为了防止资本弱化,我国税法和国家税务总局相关文件做了相关限制和规定,以期规避关联企业转移利润,减少税负。因此很多企业通过“名债暗股”形式减少税负的目的并不能实现。同时,税法规定中存在一些不明确事项,容易使当事人产生理解差异,从而造成税收征缴错误、税企争议。本文通过一些案例分析资本弱化对利息费用扣除的影响,以及现行税法规定存...
跨境投融资交易的高度灵活性和复杂性导致其在税收管理领域仍然属于税务机关难以监管的环节。本文以此为研究背景,通过分析A私募基金与甲房地产公司利用跨境投融资交易转移利润侵蚀税基案例交易结构,结合跨境投融资交易现行税法框架,提出了利用跨境投融资交易转移利润侵蚀税基的涉税处理原则。
修改个人所得税法,标志着我国新一轮个税改革的必要性。这次个人所得税法有很大的变化,新税法在实质内容上进行调整的幅度很大,从原来综合计征的规定方法到费用扣除标准的变更,根据我国经济发展,增加了反避税条款,整合了综合课税的范围,降低了中低收入者的税负。体现出个税改革对社会更好持续发展的重要性,为我国税收制度变革起到了积极促进作用...
我国新的个人所得税法经过修改已经正式实施,较好地体现了社会环境的新变化。不过,适用税收优惠的情况仍然较少。对于教师行业,因其工资、薪金实质上来源于财政拨款,且大多数基础教育阶段、基层教职工的收入实质上较低,而重视教育教师、尊重知识文化乃中外普遍的社会氛围。基于此,本文对教师个人所得税减免税优惠进行了初步探讨,以求对该项税收...
基于对我国个税改革对社会公平影响的研究,首先,阐述我国个税改革对社会公平影响基本内容。然后,分析我国个税改革下的社会公平问题中的征收模式社会公平问题、征收范围社会公平问题。最后,为在个税改革下,实现社会公平,给出保证横向公平、保证纵向公平、拓展初始税率适用范围、加强个税管理等措施。
现在施行的房产税的计税方式主要以需要交税房产的使用状况为标准将其分为从价计征和从租计征两种方式。财税〔2016〕43号文件中提出了针对从租计征方式的有关条款,说明了与租金收入相关的价税分离问题。本篇文章通过对有关案例进行分析从“营改增”后从价计征和从租计征房产税与增值税的协调难题方面展开探讨。文章指出,在进行房产税从租计征时...
个人所得税是我国主要的税收制度之一,改革和创新个人所得税制度,对协调社会经济、平衡居民收入、减少贫富差距、增加财政收入等有着非常重要的意义。本文从个税改革公平性与效率的关系出发,阐述了个税改革影响公平性及效率的突出问题,并提出了个税改革协调公平性与效率的几点建议。
近年来,随着“营改增”政策的推行,以及税务相关法律法规的不断完善,国内服务型企业在税负压力有所减缓的同时,行业市场秩序亦得到了有效的梳理。本文结合服务型企业的行业特征以及服务行业相关税种的特点,针对当下国内部分服务企业涉税管理的现状,提出改善管理的措施建议,望对提高企业的涉税管理水平有所帮助。
本文从宜昌自贸片区税收政策的提出背景出发,分析税收政策的作用,探索宜昌自贸片区的税收政策的发展方向,实现符合税制改革方向和国际贸易标准的税收政策的新突破。
以2007-2018年个人所得税改革为社会背景,运用改革期间的江苏省城镇居民调查数据,通过计算税前、税后基尼系数,进而计算出收入分配效应指数、平均税率和累进性指数,分析了江苏省的个人所得税收入再分配效应。研究发现:我国个税对江苏省发挥逆向调节作用。不同经济发展程度的地区,居民可支配收入的结构差异,使得个税在各省的收入分配调节作用不同...
现阶段我国政府治理体系不断完善,特别是在优化营商环境方面,税收政策发生了极大的转变,即“营改增”、减税降费政策在全国范围内的深化推进,这对企业产生的影响无疑是无法忽视的。同时,伴随减税降费政策的全面落实,4月至5月份以来国家财税部门提出新一轮的减税政策是为“双创”活动、小微企业带来新的发展机遇。基于此,我们需要明确减税大背景...
随着国际贸易的发展,跨境电子商务公司纷纷成立,与之相适应的税收政策和促使其发展的自由贸易区也迅速建立、完善。税收政策是自贸区建设和跨境电商公司发展的重要组成部分,直接关系到自贸区和跨境电商行业的整体建设水平。本文通过了解四川自贸区当前针对跨境电商的税收政策,分析当前税收政策对跨境电商带来的机遇与挑战,并对跨境电商所面临的...
随着税收大数据时代的到来,“营改增”深化改革,税制简化不断深入,为了减税降费,减轻企业负担激活市场主体活力,2019年3月我国增值税深化改革新政策出台了,新政策主要亮点有降税率和增加抵扣范围。新政策自4月1日实施执行以来,市场主体中就此应用出现了诸多问题,比如新旧税率过渡执行问题,扩大抵扣范围具体执行问题等,本文仅就此进行浅析,以期增...
作为西方发达国家的代表之一,奥地利在经济社会建设方面卓有建树,本文将使用KP指数分析法研究奥地利的税制结构问题,并对我国税制改革提出可行性建议。
随着经济全球化的发展以及经济体制的不断改革,税务政策也在逐步改善。在企业的发展过程中,将影响企业的发展和发展。企业理财是企业发展和经营的主要内容。企业税务管理的问题和税务管理的管理逐渐受到人们生活的关注。在开发过程中,企业开始实现企业税务管理的特化和高效率,确保企业达到至高的高峰,促进企业全面发展。本文主要分析了企业税务...
