一瞬间一年的时间已经结束了，出纳工作，一年下来，做得成绩如何，有收获，要整理好向领导去述职汇报。那么出纳的述职报告应该怎么写？下面小编为大家整理2021出纳年终述职报告范文5篇，欢迎阅读，希望对大家有帮助！
出纳年终述职报告范文(一)尊敬的领导：
您好!
转瞬间我们送走了20__年迎来了簇新的20__年。回想这期间的工作情况，仍是受益匪浅，现将本人一年以来的工作及学习情况汇报如下：
一、重要工作情况
作为单位出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：
1.现金业务
自己严厉依照财务职员的相关轨制和条例，实现现金治理，现金收付，凭证的审核以及现金日记帐登记等业务谨严过细不出错误，可能确保做到现金的收支正确无误，当真复核会计主管审核的原始凭证数目，金额盘算与金额是否一致，逐笔登记现金日记帐，保障了现金工作的精确性，及时性。
2.银行业务
日常与银行相关部门接洽严密，依据单位须要准确开具支票转账进账，提取现金备用，颠三倒四地实现了职工日常报销。在素日与银行接触的工作中，我认真复核所要求开具的银行结算凭证的台头，帐号，用处是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确，及时控制银行存款余额情况，逐笔序时认真登记银行存款日记帐。
3.本职工作
对本职工作，严格履行现金管理和结算制度，按期向财务主管核查现金与帐目，发明现金金额不符，做到及时汇报，及时处置。及时回收收拾各项回单、收据，。根据财务主管提供的依据，及时发放员工报销和其它应发放的经费。在工作中坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、审核人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。
当然还有最主要的一方面就是保存现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并彼此牵制的意识;也要有对外的保安办法，保护个人保险和公司的好处不受到丧失的意识。
4.厉行勤俭，保证采购科学合理
因为领导的信赖，本人还担负办公室后勤物品洽购工作。本着厉行节俭，保证工作需要的准则，我始终坚持做到多请示、多汇报、不该购的不购，不该报的不报，充足利用办公室现有资源，科学调度，公道调配，能用则用，能修则修，以最小的支出，取得最佳的后果。
5.廉明自律，力树财会工作形象
财务工作是重点岗位工作，要求工作人员务必做到廉洁奉公、遵章守纪，忠于职守。我始终坚持认真学习财务相关法规，坚持以自律为本，在实际工作中严格遵照法纪，时刻以背面教材警示自己，不断强化廉洁自律意识，努力做到“自重、自省、自警、自励”，建立了财务工作者的良好形象，始终以丰满的精力状况投入到每一项工作中。
二、存在不足跟下年度工作打算
1.存在不足
在公司领导的培育下和同事们的帮助支持，无论是思惟意识，还是工作能力都有了进步，但差距和不足大有存在的。比方：一方面是学习的深度和广度还需要加强;另一方面是碰到艰苦强调客观起因较多，没有充散发挥主观能动性
2.下年度工作规划
20__年已经到来，为迎接新一年的挑战，我给自己做了以下方案：
1)、提高自身业务能力。
在上级部门的正确领导下，勤恳学习，扎实工作，持续加强学习。深刻学习实践科学发展观理论。同时认真研究业务知识，虚心向身边的同事学习，不断空虚和丰硕自己的会计业务知识。要破足公司发展变更的新情况，多动头脑、想措施、出主张，增强工作的主动性、预感性、发明性，为领导出策划策，提出可行倡议和工作预案，发挥顾问和助手作用，不断提高参加和决议能力。
2)、发挥调和功效。
财务工作综合全局，和谐各方，承内联外，对于职责内的工作一定要放松抓好，并且做到抓一件成一件，件件有交代，项项有落实，对于职责外的工作，也要责无旁贷的承当起来，保证各项工作的全面推动。
3)、发挥主观能动性
财务工作的程序性请求很强，所以在工作中要坚持脑筋苏醒，分清主次、不怕麻烦，争夺树立一套迷信的工作制度、工作程序，使每项工作都有章可循。
此致
敬礼!
述职人：___
20__年_月_日
出纳年终述职报告范文(二)尊敬的领导：
您好!
在领导的帮助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮助下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和erp的出纳知识及操作，利用erp使工作更加准确和快速。其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：
一、日常工作
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。
3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。
二、其他工作
1、迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。
在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。
2、完成领导交付的其他工作。
三、回顾检查自身存在的问题，我认为
学习不够。当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。
对针对以上问题，今后的努力方向是：
加强理论学习，进一步提高工作效率。对业务的熟悉，必须通过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的能力，努力学习，争取在明年取得会计从业资格证书。
综上所述。在过去的几个月中，付出过努力，也得到过回报。人到中年，用严肃认真的态度对待工作，在工作中一丝不苟的执行制度，是我们的优势。我坚持要求自己做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。作为财务人员特别需要在制度和人情之间把握好分寸，既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在即将到来的20__年，我会扬长避短，更好的完成本职工作。
此致
敬礼!
述职人：___
20__年_月_日
出纳年终述职报告范文(三)尊敬的领导：
您好!
今年以来，在公司领导的正确领导下以及同事们的大力支持和积极配合下，本人以遵纪守法、认真学习、扎实工作的原则;以勤勤恳恳、兢兢业业的态度，较好的完成了各项财务收、付、转等业务，现将一年来的主要工作情况简要述职如下：
一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德
在工作中能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，具有强烈的责任感和事业心。以新《会计法》为依据，遵纪守法，遵守财经纪律，认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作。工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能，尽管平时工作繁琐，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务。
二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作
在一年时间里，个人始终坚持把工作放在严谨、细致、求实上，认真负责、脚踏实地的工作，在实际过程中主要做了以下工作：
1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，结合有关财务制度对审核无误的会计凭证，办理现金和银行收付款业务;
2、根据会计人员提供的依据，及时与银行相关部门联系，井然有序地完成了公司员工的工资、补助、奖金及其它等发放工作;
3、付款时，严格执行各项财务手续，严格审核记账凭证是否有相关领导签字或盖章，对手续不全的项目不付款;
4、付款后，分别在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”的戳记。
月末对凭证等资料整理完整后装订成册;
5、根据已经办理完毕的收付款凭证，按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，做到账实相符、日清月结;
6、库存现金未超过规定的限额，如超过的部分，当日都已及时送存银行;
7、妥善保管好了库存现金、各种有价证券、网上银行U盾以及保险柜钥匙等重要物品;
8、其它日常事务性工作等。
三、全面加强学习，努力提高自身综合素质
根据业务需要充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。伴随我国会计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员提供更高质量的会计信息提出了要求，提高自身的专业素质成为必然。只有在工作中不断积累经验，在学习中丰富知识，认真把握会计制度等相关政策，才能为行业财务管理水平提高打下基础。通过会计人员继续教育培训，更进一步学习了新会计准则及相关制度，使自身的会计水平和业务知识得到了更新和提高，适应现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
回顾过去一年的工作，自己感到仍有不少不足之处，在新的一年里我必须在工作中学习和努力提高业务技能，使自身的工作能力和工作效率得到提高，在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好自己的本职工作，为公司和全体职工服务，和公司全体员工一起共同发展!
此致
敬礼!
述职人：___
20__年_月_日
出纳年终述职报告范文(四)尊敬的领导：
时间如梭，转眼间又将跨过一个年度，回首过往的一年，内心不禁感慨万千，迄今为止任职一年多时间，我主要负责出纳工作。现将我在今年的工作情况向大家做出汇报：
一、完成的主要工作
迎接审计部分对我院的账务检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的题目做好统计。及时发放职工工资和职工工作餐券。及时为员工缴纳社会保险，假如本月有职员减少，应在本月25日之前到社保办理，否则下月将发生用度，根据医院职员的增减及时做好社会保险的变更。我参与收费处的倒班工作，使我了解很多关于医疗方面的知识，如何查看处方，如何收费，从物价方面了解医院的收费情况。与开户银行办理了免费单位账户结算证，这样可以在网上实时查询账户的每笔交易情况，不用再电话查询。
出纳工作实在就是不断的在工作中将理论转化为实践的一个过程。只有通过在工作中的学习和实践才能够使业务技能进步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速进步，在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好自己的本职工作。
二、工作中还存在不足之处
日常工作中有些做的不够细致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情况以后如何将工作做细作深，应是今后工作中的又一重点。财务工作是对医院经营活动的反映、监视，需要从医院的整体来考虑数字所反映出来的题目，这不仅要了解医院的财务状况，还要结合院内其他部分的信息综合考虑。
三、出纳工作要求
出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：
学习、了解和把握会计法规和医院制度，不断进步自己的业务水平。出纳工作需要很强的操纵技巧。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。
出纳职员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。出纳职员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业，要竭力为本单位中心工作，为单位的总体利益、为全体职工服务，牢固的树立为人民服务的思想。
四、今后工作计划
在做好日常会计核算工作的基础上，还要积极参与到医院的经营活动中往，做到事前了解，事后分析，只有把握了第一手资料，才能够加强猜测、分析工作，按照医院要求，做出最好的工作计划和数据分析。在日常工作中按照财务计划，监视医院对资金进行公道、有效地使用，使医院效益最大化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时，及时与院内沟通，分析查找原因，根据差异及其产生原因采取行动或纠正偏差，或调整已有计划，同时也为日后的计划安排积累经验。
做好日常会计核算工作，做好财务工作分析的基础工作，才能为领导提供真实有效的、具有参考价值的财务分析及决策依据在接下来的一年，我计划多花一些时间，多研究研究财务软件的功能模块，尽可能使现有的功能得到充分利用，让医院的财务工作更上一个台阶，起到真正的治理、控制作用。在平时的工作中要不断加强自身的业务学习外，同时要多向其他部分的同事请教，尤其在工作中碰到非财务专业的业务事项时，要在彻底了解清楚之后，进行处理，保证数据的公道性。
在新的一年中，对内需要财务和各部分之间经常进行沟通，形成一种联动效应，对企业的各种信息作一个动态的把握，对不同时期的各种信息资料不断更新，把握每一项目的进展、最新的信息。对外加强与地方财税部分之间的联系，及时把握有关政策信息，为医院的经营发展提出自己的意见。结合医院经营状况从统计方面每月做出相应的报表，给院内提供第一手的数据来把握医院的治理经营。
新的一年意味着新的出发点、新的机遇、新的挑战，我相信竞争更加激烈的一年，机遇和挑战共存将进一步激发我的斗志和工作热情，请领导和同事们多为我提出宝贵意见，我决心认真做好自己的本职工作，为我们医院美好的明天增砖添瓦，贡献自己的微薄之力。
此致
敬礼!
