税制改革及其征管制度的变化让纳税服务面临新的挑战。面对供需不平衡、资源不匹配、能力不均衡的现实困难,纳税服务需要充分发挥涉税专业服务机构的作用和优势。本文从现实工作难点出发,结合国外涉税专业服务机构的发展经验,对引入涉税专业服务机构协作共治,提升税收治理能力提出积极建议。
随着市场竞争压力的不断增强,企业也面临着更多的挑战,税务成本能否在企业中得到良好的控制,是决定企业稳定发展的重大因素之一。做好企业的税务成本控制还将有助于提高企业的成本管理水平,降低企业税务风险,因此对风险进行提前预估,充分利用现有的税务资源,能够帮助防范企业中所面临的税务风险,这也是目前财务管理阶段的重要工作内容。本文对税...
随着碳关税这一措施的提出并在航空器方面的逐渐试用,碳关税这一问题成为了国际贸易关系和各国利益之争的讨论热点,发达国家推行碳关税政策背后必然是为了保护本国的利益,提高发达国家在自由贸易中本国企业的竞争力,同时制约以中国为首的新兴发展中大国,以形成有利于本国的国际低碳经济发展体系。随着碳关税推行的愈演愈烈,我国不能一味地依赖“...
税务检查是国家税务机关对企业进行税收征收管理的一个重要环节。它是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行监督、检查的一种方式,又称“纳税检查”或“税收检查”。本文主要就税务检查需要注意的一些问题进行分析,并提供了一些合理建议,确保企业税务管理工作依法、合规运行。
“营改增”作为我国税制改革上的一次重大调整,对于我国市场经济的发展具有重要的影响。在“营改增”下,医疗行业也受到了重要影响,增加了一般纳税人的税负。本文主要研究了在“营改增”后,我国公立医院应该如何进行税收管理,并提出相应对策,以此降低医疗纳税人的税负,从而促进医疗行业的健康发展。
2016年5月全面“营改增”后,甲供成了房开企业与建筑施工方之间的税负博弈,甲供的临界点测算,成了选择甲供与否的主要决策指标与数据,伴随着全国的税制改革深入的开展,2018年5月,再一次迎来增值税率的重大变化,原适用17%及11的两档税率,分别降为16%与10%。催生了新一轮的临界点测算,而进一步的增值税率变化再一次袭来,2019年4月1日再次执行新增...
为了解工业企业盈利能力对其税收产出的影响,本文选取了2000年至2017年广东省规模以上工业的利润总额、利税总额、产品销售税金及其他税金税额、所有者权益合计、净资产收益率等数据进行回归分析,探析规模以上工业企业净资产收益率和税负之间的相关关系,并在税收征管方面提出有关政策建议。
众所周知,个人所得税属于直接税的类型之一,在维系社会公平公正及确保收入分配的调控当中扮演着重要的角色。不过诸如工资、薪酬税目免征金额等方面的改革并不完全和不同类型的人员收入难以确定,没有达到既定的目标,导致公平性严重缺失现象的出现。所以基于公平视角下大力改革个人所得税十分关键。本文通过阐述个人所得税的发展过程,分析当前我...
目前我国房地产市场分化严重,三四线城市是高库存,但一二线城市依然面临供不应求,房价快速上涨。房地产税制改革呼声已久,上海、重庆的试点工作也积累了一定的经验。因而,研究房地产税的立法对宜昌市房价及整体房地产市场的影响,旨在为推进房地产市场健康稳定的发展就显得尤为重要。
银行作为国民经济健康运转的重要保障,商业银行的涉税行为切实关系到经济社会和政府治理的现代化水平,但是,商业银行的涉税风险近年来的受重视程度并不高。一旦处理不好涉税风险,那么银行可持续运转就会受到影响。因此,银行从业者需要明确自身涉税风险点,同时结合现实情况探索与其对应的防范建议,以期有效管控、降低商业银行的涉税风险。
随着改革的不断推进,我国市场机制日益完善,现阶段,我国已经全面进入了大众创业、万众创新的时代,“营改增”在创新创业当中发挥着重要作用。本文就营“营改增”对于大学生创新创业的促进作用进行分析。
新个税法的颁布为我国税收走向综合制迈出了重要的一步。新个税法中关于专项扣除等的规定不仅可以弥补我国综合征收制度的缺漏,还可以通过“税收返还”的方法来增加公民的获得感,进而提升他们的纳税意识,对税收有更为新颖的认识,最终达到社会监督税收,实现公平税收的目的。在新个税法中,最受人们关注的就是收入影响了。据此,本文在简要介绍新个...
我国当前投资类企业在税务方面仍然存在一些有待解决的问题,这些问题的存在不仅影响了企业的经济效益,而且对企业可持续发展目标的实现也会带来影响。随着投资类企业近年来的蓬勃发展,国家也相应出台了一系列财政与税收政策,文章针对加强投资类企业税务相关问题进行了初步的研究与分析。
近年来,随着中国增值税改革试点范围的全面扩大,中国的税制改革将在“十三五”之后全面关闭,营业税的征收将逐步成为历史。增值税改革不仅能给社会层面,经济财政体制层面,税收体系层面等带来了积极良性的影响,还可直接减轻企业税负的压力,有效地提高了企业经营效率。本文将针对增值税的内容和意义展开介绍,并就改革后对公司财务和经营决策的影响...
