国有企业转型，是国家经济结构灵活化调整的主要方面，也是新一轮经济产业链构建中较基础的一环。为适应当前环境建设与开发需求，除了从外部市场层面寻求国有企业焕发新生的条件，还需要从企业内部调节层面加以完善，双向调节和规划，是创设经济发展新体系的基础。
风险管理与内部控制
1.风险管理风险管理，是指如何在企业经营或者是项目调控运维的状态下，对其中可能存在的风险隐患进行掌控，以实现防患于未然的成效。一般来说，风险管理中包含了风险的量度、风险评估、风险应变三个方面。理想、有效的风险管理工作，是通过一定的顺序推行，以达到依据风险存在的急缓状况，做好隐患问题的掌控。风险管理工作的推行和实施，要求技术人员做好多个层次的针对化调节，并随着事态的整体发展趋向，实行经营活动目标和条件的最优化规整和完善，这是结合当前活动推行基本状况，自主进行生产要素安排和风险管控的主导形态。
2.内部控制内部控制，是指一个单位为了实现经营目标，保障社会经济资产的完成性，通过会计信息资料的调节，确保产业经营方针贯彻执行，而采取的系列性策略和措施。内部控制工作实施成效与企业整体运营和调节成效之间关联密切。如果企业内部控制工作到位，企业运作预期目标则实现正向增长；相反，企业资金、人员、产品、市场等方面将出现负面变幻的趋向。
当前国企内控工作存在的问题
虽然当前国有企业内部控制工作已经实现了不断完善和调整的变化，但处于初级阶段的内部控制状态，依然存在着诸多问题。现结合国有企业内部控制活动推行的效果，为后续活动实施带来了可靠的保障：
1.内部风险控制认知度不够国有企业内部控制工作全面推行和分析过程中，风险防范的最好方法，就是加强内部管控条件的梳理和整合，尽量将国企转型中的问题处理掉。但从当前工作开展和开发的具体情况而言，国有企业对于内部控制和风险管理两方面的关联性理解并不透彻，各项活动实施和推行过程中，依然是内部控制与风险防范之间不相对应的状况。而实行国有企业生产条件调整和分析期间，更是缺少工作层面的深层次引导，此种国有企业内部控制方式，并不能实现防患于未然的运作成效。
2.内部控制风险防范能力不足国有企业内部控制层面的把握，主要是从项目实施的推进的整体环境层面上，分析如何做好内部控制方面给予的风险控制，其过程要求合理进行风险调节，这是结合当前工作实施和推行的基本需求，开展的隐患处理手段。但国有企业经常会将其切分为多个零散的风险控制体系，进而也就出现了内部控制风险防范效果较差、内部调控因素安排不科学等情况，这是由于国内企业内部控制条件缺少稳定性、实际生产工作无法顺利推进的阻力之一。
风险管理视角下的国企内控方式运用要点
风险管理视角下的国有企业内部控制方式运用要点法可概括为：
1.提升内部风险控制认知高度国有企业新时期进行风险内部控制期间，认知层面的提升和掌控是第一重条件，它是打破企业内部控制与风险管理分离推行的主要方法。一方面，国有企业内部控制工作实施期间，除了按照既有的模式进行各项因素的对应调节，还需要从每一个环节层面入手，实行各项风险管控因素的规整与安排，这样方可实现从企业整体推进的视角出发，做好内部控制条件的全方位梳理和规整。另一方面，国有企业新时期进行风险内部控制时，做好多个方面的调节与整合，并适当地对各个单层次方面进行对应分析，是打开新时期产业体系发展框架的主导形式。沈阳文化钟表股份有限公司进行新时期风险内部控制和分析期间，为最大限度地适应当前工作推行的基本需要，企业将提升内部风险控制认知高度的内容整理为：一是从产业经济调节和全面化剖析的视角入手，协调合理地进行生产因素的安排，以确保在企业整体发展层面出发，形成新阶段内部控制条件的自主运作和规整。二是企业实行成本投入、效益规划、产业结构调整等方面控制时，工作人员着重实行了内部调控条件的自主完善和优化，从内部控制资本层面，寻求能够适应社会发展新趋向上进行内部风险控制方面的安排。三是应保持企业生产活动与经营条件之间的完美承接，内部控制与风险防范需要同步推行，这是不断进行企业开发活动合理实施，创建稳定的内部风险控制结构层面进行系统化梳理。国有企业新时期经济结构过程中，注重内部控制环节的风险方法，是最大限度确保内部控制因素有序调节，从认知导向层面给予的风险防范过程，适应了当前企业实际调节的需求。
关键词：VAR；方式；金融体系；风险管理；模型
VAR模型的产生和发展很大程度的转变了人们对于金融及其风险的认识和看法，并从中衍生出了不少的理念，较为明显的就是投资、经营、管理等。具体而言，这也是受到近年来金融全球化和一体化的影响，加上金融创新、现代金融理论及信息技术等变化的不断加深，这使得全球的金融市场都得到了极大的发展推力，金融市场变化和反应波动性也变得愈发频繁和激烈。从而使得无论是实体工商企业，还是金融机构都迎来了更加巨大的金融风险，同时也将遇见更多的发展契机。然而，金融风险所具备的一定客观性使得其无法被消除，同时是所有企业都必须面临和处理的一个问题，因此，这便使得人们逐步加深对金融风险管理的重视程度。从实际的发展状况来看，在波动日益频繁和广泛的金融大环境下，金融风险管理也作为一个企业实现长远发展的重要基础之一。这也使得越来越多的国际性金融机构对风险管理投入了更多的关注和研究，其中比较著名的有JP Morgan、Bankers Trust、Chemical Bank、Chase Manhattan等。同时，为了保障风险得到控制，防止引发全球性的危机，部分金融监管当局也在不断强化对市场风险的监督和管理，1986年在巴塞尔所订立的补充协议便是其中之一，不仅要求银行对市场风险进行控制，并要求其通过数值来进行具体的反映，这也使得VaR（Value at Risk）方法应运而生。
一、VAR模型和金融风险管理的概述
VAR模型，又被叫做风险价值，是国外学者在不断的理论研究和实践之后所总结出了的一种风险量化理论技术。具体而言，就是通过对一段时间内、既定条件下的金融工具市场价格的损失程度进行计算和量化的方法。
其实风险管理方法总得来说较多，然而VAR方法确实其中最为引人瞩目的一种。因为VAR拥有相对较强的量化能力，同时结果又相对清晰，具有良好的可比性。例如：VAR可以通过计算来使得银行的全部资产组合风险被良好成一个具体的数值，并以货币为计量的单位来表示，这也被叫做潜在亏损。VAR模型通常是一种通过概率来对投资组合的价值损失预期（阶段性的）进行良好。
总得来说VAR的特点主要表现在：明确性、量化以及复合计算功能三个方面。这相对于传统风险管理有了很大改进。
二、VAR方式在风险管理中的具体应用
1.VAR值可用于业绩评价指标
金融机构资本主要是有风险资本和投资资本两个部分组成，并在具体的工作实施中，通过科学合理的方式分配到各个层次的业务和职能部门之中，并通过具体的绩效评估体系来确定这各分配的原则和数据。而绩效评估是为了通过资本的高效配置来提升增值预期，进而增加股东的价值。而在考虑收益时，就必须对风险进行思考，这两者具有必然的相关性。不但要保障收益，但又不能过于重视风险，导致投资太过于保守，错过投资机会。因此合理的业绩评估指标就应该对综合考虑风险和收益，采用风险调整的绩效评估，即RAPOC方法（RAPOC=收益/VAR值）。
2.VAR值可用于提高企业经济效益
VAR模型同样也可以作为企业运营和投资的重要依据，因为企业在运用的过程中也需要面对较多的风险，而这一作用在证券行业之中表现得尤为明显。证券公司可利用VAR的模式来对自有资金进行良好的管理，确定符合当前企业状况的投资策略，并对当下所持有资产风险值的评估和计量，在结合未来宏观政策的变化之后对风险进行规避和分散，积极调整自身的投资组合提高资产营运质量和运作效率。而这其中比较具有代表性的企业便是摩根斯坦利公司的管理。
三、结束语
为了维护全球性金融市场的稳定性，保障社会和谐发展和稳步提升，就必须对金融风险进行管理，促使全球各金融机构利用自身在风险控制中的先进技术来对未来进行把握。这样一来，金融家们就可以在一定程度上对各种金融风险进行管理，并对部分风险进行规避，减少损失发生的可能。而这种对各种复杂的风险进行精确的计算和配置，并进行数值化的技术将会对我国的金融监管水平带来巨大的提升。因此，我国的金融机构和金融监管部门需要强化对VAR模型等风险管理技术的应用，强化风险控制能力，改善国家的金融环境，为国家经济和金融的发展提供坚实的基础。
参考文献：
[1]刘红卫，孙文涛.金融风险管理中的VaR模型及其应用[J].兰州文理学院学报（自然科学版），2014，02：16-19.
