关键词：铁路运输企业；基层单位；稽核
中图分类号：F23 文献标识码：A
原标题：关于新形势下进一步加强基层单位稽核工作的几点思考
收录日期：2015年6月4日
为贯彻落实财政部建立统一企业会计标准的要求，提升铁路企业会计信息质量，中国铁路总公司决定自2015年1月1日起在总公司及各级控股企业执行企业会计准则。新准则的实施使会计核算发生一系列变化，也对会计工作提出更高的要求。新形势下进一步加强基层单位稽核工作尤为迫切，是规范会计行为、提高会计工作质量、防范违反财经纪律事件发生的有力保证。
《会计法》第五章第三十七条明确规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。”内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。会计稽核是会计机构内部审核人员对会计核算工作进行的检查或审核，作为一种内部监督，强化对经济活动的事前监督与过程控制，具有监督的日常性和全过程性的特点。
目前，我们铁路基层单位基本上都已经建立了内部稽核制度，并且发挥着重要的作用，但是稽核工作的现状仍不容乐观。
一、稽核工作存在的主要问题
（一）不按要求选用稽核人员。稽核人员必须具备较高的政治素质和较强的业务素质，熟悉国家财经法律法规、熟悉本单位生产情况，熟悉财务各个岗位的会计核算和会计基础工作规范，并且具有一定的工作经验和相应的专业技术职称。有的单位不按标准选用稽核人员，甚至将其他岗位的富余人员安排到稽核岗位，做好稽核工作就无从谈起。
（二）稽核作用名不副实。有的单位虽然配备了专兼职稽核人员，但并未充分发挥作用，未认真按稽核程序操作，甚至出现自己经办的业务自己稽核的情况，还有个别单位稽核人员甚至不具体审核业务，只是负责加盖一下稽核人员名章。
（三）稽核时间滞后。有的单位办理会计业务不是事前稽核，造成许多问题只能事后进行弥补，严重的甚至可能造成损失。
（四）稽核人员不注重自身素质的提高。有的稽核人员安于现状，不注重学习和提高，不适应当前形势。
二、加强稽核工作的对策
（一）领导要支持和重视。单位领导应充分认识到“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”，按标准选拔稽核人员，并且对稽核工作给予重视和支持，带头严格执行《会计法》，才能使稽核人员严格执行稽核标准，免除后顾之忧。否则，容易使稽核人员思想上产生顾虑，不敢大胆地行使稽核职责，导致监督和控制职能弱化。
（二）对内部稽核人员要定期培训。随着现代企业制度的建立和完善，会计工作的标准与国际会计准则接轨已势在必行，经济业务和会计事项涉及的内容愈来愈广泛，计算机技术的发展也突飞猛进，作为一名会计人员，尤其是一名会计稽核人员，就必须要不断学习，定期接受培训，除了掌握必需的会计理论等专业知识外，还必须加强审计、经济法规、经营管理等相关知识的学习，不断掌握新知识、新技术，开阔视野、拓展思维，提高自己的综合素质，才能在实践工作中游刃有余，不断提高稽核水平。
（三）稽核人员应提高学习主动性。稽核人员若想做好稽核业务，必须“学习业务赶在前”，比如上级下发的相关业务文件以及网上提出的具体要求都应该及时学习记录；再如生产力布局调整后，好多单位都是几段合一，对新合并单位的业务、人员等应该尽快熟悉；新的企业会计准则要求较强的职业判断能力等等，都亟待提高。
（四）增强责任心，讲究工作方法。稽核工作是整个会计工作中的一个重要环节，而有的稽核人员并未充分认识到工作的重要性，认为有领导审批，又有其他环节审核，自己只是“过过手”、“走走形式”罢了，这就使得稽核岗位形同虚设。而有的稽核人员认为自己又不是“领导”，对其他会计人员的工作“挑毛病”、“找错误”似乎有伤和气，不敢大胆地提出来。稽核人员应调整心态、摆正位置，其他财务人员也应该主动配合稽核工作，要认清稽核工作的指向并不是人而是会计工作，稽核本身是一个重要的“关口”，对不合规、不合法的业务要坚决卡住。在实际稽核工作当中，应以独立的身份，公正的立场去做工作，不能碍于“面子”，发现问题必须要明确指出，但也应该讲究工作的方式和方法，以便更利于相互之间的沟通与协作，更好地促进工作。
（五）确定稽核重点，认真填写稽核记录，抓住关键环节。稽核业务的范围非常广泛，包括会计凭证的审核、会计账簿的审核、财务会计报告的审核、其他会计资料的审核，除了认真做好日常稽核业务之外，还应该每个阶段（比如每月）确定稽核重点，有针对性地发现问题、解决问题。对收、付款业务必须在收、付款业务办理之前稽核业务的合理合法性，以便减少一些不必要的麻烦。稽核记录是稽核工作内容及发现问题的记载，有人认为这仅仅是一种形式而已，上级检查之前突击补填一下，其实不然，认真填写，注意总结，往往可以发现其中某些规律性的东西和容易出现问题的环节，也可以据此来确定稽核重点。比如，会计新职人员往往在列支科目的把握上不够准确；不经常发生的业务一旦发生应重点审核；各级审计提出的问题应作为重点；对于支票的使用、工资项目的支付等一些重点环节应加强审核……抓住关键环节，往往可以达到事半功倍的效果，需要注意的是越是在工作忙、时间紧的情况下，更要保持清醒的头脑，理清头绪，忙而不乱，确保会计工作质量。