述职人：___
2021年_月_日
出纳年终述职报告范文(五)尊敬的领导：
回顾这一年来的工作情况，还是收获颇丰，作为单位出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成出纳工作，现对自身工作述职如下：
一、日常工作严谨有序
日常工作中严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及现金日记帐登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，金额计算毫无差错，逐笔登记现金日记帐，保证了现金工作的准确性，及时性。
现金收付仔细复核，审核有据。严格按照有关现金管理制度的规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行认真核对，方可办理款项收付。对于开支项目，必须经过主要领导、主管领导、财务处长及经手人的审核签字，方可办理。根据井然有序地完成了日常报销。
银行结算严格规范，严把票据。在平日与银行等相关部门接触中，时刻保持紧密的联系，并认真复核所要求开具的银行结算凭证的台头，帐号，用途是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确。及时掌握银行存款余额情况，逐笔序时认真登记所有帐户的银行存款日记帐，每月按帐号与银行对帐，落实并督促未达帐项及时入帐。
严格保管库存现金、印章单据。对于库存现金，全力确保其安全和完整无缺。库存现金严格控制在规定的数量当中，超过部分及时存入银行。严格单据管理，不以“白条”抵充现金，及不任意挪用现金。妥善保管了所管的印章，并保守保险柜密码的秘密及钥匙，不任意转交他人。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。对于填写错误的支票，及时标记“作废”，与存根一并保存。
二、临时工作认真高效
一年来，除积极做好出纳本职工作以外，对于领导交办的临时性工作也认真对待，及时办理，不拖延、不误事、不敷衍，尽力做到让领导放心和满意。处长的带领下，我全程陪同了审计组的工作，工作中积极主动、认真配合。全面地整理了相关资料，供审计组随时调阅。对需要查阅的资料和情况及时提供、真实反映、切实负责，积极协调其他处室同志及其与学校有财务往来的相关单位前来接受审计组的`问询。能够时刻与审计组保持密切的联系与及时的沟通，在较好地保障审计工作顺利进行的同时，也努力为审计组提供良好的服务，圆满的完成了工作任务。
三、自我反省发现不足
近一年的工作虽然有条不紊地完成了财务处的日常工作及领导交办的临时布置的各项工作，取得了一定的成绩，但认真反思，自身也存在一些缺点和不足，自身的专业业务水平不高，应急处理能力不强。虽然通过学习和工作经验的积累，在业务水平上有了一定的提高，但业务水平和工作经验与其它老同志比还是比较低。偏重于日常工作，忽视了自身思想素质的提高，工作中争强当先的意识不强。
工作上满足于正常化，缺乏开拓和主动精神。有时心浮气躁，急于求成平稳有余，创新不足;处理问题有时考虑得还不够周到，心中想得多，行动中实践得少。工作中总习惯从坏处着想，缺乏敢于打破常规、风风火火、大胆开拓的勇气和魄力。政策理论水平不够高。虽然平时也比较注重学习，但学习的内容不够全面、系统。对于财务政策、法规以外的理论钻研的不深、不透。
四、认真整改提升能力
在今后的工作中，我决心继续拓宽自己的理论知识面，加强自己对理论知识的应用，在日常工作中，熟悉更多的知识，从而提高自己解决实际问题的能力。在思想工作方面，深化学习，努力提高自己的思想理论水平，加强自己的事业心和责任感，用新理念武装自己的头脑，增长自己的才干，提高驾驭工作的能力，并坚持理论联系实际，注重学以致用。在工作中，要更加积极主动的向领导及老同志请教，并多与同事们进行沟通，学习他们处理实际问题的方法及工作经验。通过多学、多问、多想来不断提高自己的实际工作能力。
五、围绕核心谋划工作
作为一名财务出纳人员，自然是以做好本职工作在先，为力争节约学校的每一分开支。我将紧紧围绕学校的核心，做好正常出纳核算工作。按照财务制度办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表。在新的一年里，我将进一步加大学习的力度，加强自己的财务业务能力，以适应工作的需求。
更加认真负责的做好自己的本职工作，在自己的工作岗位上，对各项财务资金的管理都要严格把关，不能有半点疏忽和大意，要加强一些账目、帐务处理的研究和分析，确保财务管理的规范和高效。做好本职工作的同时，处理好同其他处室的协调关系。加强与财政、医保、工积金、银行等单位的沟通协作，通过沟通和交流，达到业务的统一性和规范性，实现合作紧密，工作有序，防止发生推诿扯皮等现象。造成工作的延迟和业务的疏漏。按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。严格按照学校内部费用的规范管理制度对费用进行控制。完成领导临时交办的其他工作。遇到问题努力去询问，争取让领导满意。
最后，我要特别感谢校领导和各位同事在工作和生活中给予我的支持和关心，我会在主管校长及处长的正确领导下，在各处室同事的帮助下，尽我所能，不遗余力地做好财务工作，为学校的持续发展做出更大的贡献。
此致
敬礼!
述职人：___
关键词：财务会计课程；库存现金；银行存款；清查；教学
中图分类号：G642.4 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2013）18-0058-03
高职财务会计课程中“货币资金”这一章中的“库存现金”、“银行存款”内容的教学，对许多从事会计教学的老师来说，都会认为非常简单，因此，他（她）们一般都是采取流水作业的教学办法，轻描淡写地一笔带过讲完。但笔者认为则不然，高职院校会计专业培养的是社会需求的动手能力强的应用型会计人才，他（她）们一毕业就要接触现金、银行存款，涉及到库存现金、银行存款的管理与控制，因此，“货币资金”这一章中的“库存现金”、“银行存款”清查内容的教学，切不可马虎了事，让学生形而上学，而必须予以重点施教，讲求实际操作，以提高学生分析问题和解决问题的能力。为此，笔者在本文中循着学生的认知程序并拟以案例教学的方法，讲解“库存现金”、“银行存款”清查的账务处理步骤和方法，以飨读者。
一、关于库存现金清查的教学
首先，教师应向学生阐明企业库存现金清查的方法是实地盘点法。
这种方法是通过逐张查点企业金库（保险柜）内的现钞以确定现金的实存数，再将其与库存现金日记账的余额进行核对，来查明账实是否相符的方法。教师要告诉学生，在实际工作中库存现金的清查有两种情况：一是单位出纳员进行的自查。这是出纳员日常要做的份内工作，现金出纳员必须在每日终了清点库存现金实有数额，并及时与自己手中的库存现金日记账的余额进行核对，看账实是否相符；二是单位组织的清查小组进行的定期或不定期的清查。在清查小组进行的清查工作中，为明确经济责任，切记出纳员必须在场。清查时，除查明现金是否有短缺或溢余外，还会检查企业遵守现金管理制度的情况，是否有无挪用现金及以借条或白条收据抵充现金的情况。另外，教师必须指出并提请学生注意，现金盘点结束后，还应根据盘点的结果填制“库存现金盘点报告表”。格式如下：
针对该表，教师应向学生说明这是一张非常重要的原始凭证，它既有实物财产清查“盘存单”的作用，又有“实存账存对比表”的作用，是编制调整账实相符记账凭证的依据。让学生切记，该表填完后，应由盘点人和出纳员共同签章方能生效。其次，教师应通过案例教学，教会学生掌握实际工作中“库存现金”清查的账务处理步骤和方法。“库存现金”经盘点后发现溢余或短缺款项，账务处理应分两步走：第一步，未查明原因待批准前，应先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户进行核算，并调整“库存现金”账户的账面数，以使账实相符。第二步，按查明的原因和批复的意见，再分别予以转账，并转销“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。现列举案例施教如下：案例1？摇旺达公司2012年8月31日在对库存现金进行盘点时，发现溢余200元，原因待查。填制“库存现金盘点报告表”如下：
教学步骤：第一步，未查明原因待批准前，因盘点现金的实存金额大于账存金额，以实存金额为准，调增“库存现金”账户的金额，以使登账后库存现金日记账的余额与现金实存金额相等。账务处理如下：借：库存现金？摇200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资损溢？摇200 第二步，按查明的原因和批复的意见予以转账。（1）若查明原因，该现金溢余款200元属于多收甲公司（或某个人）的零星销货款，则应挂某单位或某个人的账，作出如下账务处理：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢？摇200 贷：其他应付款——甲公司（或某个人）？摇200。？摇（2）若经反复核查，无法查明原因，经公司领导批准后应作为盘盈利得。账务处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢？摇200 贷：营业外收入——盘盈利得？摇200？摇 讲到此，教师提醒学生注意，该案例经过第二步账务处理后，转销了“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，使该账户的余额为零（结平）。案例2？摇旺达公司2012年10月30日在对库存现金进行盘点时，发现短缺120元，原因待查。填制“库存现金盘点报告表”如下：
