随着教育强国的提出,国家对教育越来越重视,高校教师收入提升、收入结构也日趋复杂,个人所得税的缴纳金额也相应提高,在减税降费的大背景下,个人所得税也进行了重大变革,高校财务部门如何在个税改革中规范纳税,降低税收风险,具有现实的研究意义。本文从个税改革政策出发,分析高校财务在个税方面面临的风险及管理的难点,并对此提出针对性的建议。
中小软件企业偷逃税方法五花八门,总的来讲是在征纳税问题上存在的国家与企业之间此多彼少矛盾下的趋利行为所致,就行业本身而言,企业由于自身的特点也形成了许多具体的原因。研究如何治理中小软件企业偷漏税问题无疑具有现实意义。
近年来,由于国家经济的发展,传统的个人所得税政策已经和当前的实际环境有了一些出入,也使得越来越多的国民和国家领导开始呼吁进行个人所得税的改革,而在当前的改革进程中,改革人员将大部分精力都放在了优化费用的扣除标准上,却忽略了对综合费用扣除问题的探究。故本文对个人所得税的意义以及当前存在的问题做了简要分析,探究了以家庭为单位进...
营改增对交通运输业的产生一定的影响。本文从理论和相关上市公司数据对近两年增值税改革对交通运输业的流转税负进行对比分析,并提出了相关的政策建议。
《税法》这门课程是高校税务学专业的基础必修课程,也是会计学专业和财务管理专业的必修课程。随着我国全面加强税制改革建设,尤其是近几年'营改增'的不断推进,以及个人所得税、房地产税变革的接踵而至,必将对税法课程的教学产生重大的影响。民办高校的税法课程教学改革势在必行,首先要立足国家现行的规章政策,与时俱进;然后要重新定位税法课程...
2019年3月21日,财务部、税总局、海关总署联合宣布了(关于深化增值税改革有关政策的公告),自2019年4月1日开始,又将新的一轮下调增值税税率,纳税人如果有进口货物或增值税应税销售等行为发生,之前适用16%和10税率的,税率依次调整为13%和9%。笔者对税率调整背景下增税值税进项抵扣的实务操作要点进行了梳理,并在此基础上提出了防范风险之对策,旨...
随着我国经济的不断发展和迅速变化,小型微利企业逐渐成为我国国民经济体系中的重要组成部分,它在稳定社会、改善民生、促进就业、推动创新、促进产业结构调整等方面发挥着越来越重要的作用。然而,近些年来,受国际金融市场动荡、中美经贸摩擦等因素的影响,小微企业的发展也面临着严峻的挑战,'高税费'已成为阻碍小微企业发展的最主要因素。为了扶...
2018年8月,我国人大常委会通过了个人所得税的修改决定,个人所得税修改内容由2019年初开始实施,其中包括提升'起征点'至5000元/月。个税改革以便民、利民、惠民为主要目的,其重新划分了个人经常发生的主要所得项目,将这些项目划分入综合征税范围,如工资薪金、稿酬等等。此外,还会个人所得税费用扣除模式进行了完善。可见,个税改革将会对我国居民...
在我国改革开放不断深入的条件下,我国的国内总收入在不断增长。无论是农村还是城市,家庭年均收入在不断增长。在这种趋势下,我国居民生活水平得到大幅度提升的同时,我国的市场经济也得到了快速的发展。但是在这个过程当中,国家收入差距也在不断增加。个人所得税法对于我国的税法收入,以及民众的收入差距调节都有着较大的意义。社会经济不断发展...
纳税人在享受税务部门提供的各种服务中,也感受到服务不到位、服务方式不人性化、服务效率低下等困惑。我国税法规定,纳税人有行使监督税收管理及收入使用、提出建议和意见等权利。纳税人根据自身的亲历感受能提出更切合实际的想法和对策,进而更有利于税务部门改进工作,提高服务水平,也有利于纳税人方便办税。本文以福建省泉州市为例,基于纳税人...