[2]郭俊卿.VAR模型在金融风险管理中的应用[J].时代金融，2013，21：101.
关键词：风险管理；金融工程；应用方式
0引言
我国的经济在不断发展与进步的过程中，与全球的经济联系日益密切，为我国带来了许多的助力，但同时也面临了更多风险，给我国经济的稳健发展带了了极大的危机与挑战，需要我国及时采取合理有效的措施进行应对与解决。在实践与尝试的过程中，对于金融风险管理中金融工程中的应用所产生的效果极佳，因为它在预估与规避风险的过程中起到了重要的作用，其中的一些先进管理方法与措施为我国经济发展提供了相应的解决思路。所以，为了促使我国金融行业有更好的发展并取得长足的进步，就需要更好地应用金融工程这一在不断实践中被认可的金融管理的方式。
1金融风险管理以及金融工程相关概述
1.1金融风险管理
金融风险管理是指在经济产品的成本与利益中做出相应的选择，而且按照所需进行相应的解决措施的过程。它的主要内容是指实现在最小成本下获取最大的经济效益。所以，在进行经济的金融风险管理的过程中，要求企业与工作者必须要熟知不同种类的金融产品，以便于分析哪一类产品对金融风险的出现的影响性最大，而且还能在风险发生后，根据以往的经验与自身知识的储备来帮助企业进行及时有效的补救措施，还可以对不同风险起到评估的作用。而且它还能对风险进行掌控，规避与减少风险的出现，从而使得企业所受到的损失能够降低。所以企业在金融风险的防范过程中，必须要充分熟知每一类的金融产品的特点，有针对性地进行相关产品的风险控制措施，以便于在风险出现时，能够及时有效地得到解决。与此同时，金融风险管理最终的目的就是防范与规避各类风险的出现，所以需要企业对相应金融行业的规则与策略进行一定程度的改革与创新。
1.2金融工程
金融工程涉及诸多方面，工程化是其重要的组成部分，而且金融活动的正常开展离不开金融工程所发挥的作用，因为它能为进行经济活动提出一系列的对策与措施，对降低金融风险能够起到重要作用。与此同时，由于金融工程自身就具有强大的知识基础与理论保障，因此要很好的运用金融工程，就要求企业与工作人员充分具备相关的知识与理论，才能很好地运用金融工程解决实际出现的金融问题。金融工程所拥有的理论与方法能够被利用到经济发展的各个方面，其在金融与经济行业中起到的作用是不可估量的。
2金融工程在金融风险管理中的积极作用
2.1提高工作效率
金融产业与金融机构正常生产活动的正常开展与运行离不开合理的组织模式，而且金融工程自身就具有完善的理论体系，所以在组织模式的运用下，能够促使金融活动有效合理地进行与开展。相关风险管理需要对现行体系及情况深入了解，以便于在今后金融工作中能够从容面对与解决各式各样金融的风险，进而使得相关工作的效率得到了极大的提高。保证自身对金融风险的了解与实时操作无误，还应该不断完善与充实自己，促使金融风险管理工作实现稳健发展。
2.2提高市场运行效率
提高市场运行效率是金融工程作为工具应用的最初目的，而且在此方面对金融工程的应用也彰显了其在金融市场运行过程中的重要作用。比如对于股票，证券等方面的应用。在金融工程的帮助与指导下，可以大大降低风险发生概率。同时，投资者在使用金融工具时，可以对各式各样的金融产品进行不同的选择与组合，以获得更多机会去实现与创造自身价值。多元化的金融产品组合也将分散金融风险，从而达到规避风险的效果。所以，在进行金融风险管理时，需要根据不同的金融工程工具的功能特性来进行充分有效合理的运用。比如，在诸多金融产品中应用与受众最广泛的套利，能够起到有效降低金融风险发生概率的作用，并通过有效掌控市场走向与趋势，从而使的金融市场稳健地发展。但目前对金融工程的运用存在诸多问题，究其原因大都就是没有全方面考虑到该产品对市场的影响。所以，目前要吸取先前的教训，根据现行的金融形势，金融企业需要加强对金融产品自身综合性能的改善与提升，在增加风险承受能力的同时降低风险发生概率，进而提高金融市场自身的运行效率，促使金融行业能够稳健的发展。
2.3规避系统性风险
每个金融企业都应该加大对金融风险方面的管理力度，因为倘若风险爆发的话，企业造成的损失是难以估量的，而且就算补救得当，还是挽回不了已造成的损失。一旦对金融风险管理不到位或没有落实到实处，将伴随系统性风险的发生，并会波及到整个中国的金融市场，严重的话还会对全球的金融市场产生负面影响。例如近几年在国内外的发生的金融危机就是最好的例子。因此，企业需要对已有的金融风险管理体系进行适当性的改革与创新，并且寻找能够解决系统性风险的对策与方案，促使金融的系统性风险能够降低。在不断发现与探索中，利用风险分散这一方法能够有效的避免非系统性风险发生，但是证券类产品却不能得到很好的作用。目前我国对于有效防范系统性风险还没找到行之有效的方法，利用金融工程相关理论基础不断探索防范、降低、甚至是化解系统性风险显得尤为重要。
3金融工程在金融风险管理中的局限性
3.1依赖历史数据
如今的金融工程虽然理论知识与战略方案颇多，但在进行相关的工作时，还是要以之前的历史数据作为参考与依据，还要从历史数据出发，结合目前的经济状况，找到适合解决金融风险的相关对策与方案。所以具体方面的数据的获得还是需要借鉴先前的历史数据。倘若历史数据出较大的纰漏与错误，对于现在许多金融活动的正常运行与开展会造成不可挽回的严重后果。但历史数据不是万能了，其中有许多的已早不适合当前社会与金融行业发展状况。例如刚上市不太久的股票与证券有关的资产，受当时的市场影响，会产生诸多变故。所以，前人的经验与真理不总是对的，随着历史的发展与科技的进步下，无论什么事物的发展都要突破前人设定的舒服圈，金融企业作为当代还在成长的企业，不能过于依赖历史数据，而是应寻其他新路径，为其稳健发展奠定基础。
3.2不重视小概率事件
在金融风险中，一个小概率事件一旦发生，造成的损失是无法估计的，而且事后的补救措施一旦没有到位的话，对于我国的金融行业无疑是一个致命的打击。但是很多企业在多数这样的情况下，没有对小概率事引起重视而且相应的防范与补救不到位，反而是一次次地忽视了小概率事件对金融致命性打击的潜在危害。所以，一旦金融风险发生，即使是小概率事件，也只能是后悔莫及。金融危机与证券危机就是最好的例子。而这些危机的出现都是一些看似不重要的事物所引发的大规模危机。所以，细节决定成败，更何况是能使金融行业市场爆发危机的火星，所以在金融工程应用中，需要充分考虑并注重每一个细节及每一个小概率事件的发生。虽然看似微不足道，却可以引发具有更大，更有危害性事件的发生。千里之堤，溃于蚁穴，所以在金融风险管理过程中应用金融工程时，要把小概率事件列入工作行列并且落实到实际活动中去，才能避免金融风险的发生。
3.3无法应对系统性风险
由上文可知，我国还没有找到能够大部分解决系统性风险有效的补救措施与方法，即便是金融工程也只能是起到一定的防范作用，对于发生系统性风险后的解决并没有太大作用。系统性的风险发生时，造成的损失与危害是无法比拟的，股票，证券的危机就是很好的印证，其主要表现就在于价格，在它的不定期的变化下会使得股票证券处于不稳定的状态，情况严重的话，还会使得企业与个人破产，这样无疑是致命的打击。而且这种风险一旦爆发，就会波及到其他地区与国家的金融行业，所以在日常金融活动时，要降低它发生的概率。所以，尽管金融工程在金融风险管理中可以对系统性风险能够起到一定防范作用，同时也需要探索相应的行之有效的解决方法，使得在金融爆发系统性危险时，能够在有效的措施下从容应对。
4金融工程在金融风险管理中的具体应用
4.1投资风险方面