教学步骤：第一步，未查明原因待批准前，因盘点现金的实存金额小于账存金额，以实存金额为准，调减“库存现金”账户的金额，以使登账后库存现金日记账的余额与现金实存金额相符。账务处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢？摇120 贷：库存现金？摇120 第二步，按查明的原因和批复的意见予以转账。（1）若查明原因，该现金短款120元属于出纳员记账的差错，则会计上应按错账更正的方法及时予以更正，以使账实相符。此种情况，可要求学生根据《基础会计》课程中所学习过的错账更正方法自己进行会计处理。（2）若查明原因，该现金短款120元属于出纳员的责任，根据公司领导的批复意见由责任人出纳赔偿，则应挂责任人出纳员的账；若查明原因，该现金短款120元是被盗所致，属于保险公司赔偿，则应挂保险公司的账。会计上应作出如下账务处理：借：其他应收款——王××（或×保险公司）？摇120 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢？摇120 教师可以将该笔账务处理与案例1第二步的（1）的账务处理联系起来进行对比，让学生发现前者与该笔账务处理涉及的账户不同，一个是债务账户（“其他应付款”），一个是债权账户（“其他应收款”），两者恰恰相反。因为前者属于应支付给某单位或个人的款项，后者属于应向责任人或保险公司收取的赔款。（3）若该现金短款120元属于无法查明的其它原因，则按管理权限报经批准后列作盘亏损失。账务处理如下：借：管理费用——盘亏损失？摇120 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢？摇120 也许学生会将该笔账务处理与案例1第二步的（2）的账务处理联系起来进行对比，产生认识上的误区，把该笔无法查明原因的现金短款（盘亏损失）计入“营业外支出——盘亏损失”账户，以此与案例1第二步的（2）中的“营业外收入——盘盈利得”账户对应起来。作为教师在施教中应给学生讲清楚，案例2第二步的（3）的账务处理既不存在与案例1第二步的（2）的账务处理形成对应关系，也不存在配比的问题。之所以不将其计入“营业外支出”账户，是因为该笔无法查明原因的现金短款，既不是自然灾害造成的损失，也不是意外事故造成的损失，只能将其看成是因管理不善所造成的盘亏损失来处理，从而计入“管理费用”账户。
二、关于银行存款清查的教学
首先，教师应向学生阐明企业银行存款清查的方法是企银对账法。这种方法通常是采用企业银行存款日记账与开户银行提供的对账单相互核对。从表面上看，企业与银行账户的核对属于账账核对，其实是账实核对，不能让学生产生认识上的误会。企业至少每月与银行核对一次。在核对之前，先要把清查日止企业所有银行存款的收、付业务登记入账，对发生的错账、漏账及时查清更正，然后再与银行的对账单逐笔勾对，若两者余额相符，一般说明无错误；若两者余额不相符，则可能系“未达账项”所致。接下来，教师应讲述“未达账项”的定义及其存在的四种具体情况，让学生在脑子里形成概念框架和具体轮廓。对于未达账项如何解决，教师应从理论上和实际工作中两个方面阐述解决的方法。理论上解决未达账项的方法有余额调节法和差额调节法两种，其中余额调节法又分为补记式余额调节法和还原式余额调节法。调节后企银双方的余额应该平衡。而实际工作中解决未达账项的方法是通过编制“银行存款余额调节表”进行的。最后，教师还应通过案例教学，侧重教会学生掌握实际工作中“银行存款余额调节表”的编制。现列举案例施教如下：
案例3？摇长华公司2012年12月份银行存款日记账和开户银行对账单的内容如下两表。请根据所给资料为长华公司编制2012年12月份的“银行存款余额调节表”（假设12月份银行存款日记账中收到一笔上月未达账项，即11月份银行存款利息收入900元）。
教学过程：
教师应要求学生先将长华公司的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔勾对，查明存在的未达账项。该案例长华公司“银行存款日记账”的月末余额为166，756元，开户银行对账单上的月末余额为185，126元，经核对查明存在以下未达账项：（1）该公司销售产品收到货款45，000元，已编制记账凭证登记入账，而银行尚未收到单据，因此未登记入账。（2）该公司归还购货款21，560元，已编制记账凭证登记入账，而银行尚未收到单据，因此未登记入账。（3）银行代企业支付电费1，340元，已从公司存款账上划出；而公司因未收到结算凭证编制记账凭证，故未登记入账。（4）银行代公司收货款42，300元，已划入公司存款账上；而公司因未收到结算凭证编制记账凭证，故未登记入账。（5）银行划入存款利息850元，而公司因尚未收到结算凭证编制记账凭证，故未登记入账。教师需要提请学生注意的是，“银行存款日记账”11月份的存款利息900元，属于11月份的未达账项，已在11月份进行调整，因此不需在12月份的“银行存款余额调节表”中进行调整。然后，根据以上查明的企银双方存在的五笔未达账项的情况，编制长华公司2012年12月31日的“银行存款余额调节表”如下：
讲完该表的编制后，教师还须特别强调以下几点：（1）表中的“调节后的存款余额”表明的只是公司在编表日可以动用的银行存款实有数额；（2）该表只是银行存款清查的一种形式，它只起对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证；（3）公司在该表上调整的未达账项，不是记账行为，待结算凭证到达、企银双方记账后，上述未达账项会自动消失，当然新的未达账项还会继续产生。只有这样，学生才能真正求甚解，才能真正学到实用的东西，以提高自己实践动手的能力。
参考文献：
[1]孙嘉，陈守谦，张敏.最新高职考试应试指导及全真模拟测试[M].北京：中国致公出版社，2002.10.
[2]陈国辉，迟旭升.基础会计2版[M].大连：东北财经大学出版社，2009.6（2010.1重印）.
[3]杨有红.中级财务会计3版[M].北京：中央广播电视大学出版社，2008.5.
关键词：资金营运活动 风险 控制措施
资金是企业生存和发展的重要基础，资金活动可分为资金筹集、投放和营运等活动。其中，资金营运活动是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。在资金营运活动中，营运资金是企业日常经营活动所需要的资金，营运资金运作是企业整体资金运作的支撑，承载着企业价值补偿与价值增值的使命。
由于影响企业资金营运活动的不确定因数较多，企业对营运资金的管理和控制面临的困难很大，资金营运活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，其营运资金风险成为企业主要的财务风险之一。
一、加强资金营运活动中风险管控的意义
第一，有利于保持企业生产经营各环节资金供求的动态平衡。
任何企业都必须具备五个环节：资金、技术、生产、供应和销售。这五个环节首尾相连，环环相扣，缺一不可。要有资金和技术才能进行生产；要进行生产必然需要原材料的供应；生产出来的产品必须销售出去，在资金的循环和周转中获得利润，有了利润又可以扩大再生产。企业不仅要有适当数量的资金，而且应当将资金合理安排到技术、生产、供应和销售等各环节，做到资金收支在数量上和时间上协调平衡，实物流和现金流的相互协调。www.133229.COm
第二，有利于促进资金合理使用，提高资金使用效率。
企业生产经营活动的有效开展，依赖于营运资金合理存量和流量。加强资金营运的内部控制，就是要求企业根据经营之需合理确定资金需要量，促进企业对营运资金余缺进行合理调剂，为短期资金（盈余资金）寻找适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象，提高资金使用效率。强化营运资金风险管控，还能促进企业结合年度资金收支计划和预算安排，科学地筹资。
第三，有利于企业防范营运资金风险，维护资金安全。
企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关，容易发生各种舞弊行为，保护资金安全，防止资金流失，迫切要求企业强化资金营运活动中的风险管控。
二、资金营运活动的主要风险点及控制措施
企业资金营运活动流程主要包括资金收付业务发生、企业授权部门审批、财务部门复核、出纳根据相关凭证支付资金。在这些流程中，对其主要风险点及控制措施阐述如下：
第一，缺乏有效审批导致的风险。企业各项业务活动都应该按照一定的审批程序进行，必须确定授权审批的程序，界定责任。建立授权有效审批内部控制要求未经授权不得经办资金营运活动业务；要明确不同级别管理人员的权限。营运资金管理主要分为：资金管理、债务管理。资金管理包括：银行账户管理、库存现金管理、银行票据管理、资金计划、结算管理、往来管理、欠款管理等。债务管理包括：签订借款合同及提款、对外担保及委托贷款、公司债券筹资、或有负债、授信额度管理等。在营运资金管理中无不涉及相应授权人员的审批。授权人员应依照授予的权限认真履行职责，进行有效审批就显得尤为重要。没有严格的审批，企业资金就会有随意使用、效率低下、甚至被侵吞的风险，重则导致企业生产经营失败。业务流程举例如下：
1.银行账户管理
风险描述：账户开立、变更和撤销未经有效审批。
控制措施：财务部门资金管理岗提出账户开立、变更或撤销申请，报具有审批权限的多级审批者审批。
2.银行票据管理
风险描述：银行承兑汇票转让未按企业《银行承兑汇票管理办法》规定进行处理。
控制措施：企业对外转让银行承兑汇票，必须提出申请，经财务部门负责人审核，报总会计师审批后，方可执行。
3.网上银行管理
风险描述：网上银行交易操作人员未经有效授权，未按指定的网上银行交易范围进行交易。
控制措施：网上银行交易操作人员必须经财务部门有效授权，网上银行交易必须经过有效的分级审核。
4.坏账核销
风险描述：坏账核销未经有效审批，应收款项的坏账核销不正确。
控制措施：企业财务部门往来及清欠管理岗审核坏账核销,形成初步意见书。由负责清欠工作的主管部门会同销售、财务、法律等部门审查，审计部门审计。按照授权审批额度报财务部经理、财务总监、总裁等审批。
5.结算管理
风险描述：资金支付结算未按规定程序审批。
控制措施：业务部门经办人员按要求取得完整、准确的原始单据，并按规定的审批权限和支付程序办理手续，业务部门负责人或分管领导审核相关的原始凭证。财务部门负责人或分管领导按款项权限审批原始凭证。
6.或有负债
风险描述：或有负债及预计负债的披露未经有效审批。