'营改增'是我国一项较为重大的改革工作,地勘单位属于现代化服务行业,税收政策的改变对地质勘查单位的长远发展具有较大影响。目前地勘单位在'营改增'影响下需要不断强化人员培训工作,对各项财务工作以及业务流程展开全面提升,这样能够有效降低税负问题,从而实现国家税收政策改革的基本目的。本文以下主要对'营改增'对地勘单位产生的多方面影响...
中小企业是国民经济的重要组成部分,中小企业的发展是国民经济发展的重要动力。然而,中小企业普遍存在着风险防范意识低、风险管理能力弱等一系列问题。近年来,为促进经济的发展和企业的稳定,国家出台了一系列税收政策,在税收改革的背景下,中小企业必须加强自身税务风险的防范和控制能力。本文以此为切入点,首先对税务风险的概念进行了简明扼要...
在信息化发展浪潮下,人工智能技术也在不断地变革与创新,应用在社会生活的方方面面,在一定程度上改变着各行各业的生产方式,推动着它们的进一步发展。在人工智能技术越来越成熟的背景下,在企业财务管理系统中也有了不少的应用,转变财务管理的理念与财务核算方法,对提升企业财务管理水平具有重大作用。从电力企业角度来说,面临的竞争压力大,更需...
大数据背景下,金税三期工程的开启,对企业纳税带来了较大的影响。基于此,本文首先简要介绍了金税三期工程,分析了工程的目标。重点探讨了金税三期对企业纳税的积极与消极影响,并以提高企业纳税的规范性为目的,为其税务改革提出了相应的建议。
作为我国税收体制改革重大举措的'营改增',其实施给铁路施工行业带来了重大变化,如铁路施工企业财务数据指标如成本、收入和利润等,甚至税负都会受到新税收政策的影响。本文将详细分析'营改增'对铁路施工企业财务及税负的影响,希望对当前铁路施工企业的财务管理提供一定参考。
企业在一定范围内可以根据自身实际情况,对会计政策与会计估计等自主选择会计处理方法,而税法在很多方面都有明确规定,这就形成了税会差异。据不完全统计,税法、企业会计准则在确认应纳税所得额和利润总额时差异项目有几十项。财务人员应该认真研究税会差异,避免企业少缴或多缴税款,本文以税会差异为切入点进行分析,以期能规范涉税行为的同时保...
随着时代的发展,我国的经济水平产生了巨大的革新,'营改增'的实施有效解决了我国的企业经济税收负担,同时还能保证其长久发展。除此以外,'营改增'还对我国企业的会计核算工作产生了不小的影响,因此这就要求相关人员能够选取合理的对策来应对'营改增'所带来的影响,以此来强化我国的经济产业发展速率。下面,本文就'营改增'对我国的会计核算造成的...
改革开放30年来,我国经济发展取得了举世瞩目的成就,但是随着经济的高速发展,环境恶化问题带来了巨大社会和经济压力,2016年12月25日由全国人民代表大会常务委员会通过了我国第一部正式立法的《中华人民共和国环境保护税法》,并与2018年1月1日起正式实施。该部税收法律其法律地位和法律效力仅次于宪法,高于我国目前颁布的大部分税收法规和规章,...
对于集团企业而言,关联方间的资金往来是其资金管理调配的重要方式。而关联方资金占用涉及的利息管理和涉税法律风险问题,也往往是国、地税主管部门重点关注的方面。那么对于跨地域性的集团企业,关联方资金往来存在哪些增值税、所得税涉税风险,如何加强企业资金管理并规避这些风险呢?