居民纳税人2019年1月1日起,在计算工资薪金所得应纳税所得额时增加了赡养父母、祖父母支出;支付住房贷款的利息支出;支付租赁住房的租金支出;支付子女上学的教育支出;支付本人学历学位教育、取得职业资格证书的继续教育支出、支付生病住院的大病医疗费用等税前扣除专项附加项目。
随着我国社会主义市场经济的快速发展,公司规模不断扩张,也出现了更多的上市公司,其所面临的税务风险也逐渐增加,风险烦冗复杂。如果不针对税务风险加以防范与控制,将会为上市公司埋下较大的风险隐患,当风险积累到一定程度最终爆发时,会直接影响到公司的发展。因此本文对上市公司税务风险现状进行了探究和分析,同时总结提出税务风险管控的策略,...
当今是大数据时代,其基础是当代科技发展、网络发展,计算机的网络技术在社会时代的大范围普及。当然,大数据环境下面临巨大的数据处理以及数据筛选的艰难问题,给许多的企业提供了数据全面分析的有力平台,优点缺点相伴而生,与此同时,也会让许多的企业面临着大数据的处理问题。在企业的运营时,企业会不断地产生许多的数据,这些实际累计的数据信息,...
目前,社会已经逐步进入信息化时代,各行各业都在推动信息化建设,税务工作也是如此。本文对税务信息化运维工作中存在的问题进行了分析,然后提出了一些解决思路,希望能够给同行业工作人员提供一些参考和借鉴。
市场经济发展之后,中国的财务会计核算事业也在迅速的发展,需要更广阔的市场,特别在企业的发展历程中,对于财务的风险管理是企业发展的重要条件,企业开始找寻方法,企图最大程度上降低财务上的风险,对风险进行规避,这样才可以让企业一直稳定发展。而从现在市场的发展情况来看,中国的现代企业中间存在着十分激烈的竞争,这也会推动财务管理的发展,...
在现代企业的企业管理过程中,企业内部的财务会计管理控制占据着至关重要的位置。目前我国的市场经济体制已经完成了转型,越来越快的发展速度也加剧了不同企业间的竞争,内部财务会计管理工作是提高企业市场竞争力的重要途径。但是现阶段,企业财务会计管理工作还有很多不足,如何找出并解决其中存在的漏洞,从根源上提升企业财务会计内部控制工作的...
在新经济形势下,固定资产加速折旧政策应运而生,对企业所得税及其税务处理产生了一定影响。本文从不同角度入手客观探讨了固定资产加速折旧政策运用的税务处理,有利于企业在最大化发挥固定资产加速折旧政策的同时规避财税风险。
本文根据中国对外贸易的现状,对外贸企业的出口退税现存的问题、政策变化、风险进行分析,进而提出了如何解决、改善管理的对策。提出完善内部控制,加强出口退税的专家培训,加强沟通合作,及时反馈等观点,希望这些对策能帮助外贸企业和外贸企业的出口退税业务人员在办理退税过程中,及时抓住工作重心、提高退税效率,从而促进企业健康发展。
新时期社会发展出现了很多不同,特别是随着社会主义市场经济体制的不断发展以及在社会中的不断深入,国内的经济发展出现了很多新情况新问题,这也就使得税收制度的改革成为了必要的措施。但是,长久以来我国处于计划经济时代,很多的税收制度做法和新时期的结合不够紧密,也存在着一定的矛盾和冲突。为了解决这些问题,促进行政事业单位结合时代的要...
本文以税收筹划的概述为基础,以房地产开发企业税收筹划为视角,从税收筹划在房地产开发企业财务管理中应用的必要性展开分析,并以此为依据,提出加强增值税发票管理,选择适当的合作单位;开展可行性分析,选择合理的筹资与投资方式;注重税金风险管控,强化监督力度;强化对成本费用的筹划,对利润进行合理分配等几个方面的措施。希望企业在开展财务管...
随着国家开始倡导节能减排对我国能源结构进行调整,国内煤炭产能过剩,而由于国外煤炭对国内市场带来的巨大冲击等因素,我国煤炭企业发展的黄金时期已经结束了。“营改增”政策的出台对煤炭企业的税收筹划工作带来了影响,煤炭企业只有规范财务管理体制、降低税务筹划风险,才能更好地适应当前的税收体制,打破企业发展困境。本文以煤炭企业税务筹划...
本篇文章首先对房地产企业增值税税收筹划的重要意义进行阐述,从税负影响、土地增值税影响、所得税影响三个方面,对“营改增”后对房地产企业税收带来的影响进行解析,并以此为依据,提出房地产企业增值税税收筹划对策。
科技的进步和创新是高新技术企业发展的重要源动力,重视高新技术企业的发展对于提升我国企业的综合实力具有重要作用。高新技术企业的发展需要依靠两大要素,分别是知识要素和资金要素,但同时也具有高投入、高风险的特点,有效规避高新技术企业的经营风险和财务风险成为企业发展的关键。在企业财务管理过程中,加强会计核算可以真实的反映企业的资...
本文主要阐述了纳税筹划的定义及其在企业中发挥的重要作用,并且对如何提高企业的经济利益,怎样有效提升企业财务管理水平,将纳税筹划合理、高效的运用于企业纳税管理体系中等,进行简要说明,以供参考。
随着商业地产的不断发展,对房地产企业来说,结合当期经济形势做好纳税筹划非常重要。本文主要是对商业地产企业的纳税筹划进行了研究和分析,从近期国家出台的一系列税收政策入手,进一步探析商业地产企业在纳税方面需要注意的方面,所产生问题以及解决方法,从而更好地做好企业纳税筹划工作。
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