摘要：估计上市公司的永久性盈余对进行股票投资是非常重要的。本文应用最优估计理论中的卡尔曼滤波和强跟踪滤波方法对上市公司的永久性盈余进行动态估计。实证结果表明基于强跟踪滤波的估计比基于卡尔曼滤波的估计精确许多。

关键词：永久性盈余 卡尔曼滤波 强跟踪滤波 

单位：汕头大学商学院; 广东汕头515063; 河南财经学院; 河南郑州450002