（六）严格落实稽核岗位责任制，全面完成稽核工作。稽核人员应严格按照岗位责任制的要求，兢兢业业，敬业爱岗，以饱满的热情，旺盛的精力投入到工作当中，扎扎实实，全面做好稽核工作。除了日常的稽核工作，对有关辅助账目的登记、债权债务的清理，发票、收据等使用情况也应定期抽查，做到不漏项，不留死角。
新的形势，是挑战，也是机遇。正确认识稽核工作的职能和作用，无疑把住了重要“关口”，充分发挥稽核人员的主观能动性，严格按程序操作，就一定能实现稽核目的，不断促进单位会计工作水平。
主要参考文献：
关键词：内部稽核;企业;经营风险
中图分类号：F23 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01
一、实践中的主要做法
1.学习应用稽核工具，提技能
为使财务稽核人员全面了解在线稽核模块，熟练使用各项系统功能，将在线稽核作为开展财务稽核工作的辅助工具，深化财力集约化管理、实现风险在线监控，拓展财务稽核广度、提高财务稽核工作效率。
2.积极召开宣贯会议，抓认识
公司成立内控建设领导小组，通过召开公司全员参加的制度宣贯大会和将相关制度挂接在协调办公系统供职工查阅等方式，确保“依法治企、合规经营”理念渗入到每一位员工。根据国网公司相关内部控制制度要求，结合公司实际情况，修改完善相关制度，制定内控流程标准实施工作方案。
3.创建稽核事项框架，理思路
从日常稽核的历史数据梳理稽核工作发现的主要管理问题、风险信息;针对这些管理问题，全面梳理稽核工作本身的薄弱环节、风险点;对稽核事项的风险进行评价与分析，通过风险值比较确定风险的重要性排序，作为后续合理配置资源、确定工作重点的决策依据，有针对性地制订适当的应对策略与措施，最后形成总体研究结论与工作建议，稽核人员树立稽核事项整体思路，据此形成稽核事项风险评价。
4.利用信息库，找重点
上级对近几年财务稽核工作发现的风险事件进行结构化分析与梳理，识别、发现稽核事项的基本风险信息，形成稽核事项的风险信息库，主要内容包括：风险（业务）分类、风险名称及事件描述、风险来源对应的风险归口部门、风险影响后果或衍生风险，以及风险或风险事件信息的来源（稽核方式）等方面。公司各项业务管理及其重要业务流程充分利用风险信息库，进行风险成因识别、风险等级评估和风险措施拟定，公司参照该信息库定期识别重大风险，明确管控重点，实施风险管控。
5.深化利用稽核工具，防风险
创建涉税业务体检表。参考风险信息库所反映出的风险信息，按照实际业务逻辑形成财务日常稽核工作本身的风险体检结构表。体检表单内容包括经营业务、管理活动从发生到形成财务结果、数据信息的整个过程中，可能影响财务日常稽核效率和效果的各个关键节点。通过对这些关键节点进行梳理、检查、评价，以诊断、发现影响财务稽核效率、效果的可能环节及相关因素。以公司企业所得税稽核内容中“涉税核算差错/费用类/修理费用资本化”为例，按照实际业务逻辑、工作过程，设计财务日常稽核工作自身的风险体检表，稽核工作简单化（见表 1）。
表 1：财务日常稽核工作的风险体检表
体检项目 体检项目说明 体检与诊断结论
1、涉税业务判断; 是否准确掌握相应业务定义、范围; 具体项目的信息填报;由于各种原因导致判断项目类型时有混淆的现象，从而造成费用资本化问题。
是否准确掌握业务或管理流程; 判断费用资本化问题，财务参与度低。
是否准确掌握流程中关键节点相关信息; 判断费用资本化问题，财务参与度低。
2、涉税账务处理; 是否准确掌握账务处理标准; 要求业务人员掌握财务处理标准有困难。
是否具备对账务处理错误的稽核发现能力; 人工检查有很大难度;目前没有在线稽核的对应检查规则。
3、计税、缴税依据; 是否准确掌握国家法律法规; 国家法规量化执行有难度。
是否准确掌握主管单位监管制度、要求; 较为准确
是否准确掌握公司内部的管理制度、规定; 基本上是
是否准确掌握相关依据; 基本上是
相关依据是否充分适用; 适用
4、稽核周期; 在线实时，日/周/月/季/年，是否清晰; 是
5、稽核对象; 稽核单位或部门是否积极对待、参与及配合; 由于在线稽核效果不明显，大部分是按照上级要求被动执行。
稽核单位或部门是否明确相关稽核规则; 规则由上级单位下发的，对其中的业务含义和用途理解不深。