股票是投资商品中风险比较大的，而且在股票进入中国国门后，瞬间引起了一波接一波的“炒股”的热潮。股民注册数量连年增加，但真正在股票市场获得巨大收益的中小股民并不多，只有极少部分人看准了股票市场走向趋势并获得相应收益。这充分说明了股票市场风险巨大。所以，投资者与企业需要审时度势，来扩大自己的投资范围，例如在国外建立金融机构，不仅促使当地的经济发展，而且对于我国的金融风险起到了一定的分散作用，一旦金融风险出现时，可以使得其危害大幅度地降低。全球范围看，这种通过建立海外企业或金融机构来分散风险的做法与当地国家的政策和支持力度高度相关，当地支持则风险发生的危害就小，不支持或反对则风险发生的危害就大。所以，我国与世界各国要鼓励企业与个人在国外创建企业，来降低金融风险发生时的影响。比如从国际股票市场中获得的收益允许转化成当地金融产品，来使股票的风险降低，从而保障投资者的正常收益。当金融投资风险降低时，会明显提高金融投资的参与度，使金融市场更加稳健的发展，进而为经济发展提供助力。
4.2数量风险方面
数量风险是金融主体必须面对的，不定性是这一风险最为主要的表现，很难进行规避与防范。数量风险的发生往往是诸多方面共同导致的，其中影响最大也是最重要的一个方面就是市场需求。在实际的经济活动中，产品的生产往往会很不稳定，生产太少与生产过剩时有发生，这些直接影响到了产品的供给情况。与此同时，金融风险管理对于数量风险没有充分与合理的防范措施，自身存在很多的缺漏，导致了一旦数量风险爆发后，难以形成有效的对策来应对与补救。这是数量风险对我国金融行业造成负面影响一再发生的重要原因，严重影响到我国整个金融行业的正常发展。当前，金融工程对此开展了大量实践。例如，商品期权的引入，有效降低了数量风险。其操作简单，费用较少，可控风险等特点有效解决了数量风险出现的一系列问题，使得众多投资者的需求得到了极大的满足。与此同时，其他金融产品也进行了大量的探索和实践，最大程度的降低数量风险的发生，进而金融市场稳健发展保驾护航。
4.3价格风险方面
价格是影响经济的最重要的因素，而且金融工程的很多理论都与之相关，因此对于价格风险的掌控尤为重要。比如股票与利率的价格变化，在投资过程中起着决定性的作用。价格风险是多方面的，与市场需求，经济变动等因素密切相关，其中市场的不确定性是导致价格风险频繁出现的重要原因。针对价格风险这一特征，需要采取合理有效的措施与策略来进行规避与防范。同时需要根据商品彼此间的关系进一步促进金融工具的不断创新与改革，进而有效控制价格风险。在实际的操作中，金融工程对于不同金融产品的价格风险有着不同的策略与做法，这样可以形成更好的价格风险控制与防范措施，避免了价格风险出现手足无措的尴尬处境。又因为风险不是一成不变的，会随着时间而变化，所以作为金融行业工作者，就需要要有充分的防范意识与有足够的防范措施。与此同时，金融风险管理是一个漫长的过程，不能一蹴而就，需要政府与企业有足够的耐心并加大对其投入力度。我国的金融工程的应用才刚开始不久，所以每一个金融企业都要学会对金融工具的运用，做好对自己企业的风险防范工作，才能为自身企业创造更多的价值，从而更好的服务于广大群众。
5结语
价格是影响经济的最重要的因素，金融工程对于价格风险的控制尤为重要。金融工程在金融风险管理中的应用是全方面的，涉及范围极为广泛的，它可以有效的为目前的金融企业提出大部分与金融息息相关的措施并能够及时合理得到解决。虽然它应用的极为广泛，但并不意味着就是万能的，因为它自身本就存在许多的缺陷与不足，很难完美解决一切与之相关的问题，所以在运用它进行防范于处理金融风险时，要充分考虑到它自身的不足与缺漏，在大量探索与实践的过程中，不断完善修正，加强对其应用的了解与分析，使之更好的为我国金融行业服务。
参考文献：
[1]植开屏.金融工程在金融风险管理中的应用[J].科技信息（科学教研），2007（16）：55-56.
我国的经济在不断向前发展，与国际之间的联系也逐渐加深，与其他国家、企业之间进行的贸易、投资在为我国企业带来经济效益的同时也带来了诸多风险，这些风险都需要去控制与防范，并且对风险进行适当的管理，金融工程是其中非常有效的手段，它自身拥有的技术方法在面对金融风险管理时可以为此提供许多新的方式与思路，在当代要了解金融工程在金融风险管理中的具体应用，促进我国金融产业向前发展。
一、金融风险管理以及金融工程相关概述
（一）金融风险管理
在贸易的成本与效益之中进行选择，并且根据实际需要而使用一些措施的过程被称为金融风险管理，对减少成本的方案进行策划并确定实施计划是它的主要内容。在进行金融风险管理时首先应该做到的是对各类风险进行识别，对风险进行管理时，要先了解哪一类风险对于企业具有最大的威胁，之后对这一风险给企业带来的损失以及风险发生的可能性进行估量，之后要对风险进行控制，采取相应的措施，对企业因发生风险而经受的损失进行降低，让企业承受其中最少的风险。对每一种风险进行了解，并且根据风险特性制定相应的紧急预案是最好的选择，紧急预案的制定能够让企业在面对风险的威胁时能够以一种最佳状态进行应对，但是最重要的就是避免发生各种风险，在保证企业经济效益的同时，可以对企业的经营策略进行适当的改变，以此来消除企业遭遇风险的途径。
（二）金融工程
金融工程是一个内容较为丰富的概念，工程化在其中处于核心地位，金融活动在整个概念中处于主体地位，在这样的概念中需要对各种手段进行合理运用才能够在真正意义上解决问题，组合复制技术与无套利均衡分析在其中具有重要地位。金融工程其自身拥有的功能以及与其相关的属性决定了它能够在金融风险管理中起到重要作用。金融工程自身带有丰富的知识储备，这些可以为金融风险提供强大的理论支撑，同时运用金融工程解决金融风险问题的人也必须要具有相应的理论知识。在金融工程的实际运用中会涉及到各方面的理论，因此它自身也有着更高的要求，能起到的作用也就越大。
二、金融工程在金融风险管理中的积极作用
（一）对相关工作效率进行提高
金融产业以及金融机构在进行正常生产活动的同时应该注重组织模式作用的发挥，金融工程自身带有庞大的知识理论体系，因此对于组织模式作用的发挥，以及对其合理性与科学性的应用具有很大的作用，风险防范机构需要对目前相应的体系、情况有所了解，之后才有能力在金融工程的作用下适应当前市场的运行内容、运行体制，有效的提高相关工作效率，保证自身在对金融风险进行方法的同时仍旧能够向前发展。
（二）对市场运行效率进行提高
金融工具最为基本的作用就是提高市场的运行效率，金融工程是构成金融工具的关键所在，因此这也是金融工程在金融风险管理中必须起到的作用，例如在股票、债权、期货等方面。随着金融产品形式的不断更新，能够对金融风险管理的降低产生一定有利影响，投资者也可以对各种金融产品进行不同的选择与组合，为自身创造更多的机会，多种类型的金融产品也让金融风险逐渐分散，因此在进行金融管理时需要对这些金融股工具进行妥善的利用。在诸多金融产品中，套利对于降低金融风险的作用是最大的，因为其自身能够平衡商品价格的特性，让金融企业以及金融市场处于稳定的发展状态，在过去，金融产品在市场中进行运行时很容易出现问题，面对着当前的新形势，各个金融企业应该加强对金融产品的更新速度与创新力度，让投资者在享受利润的同时承担较少的风险，提高金融市场自身的运行效率。
（三）规避系统性风险
各个金融企业应该加强对金融风险方面的管理，一旦风险爆发那么对于企业造成的损失是不可估量的。如果对金融风险管理进行的不到位那么系统性风险就非常容易发生了，而且系统性风险一旦发生就是大面积的，可能波及到全国甚至整个亚洲地区，1998年的亚洲金融危机，2009年的美国金融危机都说明了这一点，金融企业对于原有的金融控制方式必须进行更新，使用新的思路面对金融风险以及系统性风险，这样可以保证金融企业自身的运行能够更加的畅通，利用风险分散这一方法能够有效的降低非系统性风险发生的可能性，但是它在金融产品中最为重要的一环――证券当中没有任何的涉及，在面对大型市场份额时无法发挥出它应有的作用，这对于它自身的效果起到了非常大的限制作用，因此在证券市场中运用最多的是风险转移法，风险转移法通过向金融市?鍪盗?较强的一方进行风险转移，让具有结构性的金融衍生工具得到体现，可以有效的减轻系统性风险。
