鉴于传统业绩评价体系仅基于企业内部的财务信息和非财务信息进行构建,没有考虑企业所处的外部环境和供应链环境,更没有将日益严峻的碳排放环境考虑在内,因此以碳排放为核心视角,从碳排放对企业日常生产经营的影响出发,在企业价值链的基础上,描绘碳排放元素在企业生产经营活动上的运动轨迹,并据此构建基于碳排放价值链的企业绩效评价体系...
低碳审计作为节能减排工作的重要监督手段,在低碳经济发展中起着重要的作用。构建低碳审计评价指标体系有助于实现低碳审计的目标,促进低碳审计的发展。本文在已有研究的基础上,结合我国低碳审计发展现状和存在的问题,采用层次分析法从经济效益、低碳消费、低碳技术、环境资源和低碳政策五个方面构建了低碳审计评价指标体系。同时,利用低碳...
行业专长是审计师核心竞争力的重要体现,拥有行业专长的审计师更有意愿和能力发挥其公司治理作用。本文以2001-2014年我国上市公司为样本,检验了审计师行业专长对企业费用粘性的影响。研究发现,审计师行业专长水平越高,企业费用粘性越低,并且这种关系在国有企业中更显著。使用缓解内生性问题的二阶段最小二乘法和相关稳健性测试,均得到了...
稳健性是会计信息质量的基本要求和重要盈余质量特征。独立性和行业专长分别代表着事务所有意愿披露和有能力发现错报的概率,从而影响审计质量。会计师事务所通过提高独立性和行业专长来保证客户会计稳健性,是其应对风险和提高审计质量的重要举措。以2008-2013年沪深两市A股上市公司为样本,实证检验发现独立性和行业专长在影响客户会计稳健性...
政府财务信息公开是建立透明政府和责任政府,进而实现有效政府治理的前提。但出于其自身利益的考量,政府官员难以自愿提升信息披露程度。舆论监督与审计监督均能对官员的信息披露动机产生影响,从而发挥信息治理作用。本文以中央部门为样本,研究新闻报道与审计监督对政府财务信息披露的作用机理与效果,研究发现:新闻报道能够显著提升政府财...
针对中国注册会计师协会对具有证券资格的会计师事务所进行执业质量检查,研究其能否提高会计师事务所的审计质量。以操纵性应计利润作为审计质量的度量指标,研究发现会计师事务所在中注协执业质量检查后客户的操纵性应计利润显著降低,表明执业质量检查提高了会计师事务所的审计质量。进一步研究发现中注协执业质量检查对审计质量的影响集中在...
在做大做强的行业发展背景中,会计师事务所人力资本通过显性知识和隐性知识影响其执业机会、执业能力和执业效率进而影响事务所市场业绩。而组织资本构成了人力资本执业活动的组织平台,既可以通过为执业活动提供平台来影响执业活动的各个要素,又可以通过促进人力资本来间接影响事务所执业活动,并最终调节人力资本的市场业绩效应。我们将探索...
2016年11月24日,《审计研究》编辑部在重庆召开了提高刊物质量和办刊水平座谈会。30多位作者应邀参加了座谈。会上,与会作者就如何开展审计理论研究、撰写高质量审计论文进行了讨论,就目前审计理论研究选题、论文撰写以及如何提高刊物学术质量和办刊水平进行了交流。与会作者一致认为,近年来《审计研究》杂志办刊方向明确、特色鲜明,刊物质...