我国为刺激经济总量的进一步发展,并且提高我国的整体科技创新能力,当前已经对高新技术企业的税收管理工作退行了相应的优惠政策。基于对当前税收优惠政策的了解和研究,结合对企业运行中相关税收风险产生途径的了解,本文提出了针对税收风险的规避政策,让高新技术企业的资金安全性得以保障。
全力确保减税降费落地生根,是一项严肃重大的政治任务,必须不折不扣坚决完成。近日,国家税务总局党委《关于加强党的领导确保减税降费政策落地生根的通知》(以下简称《通知》)。为落实《通知》要求并按照《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)的规定:从2019年4月1日起,将制造业等行业现行增值税税率由1...
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”个税返还就是返还其手续费,在企业进行员工的个税代扣时,需要从税务机关,根据2%的比例来得到返回来手续费。那么当企业从税务局取得该笔返还收入时该如何进行账务处理呢?因此本文仅从专业阐述本人观点,以供大家参考。
个人所得税作为我国的重要税种和主体税之一,已然成为新一轮税制改革的重点和难点。深化税收制度改革,形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系,是我国现行税收制度改革的一个重要方向。本文通过对中英两国的个人所得税征税范围、费用扣除以及征管方式的系统比较,找出两国当前个人所得税制度方面存在的差异,并进行比较分析。2019年作为...
本文对“营改增”后企业会计核算的工作改变进行了分析,明确了“营改增”后对企业会计核算工作中盈利、税票、申报流程等方面处理上带来的变化,并提出了应对会计核算工作变化的具体策略,希望为关注此话题的人提供有效的参考。
我国在“十二五”计划中提出了“营改增”这一重大的制度改革,这一改革对我国税收产生了深远影响。本文就围绕着建筑业在“营改增”这一背景下,对其所要面临的风险进行分析并提出了一些防范风险的措施,希望能够使得建筑业规避一些风险,可以继续平稳和谐的发展。
现行税收政策对小微企业的发展起到促进作用,小微企业应该结合业务招待税前扣除和投资额抵扣所得的计算方法。然而,在税收优惠政策应用环节中,其政策层面有待于进一步改善,因此,应该按照规定做好相关的基础性工作,相关部门在政策制定环节,应该结合小微企业发展的实际情况。
在经济发展的充分条件下,我国税制改革也取得了突出的成效,“营改增”的常态化推进中,建筑企业税务风险的研究与防控成为了企业应当重点关注的大事。本文主要就建筑企业面临的增值税税务风险进行了简要的分析,并提出了风险防控的有效措施。
增值税作为我国税收一个重要的分支,其包含范围大,税收所占比重多等特点。就目前会计人员在进行进项税和销项税等税种的学习中,主要有有会计处理容易出现误差,税种认识不明确等问题。笔者将通过对增值税会计实务进行分析,以期能够提出相关的解决方案,让我国的增值税会计实务工作得到更好的发展。
近年来,我国经济发展迅速,市场经济体制改革取得良好成绩,在这个过程中面对税费问题,仍然是国家、企业不容忽视的一项重要内容。冗沉的税费给企业带来一定程度的负担,且对于企业经济的高质量发展产生直接影响,是一个非常重要的问题。本文针对实施减税降费促进企业经济高质量发展的影响做简要分析,以供参考学习。
随着近几年企业经营环境的不断恶化,我企业业业逐步开始尝试转型升级,但是企业在转型升级过程中将面临较高的税务风险。本文基于减税降费背景下,探析煤炭企业经营过程中的涉税风险内容,重点探析了其减少税务风险的措施,为企业提供具体的解决措施。
应用型本科院校人才培养目标通常都是以职业岗位为导向,以此来加强学生们的岗位能力。针对税法课程教学来讲,需要培养出可以满足企业与岗位需求的应用型人才。本文主要分析应用型本科税法课程教学的创新改革。
2016年,我国全面推行了“营改增”的税收政策,进一步深化了税制改革,新政策的实施给制造业企业带来了新的机遇与挑战,制造业所涉及环节多、业务内容比较广泛,适用于不同的增值税税率,因而在增值税下,制造业企业的纳税增加了一些难度,在成本、发票等方面的管控上面临着诸多的风险,需要企业加强管控,牢固树立降低税负成本的大局意识,合理筹划税收,...
现在国内的经济市场发展越来越繁荣,各行各业的企业想要在激烈的市场环境中得以生存和发展,就必须不断地加强自己的综合实力。国内各行各业的市场环环相扣,为了加强自身的综合实力,纷纷寻求合作伙伴。集团公司关联方之间的经济来往越来越频繁,数额也越来越庞大,相对的交易税务问题也越来越突出。本文将分析现在集团公司关联方交易涉税中出现的问...
众所周知,我国是煤炭大国,煤炭的利用在我国的能源经济中占有很大的比重,但是随着社会的不断发展和经济改革带来的一系列变化,煤炭产业在经济中的作用已经不是那么明显了,现在随着人民生活水平的提高,对环境的要求也越来越高,国家对环保的要求也越来越严,对煤炭行业的税收越来越重,这就需要广大的煤炭行业通过税收统筹,合理的优化企业的资金结构...
本文对企业税务筹划的基本思想进行阐述,从企业税务筹划中存在的问题展开分析,并以此为依据,提出规范化会计核算体制,综合衡量税务筹划方案;开展成本收益分析,规避税收风险;合理利用税收优惠政策,增强与税务部门的联系等几个方面的措施。希望企业在开展税务筹划工作的过程中,能够紧跟时代的发展脚步,制定明确的发展目标,分析税务风险的成因,采取...
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