新收入准则的全面实施使会计计量属性以及会计核算方面发生了重大改变,进一步拓展了税法相关的范围,对税收管理也提出了相应的要求,但也暴露税法和新收入准则相关要求的差异性,需要进行进一步协调,进而减少可能产生的涉税风险,因此有必要对实施新收入准则对企业所得税的影响做深入研究。本文首先进行了新收入准则与税法对收入确认差异分析,对新...
为促进水资源的高效利用,推进节约用水的社会环境,2016年7月1日起,国家将河北省作为唯一的试点地区开征水资源税,随后又进行扩围。本文围绕水资源费改税这一核心问题展开,首先介绍开征水资源税的必要性,然后描述水资源税制的设计以及试点实施的成效,最后简单分析试点工作中存在的问题并提出合理化建议。
经济的增长为政府税收提供了动力与源泉,经济税负的变化受经济发展的制约程度较大。本文以河南省经济增长与税收发展为实例,从2007年至今,围绕河南省GDP经济总量与变量建立相关回归模型以此分析河南省的税收弹性变化。为了减小河南省经济发展水平制约税制结构与税负水平的程度,应优化改革并建立以经济效率为中心的税制结构,从而促进河南省经济持...
随着我国经济的不断发展,人民生活水平不断提升,人民、政府及企业的税务筹划以及维护自身合法权益的意识逐渐增强,不仅有利于提升企业及事业单位的财政管理水平,还能增加国家税收收入、完善税收制度、提高税收质量。本文结合新税法,对员工工资薪酬发放税务筹划进行探析,并给出具体方法。
财政税收在我国经济发展的宏观调控中发挥着极其重要的作用,通过财政税收手段促进资源合理配置,将发达地区和落后地区的资源进行调配。本文主要阐述了财政税收制度的创新对我国中小企业发展的重要意义,并且提出了改进的措施,目的是为了加快我国的财政税收体制改革,进一步加强对中小企业的扶持作用。
本文辨析了＂营改增＂前已投产建设项目未完工程＂营改增＂后实施缴纳增值税抵扣时间节点认定的三种实务做法,指出了三种纳税实务做法的利弊及存在的纳税风险,并提出了具体的抵扣时间节点认定建议。
同其他财务决策相同,税收筹划也无时无刻不存在着各种风险。企业开展之所以要开展税收筹划,其根本目的在于获取更多、更高的节税收益。然而在获取税收筹划收益激励的同时,其所蕴藏的各种风险却未得到企业高层管理者的充分重视。本文在充分分析当前时期下企业税收筹划存在的各种风险的基础上,提出了具体的税收风险防范策略,目的在于为现代企业更...
当前,＂营改增＂政策已经在各行各业中全面实施,对企业增值税筹划提供了基础保障。本文主要探讨了＂营改增＂政策下的企业增值税筹划事项。
＂PPP＂是＂Public—Private—Parternership＂的简称,即＂公共—私有—合作＂关系模式。PPP模式的本质即为政府与社会资本合作,属于公共基础设施之中的一种重要的项目运作模式。在PPP模式之下,鼓励民营资本与公共资本进行紧密地融合,并积极地参与到公共基础设施的建设过程之中来。在＂营改增＂全面普及的税务环境与税务改革发展背景下,企业PPP...
在社会发展过程中,企业的发展是国家经济发展的主要动力,因此根据我国当前企业发展的现实,我国实施了以增值税来取代营业税的改革措施,这项税收制度已经在企业中广泛普及,并且企业所受到的影响也日渐明显。本文就增值税取代营业税对企业财务产生的影响进行研究,并针对这项税务改革措施在企业发展中所起到的作用进行观察、分析,以期对企业财务管...
随着社会经济的不断发展,我国人民群众的收入不断提高,收入种类不断增加,生活水平也在不断提高,因此个人所得税的纳税制度也越来越复杂。个人所得税纳税筹划就是在我国相关法律和国家收税制度范围之内,利用收税优惠政策尽量减少个人所得税的方法。
目前,我国整体经济发展速度快,特别是房地产行业,加强房地产企业的经营管理在社会的发展中具有重要的作用。在我国房地产企业的各项税收是国家税收的重要部分,因此需要加强对这一行业企业的税务管理与纳税的筹划,要在合理的法律范围内减少税务的支出,提高房地产企业的经济效益。本文主要针对我国房地产企业中所得税进行了相关的介绍,对这一税项...
近年来,随着我国市场经济体制改革的不断深化以及国际经济全球化的快速发展,我国的整体的经济水平得到了较大的提升,公民的收入渠道趋向于多样化,收入水平也有所提高,越来越多的公民成为个人所得税的纳税主体,因此个人所得税的税务筹划工作也逐渐成为纳税人的关注重点。科学、有效的税务筹划工作能够降低公民的纳税数额,在一定程度上提高个体的...
＂营改增＂自实施之日起就注定会给企业带来很大的冲击,无论是在企业的管理经营模式还是在企业的组织架构、财务管理等方面都会发生很大的变化,因此对＂营改增＂后企业的税务筹划进行研究是相当有必要的。本文主要就＂营改增＂后企业如何优化其税务筹划进行了研究。通过对过程的有效管控,除了可以得到减税带来的效益以外,也可以对税收中可能出现...
