摘要：本文对财务困境成本的存在性、分类、计量以及经验估计等相关理论和实证研究进行综合评述，最后探讨财务困境成本的未来研究方向，指出基于公司财务特征、公司治理和股权结构等多维视角研究财务困境成本的影响因素，并提出构建预期财务困境成本指数具有理论意义和应用价值。

关键词：财务困境 财务困境成本 公司业绩 

单位：南京审计学院会计学院; 210029; 厦门大学管理学院; 361005