三、金融工程在金融风险管理中的局限性
（一）依赖历史数据
对于目前的金融工程而言，无论进行怎样的操作都需要参照以往的历史数据，并且需要以历史数据作为基础，结合目前的状况对现在的形势进行全新的估计，金融工程可以为这一过程提供相应的理论支持，但是具体数据需要从以往的历史数据中来获得，一旦历史数据出现缺失或遗漏，那么对现在许多金融活动的进行就会产生较大的影响，而且一些历史数据已经不适用于当前社会以及金融企业的发展状况，例如与刚刚进行上市的股票有关的变量或资产，这是金融工程在金融风险管理中面临的首要问题。历史总是向前发展的，任何事情在发展的同时都要摆脱过去的桎梏，金融企业是当展的企业，对于这些更应该做到，应该为自身寻求新的发展方式。
（二）不重视小概率事件
在金融风险中，很多小概率事件在很多情况下被人为的忽略了，但是很多时候正是这种小概率事件引发了一系列问题，它们引发的后果往往非常严重，例如金融危机或次贷危机等，金融工程在对金融风险进行管理的同时也没有注意到这类小概率事件，在很多理论以及模型的构建中都没有注意这类事件。细节决定成败，更何况是这种能够引起爆炸的火星，每一个细节都应该被重视，每一个小概率事件都应该得到关注，因为它能够引起比这件事情本身更具有威胁的事件，千里之堤，溃于蚁穴，如果在未来的某一天真的因为这些小概率事件而引发了新一轮的金融危机那么使用金融工程对金融风险进行管理的人又该有怎样的所思所想呢？
（三）无法应对系统性风险
在前文提到过，金融工程在防范其他类型的金融风险以及规避系统性风险方面有着非常大的作用，但是系统性风险一旦出现那么金融工程能够做到的事情就非常有限了，当股票、利率以及汇率的价格发生危机以及通货膨胀情况出现时，金融企业必然受到相关波及而产生巨大损失，甚至面临破产的状况，与企业相关的信用风险问题也逐渐凸显出来，面对这种全面性、系统性的金融风险，金融工程的作用无法有效的发挥出来。牵一发而动全身，这是对系统性金融风险最为直接的描述，而且当这种风险一旦发生就必然殃及到周边地区甚至是整个世界时就一定要降低它发生的几率，金融工程在金融风险管理中可以对系统性风险进行有效规避对于金融企业来说是一个好消息，但是在规避的同时不能高枕无忧，相反，需要居安思危，寻找到解决这一问题的具体方法，即使系统性风险真正的爆发了也能够有有效的解决措施。
四、金融工程在金融风险管理中的具体应用
（一）投资风险方面
这一方面主要针对股票，自从股票进入中国，“炒股”的热潮就从来没有停止过，每年都有无数的股民进入股市，有的赶上了牛市获得了收益，有的赶上熊市成了散户，这说明股票自身以及其所带来的收益非常容易受到投资风险这一方面的影响。扩大自身的投资范围是投资者在股票市场上规避风险与控制风险的重要措施，进行跨境投资与跨国投资是投资者将风险进行分散的最好方式，但是国家对于这种行为有着较为严格的控制，容易受到国家政策的影响，国家鼓励就可以有效的进行下去，国家禁止那么投资者的资金只能收回国内。面对当前的这一状况，金融企业需要使用金融工程来打破这些已有的限制，让投资者能够进行多样化的投资，例如在国际股票中的收益可以转化成国家允许的金融产品，以此来保证投资者的正常收益。
（二）数量风险方面
金融主体是数量风险方面的主要针对对象，不确定性是这一风险最为主要的表现，因此也是最难防范的地方，造成数量风险发生的原因是多方面的，市场需求是其中最为重要的一个方面，在??际进行的生产活动之中，产品的生产总会出现过剩或者过少的情况，这些都会对产品的供给上产生诸多影响。以往的金融风险管理对于数量风险没有足够的防范措施与应对措施，自身具有较大的问题，每当数量风险发生后都无法做出及时的应对，并且进行解决，数量风险一度对我国金融企业造成较大的威胁，但是目前随着金融工程的进行，很多新型的金融产品开始出现，这些金融产品能够很好的对数量风险进行转移，这样就可以降低数量风险所带来的破坏性。金融工程对于克制数量风险做到最为成功的一点就是提出了商品期权，这一功能具有操作容易、成本较低以及风险可控的特点，可以满足众多投资者的需求，对于其他的金融产品也要进行合理的运用，让这些新型的金融产品更好的为用户发挥转移数量风险的作用。
（三）价格风险方面
对于价格风险的控制是金融工程在金融风险管理中运用最多的地方，对于价格风险的控制需要运用到金融工程中的很多东西，例如远期或者期货。价格风险的来源包括很多方面，商品价格、汇率以及利率都是造成价格风险的来源，市场自身的波动是造成价格风险出现的首要原因，对于市场必须要运用有效的手段来进行控制，商品之间的组合关系能够很好的完成金融工具之间的相关创新，由此而产生的金融产品对于价格方面的风险可以进行有效的控制。金融工程在价格风险方面的管理中在不同的风险上有着不同的体现，在对利率风险的控制上就需要运用到很多不同组合的金融产品，可以将不同的利率协议与利率封顶进行不同的组合，呈现出新的形式，以此来面对当前的价格风险，将每一种金融产品的功能都发挥出来，并且挑选功能较好的产品进行新型的组合，风险会随着时间而演变，因此必须要拥有足够的防范意识与防范措施才能有应对的准备与资本。金融风险管理是一个长期的过程，我国对于金融工程的应用才刚刚起步，各个金融企业必须要学会利用这一金融工具，为自家企业防范风险，并且创造更高的效益。
关键词：风险管理；金融工程；应用
中图分类号：F830.9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-02
我国的经济在不断向前发展，与国际之间的联系也逐渐加深，与其他国家、企业之间进行的贸易、投资在为我国企业带来经济效益的同时也带来了诸多风险，这些风险都需要去控制与防范，并且对风险进行适当的管理，金融工程是其中非常有效的手段，它自身拥有的技术方法在面对金融风险管理时可以为此提供许多新的方式与思路，在当代要了解金融工程在金融风险管理中的具体应用，促进我国金融产业向前发展。
一、金融风险管理以及金融工程相关概述
（一）金融风险管理
在贸易的成本与效益之中进行选择，并且根据实际需要而使用一些措施的过程被称为金融风险管理，对减少成本的方案进行策划并确定实施计划是它的主要内容。在进行金融风险管理时首先应该做到的是对各类风险进行识别，对风险进行管理时，要先了解哪一类风险对于企业具有最大的威胁，之后对这一风险给企业带来的损失以及风险发生的可能性进行估量，之后要对风险进行控制，采取相应的措施，对企业因发生风险而经受的损失进行降低，让企业承受其中最少的风险。对每一种风险进行了解，并且根据风险特性制定相应的紧急预案是最好的选择，紧急预案的制定能够让企业在面对风险的威胁时能够以一种最佳状态进行应对，但是最重要的就是避免发生各种风险，在保证企业经济效益的同时，可以对企业的经营策略进行适当的改变，以此来消除企业遭遇风险的途径。
（二）金融工程
金融工程是一个内容较为丰富的概念，工程化在其中处于核心地位，金融活动在整个概念中处于主体地位，在这样的概念中需要对各种手段进行合理运用才能够在真正意义上解决问题，组合复制技术与无套利均衡分析在其中具有重要地位。金融工程其自身拥有的功能以及与其相关的属性决定了它能够在金融风险管理中起到重要作用。金融工程自身带有丰富的知识储备，这些可以为金融风险提供强大的理论支撑，同时运用金融工程解决金融风险问题的人也必须要具有相应的理论知识。在金融工程的实际运用中会涉及到各方面的理论，因此它自身也有着更高的要求，能起到的作用也就越大。
二、金融工程在金融风险管理中的积极作用
（一）对相关工作效率进行提高
金融产业以及金融机构在进行正常生产活动的同时应该注重组织模式作用的发挥，金融工程自身带有庞大的知识理论体系，因此对于组织模式作用的发挥，以及对其合理性与科学性的应用具有很大的作用，风险防范机构需要对目前相应的体系、情况有所了解，之后才有能力在金融工程的作用下适应当前市场的运行内容、运行体制，有效的提高相关工作效率，保证自身在对金融风险进行方法的同时仍旧能够向前发展。