随着国民经济的快速发展,国有企业在国民经济中占有越来越重要的地位,国家税务总局也对企业所得税开展了多次革新,督促国有企业在合理、合法的基础上做好税务的统筹管理。本文将简述国有企业所得税的规划内容及现今发展仍存在的问题,并针对问题提出一些建议对策,利于国有企业加快经济发展步伐、改善经济发展模式和增加经济效益。
房地产开发企业是房地产业的重要组成部分,在＂营改增＂方面存在诸多难点,其增值税税负主要受税率和可抵扣进项的影响。房地产行业是国民经济的重要组成部分,近年来,中国的房地产业出现了空前繁荣的景象,越来越多的企业进入房地产市场。
过去几年,我国一直在推进资源税的改革,除了水资源费改税之外,汽油、煤矿等资源的资源税也全面实施。资源费改税的目的不是财政要收入多少,而在于不断推进我国生态环境建设,加大环境保护的决心。水资源费改税的目的同样是从环境保护、节约资源出发,在保证高效利用水资源的同时,进一步保护环境。
本文针对企业改制中税收控管问题,以总结优化策略为目的,首先分析了管控问题,其中包含体制多样性、纳税主体不明确、破产企业、重组资产税务拖欠严重等问题,然后针对优化策略进行总结分析,以期为我国税收控管发展提供更多的参考建议。
＂营改增＂是我国新时期一项相当重要的税制改革,在全面实施后产生的影响巨大,在规范市场行为、避免重复征税等方面有着非常积极的促进作用。而从房地产行业来看,＂营改增＂的影响主要体现在房产开发和销售环节,需要相关企业的重视。本文从＂营改增＂对房产开发销售的影响着眼,就房地产企业应对＂营改增＂影响的措施进行了讨论。
随着我国社会经济的快速发展,税收问题越发凸显,为了维护社会经济的稳定发展,国家开始对税收制度进行完善,＂营改增＂就是为了完善国家税务制度,避免重复收税的一种改革措施。我国很多企业已经开始以＂营改增＂为基础进行改革。房地产作为我国的主要行业,也全面地进行了＂营改增＂改革,有效地对房地产行业进行了调整,遏制了房价盲目上涨的局面,...
2016年5月1日起,建筑业等四大行业开始全面实施＂营改增＂,至今增值税已全面覆盖各个领域、行业。建筑业作为国民经济的支柱产业之一,＂营改增＂不仅使建筑业的收入、利润等财务指标发生变化,还使企业在经营管理、组织架构、业务模式、会计核算等方面都产生了重大变革。此外,也使建筑业上下游相关产业都发生了深刻变化,对行业发展影响深远。特别...
纳税实务是一门实用性较强的课程,随着我国近年来税法体制的不断完善和互联网信息的发展,纳税实务的课程教学也顺应当下的时展的变化,而做出适当的改革,以满足学校的教学要求,提出了有关纳税实务的教学改革,培养出社会所需要的人才。
税务管理是企业的重要组成部分,企业在税务管理中通常会面临税务风险,影响企业的发展和效益。因此,本文在税务管理流程下,探究税务风险管理系统的设计;在分析税务管理和税务风险的基础上,设计了税务风险管理系统的总体设计和子系统设计;针对系统分析,提出了建立风险评估组织、建立风险防控制度以及建立风险信息化沟通制度,希望通过本文的分析,可...
本文首先从隐匿收入量比较高、收入定性难度大、增值税税率缺少统一性等方面入手,对数字经济背景下税基侵蚀与利润转移的主要因素进行解析,并以此为依据,提出数字经济背景下的税基侵蚀与利润转移优化对策。希望通过本文的阐述,可以给相关领域提供些许的参考。
税收具有强制性,会增加企业的财务负担,而税务筹划是企业根据国家的税收相关政策,结合自身企业所涉及的经营管理活动进行的节税行为,其目的在于减少缴纳的金额或者延期缴税,是合理、合法的财务行为。
现阶段,随着我国社会主义市场经济的不断发展,财税体制也在进行不断改革,这就使＂营改增＂政策占据了我国财税体制改革的重要位置。在＂营改增＂政策实施的大背景下,建筑行业应该积极采取应对措施,从而促进建筑行业健康、可持续发展。本文阐述了建筑业＂营改增＂对工程总承包项目的影响以及建筑工程总承包企业应对＂营改增＂采取的措施。
手机销售折扣和销售返利都是企业为了提高手机销量、及时结算资金而使用的最为常见的促销手段和资金回笼手段,这部分业务都与商品销售业务息息相关,但是发生的时间、业务内容、会计处理方法、税务计算方法又不尽相同。本文就手机销售折扣、手机销售返利及对应的会计与税务处理方法进行了探讨和分析。
＂深化税收制度改革,健全地方税体系＂是党的报告关于加快建立现代财政制度的一项重要部署。税收是我国财政的主要来源,对于调节收入差距的作用格外重要。近年我国税收流失严重,尤其是高收入者个人所得税的流失使收入的差距进一步扩大,因此治理高收入者个人所得税流失问题是深化税收改革面临的一项重要任务,具有研究意义。
2016年5月1日,国务院决定将＂营改增＂试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。至此,所有营业税所涉行业均完成＂营改增＂转变,营业税退出历史舞台。本文从社会经济发展情况作为基础,对＂营改增＂税收政策进行简单阐述,观察＂营改增＂对我国企业的影响。
随着＂营改增＂试点的不断扩大,企业在税收方面的相关制度也发生了一定的变化。对于企业来说,如何对＂营改增＂做出合理的、科学的税收规划从而达到减税的目的具有重要的意义。本文着重对＂营改增＂下的企业纳税筹划以及管理相关措施进行深入探讨,以为企业纳税筹划和管理给出一些建议。
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