本文在减税降负背景下,以增值税税制要素存在问题为切入点展开分析。《增值税暂行条例》虽经修订,但在法律层次、纳税人制度、税率结构、税收优惠设定等方面仍然存在弊端。基于此,本文主张进一步完善增值税纳税人制度、简化税率结构、规范税收优惠政策,修订《增值税暂行条例》并将其上升至法律层次,最终形成以《宪法》为指导、以《税收基本法》...
在我国减税降费政策的深入发展下,企业的发展也有了良好的政策环境,以及可靠的制度保障,可以说在一定程度上,这项政策为企业的经营提供了发展机会。但是现如今,国内外的经济形势变化速度很快,企业在发展之路上需要充分利用减税降费政策,把握住发展机遇,合理调整自身的发展策略,提升财务策略的科学性与实效性,从而在市场中持续地发展下去。为此,...
民营企业在近年来市场经济中得到了迅速发展,但随着市场经济不断地深入,企业竞争的日趋激励,民营企业在税收管理工作中存在的问题也日渐突出,如何在市场经济浪潮中沿着可持续健康的方向发展下去,这对民营企业在管理理念上提出了较大的挑战。本文将从税务管理的角度着手,对民营企业存在的税务管理问题进行探析,并提出在财务管理、内部控制、税收...
2018年8月底,全国人大审议通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税》的决定,2018年10月1日率先实施“免征额上调”,2018年12月22日,国务院正式《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,于2019年1月1日起全面施行。新个税自实施以来,惠民效果显著,不仅为企业增添活力,更是助推国家治理现代化,同时也存在很大的挑战,本文在对《中华人民共和国个人所...
社会经济的蓬勃大发展促使经济结构进入了一个快速发展转型期,为适应经济形势变化我国税务管理部门调整了一系列的税务政策,比如“营改增”。该政策出台能够大大降低建筑施工单位的项目建设成本,避免过去重复征税的问题,提高企业的综合竞争力。但是该政策的实施涉及很多传统税务管理方式的调整,所以需要一段时间的适应性。文章基于“营改增”对...
从2016年5月份我国全面推开“营改增”之后,先后两次对增值税税率进行了下调,特别是2019年3月份下发的《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》对不同行业的财务管理产生了巨大影响。鉴于此,本文从制造企业的视角从探讨深化增值税改革对制造业的积极意义出发,分析其对制造业财务的影响,并基于此提出一些有针对性的对策建议,...
目前我国不断加强税收征管,企业的纳税风险也显现出来,造成的经济损失巨大。下文主要对目前企业纳税风险的成因进行分析,引进先进的纳税风险识别技术,通过判断推理、经验总结、对比分析等方法制定有效的纳税风险防控措施,提高企业纳税风险管理水平。
在海南建省办经济特区30周年之际,党中央支持海南争创新时代中国特色社会主义生动范例,全面深化改革开放;支持全岛建设自由贸易试验区;逐步探索、稳步推进中国特色自由贸易港建设。因此研究海南经济特区优化税收优惠政策方式方法,探寻实现路径,对促进海南经济跨越式发展具有现实的理论和实践指导意义。
“营改增”的全面实施意味着我国税收事业进入了一个新的阶段。通过实施“营改增”有利于促进我国产业结构转型,为社会经济发展提供新的动力。在“营改增”环境下,事业单位运营必然也会受到一定程度影响。基于此,本文分析了“营改增”对事业单位的影响,并提出了相关应对策略,以供参考。
在我国减税降费、税制和征管体制改革的大背景下,随着税收法律、法规及税收政策的不断更新和完善、税收征管信息系统的不断健全、税务机关税收管理水平的不断提高,企业经营中的涉税风险与日俱增,税务风险管理难度也有增无减。基于此背景,本文对企业面临的税务风险进行简要介绍,分析其成因及可能带来的危害与损失,并提出可用于实践的管理对策和方...
