营业税改增值税后企业在其经营管理、采购销售、服务模式、财务核算等方面都会存在一定的涉税风险问题,针对该问题的防控处理本文将展开细致化的分析与讨论,对企业管理模式、内部制度、工作流程管控等方面提出相应的改进意见与建议,抛砖引玉,以供大家共同讨论和分析!
房地产行业是我国财政收入的重要来源之一,是税务机关稽查的重点对象,要求房地产税收管理需要掌握税法和地产业务,关注税务风险,制定配套的税收风险制度,达到降低税务风险爆发的目的。近年税务稽查案件频发,如何降低税务风险成为房地产的管理难题。基于房地产企业税务风险管理的存在的问题,提出风险管理的策略。
"营改增"是市场经济发展形势下展开的税制改革,其改变了原本的税制体系,将营业税全部变成了增值税,如此对于企业经营生产影响巨大。而工程项目通常存在分包的情况,所以,本文先简单介绍了"营改增"及其意义,然后着重分析和讨论"营改增"对劳务分包的影响与举措,以供参考。
电子商务作为一种新兴的商业贸易模式已经渗入各行各业的运行之中,对企业的运营模式和人们的消费方式产生着不可忽视的影响,同时电子商务贸易模式的税收问题被国内外学者持续关注。本文对电子商务环境下的商贸模式税收问题进行了较深入的分析,从完善税收征管体系、完善相关税收法律制度、建立电子税收征缴机制等方面进行了探讨,利用电子商务的技...
本文首先对税收政策进行公共政策的分析。其次,阐述税收政策对通货紧缩的影响最后,提出基于公共政策视阈下的防范通货紧缩的税收政策的建议。
国家进行税收的主要目的就是为了筹集国家的财政收入并对国家的整个国情进行一个宏观的有计划的调控,这与每个人的生活都有着很大的关系,进行个人税收更是为了能够公平合理的进行收入分配,这与那些交税的人的利益有着很大的关系,但是随着国家的经济方面的发展,人民的收入差距不断地增加,原有的个人所得税的制度已经非常落后了,所以对于个人所得...
企业集团一般具有规模大、多元化等经营特点,因此其在运营管理过程中出于降低交易成本、获取协同效应等目的而将一些市场交易行为转化为集团的内部关联交易,但是在实践中受独立性不强和治理结构不完善等因素的影响,部分企业集团在实施关联交易的过程中存在较高的风险。基于此,本文以企业集团关联交易为研究对象,从风险的视角对企业集团关联交易...
对财政税收体制监督机制实行高效地转变和完备并予以监控,能够进一步使我国财政税收在目前市场经济的开展进程中施展出其原有的作用。鉴于此,本文经过对我国目前监督机制具有的问题实行解析商讨,并结合现当代的市场经济进展局势,指出对应的改进提议,为我国财政税收体制的高效进展供应行进的参照观点。
钢结构建筑具有质量轻、强度高、跨度大、工期短、成本低的特点,同时钢结构建筑还具有防火性高、防腐蚀性强、搬移方便、回收率高且回收无污染、环保性好的优势,故钢结构建筑广泛应用于厂房、体育馆、写字楼、商业广场等。然而钢结构企业的业务既涉及钢结构产品的生产,又涉及与钢结构产品相关建筑、安装业务,其税务方面集生产企业和建筑企业于一...
随着我国经济的发展和综合国力的不断增强,我国的财政税收体制也应该做出相应的改革来符合当下社会发展中对于财政的分配,所以对我国财政税收体制改革势在必行本研究便是从这个角度出发,对我国财政税收体制的重要性与改革的必要性进行简要的介绍,并将重点探讨在新时代背景下我国财政税收体制存在的主要问题以及财政税收体制改革的相关措施。
在印尼,最为基本、最常涉及的就是增值税(PPN),代扣代缴所得税(PPH)。本文对这两种常见的税种进行了探讨分析。
随着市场经济的发展,面对充分竞争的市场环境,企业基于风险分散、资源优化、市场拓展为目的多元化经营战略,形成了以一个核心企业和多个成员企业或参股公司为架构的企业集团。各关联企业间存在大量关联经济业务往来,关联交易定价及其披露的结果,易于引发税务风险。本文梳理了集团企业关联交易税务风险的几种主要表现形式,并提出管理层面应对措施...