控制措施：财务部门对确定的预计负债金额计提并填写《或有事项表》，按规定程序对《或有事项表》进行报批。
合理划分审批权限是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。账户开立、变更和撤销，银行票据的背书、转让、贴现、抵押，业务收支结算，坏账核销，或有负债的披露等业务都要进行有效审批，并签字签章以明确责任。通过有效的审批，达到有效性控制的目标。
第二，缺乏对业务认真复核导致的风险。缺乏对业务认真复核易导致差错、舞弊，复核是纠错防弊的重要措施。从企业内部来看，主要有两种类型的复核：一种是纵向复核，即上级对下级业务活动的复核，也称之为审核；另一种是横向复核，即不同业务人员活动的相互核对。业务流程举例如下：
1.交易结算
风险描述：资金支付结算未按规定程序审批,资金支付路径、金额不准确。
控制措施：财务部门稽核管理岗审核原始单据合法合规性、内容的完整性、金额计算的正确性以及审批手续是否完整、合规。出纳岗根据有效审核的凭据办理款项支付。
2.往来管理
风险描述：往来科目列示金额不真实,长期挂账的款项未得到及时处理，应收款项未及时收回或无法收回。
控制措施：财务部门至少每半年对往来款项进行分析性复核并填写《分析性复核性记录表》，对异常情况提出具体的处理意见，并向财务部门负责人报告。报告内容主要包括：新增的大额款项的原因及处理意见；长期挂账、确实无法处理原因及处理意见；是否存在应转未转收入的款项；出现贷方余额的原因及处理意见；其他异常的往来款项的原因及处理意见（含账列错误）。
认真复核才能保证资金收支业务的真实性、合法性，及时纠错防弊，达到业务收支准确性、有效性、完整性控制目标。
第三，缺乏资金收付点控制导致的风险。资金收付点控制能够把握资金流动的来龙去脉。出纳、会计和经办人员共同参与到这个过程中，企业出纳人员按照审核后的原始凭证收款和付款，并对已实现收付的结算单据和原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”印章，并签章，登记日记账；会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。通过资金收付点控制，防止产生资金收付错误和资金重复收付的风险，达到准确性控制目标。业务流程举例如下：
结算管理
风险描述：资金收付错误和资金重复收付。
控制措施：分结算方式阐述。
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结算管理
风险描述：资金收付错误和资金重复收付。
控制措施：分结算方式阐述。
现金支付：现金日盘点，设定库存现金限额；现金收款：现金日盘点。银行pos支付：银行pos日对帐，设定银行pos账户限额；pos收款：银行pos日对帐。支票、电汇、信汇、汇票、本票支付：具有审批权限的多级财务审批者复核并在相关银行单据上盖章。网上银行批量支付：具有审批权限的多级财务审批者复核并审批。电汇、信汇、网银收款：及时从银行取回单据核对。支票、汇票、本票收款：具有审批权限的多级财务审批者复核并盖章。出纳岗应与其他岗位职责分离，加盖“收讫”或“付讫”章，并签字或签章。
第四，会计记录差错导致的风险。会计记录是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。必须按会计准则的要求，合理计提应收账款坏账准备。会计记录差错通常包括计算错误、舞弊、漏记已完成交易等，要求会计稽核岗及时稽核会计记录，会计对发现的会计记录差错及时更正。
第五，缺乏对账控制导致的风险。对账是保证账簿记录信息质量的最后环节，对账包括：证证、账证、账账、账表、账实核对等。企业财产清查机构应对现金、银行票据、固定资产、存货等实行定期或不定期盘点，并将盘点结果按程序进行处理，以达到真实性和财产安全的控制目标。业务流程举例如下：
库存现金管理
风险描述：库存现金余额账实不符。
控制措施：出纳每日盘点现金并编制库存现金盘点表，核对库存现金与现金日记账的余额是否一致。非出纳人员监盘，并审核签字。财务部门负责人或指定人员至少每月对库存现金进行抽查盘点并审核签字。
第六，贯彻不相容职务相分离的原则不到位导致的风险。企业业务之间存在着天然的关联性，将这些相互印证的业务交给同一个人完成，就会产生风险。如果不相容职务由同一个人担任，就可能发生错弊。不相容职务应分离，通过相互监督与牵制，保证营运资金活动在严格控制下进行。如：出纳与会计职责分离，业务经办与授权审批职务分离等，在这里强调的是票据与印章管理分离，对于企业重要用章要建立用印审批制度和用印台账，如企业合同专用章。业务流程举例如下：
1.银行账户管理
风险描述：银行印鉴未妥善保管造成资金损失。
控制措施：银行预留印鉴的刻制经过财务部门负责人审批。银行印鉴由独立于银行票据保管人员进行保管。财务专用章和个人名章分别由不同的人员进行保管、任何人不得保管1枚以上印鉴。个人名章由本人或其授权人员保管。银行印鉴交接履行交接手续。
2.银行承兑汇票管理
风险描述：票据未妥善保管，账实不符。
控制措施：定期盘点（至少每周二次），并由专人（非出纳人员）对盘点情况进行审核。未确定使用之前，不得加盖印鉴。票据保管人员工作变更时，必须对承兑汇票进行书面交接。财务部门出纳岗月末将财务信息系统中的数据和实物进行核对，出现差异查找差异的原因，并进行处理。
通过不相容职务相分离和限制性接近措施，确保财产安全、完整。
总之，在资金营运活动中，须进行风险分析并提出风险控制措施，保障资金安全，提高资金使用效率。
述职报告是任职者陈述自己任职情况，评议自己任职能力，接受上级领导考核和群众监督的一种应用文，具有汇报性、总结性和理论性的特点。下面就让小编带你去看看银行财务出纳个人工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!
银行财务出纳述职报告120____年，计划财务部在行领导的直接领导下，在全行员工的大力支持和配合下，同心协力，艰苦奋斗，紧紧围绕年初既定的目标，以更扎实的工作作风，严谨的工作态度，圆满的完成了行领导交办的各项任务。现将这一年的工作述职如下：
一、工作落实情况
(一)组织部门员工进行定期学习，以此提高部门员工的业务技能水平和法律意识。
每周星期一，我部门按质按量的遵照行领导的安排部署进行相关知识的学习，其中包括人事教育、安全法、会计基础知识，法律法规知识、税法知识以及思想道德素质的学习等。
通过学习，使我部门员工更为深刻的认识到自己工作岗位的重要性：文件上传下达的及时性，人事教育培训的科学性、车辆资金重要空白凭证的安全性。
人们常说，思想决定行动，行动决定执行力。我部门正是注重了这一点，使行之有效的执行力得到了充分发挥，从根本上转变了他们的工作态度，调动了他们的工作积极性，出色的完成了各自的工作，保证了工作质量又快又好的发展。
(二)顺利完成了三险五金的缴纳工作。
__年，我部门在人员短缺的情况下，虽工作千头万绪，但为了确保我行员工的切身利益，利用一切可利用的机会和时间及时的将我行34位员工的住房公积金和医疗保险从邮政局那边进行了账户过渡和缴费工作，确保了我行员工生病住院医疗报销和购房所需的住房公积金，维护了我行员工的切身利益。
(三)积极配合业务部门，视支行为家，努力完成行内下达的各项指标任务。
支行的生存与发展，不是哪一个部门的事，而是每一个员工的事情。因此，我部门积极响应行内的号召，动用一切可动用的关系来推动各项业务的发展，并取得了一定成效：商易通业务户均余额、储蓄存款业务量与定活比、对公业务等都在一定程度上起到了推动作用。
特别是失地保险资金的收取上，我部门更是积极响应，将收回的失地保险资金及时的清理捆把上存上划。减少了我行资金在途，提高了我行资金利用率以及收益率。
(四)安全生产工作得到加强。
安全工作重于泰山。我部门的重中之重的工作就是确保车辆的安全以及资金票款的安全。车辆安全方面，严格要求驾驶人员定期检修车辆，定时进行车辆保养。严格要求驾驶人员不允许酒后驾车不允许疲劳驾车。严格按照行规和作息时间进行派车用车，确保了我行的车辆安全和人身安全。
资金票款方面，我部门资金调度人员严格按照备付金定额和资金调拨审批权限进行资金调拨。按时收缴网点超限资金，及时使资金回笼。
每天严格两次网点资金监控，注意资金异常动向，及时反馈及时报告，使得不安全因素扼杀在萌芽中。
总之，我部门员工通过教育学习实践，对安全知识以及安全意识都有显著提高，从而保证了我行各项工作的安全开展，得到了上级以及各级部门的认可。
(五)充分听从行领导的安排调度，使得支行后勤保障工作顺利开展。
我部门在行领导的直接领导下，在财务制度的指引下，严格按规章制度办事。想尽一切办法控制成本，节约开支，并也初见成效。
__是一个特殊的旅游城市，来人来客相对比较多，为了节约开支我们努力将吃住安排在经济实惠的地方，让客人住着既舒服也让我行费用开支得到了节俭。
在用车方面，严格按派车单和修车单进行出车和修车，尽量减少油料和过桥过路费以及修理费。在物资领用方面，严格按领料单进行领取材料，并分部门分专业进行归集，使得物资成本得到了有效的控制。在来人来客的接待方面，我们尽量做到热情周到，细致入微，使得客人有宾至如归的感觉。
二、下一步工作打算
(1)加强与__以及外单位的沟通合作，努力营造良好的氛围，进一步促进我行业务的顺利开展。
(2)合理做好资金头寸以及资金调度工作，减少资金在途，加快资金的投放与回笼，提高我行的备付金率和运用户率。
(3)以人为本，努力狠抓部门队伍建设以及思想道德建设。通过学习、谈心、了解掌握部门员工的心之所想，解部门员工心之所急。使之更能够轻装上阵，安心踏实于自己的本质工作。
(4)加强与业务部门的配合，努力完成支行下达的各项指标任务，视支行为家，努力为支行添砖加瓦。
(5)加强部门员工技能知识、安全知识、法律知识的学习，以此提高本部门员工的素质水平。
总之，__年的工作虽取得一定得成绩，但是我们仍应戒骄戒躁，扬长避短，总结经验教训，将工作完成的更好更出色。
综合管理部门的工作千头万绪，但是只要我们随时保持清醒的头脑，用心想事，用心谋事，用心干事，团结一心，努力拼搏，我想再大的困难，我们也可以迎刃而解!