当前,我国税务总局为深入秉持中央减税降费工作精神,专门出台了关于小规模纳税人的减税降费公告,同时出台了有关地方税种和相关附加减征的政策,为小规模纳税人的免征增值税疑惑进行解答,在新出台的政策下,小规模纳税人免征增值税究竟能受益多少?本文针对小规模纳税人在达到免税标准,享受免税政策后较之前政策受益性大小问题展开探析。
我国在2016年5月,正式全面推行'营改增',把销售不动产纳入到我国目前的增值税范围内。在营业税征收范围下,企业'预收账款'、'其他应付款-定金'等环节一直是税务稽查的重点内容。'营改增'后,对于企业的发展造成了一定的影响,因此本文在此基础上就'营改增'对企业财务的影响做了一定的探索,从而更好促进我国企业的发展。
关联企业在实际的借贷过程当中,怎样将企业之间的涉税问题加以解决和处理,已经成为现阶段关联企业借贷过程中的一个非常重要的突出性问题,若未能很好地对这些方面的问题进行恰当地解决,那么极有可能会导致关联企业面临着巨大的涉税风险以及法律风险等类型的风险。但是,关于关联企业之间资金拆借的涉税问题方面的研究则非常少。本文首先简要介绍...
营业税改征增值税是中国税收制度史上的一次重要改革,其目的是减少重复征税,降低企业税负。实行'营改增',可以增强房地产企业的竞争力,促进房地产市场的发展;但'营改增'在实际操作中对房地产企业的财务绩效则可能造成多方面的复杂影响。本文将通过实证分析,研究'营改增'对于房地产业财务绩效造成的具体影响。
征收个人所得税的用意是给每位公民树立纳税意识,清楚认识到纳税人的义务。现在每个人的收入呈多元化,许多人不单单只有工资的收入,兼职收入也不少,甚至比固定工资还高。在国外,公民非常了解和重视个人税收筹划。所以我国想要跟上脚步,必须及时对个人所得税进行改革。
近年来,国家出台了一系列减税降费举措,减轻企业税费负担。自2016年5月1日全面推行增值税算起,在短短的三年时间里,有形动产融资租赁先后经历了17%、16%和13%三种税率的调整。本文以增值税税率调整对有形动产融资租赁业务成本影响进行研究,分析成本上升风险产生的成因,并提出应对措施。
目前,伴随经济全球化的不断深入及发展,企业会计行业得到前所未有的发展机遇,财务会计与税务会计作为企业会计的两大组成部分,实际工作中二者差异性较为显著,导致二者协调发展逐步偏离已有方向。本文对企业财务会计与税务会计差异性进行探究,提出有关二者相互协调的策略,希望可为有关企业发展提供适当帮助。
我国在2016年5月,正式全面推行'营改增',把销售不动产纳入到我国目前的增值税范围内。在营业税征收范围下,事业企业'预收账款'、'其他应付款-定金'等环节一直是税务稽查的重点内容。'营改增'后,金税三期的数据控税风暴下,税务稽查部门对增值税的纳税时间有了新的变化。本文就'营改增'下事业单位税务风险及其应对策略,从而更好促进我国事业单位的...
增值税和营业税是两种不同的税务种类,需要按照销售性质和服务性质进行划分。当前在很多企业实际经营活动中,可能即存在销售活动,又存在服务性的活动,这对于缴纳增值税还是营业税存在着一定的苦活。为了有效解决这个问题,相关税务部门提出了混合销售的概念,对于既包含销售又包含服务性质的经营活动,就会被判定为混合销售欣慰,需要按照混合销售行...
近年来,随着我国社会经济的快速发展,各大行业都取得了一定的成绩。同时企业重组在各大企业越来越常见,其对企业核心竞争力的提升有很大的帮助。因此本文着重分析了企业重组的概述,然后提出一些企业重组业务企业所得税问题处理的方式,希望能对企业的发展起到一定的借鉴作用。
随着我国经济的迅速增长,人民生活水平的不断提高,经济结构的不断完善,我国的税收制度为了适应我国的经济发展状况,也在不断地进行完善。2016年5月1日起,我国全面推开营业税改为增值税的试点,试点范围也扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,由此营业税也正式退出了历史的舞台。
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