随着我国市场经济的蓬勃发展,上市公司在资本市场中的重组行为逐步增多,我国政府支持资本及资金的高校运转,同时为了能够充分运用资本特性,对企业重组中符合相关类型的特殊重组,给予特殊性的优惠税收政策,使实施特殊重组的企业能够形成免税或减税。本文对上市公司特殊重组中的税收问题,给出政策意义解读,并阐述该类税收政策的实施条件及关键点,...
企业税务风险是在企业纳税中形成的,是企业非主观故意设计导致未来风险的可能性。企业税务风险成因是多方面的,如遵纪守法、诚信纳税的理念缺失,风险内控制度设计缺失,税务风险管理组织不健全,会计管控无力、内部税务审计缺位等。因此企业应树立纳税守法意识、诚信经营,完善税务内控责任制度,完善内审制度,前移税务风险管理,运用信息化手段提高...
伴随着经济社会的不断发展和进步,我国的税法改革发展进程也在不断完善和优化。自从营业税改增值税实施过后,标志着我国的税法发展迈向了新的台阶。与此同时“营改增”也为我国的市场经济发展环境提供了良好的市场氛围和更为优惠的扶持政策,推动了社会经济的迅猛发展。然而在“营改增”实施过后也不断涌现出短期内的问题,也为各行各业的企业带来...
互联网经济的产生和发展已经深刻影响了每一个行业,当前互联网+经济如火如荼地开展过程中,涉及的税务问题变得愈加复杂。本文介绍了互联网企业给个人用户发放现金红包的营销活动涉及的个人所得税代扣代缴问题,集中介绍了该类营销活动在不同业务场景下的税务政策条款适用。
由于我国税制的逐步健全与改革,“营改增”于是变成了我国税制改革的重要内容。“营改增”的改革影响着我国多个行业的发展,其中作为我国国民经济重要支撑的建筑施工行业,它的成长和发展与税负的改变有着密切的联系。鉴于建筑业“营改增”试点已两年有余,本文从“营改增”建筑施工企业的影响入手,着重对其后续管理建议展开探究。
2018年8月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》。自10月1日起,将综合所得基本减除费用标准提高到每月5000元,扩大了3%和10%两个低档税率的收入级距。赡养老人、子女教育、房贷利息、房租、大病医疗、继续教育等6项专项附加扣除项目自2019年1月1日起执行,这是受益面极大的一项改革红利。作为企业...
随着人民对个人所得税法改革的呼声越来越高,国家于2018年8月31日通过了新的个人所得税法,并于当年10月1日先行实施,从2019年1月1日起正式施行。由于公司企业本来就面临着复杂的内外部环境,个人所得税法的改革无疑又对公司的内外部环境造成了重要的影响,因此公司如何应对新的个税改革并根据个税改革的条例进行科学公司管理便成了值得讨论和研究...
随着我国经济快速的发展在现代税收管理得过程中如何依据国家税法框架建立多元化的税控体系,成了各级税务机关最关心的一个问题。因为在我国经济管理过程中,我国的税控体系还存在着较多的漏洞,各级税务执行机关无法依据国家税法要求结合本地经济发展水平来建立集中性的税务征集制度,不能促进纳税人依据税法科学合理纳税。鉴于此,本文就税务机关...