本文首先阐述了工程施工企业“营改增”后纳税筹划的意义,从纳税方式选择、供应商选择、纳税筹划时间三个方面,分析了“营改增”后工程施工企业纳税筹划思路,并以此为依据,提出施工企业“营改增”后的纳税筹划相关对策及解析。
为了促进社会经济的发展进步,提高广大居民的生活水平,国家以经济建设和优化服务为主,制定了相应的发展战略,个人所得税作为国家建设资金的重要保障,当然得到了国家相关部门及工作人员的高度重视。而随着我国居民生活水平的不断提高,国民收入的持续上涨,纳税的人越来越多,纳税的比重逐渐增加,在此过程中,社会的贫富差距也越来越明显,为了维持社...
从1994年我国进行分税制以来,“营改增”可以称得上是幅度最大、影响最深的一次税收体制改革。在我国税制持续地深化改革进程中,建筑企业所处的税收环境同样发生着深刻地变化。本文对“营改增”政策下建筑企业进行税收筹划的必要性进行阐述,剖析“营改增”后建筑企业进行纳税筹划面临的问题,并以这些问题为出发点,针对性提出对策建议,以期帮助建...
全国各级地方政府留存税收财政预算的比例不尽相同,各地方政府出于招商引资,拉动相关产业发展的动机,对招商入驻企业的税收财政返还比例也各有差别,本文以服务类企业为研究对象,分析在对服务类企业经营活动不产生大的影响的前提下,通过设立分公司,实现将税收转移到可以高比例返还税收财政扶持的地方,从而享受高比例的税收财政返还的目的,希望本...
随着供给侧结构性改革的日益深化,内部职能优化成为企业取得内部竞争优势的重要途径。全面深化税制改革进一步为纳税策划提供发展空间。房地产开发作为典型的高产能企业探索更加先进和高效率的筹划策略,以有效应对外部环境带来的挑战,让企业在激烈的市场竞争中始终保持活力与动力。为此,本文以房地产开发企业为研究对象,基于纳税策划的原则、内...
本文主要针对规避涉税风险为导向的大中型企业纳税筹划展开深入研究,通过阐述大中型企业纳税筹划中存在的涉税风险,重点提出了几点规避涉税风险的策略,比如制定完善的税收筹划风险体系、掌握相关优惠政策、积极开展风险预警和防范工作、不断提高税务筹划人员的综合素养等,确保纳税筹划水平的稳步提升,避免涉税风险的出现,进而为大中型企业经营管...
企业纳税是企业必然要履行的社会责任,而纳税必然造成企业利润减少。在目前的经济形势下,各企业经营面临的竞争压力不断增加,再加上商品同质化,使企业获利空间不断缩小,寻求提高企业利润的方法成为企业经营中的重点关注问题。从企业的利润公式中可以看出,除了减少成本之外,合理的减少纳税支出也是提高企业利润的重要举措。不过由于企业税筹受制...
企业资产重组一般分为企业合并、企业分立、资产收购、股权收购四种类型,有时这几种重组类别是并行存在的,因此其税务筹划的内容也存在一定的交叉性,本文主要就并购重组以及分立重组这两种资产重组模式结合相关税收政策进行详细的纳税筹划研究。
现在企业的税务筹划已经从单纯的‘节税论’向‘经营战略论’发生了转变,这是一个新的研究方法,从而对企业的管理者提出了更高的要求。所谓税务筹划,引用知名财税专家庄粉荣“在顺应税法意图,完全不违背立法精神前提下,当存在两种或两种以上纳税方案时进行优化选择,实现缴纳最少税款,以达到税后利润最大化的行为。”本文在顺应税法的前提下,浅议...
在企业经营活动中,会计税务筹划是一个非常重要的组成部分,是很多企业关注的重点,并且税务筹划质量与企业未来的经济和长远发展有着直接影响,所以加强会计税务筹划工作具有非常重要的现实意义。在新税法政策下,采取相应措施不断创新税务筹划,才能确保企业可以合理规划和利用资源,促进整个企业健康稳定的发展。本文主要针对税务筹划进行阐述,希望...