（二）对市场运行效率进行提高
金融工具最为基本的作用就是提高市场的运行效率，金融工程是构成金融工具的关键所在，因此这也是金融工程在金融风险管理中必须起到的作用，例如在股票、债权、期货等方面。随着金融产品形式的不断更新，能够对金融风险管理的降低产生一定有利影响，投资者也可以对各种金融产品进行不同的选择与组合，为自身创造更多的机会，多种类型的金融产品也让金融风险逐渐分散，因此在进行金融管理时需要对这些金融股工具进行妥善的利用。在诸多金融产品中，套利对于降低金融风险的作用是最大的，因为其自身能够平衡商品价格的特性，让金融企业以及金融市场处于稳定的发展状态，在过去，金融产品在市场中进行运行时很容易出现问题，面对着当前的新形势，各个金融企业应该加强对金融产品的更新速度与创新力度，让投资者在享受利润的同时承担较少的风险，提高金融市场自身的运行效率。
（三）规避系统性风险
各个金融企业应该加强对金融风险方面的管理，一旦风险爆发那么对于企业造成的损失是不可估量的。如果对金融风险管理进行的不到位那么系统性风险就非常容易发生了，而且系统性风险一旦发生就是大面积的，可能波及到全国甚至整个亚洲地区，1998年的亚洲金融危机，2009年的美国金融危机都说明了这一点，金融企业对于原有的金融控制方式必须进行更新，使用新的思路面对金融风险以及系统性风险，这样可以保证金融企业自身的运行能够更加的畅通，利用风险分散这一方法能够有效的降低非系统性风险发生的可能性，但是它在金融产品中最为重要的一环――证券当中没有任何的涉及，在面对大型市场份额时无法发挥出它应有的作用，这对于它自身的效果起到了非常大的限制作用，因此在证券市场中运用最多的是风险转移法，风险转移法通过向金融市鍪盗较强的一方进行风险转移，让具有结构性的金融衍生工具得到体现，可以有效的减轻系统性风险。
三、金融工程在金融风险管理中的局限性
（一）依赖历史数据
对于目前的金融工程而言，无论进行怎样的操作都需要参照以往的历史数据，并且需要以历史数据作为基础，结合目前的状况对现在的形势进行全新的估计，金融工程可以为这一过程提供相应的理论支持，但是具体数据需要从以往的历史数据中来获得，一旦历史数据出现缺失或遗漏，那么对现在许多金融活动的进行就会产生较大的影响，而且一些历史数据已经不适用于当前社会以及金融企业的发展状况，例如与刚刚进行上市的股票有关的变量或资产，这是金融工程在金融风险管理中面临的首要问题。历史总是向前发展的，任何事情在发展的同时都要摆脱过去的桎梏，金融企业是当展的企业，对于这些更应该做到，应该为自身寻求新的发展方式。
（二）不重视小概率事件
在金融风险中，很多小概率事件在很多情况下被人为的忽略了，但是很多时候正是这种小概率事件引发了一系列问题，它们引发的后果往往非常严重，例如金融危机或次贷危机等，金融工程在对金融风险进行管理的同时也没有注意到这类小概率事件，在很多理论以及模型的构建中都没有注意这类事件。细节决定成败，更何况是这种能够引起爆炸的火星，每一个细节都应该被重视，每一个小概率事件都应该得到关注，因为它能够引起比这件事情本身更具有威胁的事件，千里之堤，溃于蚁穴，如果在未来的某一天真的因为这些小概率事件而引发了新一轮的金融危机那么使用金融工程对金融风险进行管理的人又该有怎样的所思所想呢？
（三）无法应对系统性风险
在前文提到过，金融工程在防范其他类型的金融风险以及规避系统性风险方面有着非常大的作用，但是系统性风险一旦出现那么金融工程能够做到的事情就非常有限了，当股票、利率以及汇率的价格发生危机以及通货膨胀情况出现时，金融企业必然受到相关波及而产生巨大损失，甚至面临破产的状况，与企业相关的信用风险问题也逐渐凸显出来，面对这种全面性、系统性的金融风险，金融工程的作用无法有效的发挥出来。牵一发而动全身，这是对系统性金融风险最为直接的描述，而且当这种风险一旦发生就必然殃及到周边地区甚至是整个世界时就一定要降低它发生的几率，金融工程在金融风险管理中可以对系统性风险进行有效规避对于金融企业来说是一个好消息，但是在规避的同时不能高枕无忧，相反，需要居安思危，寻找到解决这一问题的具体方法，即使系统性风险真正的爆发了也能够有有效的解决措施。
四、金融工程在金融风险管理中的具体应用
（一）投资风险方面
这一方面主要针对股票，自从股票进入中国，“炒股”的热潮就从来没有停止过，每年都有无数的股民进入股市，有的赶上了牛市获得了收益，有的赶上熊市成了散户，这说明股票自身以及其所带来的收益非常容易受到投资风险这一方面的影响。扩大自身的投资范围是投资者在股票市场上规避风险与控制风险的重要措施，进行跨境投资与跨国投资是投资者将风险进行分散的最好方式，但是国家对于这种行为有着较为严格的控制，容易受到国家政策的影响，国家鼓励就可以有效的进行下去，国家禁止那么投资者的资金只能收回国内。面对当前的这一状况，金融企业需要使用金融工程来打破这些已有的限制，让投资者能够进行多样化的投资，例如在国际股票中的收益可以转化成国家允许的金融产品，以此来保证投资者的正常收益。
（二）数量风险方面
金融主体是数量风险方面的主要针对对象，不确定性是这一风险最为主要的表现，因此也是最难防范的地方，造成数量风险发生的原因是多方面的，市场需求是其中最为重要的一个方面，在际进行的生产活动之中，产品的生产总会出现过剩或者过少的情况，这些都会对产品的供给上产生诸多影响。以往的金融风险管理对于数量风险没有足够的防范措施与应对措施，自身具有较大的问题，每当数量风险发生后都无法做出及时的应对，并且进行解决，数量风险一度对我国金融企业造成较大的威胁，但是目前随着金融工程的进行，很多新型的金融产品开始出现，这些金融产品能够很好的对数量风险进行转移，这样就可以降低数量风险所带来的破坏性。金融工程对于克制数量风险做到最为成功的一点就是提出了商品期权，这一功能具有操作容易、成本较低以及风险可控的特点，可以满足众多投资者的需求，对于其他的金融产品也要进行合理的运用，让这些新型的金融产品更好的为用户发挥转移数量风险的作用。
（三）价格风险方面
对于价格风险的控制是金融工程在金融风险管理中运用最多的地方，对于价格风险的控制需要运用到金融工程中的很多东西，例如远期或者期货。价格风险的来源包括很多方面，商品价格、汇率以及利率都是造成价格风险的来源，市场自身的波动是造成价格风险出现的首要原因，对于市场必须要运用有效的手段来进行控制，商品之间的组合关系能够很好的完成金融工具之间的相关创新，由此而产生的金融产品对于价格方面的风险可以进行有效的控制。金融工程在价格风险方面的管理中在不同的风险上有着不同的体现，在对利率风险的控制上就需要运用到很多不同组合的金融产品，可以将不同的利率协议与利率封顶进行不同的组合，呈现出新的形式，以此来面对当前的价格风险，将每一种金融产品的功能都发挥出来，并且挑选功能较好的产品进行新型的组合，风险会随着时间而演变，因此必须要拥有足够的防范意识与防范措施才能有应对的准备与资本。金融风险管理是一个长期的过程，我国对于金融工程的应用才刚刚起步，各个金融企业必须要学会利用这一金融工具，为自家企业防范风险，并且创造更高的效益。
五、结语
金融工程在金融风险管理中的应用是多方面的，它可以为当前的金融企业解决大部分问题，对风险能够进行有效的防范，但是它不是万能的，自身仍旧存在着部分局限性，我们在利用它解决当前问题的同时也应该考虑到它的不足，完善它所缺陷的功能，加强对它的分析，让它变得更为全面，能够应用与更多的方面，更好的为我国当今社会与企业进行服务。
参考文献：
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[2]喻春燕，邱艳.金融风险管理中金融工具的应用分析[J].现代营销（下旬刊），2014（6）：116-117.