资管产品主要是指管理人得到投资人委托,代其进行资产管理活动的业务,即"代客理财"。证券、基金产品、投资理财产品以及信托计划等均属于资管产品范畴。从2018年1月1日开始,资管产品所产生的相关增值税应税行为需要缴纳增值税(征收率为3%)。在资管产品运营过程中所涉及的贷款服务、投资服务以及产品管理费用等均需要缴纳增值税。然而在资管产品...
随着我国的所得税立法告落,在增值税法改革中,免税制度的完善已然成了改革的一大任务。增值税法上的免税问题也成为人们谈论的热点话题,而不同的学者对其的谈论也是各说纷纭。本文主要从增值税免税的原则和标准以及增值税免税的基本框架,从增值税免税的累进性、行政效益、增值税免税的基本形式以及增值税免税的适用范围,来探讨增值税法上的免税...
随着"营改增"政策的深入实施,大量的开发项目将只能采用一般计税办法计算应缴纳的增值税。因此,加强房地产开发企业增值税税收风险的管控显得尤为重要。笔者从"营改增"3年来的实际操作经验就房地产企业加强增值税税收风险管理要点做简要分析。
为了规范个人所得税专项附加扣除行为,切实维护纳税人合法权益,8月31日,以认真听取社会各阶层群众意见为基础的、以提高个税免征额、增加专项费用扣除为内容的新个人所得税法得以通过,这意味着个税制度模式由传统的分类税制向着综合税制的方向迈进,税制改革取得了关键性的进展。
在新税法背景下,加强工资薪金个人所得税纳税筹划,不但可以让纳税人以最少的税收获取理想的效益,同时还能引导我国社会的稳定发展。本篇文章首先对纳税筹划的基本含义进行概述,从起征点、减税倾向、支出抵税、纳税税率四个方面,对新税法纳税内容进行解析,并以此为依据,提出新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划对策。
"无商无税,无税无国",税收作为国家财政收入的重要来源,同经济及国家之间存在着密不可分的关系。现如今,随着国家在为个人及企业减轻税负方面步伐的加快,纳税筹划作为实现个人及企业价值提高的有利工具也得以发展。本文以2018年个税修订的部分内容,主要是个税起征点的提高及专项扣除的提出为切入点,通过将个税修订内容同企业所得税的优惠政策相...
我国建筑行业近年来发展迅速,建筑市场竞争愈演愈烈,建筑规模也在不断扩大,基于这种情况,建筑施工企业在进行税务筹划工作时需面对诸多问题和困难。本文对税务筹划的概念和意义进行简要说明,重点对建筑施工企业税务筹划存在的问题及相应的解决对策进行分析,希望建筑施工企业可充分发挥税务筹划的优势,对企业自身竞争力进行提高。
随着全球经济一体化发展趋势的不断增强,我国越来越多的企业为拓展业务开始向国际市场发展,"走出去"成为当前部分企业的发展战略。境外EPC工程总承包项目作为境外工程承包项目的一种主要模式,其涉及内容的多元化造成了项目涉税工作的复杂性和高风险性。基于此,本文在总结和分析境外EPC工程总承包项目涉及的主要税种、税务筹划原则和基本思路的基...
本文从房地产企业的角度,探索“营改增”对于土地增值税纳税筹划方法的影响,基于此做出一个“营改增”前后的对比分析。通过对管理学、税收学理论以及土地增值税相关文献的查阅,结合房地产市场发展的现状,运用对比分析法得出结论,结果表明,以现行税收政策为大背景,“营改增”以前的土地增值税纳税筹划方法具有一定的可行性,然而为了更好地契合房...
随着2017年7月财政部《企业会计准则第14号-收入(修订)》准则的,建筑行业在"营改增"和新准则的双重影响下,其核算和税务筹划发生了巨大的变化,而EPC项目由于涵盖多项服务,其在核算方面出现了新的难点,在税务管理过程中出现了新的税务风险。基于此,本文在分析新收入准则下EPC项目核算的难点和面临的主要税务风险的基础上,提出了其进行税务筹划的...
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