又是一年春来早。当这期杂志展现在大家眼前时，“十一五”的第一个春天已经款款而来。《会计研究》编辑部借此机会向广大读者朋友恭贺新禧，向所有关心和支持刊物发展的同志们谨致谢忱，祝愿大家在新的一年里身体健康、万事如意!
按照党中央、国务院的部署，2005年是我国的重要改革年，稳健的财政和货币政策稳步推进，宏观调控持续深入，金融企业改革取得突破性进展，资本市场建设进入攻坚阶段，国内企业的“走出去”战略顺利实施。为了配合这些改革举措，适应市场经济发展需要，财政部提出了加快我国会计、审计改革的设想。这一年来，会计准则委员会委员承担了20多项会计...
2005年的会计法宣传纪念活动，上下联动、相互呼应、成效显著、捷报频传，在社会上引起了广泛反响。
本文在对1979～2004年期间国内外关于会计信息质量特征的研究成果进行研究的基础上，借鉴美国FASB于1980年提出的会计信息质量特征体系框架（SFAC N0．2），结合我国现阶段所存在的突出问题，有针对性地提出我国的财务会计信息质量特征体系和管理会计信息质量特征体系。本文的研究结果为建立我国会计信息质量特征体系提供了参考意见。
环境资产是环境会计的一个重要会计要素，对环境资产的确认是研究其计量、记录与报告的基础。本文在依照会计确认标准对环境资产和环境成本的内涵进行研究的基础之上，提出只有符合资产确认标准而被资本化的环境成本才构成环境资产的主张。并围绕其相关问题进行了讨论。
本文分析了深圳市创新投资集团有限公司投资潍柴动力会计核算方法选择的争论问题，认为应该以经济实质而非某一特定的投资比例数值作为判断重大影响进而选择成本法与权益法的依据。在此基础上，对中国创业投资企业的会计制度改革提出了相应的建议。
本文考察了中国证券市场中签字注册会计师的自然轮换规律以及强制轮换政策产生的初步影响。自然轮换状态下的经验证据显示，会计师事务所与上市客户之间的长期业务关系普遍以个别签字注册会计师的长期连续签名方式维系。强制轮换政策施行后，各证券特许会计师事务所对该政策的遵循程度从2003年审中的50％左右提高到了2004年审中的80％左右。通过...
本文以中国证券市场上2000年至2002年期间获得标准无保留审计意见的上市公司为样本，使用经过一定调整后的截面Jones模型估计出的公司操纵性应计利润的绝对值作为审计质量的衡量指标，考察了会计师事务所审计任期与审计质量之间的关系。研究发现，在控制了事务所变更、事务所特征、行业成长性、公司规模、经营业绩、资产负债率、上市年龄以及样...
本文借鉴企业资源理论，对我国财务会计概念框架中的会计要素问题进行了探讨。受传统会计概念框架的局限，会计实务以资产为主要核算对象，致使财务报告不能全面、真实反映企业资源状况和实际价值。本文认为，为使会计信息全面反映企业的实际，会计核算对象就应当以企业资源为基础；企业资源包括资产和能力。根据这一理念，再参考有关国家的做法...
母公司通常会向控股子公司派驻财务总监，并授权其监督报告予公司的财务状况。这种机制实际上是一种企业集团内部层的设置问题。本文在理论的基础上，设计了一个由母公司（委托人P）、子公司管理层（人A）和派出的财务总监（人CFO）组成的双层模型，试图解释向子公司派驻财务总监的作用机制和失灵原因。
内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务，而未能发展成独立的管理工具和体系。本文借助典型案例的研究，探讨构建企业内部控制评价体系的程序和方法。
本文基于我国的资本市场与制度环境，运用全样本研究思路，运用Logit回归技术，建立预测模型。预测模型能够较好地预测目标佘司，并且具有令人满意的稳定度，说明我国上市公司控制权转移具有较好的可预测性，从而在一定程度上反映出我国资本市场效率尚达不到中强式有效状态。
国外关于最优股权结构的研究导致了股权制衡理论的出现。制衡的股权结构有助于解决公司治理的两类委托问题。本文的研究发现：（1）和传统的认识不同，多个大股东相互制衡的股权结构是普遍存在的；（2）从理论上来说，股权制衡是股权结构的一种均衡状态，在上市公司与非上市公司，家族企业与非家族企业中均存在；（3）股权制衡有助于限制大股东...
中国审计准则委员会与国际审计与鉴证准则理事会就审计准则趋同举行会谈并签署联合声明;国际会计准则理事会对《国际财务报告准则第4号》应用指南的修订;国际会计准则委员会基金会任命新受托人;国际会计准则理事会2005年12月会议议题……
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