银行财务出纳述职报告2一年来，在本单位领导的精心培育下和教导下，通过自身的不断努力，无论是思想上、学习上还是工作上，都取得了长足的发展和巨大的收获，现将业绩工作进行汇报：
思想上，积极参加政治学习，关心国家大事，拥护以____________为首的党中央的正确领导，坚持四项基本原则，拥护党的各项方针政策，遵守行纪行规，政治上要求进步，具有较高的政治觉悟。
工作上，本人自____年工作以来，不管走到哪里，都严格要求自己。我工作过的岗位大部分在柜面，为了能更好的服务客户，我与客户诚心交友，几年的工作中，我结交了上百位客户朋友，他们不但是我的生活中的朋友，更是我工作中的助手，我现在的全部存款都来自于我结交的客户朋友.为了能同他们成为好朋友，针对不同个性、不同层次、不同需求的客户，我给予不同的帮助和服务，记得有一位第一次到我社客户，当我了解到他要贷款买二手房时，由于他不知该怎么办，只是有个想法，我便详细地向他介绍了个贷的所有手续，并利用休息天，帮他找房源，当他住到新房里的时候，我俩已成为无话不谈的好朋友，我就是靠这样的个性化服务同我的客户交上了朋友，在我成了他们的银行"顾问"的同时，他们也成为了我存款额的增长点，我最高存款余额160多万元。除了在服务客户上我尽心尽力，在县联社组织的各项业务技术竞赛活动中我也积极响应，曾先后在县联社举办的业务技术比赛获得百笔记帐、手工计算、机工点钞第一名的好成绩，受到了县联社和本单位的嘉奖。
学习上，自从参加工作以来，我从没有放弃学习理论知识和业务知识。本于____年参加________大学会计学本科，由于学习勤奋刻苦，成绩优良，学习中受到老师充分肯定，目前已以优异的成绩取得了大专毕业证书。不但掌握和提高了金融知识，也有了一定的理论水平。学习理论的同时，更加钻研业务，把学到的金融知识融会到工作中去，使业务水平不断提高。
以上是我工作中取得的一点成绩，这与我的领导和同事们的帮助是分不开的，我始终坚信一句话"一根火柴再亮，也只有豆大的光。但倘若用一根火柴去点燃一堆火柴，则会熊熊燃烧"。我将继续不断努力，克服一切困难，争取把工作做得更好，为信合事业作出自己应有的贡献。
银行财务出纳述职报告3时光飞逝，日月如梭，转眼间我在主管会计岗位工作已经整整六年，在这六年里，在各级领导和同事们的帮助、支持、配合下，我顺利完成了各项工作任务。按照支行工作部署和工作安排，紧紧抓住案件风险防范这条主线，加强业务知识的学习，认真履行会出辅导职责，促进了会计工作规范化、制度化。现将这几年的工作述职如下：
一、强化学习、严于律己，努力提高自身素质。
作为一名主管会计人员，必须不断地学习，不断地更新知识，才能提高自己的理论水平和业务能力。因此，几年来，我认真学习了各类金融法律、法规以及会出规章制度，从而拓宽了知识面，开阔了视野，政治理论水平不断提高，为干好本职工作打下了基础。
在阅读了《致加西亚的信》、《做不抱怨的员工》后，我受益非浅，在工作中要勤勤恳恳、任劳任怨，树立良好的道德观念，杜绝腐败行为，清正廉洁。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、务实开拓，我自觉遵守党的政治纪律和金融法律、法规，在工作中讲大局、讲原则、讲团结。生活中，严格要求自己，作风优良，事事处处以大局为重，以集体利益为重，克己奉公。
二、以优质服务为主线，立足本职、服务三农。
农村商业银行是“根植地方、服务大众”的农村银行，因此，必须立足“三农”，为广大农村地区提供方便、快捷的金融服务，才能促进银行的持续发展。
我在工作中，积极主动协调多方关系，克服种种困难，抢抓有利时机，牢固树立“存款兴行”的思想意识，千方百计筹措资金。我与内勤的同志一道，时时注意服务的言行，热情对待每一位客户，耐心细致地做好解释，做好优质服务工作。抓好对公业务，主动与各单位联系，吸纳多方资金。加大业务宣传力度，充分利用了柜台宣传、街道宣传、下乡宣传、标语宣传等方式进行全方位宣传。
几年来，在支行统一安排下，我积极参加了分理处开展的各种营销活动。在针对农村社保开户的时候，我主动与镇、村、社联系，与其它同事一道，克服困难，牺牲休息时间，晚上加班工作，保质保量提前完成任务，赢得了群众的好评。
三、加大财务管理力度，认真做好会出辅导、统计报表和反洗钱等工作。
作为一名主管会计，必须要有较强的责任心，在工作中以身作则，带头遵守规章制度。加大对柜员管理、大额资金管理、账户管理、重空凭证管理、现金管理、联行往来等规章制度检查力度，遏制和杜绝了各类案件的发生，实现了“零”发案率的目标，确保了全年无事故的发生。
我坚持每月至少两次到所辖网点检查制度执行情况，组织临柜人员学习业务知识和工作纪律，对会出工作进行细致检查、认真辅导，发现工作中有违规违纪和失误之处，当面指出，及时化解经营风险，防止案件发生。平时工作中，我注重数据收集和票据及时整理归档，随时向支行提供、上报准确的数据和报表。
加大反洗钱工作力度，维护正常的金融秩序，杜绝金融案件的发生。几年来，我虚心学习，苦练内功，理论水平和业务能力有了很大提高，工作兢兢业业，任劳任怨，在这六年里，有三年被支行评为先进、优秀员工。我所取得的成绩与领导和同事的关心和支持分不开的。
我自我反思，在工作中仍存在着一些问题，主要表现在以下几方面：
一是对业务知识学习坚持不够好、不全面，没有很好地处理工学矛盾。整天忙于工作和事务，没能够拿出足够的时间进行学习，面对改革的新形势、新情况、新问题，不能很好地掌握理论，用理论指导工作。
二是与领导和同事们交流不够。开展交心谈心活动较少，不能及时沟通，交流思想。
三是深入网点检查力度不够，未能及时、全面了解会出工作动态，往往检查较多，关心和严格要求较少等等。
对这些问题，我将在来年的工作中加以改正，在上级组织和分理处领导的带领下，在同事们的关心、支持下，继续努力工作，发扬优点，改正不足，克服困难，为农村商业银行的发展做出更大的贡献。
银行财务出纳述职报告4本人自调到中国银行____信用社工作以来，在社领导和同事的关心支持下，能够自觉遵守国家的各项金融政策法规，严格执行上级下达的各项任务，认真履行岗位职责，努力完成本职工作。
现将一年来的工作情况汇报如下：
一、加强理论学习，提高自身综合素质
一年来，本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下______发的文件精神，加强思想道德建设，提高职业修养，树立正确的人生观和价值观。能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，以主人翁的精神热爱本职工作，做到“干一行、爱一行、专一行”，牢固树立“社兴我兴、社衰我衰”的工作意识，全身心地投入工作。能够牢固树立“客户至上”的服务理念，时刻把文明优质服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自觉接受广大客本文来源：公务员在线______户监督，定期开展批评与自我批评，力求做一名合格的信合人。能够积极参加信用社举行的各种学习、培训活动，认真做好学习笔记，并在实际工作中加以运用。在业余时间，自学本科课程，参加远程教育考试，为更好地适应各岗位的需要奠定良好的基础。
二、恪守规章制度，履行岗位职责
在担任出纳工作时，能够坚持“钱帐分管，双人临柜，双人管库”的要求，做到“自觉、自律、自制”。每日营业终了认真轧计现金收入、付出登记簿发生额，并与现金库存核对一致，确保现金库存簿与实际库存现金、总账余额相符，做到帐实相符、账款相符。能够认真办理人民币大小票币、损伤币的兑换业务，整点时做到点准、墩齐、挑净、捆紧，盖章清楚。能够及时勾对流水账目和现金收付登记簿。严格按照金库保管制度，做好库房的保管工作，做到库匙分管、同进同出。
三、增强防范意识，落实“三防一保”
安全保卫方面。一年来，本人能够不断地增强安全防范意识，值班守库期间能够严格按照“三防一保”的要求，认真落实各项防范措施，熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，做好“三门”反锁检查工作。经常检查电路、电话是否正常，防范器械性能是否处于良好状态，当出现异常情况，能当场处理的当场处理，不能处理的能主动上上级汇报等等，能够时刻保持清醒的头脑，增强安全防范意识，并确保值班守库二十四小时不失控，保护信用社的财产安全。
三、团结奋进，共同营造良好的工作环境
“团结他人，与人为善”一直是我待人的准则。在工作中，能够团结同事，和睦相处，相互学习、相互促进。在生活中，互相帮助，互相关心，共同创造和谐的氛围。同时，不断地进行自我定位，更新观念，提高服务意识，增强服务水平。
总之，一年来，在上级领导和同事们的关心帮助下，我的各个方面都有了很大的进步，业务能力也得到了较大程度的提高，虽然在某此方面还存在着很多不足，如对金融财会知识了解不够，对信用社改革有待作进一步的了解等，但我相信，在上级领导的关心支持下，在同事的热情帮助下，我必定会把工作做得更稳更好，争取在新的一年中会有更好的成绩。
银行财务出纳述职报告5过去的一年，对我而言，是非常特殊而又有意义的一年，在这一年我迈进人生一个新的里程碑，在这一年我率领计财部的各位同仁，在中国银行领导的关心、爱护、支持下，以高度的责任感，恪守职责，务实开拓，将支行的发展推上了一个新的台阶。
一、从基础入手，着力于人员素质培养，保障支行的稳健经营
1、建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基础。
今年我根据业务发展变化和管理的要求，对责任、制度修旧补新，明确责任、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充建立了上些新的制度，对支行强化内控、防范风险起到了积极的作用。特别是针对七、八月差错率高居不下，及时组织、制订、出台了“”，有效地遏制了风险的蔓延。
2、加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。
年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。
3、以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化管理。
年内主要做了以下七点工作：
