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领导干部自然资源资产离任审计是否影响企业税收规避——基于政府官员晋升机制转变视角的准自然实验研究

蒋秋菊; 孙芳城 审计研究 2019年第03期

摘要:基于双重差分模型,以我国2014年领导干部自然资源资产离任审计为自然实验事件,系统考察了领导干部自然资源资产离任审计与资源型和重污染型企业税收规避强度之间的关系,以及产权性质和财政压力对二者关系的调节作用。研究发现,领导干部自然资源资产离任审计的实施显著降低了资源型和重污染型行业公司的避税强度,且这种效应更多地存在于非国有企业和地方政府不存在财政压力地区的企业中。这表明实施领导干部自然资源资产离任审计能够对企业税收规避行为发挥监督效应。我们的研究为领导干部自然资源资产离任审计实施效果的相关研究提供了直接的经验证据,也为政府税收监管部门提供了间接的指导意义。

关键词:领导干部自然资源资产离任审计税收规避产权性质财政压力

单位:重庆工商大学会计学院/长江上游经济研究中心; 400060

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审计研究

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