摘要：企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。而内部控制是解决当前一些企业内部管理松弛、控制弱化的重要举措，是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展及结合当前发生的几起案例，来看我国证券公司内部控制存在的问题及应采取的对策。

关键词：内部控制理论 证券公司 中国 证券市场 法人治理结构 

单位：中央财经大学会计学院100081