1、主动、积极地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质文明服务，树立服务意识。
2、坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将遇到的问题及难点列举出来，通过研究讨论，寻求解决途径。
3、坚持考核与经济效益指标挂钩。
4、成立了以骨干为主的算小组。
5.、积极地组织柜员上岗考试。
6、培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯。
7、开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的培养，提高算工作质量和效率。
二、强化成本意识，规范财务管理，努力提高经济效益
1、更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度和等规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析。
在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。
2、费用支出实行了专户、专项管理，在临时存款科目中设置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。
在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用__少的资金获得__大利润。20____年开支费用总额为万元，较上年增加了万元，增幅为%。实现收入万元，较上年增加万元，增幅为%。从以上的数据可知，收入的增长速度是费用增长速度的2倍。在费用的管理上，根据下发的等文件精神，严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导掌握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准，支行实际费用率为%，节约费用5个百分点，费用总额没有突破下达的年度费用控制指标。
三、恪尽职守，切实加强自身建设
我在抓好管理的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作能力。一是加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对__消极现象，在实际工作中，积极帮助解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。三是加强团合作，不搞个人主义。
四、明年的工作构想及要点
1、挖掘人力资源，调动一切积极因素。
立足在现有人员的基础上，根据目前人员的知识构、素质况状确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，特别是对业务骨干的专项培训。
2、降低成本费用，促进效益的稳步增长。
一是加强成本管理，减少成本性资金流失。二是加强算管理，__大限度地增加可用资金。三是合理调配资金，提高资金利用率。认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益__大化。四是降低费用开支，增强盈利水平。五是准确做好各项财务测算，为行领导的决策提供依据。
一、国库会计基本假设、国库会计对象和目标
（一）国库会计基本假设
国库会计假设内容应包括会计主体、持续经营假设、会计分期、货币计量和预算控制。
1. 会计主体。明确界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提。国库会计的会计主体比较复杂，应采用双重视角：作为人民银行的一个部门，国库需要通过银行会计核算方式记载账务，将国库会计核算结果反映在中央银行资产负债表上，因此，国库会计的记账主体是中央银行；作为国家预算执行的重要组成部分，它还需对各级预算收入、支出、退付及划拨、清算等资金运动情况进行真实、准确、及时、完整的记录、反映和监督，并向政府和财政部门报告预算收支情况和结果，所以，国库会计的报告主体为政府和财政部门。另外，国库会计的报告主体具有层次性和复合性特征。由于财政资金实行纵向分级管理体制，各级政府及财政部门都是国库会计的报告主体，由此构成多层级的会计主体。目前缴入国库的资金来源渠道多，具体管理要求不尽相同，有的地方将工会经费直接缴入国库，则工会也可以成为国库会计的报告主体，以完整地记录和报告工会经费收支和存在状况等，更利于相关部门加强管理。
2. 持续经营。持续经营假设是指在可以预见的将来，会计主体将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。国库会计是办理国家预算资金收付等业务的专业会计，主要用于反映政府预算的执行情况，为国家预算执行服务。政府及相关部门代表国家执行预算的过程，不仅不能带来盈利，而且必须耗费一定的资财，如果不做持续经营假设，就很难想象一个社会能够延续下去，所以在国库会计假设中，强调国家预算收支活动的连续性非常必要。
3. 会计分期。会计分期假设是指将一个会计主体持续的经营活动划分为连续的、长短相同的期间。会计分期的目的，在于通过会计期间的划分，将持续经营的生产经营活动划分成连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务报告。目前国库会计按日、月、年分期进行核算和编制报表，会计分期的假设保证了国库会计信息使用者能够定期了解到预算收支执行情况。
4. 货币计量。货币计量假设是指会计主体在会计核算中要以货币为统一的主要的计量单位，记录和反映会计主体的生产经营过程和经营成果。为了实现会计目的，必须综合反映会计主体的各项经济活动，这就要求有一个统一计量尺度。国库会计要反映预算收支的增减变化，利用通用的货币计量单位进行全部的计量活动，计量结果可以相加、相减、相乘、相除，从而得到会计报告，并能够对其做进一步的分析。因此，国库会计核算也是以货币为计量单位。
5. 预算控制。国库会计核算的收入主要是国家凭借权力无偿地、强制地、固定地向纳税人征收的各种税收，支出主要用于维护国家、社会政治的繁荣与稳定，即间接地用于纳税人。国库会计核算的财务资源取之于民，用之于民。如何取法、取多少，如何用法、用多少，必须凭借预算进行控制。所以，预算控制在国库会计中发挥着重要作用。企业必要的预算主要是一个内部管理程序，它是弹性预算，缺乏法律约束。而政府部门预算是公共政策和财政意图的体现，是具有法定约束力的一种控制机制。因此，预算控制是国库会计确认、计量和报告的基本要求，也是基本前提。
（二）国库会计目标
关于会计目标表述的观点，主要有两种：受托责任观与决策有用观。目前，我国的国库会计信息属于秘密事项，立法机关和监督机构查阅国库会计资料需要履行相关的审批手续，尚未向纳税人、捐赠人及广大社会公众公开。所以，目前我国的会计基本目标应该是为各级政府提供真实可靠的国库资金运行情况的会计信息，如实向委托者报告和说明履行受托责任的过程及其结果。
但国库资金作为一种公共资源，资源的提供者实际上是社会公众。因此，国库会计目标在满足政府需要的同时，必须以公共责任为依据，并且随着公共财政管理改革，必然对财政透明度、政府信息公开提出更高的要求，所以，必须考虑未来广大社会公众对决策有用国库会计信息的需求。对于国库会计目标，具体可以通过三个层次表述：（1）国库会计应该提供有助于各类信息需求者进行各种决策时所需要的会计信息，包括各级政府、财政部门、征收机关、中央银行、社会公众等。（2）根据我国的会计环境，目前国库会计的目标是严格依据国家有关法律、如实反映和监督国家预算收入的形成和支出过程，提供国库资金现金流量和存量信息，从而反映、监督和促进国家预算的执行，提高公共资源的使用效益，为国家宏观财政政策和货币政策的制定、执行、调整提供重要的决策信息。（3）随着会计环境的变化，在制度允许的范围内，国库会计可以适当对作为资源提供者的纳税人、捐赠人及广大社会公众提供决策有用的会计信息，帮助政府履行公共受托责任。
（三）国库会计对象
根据我国委托制国家金库体制的特点，目前，国家预算款项的收纳、保管和支拨等工作都由人民银行办理。国家组织的预算收入、安排的预算支出、地方各级财政库款的收纳、报解、支出、退付和国债款项的收缴、兑付划转等，这些资金运动的过程和结果，就构成了国库会计反映和监督的对象。具体包括：预算资金的收纳、报解、入库、支拨和退付引起的国库资金运动过程及其结果；政府债券款项的资金运动；预算资金调拨引起的国库资金变动等等。目前，我国的国库会计仅仅核算和报告预算内资金运动的情况及结果，核算的范围过于狭窄，提供的财务信息不完全，不能完整地反映政府预算的执行过程。为了全面完整地评价国库的受托责任，促进国家预算执行，应进一步扩大国库会计核算范围，逐步取消财政专户，将财政资金全部纳入国库会计核算，确保国库会计提供连续、全面、系统完整的财务信息。
二、国库会计要素及信息质量特征
（一）国库会计要素
从会计的对象看，会计要素是会计对象的具体化，而对象则是会计要素的综合、抽象和概括，它们是同一事物的不同表现，分类则成要素，综合则为对象。根据国库会计主体的双重属性，国库会计要素可从两方面理解：
从记账主体角度看，国库会计要素可分为资产与负债。体现在中央银行会计报表中的资产为在途资金占用，包括：中央预算支出、兑付国家债券本息款。负债为经理国库款项，包括：中央预算收入、地方财政库款、财政预算专项存款、国库报解款项等。用会计等式表示为：资产=负债。
从报告主体角度看，国库会计要素可分为收入、支出和库存。收入是指政府为了履行其受托责任，根据有关法律和法规所取得的非偿还性资金。具体表现为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。支出是指在财政年度内会计主体由于行政或事业活动或法律规章的规定而发生的财务资源流出。具体表现为一般预算支出、基金预算支出、债务预算支出。收入和支出相抵后为结余，在国库报表中体现为库存。用会计等式表示为：收入-支出=库存。
（二）国库会计信息质量特征