近些年来,国家税务制度发生的变化较为明显,特别是“营改增”政策的推行,对多数企业的税务管理工作都产生了较大的影响,实施有效的税务筹划管理操作,对推进我国供电企业税务政策改革进程具有很大的意义和作用。作为税务筹划工作人员要根据供电企业的发展状况,设计出完善的应对体系,避免企业出现各种经济损失,提升供电服务整体质量。
在税收征管日益严格的今天,无论是管理者还是财税人员都面临着企业的税收问题,税收支出直接影响着企业的利润,影响着投资者的实际利益。本文对企业增值税纳税筹划问题进行了分析,并提出了相应的对策思考。
自2019年1月1日起各行政事业单位正式开始实施政府会计制度,从新旧科目对应、期初数据衔接,到财务会计与预算会计“双基础”核算范围的认定,以及具体业务凭证的制作口径等诸多业务的实操方面,存在着一些难于把握的问题。而财政部前期出台的新旧衔接规定及办法中对这些具体问题并没有相应的解释和说明,或者虽有方向性的规定,却未给予明确的定义。...
供水服务企业集生产,销售,安装,物资,维修,技术,稽查,抄表,取水泵站等多个部门于一体,办公场所分布在城市南北西东各个网点,工种有内勤外勤之分,在这种框架结构下,工会组织在增强职工的归属感,认同感,凝聚力,向心力等方面的作用尤为突出。工会财务工作是工会工作的重中之重,工会财务管理如何规范化,科学化,制度化建设对提升工会财务工作能力,促...
颁布及实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》意味着内部控制理论在一定程度上得到我国行政事业单位的重视,并对其内部控制工作的开展和落实提供了一系列的依据,开启了行政事业单位内部控制的新篇章。目前行政事业单位内部控制还处于实施运行测试阶段,还没有形成成熟的内部控制系统,在不断变化的政府改革中,《政府会计制度》的出台,要求披露的...
财政部印发的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》中鼓励分公司、子公司数量多、分布广的大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技术优势,建立财务共享服务中心。实现财务科学管理,结合企业实际情况,建立完善的财务共享中心体系,在财务共享中心的作用下,减少企业运营成本投放,创造理想效益。基于此,本文对集团企业财务共享中心建...
财政评审是政府发挥其财政管理的重要手段,也是政府财政项目建设的不可或缺的环节。财政评审作为财政职能中极为重要的一部分,具有较强的专业性和技术性。本文从数据虚假、预算监管不到位、设计变更、信息化平台水平滞后、评审质量缺乏保障等方面对目前财政评审工作把的现状进行了分析。在此基础上,针对性地提出相应建议:只有强化财政评审作用、...
行政事业单位是我国有效组织国家管理的重要机构,也是履行我国公共服务的重要力量。本文结合笔者所在浙江普华会计事务所在对浙江省多家行政事业单位的内部控制建设指导咨询、内控评价等工作,介绍了会计师事务所等中介机构参与行政事业单位内控建设中的主要内容、主要流程,并依据实际操作,在指导和帮助行政事业单位内部控制体系的建设过程中提出...
在国家出台了一系统优惠政策鼓励支持企业创业、创新的大环境下,尤其在2018年7月出台了关于企业研究开发费用可加计扣除比例从50%提高到75%的普惠性政策后,企业对研发费用会计核算更是成为一个热门的话题。但在中小型科技企业中普遍存在研发支出投入大,对研究开发费用会计核算不规范,难以真正享受到优惠政策的现状。本文阐述了中小型科技企业研...
企业经营管理所采取的财务分析方式相对简单,所构建的报表对企业发展支撑作用不明显。客观展开财务分析利于评价企业现状、预测企业未来,在此背景下,本文首先探讨财务分析的内容及方法,其次论述企业经营决策中财务分析的作用,再次研究财务分析如何为企业经营决策提供参考,最后提出财务分析在运用中存在的不足及应对措施。
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