企业转变发展方式，要充分认识企业在发展中面临的风险严峻形势，切实加强企业风险管理工作。 从我国企业在发展中面临的经济环境分析，要关注以下六个方面的风险:
1.我国经济发展正处在可以大有作为的重要战略机遇期，但社会环境风险增加 国际经验表明，当一个国家人均GDP在300()至 5000美元时，风险处于高发期。按照国家统计局统计数字显示，我国大陆去年人均GDP为4300美元，正处于风险的高发时期。在这个阶段，社会往往进人了人口与自然、资源与环境、效率与公平等社会矛盾较为严重的瓶颈期，比较容易造成社会失序、经济失调、心理失衡等不稳定因素，容易形成大的风险。随着经济的发展，科技的进步，低级别的风险会相对减少，高级别的风险就是技术含量高的风险会越来越多，而且风险和损失往往是系统性的。
2.我国正处在工业化、城镇化加快发展期，市场需求旺盛，企业追求生产高增长，但生产安全事故增多. 进人21世纪以来，我国工业化、城镇化步伐加快，国内市场需求旺盛，推动了各行业生产高增长，生产安全事故增多。据国家安监总局统计，这些年每年企业发生的各种生产安全事故多达几十万起。2010年国务院 23号文件《关于进一步加强企业安全生产工作的通知》强调:近年来虽然全国安全事故逐年下降，安全生产状况总体稳定，趋于好转，但形势十分严峻，事故总量仍然很大，重特大事故多发频发。冶金行业是被国家列人高风险行业。2009年国家安监总局对全国61466 个冶金、有色企业及部分工业企业进行安全检查中发现了130948项事故隐患。这些安全事故特别是重特大事故，给企业和人民群众生命财产安全造成重大损失。
3.我国正处在市场经济体制不断完善、市场运行机制与国际市场接执期，但企业投资风险增加 目前我国企业已不是单纯的生产型企业，而是多元化经营企业。企业面临着金融风险、市场风险、决策风险等。风险领域更宽、风险主体更复杂。 投资风险包括: —金融风险。金融风险包括信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险等等。百年不遇的世界金融危机影响，使企业面临的金融风险更加严峻和复杂。 —市场风险。市场风险不仅包括证券、利率、汇率、商品价格所带来的不确定的影响而遭受损失的不确定性，而且还包括市场的布局、原材料价格和市场需求变化所带来的风险。特别是钢铁企业近年来受铁矿石、煤炭等原燃材料价格大幅波动带来的风险十分严峻。 —决策风险。决策风险是决策者依据有关信息、决策法则和决策程序对组织和企业的重大事项作出判断、决策所面临的损失的不确定性。信息的不对称性和对市场预期的判断不准确，都会对企业决策带来风险。
4.我国正处在经济结构战略性调整期，但企业生产风险增加 生产风险是发生在生产过程中的或在生产单位由人、物等损失系统及环境等不安全因素造成的停产、报废及伤亡事故。随着社会利益分配重新调整，企业组织结构，产品结构调整，装备水平改变，工艺技术创新，都对企业和员工带来新的挑战。我国每年除自然灾害造成的损失外，生产风险所造成的损失比例是最大的。
5.我国正处在有中国特色社会主义法制建设期，但责任风险不断强化 随着我国法律法规的监督、执行力不断加强，“问责制”;的实施，都对企业风险管理带来了严峻考验。企业出了重特大事故，经营不善造成重大损失，要依法追究企业领导人、部门领导人和政府领导人的相关法律责任。 企业一定要高度重视责任风险。所谓责任风险是指，由于企业给客户、员工、社会公众及其它团体带来人身伤害或者财产损失，从而必须承担相应的法律责任的风险。主要有:(1)环境污染责任风险;(2)公众责任风险;(3)雇主责任风险;(4)产品责任风险;(5)人力资源风险;(6)法律风险。由于国家法律的不断健全和公民维权意识的增强，企业面临的责任风险也会越来越多。
6.我国正处在全球自然灾害风险多发期，但企业对产和人身安全风险机率增加 近年来，由于地球气候变暖，出现厄尔尼诺现象，不断发生的地震、暴雨、暴风雪、低温、干旱、雷击等自然灾害增多，企业财产和人身安全受到严重威胁。日本 3.11特大地震及引发的海啸和福岛核电站核泄漏灾难，就是由自然灾害造成的特大灾难。还有暴雨可使矿山和尾矿库发生重大事故;台风、洪水可使厂房、设施遭到损坏;持续大雾可产生雾闪，致使电路短路。另外，恶劣天气将造成生产经营环境恶劣，从而给企业及生产安全和工人健康带来风险。 风险是客观存在的，必须增强风险意识，积极、主动应对，科学管理，以减少风险所带来的损失。损失的减少就是财富的增加。
二、我国风险管理已进入 不断强化的新阶段 风险管理是一门新兴的、多领域交叉的现代管理科学，起源于20世纪50年代的美国。风险管理是指社会组织和经济单位通过对风险识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险加以处理，以最小的成本获得最大安全保障的一种管理行为。 进人21世纪，巨灾风险事故频繁，许多国家及政府介人了风险管理领域，很多国际性机构，组织企业实行更加紧密的联合，共同建立巨灾信息的支持体系和重大危机、公共突发事件的预警及应急处理机制。这种不断发展变化的演变过程使风险管理的内涵越来越丰富。国外大型企业一般都聘请三个顾问:财务顾问、法律顾问和风险管理顾问，有的企业专门设立风险管理总监(CRO)，与总裁(CEO)一样有名。美国企业设有 CRO的占50%多，80%以上的世界性金融机构设立了 CRO的工作职位。
随着我国市场经济体制的健全，在激烈的市场环境下，企业面临的挑战逐渐增加，同时也日益重视财务风险管理。如果企业的财务风险失去控制，会给企业带来不可估量的危机。因此，如何通过加强企业内控管理，降低财务风险及其带给企业的负面影响，对于企业在市场上长久立足、实现可持续发展有重要的研究意义。
1企业财务风险与内部控制
（1）企业财务风险。财务风险是企业经营管理的过程中必须面对的问题之一，也是一个客观存在的问题。财务风险往往是指企业由于财务结构不合理或者融资不当等致使企业遭受财产损失。这种风险并不能完全消除，却可以通过企业管理者采取有效措施来降低。
财务风险主要特点有客观性、全面性、不确定性和收益与损失共存性。财务风险的各个特征之间紧密联系。上文提到财务风险的基本概念中就已反映出其客观存在性――不能被消除，但可以减少。同时，企业的财务风险存在在企业经营管理的各个环节，例如资金筹措、资金分配等，这反映了其全面性。此外，企业的财务风险部分可以通过可寻的判断来预测，但部分不能做到准确预测，它的全面性也导致了该风险存在不确定性。该风险的另一大特征收益与损失共存性，即风险越大收益越高，反之亦然。
（2）企业内部控制。企业内控管理是企业为提高管理工作效率，在内部实行调节企业生产活动的制度。然而，企业内控管理不是简单的制度汇编、制度堆积，而需要企业全员参与，与财务、资产和工作流程实行有效监督，动态管理。企业内控系统的建立需要以企业物质文化环境和企业内控政策为基础。
企业内控管理的主要目标是为了提高企业的风险防范能力，帮助企业减少利益损失并实现可持续发展。为实现企业内控管理的主要目标，企业应保证在宏微观上都遵从法律规章，依法经营；减少工作混乱带来的财务损失，确保资产的完整性；企业管理者提高管理水平，注重信息反馈的及时性。企业内控管理的主要原则包括适度性原则、全面性、重要性和制衡性原则等。