会计信息质量是对会计主体提供财务报告的基本要求，它是连接会计目标与会计确认、计量及财务报告信息表述的桥梁与纽带，如果会计信息不能满足信息质量要求，也就无法实现和达到会计目标。笔者认为，我国的国库会计信息质量要求应当以受托责任为主线，兼顾决策相关性。主要应当包括：可理解性、可靠性、相关性、可比性、一致性、及时性，还应当包括获取的便捷性，约束条件是成本—效益原则。在这些质量特征中，可理解性、可靠性和相关性应当作为国库会计信息的核心质量特征，其他的质量特征是辅的活约束条件，它们有助于提高核心质量特征。
三、国库会计要素的确认、计量与报告
（一）国库会计确认基础
国库会计确认基础是指为达到国库会计目标，而决定在何时确认交易或事项的影响。会计确认基础不同，生成的财务信息也不同，从而可以满足不同的财务信息使用者的需求。国库会计与报告的主要目标在于反映受托责任履行情况并有助于相关决策，因此国库会计应根据受托责任的具体内容，选择相应的国库会计确认基础，提供适当的会计信息。会计确认基础一般有两种：现金制和应计制。
现金制基础主要计量现金资源的流动，可以反映现金资源的来源、分配和使用。国库会计使用现金制基础在证明现金收支合规性控制方面是有效的，能够向各方信息使用者提供有关预算收支是否遵守预算授权和法律法规要求，也能为政府及财政部门进行预算控制提供有力的依据。根据《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则的规定，目前，国库会计执行《中国人民银行会计基本制度》的各项原则规定，采用收付实现制（现金制）确认基础。
应计制基础主要计量经济资源的流动。应计制向使用者提供主体控制的资源、主体提供服务的成本等信息。近年来，许多西方国家掀起了以降低政府成本、提高行政效率为目的的新公共管理改革浪潮，相对增加了政府直接面对公众的责任。这对国库会计提出了新的和更高的要求，要求国库会计不仅要提供有关财政资金收支的信息，更需要提供为政府进行高效管理和决策服务的信息。相对于现金制确认基础，在新公共管理模式下，应计制基础提供的国库会计信息更为全面，更利于使用者评价政府的公共受托责任。目前，我国也开始进行行政管理和财政管理体制改革，努力提高政府的财政绩效，与此相适应，国库会计分阶段、分步骤、分项目地引进应计制基础来确认和计量政府财务活动及其结果也是必要的。
（二）国库会计计量
会计计量是在确认基础上进行的，是对已确认对象数量化和价值化的一种会计行为。会计计量包括计量尺度和计量属性两个要素。计量尺度也叫做计量单位，因为无论是价值运动或资金运动，都只能是以货币来反映，所以国库会计的计量尺度只能够是货币。计量属性可分为：历史成本、现行成本、现行市价等。由于国库会计核算不计算盈亏，所以在计量属性方面，国库会计只以历史成本作为计价基础，除非特殊情况，否则不要求采用类似于现行成本、现行市价的计量属性。
（三）记账方法
目前，我国国库会计表内科目根据复式记账的原理，采用借贷记账法核算，表外科目根据单式记账原理，采用收付记账法核算。通过国库会计的记录，将预算收支相关的信息数据分别在总分类账和明细分类账进行记录，既可以对国库资金运动过程及结果进行具体的描述和量化，又可以对预算收支相关的信息数据进行加工处理，最终生成具有不同详细程度的国库会计信息。随着现在信息和通信技术的飞速发展，计算机在国库会计系统中得到了广泛应用，目前我国国库建立了以国库会计数据集中系统、财税库银横向联网系统和国库管理信息系统为核心的国库综合业务集中系统，实现了预算收入直达入库、预算支出实时到账，大大提高了国库会计的数据信息处理能力和政府调配预算资金的灵活性。
[关键词]组织架构 岗位设置 工作职责
伴随现代经济社会对能源的巨大需求,能源产业对经济发展的巨大推动作用越来越凸显重要。生物柴油作为绿色新能源,具有清洁、环保特点,有潜在的发展价值和广阔的市场空间。因此科学设置企业财务架构,对于能源企业的发展意义重大。
一、 财务管理体系的架构
生物柴油生产企业作为化工油品生产制造型工业企业,在财务组织架构上适用于《企业会计制度》相关规定。
1、组织机构设计指导思路
首先要完善财务组织机构建设,本文设计思路主要是建立以财务管理核心的企业经济运行体系,形成以价值管理为导向,以经济核算为控制手段,通过财务管理把企业各业务部门的运转紧紧联系在一起,运用完善、有效的经济管理杠杆,对企业整体经济运行进行监督控制,保障企业可持续发展的主导设计理念。
2、财务机构及财务人员设置
根据财政部财字(1996)17号文件规定,按照统筹兼顾和成本效益原则,能源生产企业根据实际工作流程,设置财务机构,配备财务人员,本文设计的基本会计岗位分为:机构负责人、会计主管核算和稽核各岗、出纳、会计档案管理岗位。
二、财务管理各岗位的主要职责
1、财务负责人主要岗位职责
A主持企业财务管理的全面工作,负责制定财务管理方面制度、标准和流程。统筹安排和调度资金,抓好现金流的管理和控制,满足企业生产经营的资金需求。
B参与企业日常生产经营活动各项决策,参与集团重大合同、协议的评审,并对经济业务发生具有的合规性、合理性有比较前瞻的预测分析。
C根据企业的生产特点和生产流程,提出企业成本费用的控制方法和措施,加强产品的定额消耗管理工作,杜绝消耗和浪费。
D协调并做好融资、投资和财政、税务、银行等职能部门的联系工作。近一步密切银企、税企关系,协助决策层参与资本运营、融资方式、信贷等资本运作探讨,为企业发展做好资金融通和资金储备。
E指导做好企业纳税申报和纳税筹划工作,系统钻研和探讨再生资源的国家相关税收减免政策,用足用好税收优惠政策,科学、合理进行税收统筹,为公司合理降低税赋。
F做好经济运行的财务分析,以充分翔实的数据,反映出企业盈利水平、 偿债能力、经济走势,并为企业的科学决策提供支持。
2、核算和稽核会计岗位职责
A负责企业日常会计核算工作。按照现行财务会计制度,做到科学合理设置账户,复式记账,按期填制和审核凭证、登记会计总账和明细账簿,月末汇总结账、编制并报送财务会计报表。
B审核企业的原始单据、原始凭证、报销凭证。审核登记并做好项目核算、做好原材料、辅助材料、低值易耗品、及在产品、产成品的领用、生产加工、完工入库的相关出入库手续的审核和核算工作,并定期和仓储部门、生产车间进行账目和原材料、在产品、产成品的核对,保证账账相符、账证相符、账实相符。
C做好成本、费用控制及在产品制造工程中的产品定额消耗管理,正确归集产品成本和制造费用、期间费用。建立并做好日常各项台账管理、定期核对总分类账目和明细分类账目的差异。
D按照国家对化工生产企业规定的税率、税目按月计提税金,按期到所属税务机关进行税务申报,按时进行税款划转。
E稽核会计在财务负责人的指导下,建立集团公司内部控制和内部财务稽核制度,开展日常财务稽核工作;负责对各公司会计基础工作进行规范考核、监督,保证会计信息质量。
3、出纳会计岗位职责
A全面负责本生物柴油生产企业的现金收支、银行存款收支和有价证券的收支保管工作。按照《现金管理条例》的有关规定,坚持原则,一丝不苟,维护财务制度和财经法纪。
B具体负责本企业资金借支、资金报销等资金核算管理,企业的一切款项收支行为,均应根据审批完备的有关手续,办理现金、银行存款的收支、登记手续。建立并登记现金和银行存款日记账,逐日逐笔登记现金的收支,并做到日清月结,账款相符;不许白条抵库,不许公款私存,不许保留账外公款。
C出纳人员应按日清点库存现金,库存现金与账面余额核对必须相符,财务负责人根据工作需要,定期、不定期对库存现金进行清查。发生短缺或盈余,应及时查明原因。
D负责在资金结算过程中,做好银行关系的协调,及时办理资金结算等;严格遵守《银行结算办法》、《银行票据管理制度》,银行账号只能有本单位使用,不得出租、出借或转让给其他单位和个人使用。
E负责每日各公司资金余额查询和上报工作等;定时向财务经理、公司总经理报告财务收支动态、可用资金余额,以便合理安排资金。
4、档案管理岗位职责
A严格执行《会计法》、《档案法》、《会计档案管理条例》,保证会计档案的安全和完整。
B管理范围:会计凭证、会计账薄、财务预算、财务会计报告、经济合同、财务评价指标资料、财务分析、财务会计核算和管理制度、内部会计控制制度及规定等会计资料,会计电算化档案资料。
C业务事项:专人管理,定期整理、检查、归集会计档案,按时整理入库,并办理交接手续。
D严格会计档案的查阅借阅手续:凡需查阅会计档案者,均需出具查阅档案的书面报告,注明查阅范围,管理人员应严格登记。非本公司财务人员查阅会计档案的,借阅报告经财务负责人批准后,管理人员方可办理借阅手续,阅后及时归还、销号,以保证会计档案的安全完整。
关键词：货币资金 风险 内部控制
中图分类号:F275 文献标识码:A
文章编号:1004-4914（2011）12-181-01
货币资金是指企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来实现的。货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效率具有重要意义。
一、职责分工控制
建立货币资金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、相互制约和监督。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管、不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作；并且所有现金和银行存款的收付，都必须通过会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查记账凭证记录的经济内容与所附原始凭证是否相符、完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
二、授权和审批控制
建立货币资金授权和审批制度，并按照权限办理货币资金收付业务。（1）申请。部门或个人用款时，填写申请报告注明款项用途、金额、预算、支付方式等并附有效经济合同或其他原始凭证。（2）审批。审批人根据其职责、权限进行审批。对于不符合规定的申请，审批人应该拒绝批准；对于金额重大的款项应及时上报相关部门和领导。（3）复核。复核人对批准后的支付申请进行复核，复核内容包括：货币资金支付申请的权限、程序、范围是否正确；所附原始凭证及相关经济证件是否齐全；金额计算是否准确；支付方式是否合理。复核无误后交给出纳办理支付手续。（4）支付。出纳根据复核无误的凭证按规定办理支付业务并登记现金、银行存款日记账。
三、现金业务控制
