中国的上市公司在治理结构方面存在诸多问题，本文的讨论针对股份制银行。引发本项研究的直接原因是，2002年证监会和中国人民银行先后颁布了关于公司制银行设立审计委员会的相互矛盾的规范文件。本文分析董事会聘任独立董事、监事会聘任外部监事，从而形成制衡关系的银行内部治理机制。
注册会计师职业道德的治理问题在21世纪重新面临着严峻的挑战。本文按照公共合约观构建了一个融利益关联度、期望差距、政府管制参与度、合约的技术特征及时间在内的五维分析框架，对注册会计师职业道德准则之变迁进行了较为细致的描述，以期能够梳理变迁过程中所折射出的历史逻辑和规律。
本文在回顾盈利预测与盈余管理关系的文献基础上，指出目前以盈利预测为盈余预期的盈余管理研究既存在不足，也可以扩展。同时，本文还分析了影响管理层盈余预期的因素，归纳出6种盈余预期基础的盈余管理。为了更深入地考察盈利预测等参照值、管理层盈余预期与盈余管理之间的联系，本文进一步讨论盈余预期管理的动机、表现形式和盈余预期的形成...
决策制定者根据最优的社会效用安排公共财政资金的使用。这个最优的效用就是公共物品的核心效用。政府绩效审计实质上就是审查核心效用与为实现核心效用而投入的公共财政资金之间的关系。本文以核心效用观为指导思想，通过论述绩效的涵义、绩效审计目标、审计标准、审计方式和审计报告与核心效用的内在联系，初步勾画出政府绩效审计的实施框架，...
财政基建投资效益审计可推进财政支出改革，提高投资决策水平，促进财政资金合理高效配置。财政基建投资效益的分析评价是财政基建投资效益审计的重点和难点，直接关系到审计结论的全面客观与否。本文探讨了财政基建投资效益审计分析评价的原则、分析评价的主要内容、主要分析评价方法，以及目前急需解决的几个问题。
在目前我国金融审计人员少，而监督对象机构多、规模巨大的情况下，如何对商业银行实施有效的审计监督，是亟需解决的现实问题。本文从我国金融审计的目标入手，系统地分析了我国商业银行存在的主要风险，有针对性地提出了风险导向型商业银行审计的思路，并对风险导向审计的目标、内容、重点和技术方法进行了思考。
2004年江苏省内部审计协会在全省范围内开展了一次全面的企业内部审计实况调查。本文根据对回收问卷的统计结果，在内部审计的投入、过程和产出三个方面与国际先进水平进行了标杆比较，并提出了相应的改进对策。
本文试图搭建一个比较完整的内部审计质量控制分析框架；以图示方式汇总了内部审计质量控制的构成因素和相互关系；探讨了内部审计质量控制的成本效益分析；全面地分析了我国内部审计质量控制中存在的各种问题，提出了许多具有创建性的治理对策。
实质性测试中，MUS是国外审计人员最为广泛使用的统计抽样方法，应用MUS的核心是样本误差的外推问题，论文就MUS误差外推的数理基础进行研究，得出误差外推公式，并通过案例说明外推结果。
本文以1999-2002年发生财务重述的样本来检验注册会计师的独立审计质量。研究结果显示，对于财务重述公司之前年度蓄意错报的行为，注册会计师有所察觉并反映在审计意见中。错报的金额以及错报涉及项目的多少对审计意见的出具有显著的解释力，表明注册会计师基于重要性标准的考虑，能够揭示重大的盈余管理行为。在财务重述当期，注册会计师非标...
本文运用交易成本比较说，分析了会计师事务所执业活动的特殊性对会计师事务所规模化发展模式选择的基本影响以及会计师事务所内在利益实现机制对其规模化具体方式的选择影响。文章认为会计师事务所规模化发展模式及其具体化的方式是交易成本比较的结果，规模化发展的具体方式是不同的利益分享模式的体现，会计师事务所的内在利益实现决定了其规...
会计师事务所及注册会计师为了应对因审计报告虚假陈述可能引致的巨额民事赔偿，必须建立相应的财产保障机制，具体包括：完善职业风险基金和职业责任保险制度，筹建注册会计师行业共同赔偿基金、实施联合赔偿计划，建立国家行政罚款、刑事罚款财政回拨制度。
本文采用问题导向探索法、归纳推理法、实证分析法、比较分析法等方法，在对相关文献进行综述的基础上，介绍了我国企业内部控制的现实困境，并将之与国外公司、我国台湾地区的公司进行了比较；接着，分析我国企业内部控制面临现实困境的主要原因；最后，本文对企业内部控制发展方向提出了相应的建议。
审计他律是来自审计主体外部的规范，审计自律是审计主体的自我约束。本文在研究审计他律与自律特征的基础上，提出以审计他律与自律的结合为起点来构建审计职业道德。
作者认为，不能简单地把军队审计视为单纯的内部审计，军队审计是国家审计的重要组成部分，具有国家审计属性。文章在广泛考察世界各国国防费支出审计模式的基础上，提出我军审计要在体制上创新，并建立向国家审计署和全国人大常委会报告工作的制度。
近年来，由于我国企业集团内部审计模式与组织机构和经营特点的不相适应，集团内部审计的作用不能有效发挥，直接或间接地影响了企业集团的经营与经济效益的提升。转变内部审计目标定位、提升内部审计组织地位、完善内部审计管理模式、完善内部审计程序、提高内部审计人员素质、改进内部审计工作方式，以强化我国企业集团内部控制、提高其抵御风...
通过对第一份“查帐报告”到现代“审计报告”的考察以及对审计报告运用中存在问题的研究，本文不仅归纳了审计报告发展的一般规律，也从建立完善的审计报告体系、培育出真正需要审计报告的委托人、完善注册会计师审计报告追诉责任的法律机制、建立起全社会失信联防机制等方面提出了如何合理运用审计报告。
离任审计是任期经济责任审计的一种具体形式，它是在中国经济改革过程中出现的一种政府监督制度。本文以受托责任的合理界定为立论基础，以科学发展观为指导，将离任审计定位为一种可持续发展审计，以此为契机引导国有企业经营者的经营行为对企业的生存和发展有所贡献。文章还简略讨论了基于科学发展观的离任审计的基本架构。
本文研究当前审计工作中迫切需要解决的新问题，用以规范市、县党政领导干部经济责任审计工作。市、县党政领导干部任期经济责任审计不同于一般的审计工作，在组织领导上需要建立党委、政府领导牵头，有关部门齐抓共管的领导机制；在具体审计实施上，要根据市、县党政领导干部所承担的经济责任和权力运行的特点，找准切入点和把握审计的重点。
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