（3）财务风险管理与企业内控管理的联系。财务风险管理与企业内控管理之间存在不可分割、相互影响、相互依存的关系。企业内控管理制度是控制财务风险管理所用的重要手段之一，而财务风险管理是企业内控管理的特定对象和目的。换言之，如果企业财务管理不当，究其原因，即为企业内部管理不当。只有做好内控管理，有效防范财务风险，企业才能够实现健康持续发展，在市场中长久立足。
2企业财务风险管理和内控管理存在的问题
（1）缺乏财务风险相关专业人才。企业财务相关工作的工作效率、工作质量的高低与财务人员的专业素质息息相关。目前许多企业由于企业规模或者内部人员配备问题，财务部门并没有做到专岗专人，安排专业对口的人才到相应的岗位上。更有甚者，有些企业没有安排专业的财务人员。这样导致最直接的结果是，做出财务决策的人员不具备专业素养，做出的决策没有经过专业的财务风险分析，那么决策的失误率不言而喻。长此以往，企业就会面临极高的财务风险。
（2）缺乏财务风险意识。许多企业之所以遇到财务危机，是因为企业业务人员没有意识到财务风险是伴随着财务活动客观存在的，更不用说具备风险识别能力。例如盲目投融资就是企业在生产经营过程中常常会遇到的财务风险。上文提到财务风险存在收益与损失共存性，企业希望获得更高的经济利益盲目投资，进行扩张，是在无形中增加了财务风险。另外，企业内控没有在融资前进行有效的分析，也会导致筹措的资金不能得到合理使用，造成财务混乱。
（3）企业管理人员意识薄弱。企业财务风险可以通过管理人员采取相关的有效措施来降低，企业内控管理便是控制其的重要手段之一。但是许多企业的管理人员对此没有正确的认识，甚至认为企业内控管理制度徒有其表，是文字工作。没有将其落实到企业生产经营的各环节，也没有注意到内控混乱对企业造成的财务损失。管理人员对财务风险认识不到位，内控意识薄弱会直接导致企业和员工的自我监督缺失，企业内控失效。
（4）缺乏有效的内部监督。一般而言，良好的企业内控管理，不仅要实现制度化，还应具备相应的检查、监督和考核制度。但许多企业的内控制度执行流于形式，没有考核和监督制度，各岗位间缺乏必要的协调和监督，信息收集不及时、共享性下降，沟通效率低下，许多企业隐患不能及时发现。内部监督缺乏，容易产生舞弊行为，造成单位和国家财产的损失。
（5）缺乏内控制度的执行力。内部控制是企业通过制度、有效监督和动态管理来规范和约束自身行为的载体，落实内控制度到生产实践的过程是关键。但在现实中，大多数企业并没有安排培训和讲座，导致企业员工和决策者，尤其是新进员工，对内控管理的基础内容、运作
流程缺乏认识。这直接导致内控制度的执行力下降，达不到预期结果。
3以财务风险问题为导向的企业内控管理对策
（1）提高企业人员素质。一方面，需要提高对于财务专业人才的准入门槛，加强资格审查，提高财务人员的风险意识，企业需要重视财务预算、财务控制和资金管理等，减少财务决策的失误率。另一方面，需要提高公司决策层和全体员工对于内控制度的重视度。内控管理制度的设计和落实需要公司全员参与动态管理，因此，首先企业的决策层和管理层需要起到表率作用，并培养积极的公司文化，来感染员工，确保内控制度的执行。
（2）建立健全风险评估机制。建立健全风险评估机制对于防范财务风险具有重要的作用，需要从提高管理人员的风险意识和制定企业财务风险预警机制两方面来入手。企业需要各管理岗所需的风险管理职能，并对管理人员落实风险管理考评制度和追责制度，建立以风险管理为导向的企业内控管理制度。此外，企业应加强审核财务信息，确保财务信息的真实性、有效性和准确性；加强风险评估，对投融资活动从定性和定量的角度分析财务风险。
（3）加强企业信息沟通。提高企业信息沟通的有利保证是企业健全的信息沟通体系。企业应从防范财务风险的角度出发，完善企业会计系统，培养专业、稳定的财会人才，并能够及时更新和维护改系统。另外，企业还应该设立信息化的沟通渠道，满足企业纵向和横向信息反馈的需求，纵向即企业管理层与基层工作人员，横向为企业各部门间。并建立匿名举报制度，对于举报实践和对象严格追查。在企业内部形成信息沟通自由、便利的大环境。
关键词：农业巨灾 风险管理 农业保险 巨灾证券化
我国是农业巨灾频繁而又严重的国家之一，洪涝、台风、旱灾、风雹、地震、雪灾、山体滑坡和泥石流等自然灾害屡有发生，给人民的生命财产造成了严重损失。据统计，近些年来，这些自然灾害每年给我国造成的经济损失都在1000亿元以上，特别是2008年的汶川大地震给我国造成的直接经济损失高达8451亿元，而农业又是首当其冲，受灾害影响最大，常年受灾人口达2亿多人次。面对这些特大自然灾害，我国目前还没有建立起完善的农业巨灾风险管理体系，对风险的管理主要还是依靠政府救济、社会捐助以及农户自我防范等传统的、相对落后的方法。而在发达国家。为应对农业巨灾风险，通常采取的是保险、再保险等较先进的、市场化的管理方式，而且随着资本市场的发展以及保险技术的日益成熟，农业巨灾风险证券化已成为新的发展趋势。
从发展的角度讲，我国传统的农业巨灾风险管理方式存在自身的不足，已不能较好地适应现代市场经济社会发展的要求，迫切需要开发出更加先进、有效的现代农业巨灾风险管理方式。
一、我国农业巨灾风险管理方式的现状
我国目前应对农业巨灾风险的方式主要有两种。一种是以农户自主的风险管理方式，另一种是政府主导的风险管理方式。
我国目前还没有建立真正的农业巨灾保险体系。建国以后，我国曾将农业巨灾(主要指地震、洪水、暴雨等自然灾害)以基本条款的形式列入农业保险承保责任。但是，由于我国是自然灾害多发地、再保险市场不发达、分保方式单一以及保险业实际承保能力与技术限制等原因，国家对农业巨灾保险进行了一些政策上的调整，把农业巨灾从保险基本条款中逐步删除，只是作为一种附加险种。因此，到目前为止，尽管我国已开发了不少农业保险产品，但这些农业保险产品对农业巨灾风险大多采取了规避或严格限制的办法，这一点从我国目前涉农保险公司经营的险种中就可以清楚地看出来。(见下表)
二、对我国目前农业巨灾风险管理方式有效性的评价
农户自主管理、政府救助、社会捐助等是目前我国农业巨灾风险管理的主要方式，这些方法对我国农业巨灾风险的防范、救助、农业生产的恢复、社会的稳定等在一定程度上起到了积极的作用，但是如果从农业巨灾风险管理有效性的评价标准来看，这些方式还有许多不足的地方，还有待于改进。
(一)农业巨灾风险管理方式有效性的评价标准
随着社会及经济的发展，农业巨灾风险管理方式也在不断演进，新方法不断涌现，并逐渐取代旧方法占据主导地位，由此推动着农业巨灾风险管理方式的不断演进发展，而在其演进的过程中，始终是朝着更能体现激励性、公平性和效率性的方向发展的。
激励性就是一种农业巨灾风险管理方法要能有效调动各受灾单位、风险管理主体预防风险、控制损失的积极性，尽可能降低灾害的发生率，将灾害损失程度与范围控制在一个最低水平。
公平性就是灾害损失应在整个巨灾影响范围内的合理分摊，相同条件受灾单位的经济损失应该采取相同的补偿标准。农业巨灾风险的影响范围不只针对农业本身，农业巨灾造成的损失将波及整个国民经济，因此农业巨灾损失也理应在整个国民经济范围内合理分摊。
先进的农业巨灾风险管理方法应该满足效率原则，即能够合理引导生产、投资和消费行为，促进再生产可持续发展，将再生产风险控制在一个合理的空间；能够在巨灾发生后迅速动员和筹集起具有一定规模的社会资源；各种灾害风险管理机构在巨灾发生后，要显示出较强的管理效能。
(二)对农户自主管理方式有效性的评价
