基于自然资源资产负债表编报的双重目标（“决策有用”和“受托责任”），本文首先从生物资源自然增值、生态功能和统计基础三方面，分析了单独编制生物资源资产负债表的原因。其次．结合资源特点详细阐释了报表要素的基本范畴：生物资源资产是能带来经济利益流入或实现服务潜能的“天然”生物资源：生物资源负债本质上是与生物资源直接相关的环...
“十三五”规划的结构性调整中，“营改增”是一项重要的改革项目。这种按照行业的分批次政策改革试点效果，适合使用双重差分法来检验其作用。本文利用“营改增”试点前后的企业指标。使用双重差分法对比了早期试点行业与晚期试点行业的差异，探究了“营改增”对试点行业的财务效应。研究发现。由于“营改增”可以抵扣进项税额，所以促进了现代...
今年是我国会计界的泰斗杨纪琬先生一百周岁寿诞。数年前，我在一篇文章中提及，杨老在世时经常称自己为会计迷。我是与杨老年龄差近40岁的后辈，但也将自己视为会计迷。自己成为会计迷的道路上，在专业上对自己影响最大的当然是我的硕士和博士生导师娄尔行教授和石成岳老师。除此而外。莫过于杨老。
合法性原则曾长期是我国会计理论和会计立法所倡导的一项基本原则，这一基本原则值得学术研究和立法实践继续予以重视。重温杨纪琬先生关于合法性原则的重要论述，对于我国会计改革与发展具有重要的理论意义和现实意义。合法性原则的含义随着我国社会经济生活的进步而不断丰富和发展．新时期的会计立法可以有新的作为。
上世纪八九十年代，我国正处于改革开放的发展初期。社会经济快速发展亟需会计事业变革以适应改革开放带来的挑战和机遇。我们正是在变革年代从研究生走向会计教学与会计实践岗位的年青学子，面对多变的改革形势，非常渴望得到会计界前辈的指导。所幸的是，从八十年代初期学习“会计管理活动论”开始，到1991年9月，参加杨纪琬教授全程参与的“...
年报风险信息披露既可能提高信息质量而对分析师预测行为产生积极影响，又可能因增加分析师的风险感知而对分析师预测行为产生消极影响。本文通过文本分析法量化年报风险信息披露．进而探讨其对分析师预测准确度的影响。基于公司层面的证据表明：风险信息披露频率越高．分析师预测准确度越高．而且这种积极影响主要体现在非国有企业、盈余质量较...
“防风险、降杠杆、促改革”已经成为当今中国国有企业改革发展的关键词。本文以中国兵器工业集团首创的边界管控制度为案例研究对象，在理论与文献分析的基础上．总结归纳出企业平衡财务资源配置绩效与风险的关键指标体系与试算模型。通过将财务资源配置效率与风险的管控目标转化为可衡量、可执行的多元指标边界值，边界管控制度能够有效地配合...
“去杠杆”是目前我国国有企业面临的重要难题，也是供给侧改革的核心内容。边界管控是兵工集团管理会计与财务管控实践的创新探索，其核心思想是平衡企业财务风险与绩效。边界管控的具体做法为：在控制财务风险方面，通过对影响资产负债率的财务结构指标设置边界值来实现；在提高绩效方面。通过对利润等损益类指标实施以财务增加值④为导向的标...
本文以“十二五”（2011-2015）期间A股上市公司的样本为考察对象，实证研究了产业政策对企业研发投资的影响。实证结果表明，产业政策能有效推动受政策支持企业进行更多研发投资．而且政府扶持力度越大，企业研发投资的积极性越高。进一步研究显示，在那些受产业政策支持企业中，拥有更高技术人员比例和更大经营风险的企业，在财政手段推动下，...
本文以2006—2013年我国A股上市公司为样本，以企业总部所在省份的省委书记变更作为政治不确定性的衡量，研究了政治不确定性对于管理层自愿业绩预告和预告精确度的影响。结果发现，在官员变更的当年。管理层会更倾向于自愿业绩预告，并且业绩预告的精确度也会提高。进一步研究发现．政治不确定性对业绩预告自愿披露倾向和精确度的影响在民营企...
本文针对我国上市公司并购重组中业绩承诺行为及其政策影响进行相关研究。从并购项目实现期内业绩达成率的角度，本文发现“神预测”区间内相邻实现期内的业绩达成率具有显著性差异，前期业绩实现期的业绩达成率要显著高于后期，由此本文认为我国并购重组中存在高业绩承诺现象。进一步，从业绩实现能力的角度，本文划分出具有高业绩承诺行为的并...
本文以沪深两市2008—2012年A股上市公司为研究样本，基于我国特殊帝l度背景和上市公司实际，实证检验股价崩盘风险对权益资本成本的影响。研究结果表明，股价崩盘风险越大，权益资本成本越大，且这种关系在民营上市公司中更显著。进一步考虑信息披露因素，发现高质量的信息披露并不会显著减弱股价崩盘风险对权益资本成本的负面影响，而机构投资...
本文在理论分析基础上，实证检验了内部控制、产权性质对企业社会责任信息披露的影响。研究结果表明，内部控制对社会责任信息的披露具有显著的正向影响，且在非国有企业，内部控制对其社会责任信息披露的正向作用更强。本文的研究一方面从实证的视角验证了COSO等内控报告提出的内部控制的作用范畴已拓展至非财务信息领域；另一方面，本文的研究...
20世纪70年代，美国财务会计准则委员会（FASB）开始研究和制定财务会计概念框架，是对会计基本理论的重新而又完整的表述。进入21世纪，美国出现了大量会计和审计舞弊案件，投资者对于企业的财务报告和审计报告失去信心，很多学者开始质疑和要求改进财务会计概念框架。FASB一直在为之努力。2004年FASB与国际会计准则理事会（IASB）正式确定启动...
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