建立现金管理制度，并严格执行。（1）现金使用范围：各种劳保福利费用以及国家规定对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费中国人民银行规定的其他支出。（2）核定库存现金限额。库存现金超过限额的及时存入开户行，需要增加和减少库存现金限额时，重新核定。（3）取得的现金收入必须及时存入银行，不得设账外账、不得坐支。（4）定期和不定期进行现金盘点，确保账实相符。
四、银行存款业务控制
建立银行存款管理制度，并严格执行。（1）办理银行结算业务必须严格遵守《支付结算办法》的规定，正确使用各银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户；不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。（2）根据实际需要开立银行账户，不得随意开立多个账户。（3）财务负责人定期核查支票备查簿的登记情况。（4）出纳及时获取银行对账单并交给对账人员进行核对，对清理出的未达账项及时查明原因，并按要求清理未达账项。（5）明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，防止空白票据的遗失和盗用。（6）加强银行预留印鉴的管理，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。（7）空白支票、密码、印鉴分别由不同的人保管。
五、货币资金预算控制
货币资金预算是对企业计划期内的生产经营、基建技改、财务融资等货币资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动。货币资金预算控制可以使企业经营生产活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算对企业资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标调剂资金缺口、合理使用资金。在项目实施过程中，根据货币资金预算实时考核预算执行情况，并根据实际情况调整预算指标。通过货币资金预算控制提高内部控制效率。
六、建立内部稽核制度
实行内部稽核制度，以加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核，审核其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法；对一切现金、银行存款应及时入账，加强稽核工作。在核算和管理货币资金的过程中，认真审查货币资金的收付凭证，以及货币资金授权审批制度的执行情况，重点检大货币资金支出的授权审批手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象；同时检查支付款项印章的保管以及有价证券和票据的保管情况。
七、建立内部报告制度
这种控制方法要求各单位要建立和完善内部报告制度，全面反映单位的经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的实效性和针对性。在货币资金控制环节运用内部报告控制方法十分重要，应切实发挥好内部报告控制方法的作用。其一，货币资金经办人对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告；其二，单位通过定期或不定期地进行现金盘点，能发现现金账面余额与实际库存不相符的情况；其三，通过报告单位货币资金收入、支出、结存情况并对下一阶段货币资金流入、流出量进行预计和推算，可以帮助单位负责人全面了解单位现金流量分布情况，为其作出正确的投资、筹资决策提供基础性资料。
总之，货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。切实改善和加强货币资金内部控制对保护自身资产的完整、安全和提高经营管理效益、降低财务风险有着重要的意义。
参考文献：
1.闫敏.内部控制的发展与在高校的实施.教育财会研究,2003(1)
2.苏艳丽.加强会计内部控制，发挥财务治理作用.会计之友,2003
3.韩杨.浅谈货币资金的内部控制.铁路采购与物流,2010(12)
一、实际工作中造成财产清查的常见问题
造成财产物资的账存数与实存数不相符的常见问题如下：
1.仓库人员在进行物资收发时，由于仓库人员计量或检查不准确，造成品种上的分类、数量上的不或质量上的不符：
2.财产物资在实际保管中发生天灾人祸造成财产物资的损失：
3.由于企业经营管理不善或责任者的过失，造成产品的损坏、变质或短缺等：
4.其他行为造成财产的短缺：
5.在结算过程中，由于未收到货款或对方无能力支付等原因，造成应收往来款项上的不符：
6.在管理和核算方面，由于手续不健全、工作疏忽或制度不严密而发生的计算上或登记上的错误。
二、财产清查的方法
解决财产清查的具体方法有以下三种：货币资金的清查、货物的清查、债权债务款项的清查。具体方法如下：
1.货币资金的清查，主要包括库存现金的清查和银行存款的清查。库存现金的清查采用实地盘存法，即出纳定期通过盘点现金来确定库存现金的实存数与账存数金额进行核对，以查明账实是否相符以及盈亏情况。
清查的内容主要是检查有无挪用现金、白条抵库、超限额留存现金以及账款是否相符等情况。
库存现金的清查可分为以下两种情况：
（1）出纳员自查。在日常的工作中，出纳员应对现金做到日清日结，并与库存现金日记账进行日期、款项来源、金额进行逐一核对。
（2）指定人员清查。再由指定人员进行的清查工作中，为了明确经济责任，出纳人员必须在场，注意请查时不能用白条抵库，既不得以未经审核批准的借条或收据抵充库存现金。根据相关制度和要求进行现金的清查与库存现金日记账进行核对，并编写财产清查的结果报告，由负责人和出纳共同签字、签章才能生效。根据财产清查的结果报告编制报表和账册，“即现金盘点报告表”，是反映现金实有数额和调整账簿记录的重要原始凭证。其一般格式如下：
银行存款的清查与实物、库存现金的清查方法不同，主要采用与开户银行核对账目的方法进行，也就是将本单位的“银行存款日记账”与开户银行提供的“对账单”进行核对。
核对前，首先把清查日止所有银行存款的收入、支出业务登记入账，对发生的错账、漏账及时查清更正，然后再与银行的“对账单 ”并查明双方原因，及时更正，若双方都无误，则查找未达账项，并编制“银行存款余额调节表”予以调整。
2.货物的清查。货物的清查主要是企业每月或定期由财务主管牵头和销售会计、材料会计、仓储、销售部、采购部共同对企业的相关物资材料的清查，包括固定资产、原材料、在产品、产成品、低值易耗品及库存商品等在数量和质量上所进行的清查。
根据各种物资的性质、体积、重量、情况，企业一般采用实地盘存法和技术推算法。
在进行物资的清查时时，相关人员都必须在场，并且共同完成盘点，对于盘点结果，财务人员应如实填制有关凭证，并由盘点人员和保管人员共同签章生效，作为记录清查情况和会计调整账面记录的依据。根据需要一般可填制：盘存单、实存账存对比表、积压变质报告单。
（1）盘存单作为反映各项财产物资在盘点日实有数量的原始凭证，盘存单内填列的产品编号、产品名称、产品规号、计量单位和产品单价，都要与账存数一致，通常情况下盘存单一般填制一式三份，一份由清点人员留存备查，一份交实物保管人员保存，一份交财会部门与账面记录相核对。图表（2）如下：
（2）实存账存对比表，又称“盘点盘亏报告单”，在盘点出各种实物的实存数以后，若与账面数字不一致，会计人员要单另填写实存与账存的对比表，并打报告反映财务部。以确定实存数与账存数的差异。并向财务部报告并分析产生差异的原因和明确经济责任，进行账簿记录的原始凭证的调整。清产人员应以该表为基础核准各种资产的盈亏情况，分析并查出产生账实不符的主要原因和问题所在，划分经济责任，按规定程序报请有关部门领导进行审批处理，进行盘盈盘亏的具体处理，这也是促使各项资产管理制度的健全和完善。
（3）积压变质报告单是用来记录和反映清查过程中发现的积压变质、残损变质的各项财产物资的实存数与账存数及其差异的原始凭证，在清查过程中，发现积压变质物资时，应单独堆放，并填制积压变质报告单，说明情况，提出处理意见，报经批审后作出账务处理。
3.往来款项的清查。往来款项的清查是指对各种应收款、应付款、暂收款、暂付款的清查。各种往来款项的清查，应采取“询证核对法”，即同对方核对账目的方法。清查单位应在各种往来款项记录正确、完整的基础上，编制对账单，由本企业寄交或派人送交对方企业。对账单一式两联，一联由对方企业留存，另一联作为回单。对方企业如核对相符，应在回单上盖章后退回本企业，如发现账目数字不符，应将不符情况在回单上注明，或另抄对账单寄回企业，作为进一步核对的根据。通过往来款项的清查，可以查明有无查明无双方发生争议的款项以及无法收回的款项，以便及时采取措施，避免或减少坏账。
对于企业内部各部门的往来款，可由各部门财产清查人员、销售会计、材料会计、费用会计直接根据账簿记录核对。对于职工个人的各种代垫和暂借款项以及备用金等，可采取抄列清单等方式进行核对。
企业在收齐各个单位寄回来的回单后，应根据以填制“往来款项清查表”，通过往来款项的清查，可以采取奖惩措施及时督促销售部门相关负责人追回款项，采取措施进行资金回笼，避免或减少坏账。
对于企业内部各部门的往来款项，可由各部门财产清查人员，会计人员直接根据账簿记录核对。对于职工个人的各种代垫和暂借款项以及备用金等，可采取超列清单等方式核对。
三、财产清查的作用
通过财产清查，起作用主要表现在：
1.使账实相符，使会计核算资料真实可靠，通过财产清查，可以确定各项财产物资的实存数，减少企业的经营风险，提高企业的经营管理，减少资产的损失，是资金得到合理分配和使用，并且能够对错误的账务及时查明原因，调整账面记录，保证账簿记录真实可靠，并为编制会计报表奠定基础。
2.使财产物资得到合理分配和使用，加强资金的有效管理，有效预防资金的不合理流失和分配，通过财产清查，可以及时反映各项债权、债务等往来款项的结算情况，对往来款进行分析，对于各项应收款项应及时催收，对坏账及时处理，提醒企业应付款项的清偿，避免长期拖欠，使客户失去信任、使企业失去商业信用。加强和健全应收、应付等往来款项的事前、事中、事后的合理控制。
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