以农户为主的对农业巨灾风险的管理是农户自身积极主动地防灾和救灾，在一定程度上可以形成有效的灾害风险管理激励。但是，从巨灾风险管理有效性的角度来评价：
1 它不利于实现灾害补偿的公平目标
由于农业巨灾风险管理工具是一种具有正外部性的准公共产品，对农业巨灾风险进行管理，可以使全社会受益。因此，农业巨灾风险理应在全社会受益的范围内进行风险分散。而如果单纯由农户自主管理并承担损失，就容易造成农业自主的巨灾风险管理不足，导致减灾、救灾措施不够或巨灾损失不能得到及时、足够的补偿。
2 它降低农业经济资源的配置效率
农户出于规避风险的目的，而不是根据市场需要来选择生产风险较低的农产品，这将带来农业资源配置的低效率；农民由于自身经济实力的限制，即使从事多种生产经营，但每种生产规模有限，无法实现专业化生产带来的规模经济效应，而且还会产生许多额外的成本支出；农户储备一定的风险准备金，虽然在一定程度上可以弥补风险发生后的损失，但由于数量有限，相对于农业巨灾造成的损失是杯水车薪，而且也牺牲了储备资金的流动性，降低了资金的使用效率。
(三)对政府主导的农业巨灾风险管理方式的评价
1 有利于实现灾害管理的公平目标
这种管理方式能够较好地满足灾害管理的公平目标，有利于优先扶持和保证农业这一社会的弱质产业，此外，国家由于在社会中处于“超然”的地位，利于减灾工程的建立，财政救济也可以实现救灾资源迅速和集中的统一调动，并通过对基本生活用品与医疗物资的管制与配给，集中全社会资源来度过困难时期，维持社会稳定。
2 降低社会资源配置的效率
一方面，由于政府行为难以控制管理费用和交易成本的上升，甚至还会出现管理部门寻租、腐败，恶意挤占和挪用防灾救灾物资与款项，容易造成救灾资金使用的低效。另一方面，灾后救助及捐款具有紧急性和很大的随意性，更多是为了缓和灾后比较大的政治压力，这样，为了筹措赈灾款，政府会减少原定要实施的、比较有发展潜力的项目上的投资，从长远看，这样会对经济产生负面影响。
3 不利于在全社会范围内建立减灾救灾激励机制
在绝大多数人看来，补偿自然灾害甚至人为灾祸等巨灾造成的损失应该是政府的事情，因为巨灾风险对于一个地区甚至一个国家而言是一种公共风险，巨灾损失补偿就应该属于国家公共项目支出。因此，政府主导的农业巨灾风险管理方式容易导致各风险单位在心理上过分依赖灾后政府救济和社会捐助，不愿意自己购买巨灾保险，造成风险单位平时对防灾措施重视不够，对减灾政策贯彻不力，最终将大大增加巨灾损失概率和损失后果。
(四)对保险、再保险巨灾管理方式的评价
1 较好地实现了公平目标
以保险、再保险等为主的市场化风险管理工具，是以私人为主体，以市场为依托，以风险利益为纽带，以保险作为主要手段建立风险损失基金，利用集合分散风险的机制，从整体上对农业风险进行控制的有效工具，是各国普遍采用的农业风险管理控制方式，对农业经济的稳定和发展发挥
重要的作用。
2 较好地实现了农业巨灾风险管理的效率目标
参加了农业巨灾保险的各经济主体，在灾害发生后，保险人会在第一时间筹集起一定规模的资金，及时地对被保险人给予一定的经济赔偿，以使他们能够维持基本生活并尽快恢复生产。而且，农民在参加了农业巨灾保险之后，在一定程度上免去了后顾之忧，可以大胆地从事那些既能满足市场需要又能给其带来较好经济效益的项目的生产，能够促进农民生产水平的进一步提高。
3 不利于激励目标的实现
由于农业巨灾风险管理工具是一种具有正外部性的准公共产品，再加上管理中的信息不对称导致的逆向选择和道德风险现象，如果仅仅依靠私人保险市场提供风险管理，并不能达到有效的供给。而且，近年来，随着巨灾发生的频率加快、数额增大，再保险市场对于巨灾风险的承保能力不足的现象日益显现，巨灾事故的频频发生使再保险资本相形见绌，严重影响了再保险基本功能的发挥。
此外，农业保险在面对具有系统性特征的巨灾风险时，也存在不可保的问题。因此，农业巨灾保险在供给方面面临有效激励不足的情况。
通过上述评价，我们发现以农户为主的管理方式和政府主导的管理方式均存在有效性不足的问题，农业巨灾保险、再保险等市场化的管理方式相对于前两种管理方式来说，在公平性与效率性方面都有了较大的改进，对于农业巨灾风险的防范与转移、损失的分摊与赔偿都将发挥积极的作用，但是在供给方面却存在有效激励不足的情况。这也是我国到目前为止一直还没有建立真正的农业巨灾体系的主要原因，也是近些年来国际农业巨灾保险、再保险市场不断的萎缩原因之一。因此，我们需要开发出更加科学有效的农业巨灾风险管理方式。
三、世界农业巨灾风险管理方式的最新发展趋势及其有效性评价
随着国际资本市场的发展以及保险技术的不断提高，20世纪90年代，国际保险市场上出现了一种新型的农业巨灾风险管理方式――巨灾风险证券化。巨灾风险证券化通过特设机构(spy)发行基于巨灾风险的证券，用资本市场上投资者代替再保险公司，将巨灾风险转移到资本市场。农业巨灾风险证券化已日益成为世界范围内农业巨灾风险管理发展的新趋势。
与保险、再保险方式相比，从有效性的角度我们来评价这种管理方式会发现：
(一)在更广阔的范围内对风险进行分摊和转移，大大提高了农业巨灾风险管理的公平性
与传统的保险模式相比，巨灾风险证券化将再保险容量从原来保险业内部扩大到外部的资本市场，将风险在保险合同当事人以及资本市场上对此类风险有偏好的投资者者这一更广阔的群体范围内进行进一步的转移和分摊。由于农业巨灾风险证券现金流的运动取决于诸如飓风、地震等巨灾的发生，因此从投资者的角度来看巨灾风险证券化所反映的风险分布状态是现存的传统证券无法反映的，这就使得巨灾风险证券与传统证券的相关度较低，它的推出，对于投资者来说增加了投资品种，有助于投资者进行多样性投资和风险的控制，所以农业巨灾风险证券化一方面对投资者有较大的吸引力，另一方面也有助于巨灾风险在更广阔的范围内进行转移，大大提高农业巨灾风险管理的公平性。
(二)激励保险与再保险公司扩大保险供给
传统的巨灾承保能力的高低是由保险公司和再保险公司的承保能力来决定，但是，巨灾风险证券化将保险市场与强大的资本市场紧密结合起来，大大提高了保险公司的承保能力，有助于激励保险公司与再保险公司扩大农业巨灾保险供给，拓宽承保范围。
(三)提高了风险管理效率
首先，大大提高了风险承受能力。相对于保险和再保险在灾害风险融资能力上的不足，目前世界证券市场市值高达数十万亿美元广次上千亿元的巨灾事件的损失金额有时还不及全球证券市场的单日波幅，可见，资本市场有着强大的风险承受能力，更加有助于巨灾风险的分摊与转移。
其次，巨灾风险证券化不存在违约风险。农业巨灾发生后，传统的保险及再保险模式下，再保险人由于资金及融资能力有限可能无法及时对原保险人进行足额的损失补偿，可能会发生违约风险，但在巨灾风险证券化模式下，由于资金已经预先到达证券发行者的手中，一旦发生风险，再保险人和保险人可以及时地运用这笔资金对受灾群体进行及时、足额的经济赔偿，大大提高了风险管理效率。
从有效性的角度来看，巨灾风险证券化较巨灾保险有了进一步的提高，使得巨灾风险可以在更广阔的范围内分摊，大大提高了农业巨灾风险的承保能力及管理效率。虽然，它也有其不足的地方，但是从农业风险管理创新、减轻国家财政负担、加强对农业的巨灾保障、农业保险走出困境以及资本市场发展来看，这种新的管理方式还是给我们很大的启示。
四、基于有效性的我国农业巨灾风险管理方式演进路径
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