稽核单位或部门的信息沟通是否及时有效; 部门的信息沟通不流畅
6、稽核事项; 稽核的具体事项、标的是否明确; 现场稽核时比较明确，在线稽核时不太明确。
7、稽核方式; 日常稽核，专项检查，在线稽核;稽核方式是否满足稽核目的、要求; 目前还是以现场稽核方式为主，在线稽核发挥的作用不大。
8、稽核方法; 审阅法、监盘法、询问法、分析法等稽核方法是否明确、适用; 基本适用，但效率上存在局限。
9、稽核步骤; 根据稽核方式、方法确定的稽核步骤是否明确; 在线稽核步骤已在系统中固化，但是后续处理环节比较薄弱。现场稽核步骤在执行中不够严谨。
10、稽核结果; 是否存在明确的错误，不确定的异常或疑点; 是。
11、疑点响应; 是否有明确的异常或疑点处理流程; 线下处理。
处理流程是否能够有效实施; 效率、效果不够理想。
12、处理与反馈; 能否及时实施询证或准确了解整改结果; 效率、效果不够理想。
处理或整改结果信息反馈是否正常; 效率、效果不够理想。
13、工作评价与考核 是否有相应的评价与考核体系; 相关制度体系不够健全。
能否对稽核发现、分析、整改、监控全过程的效率、效果进行合理评价; 相关制度体系不够健全。
能否对全过程各环节的关联方参与、配合工作的效率、效果进行合理评价; 相关制度体系不够健全。
二、思路拓展
1.优化日常稽核工作的路径
完善稽核事项的风险评价与分析，通过稽核工作过程的风险点诊断、稽核事项的风险评价、风险因素风险与可控性评价，实现风险应对策略与措施选择，确定企业深化应用与整改优化方案，确定财务日常稽核工作的优化路径（见图2）。
图 2：财务日常稽核工作的优化路径
2.稽核监督的管控范围扩大
充分利用在线稽核等信息化手段，在业务活动结果转换为财务会计信息的过程中，把更多的线下业务转为线上处理，使财务稽核在更多的业务领域得到应用，及时检查各经济业务的合规性、真实性、准确性。
3.稽核监督的管控规则优化
通过集成各业务系统的信息数据，优化在线稽核的管控规则，逐步实现对各业务系统财会信息数据的实时调用、检查、监督，及时发现信息数据存在的疑点或异常，有效提升财务日常稽核工作的效率。
针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念;坚持监督与服务并重;推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责;构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络;建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。
二、完善稽核工作制度
先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《2009年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。
三、创新稽核手段
一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书
四、设计业务操作监管流程
为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。
一、开展共产党员先进性教育，全面推动征稽管理工作。
在20__年，我所通过加强党员先进性教育，系统学习马列主义、思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，坚持用科学的理论武装头脑，增强党员干部的使命感和责任感，在全所的工作中发挥顶梁柱的作用。我所领导班子并抓住以“保先教育”为契机，对其他征稽人员进行政治学习和法律知识、业务知识培训，培养他们树立正确的世界观、人生观、价值观，牢记为人民服务的宗旨，形成爱岗敬业、诚实守信、团结协作、廉洁奉公的良好风尚，通过加强学习，促进稽人员的提高执法水平和征管能力。
今年我所的各项工作的一个显著特点就是立足于早，早部署、早安排、早行动。年初，我所对上级下达的征费计划任务迅速进行分解落实，各项工作都围绕全年的征费任务早早安排，落实到岗，责任到人，并将整个征费流程、征费政策的执行情况同内业基础管理的每一项要求挂钩；对各岗位进行定目标、定责任、定措施，加强目标考核，建全目标管理责任制，强化质量考核管理。
二、建章立制，规范内部管理。
内部管理机制是否完善是决定征费工作能否取得更大成绩的关键。因此，我所注重征费制度的建设，以制度促管理，以管理促征收。
今年，我所在建章立制上下功夫，从建立和健全规章制度、岗位责任入手，先后建立和完善了有关征费制度和规定，“征费须知，办事指南”，服务承诺和监督制度，并向社会聘任了行风监督员，公布投诉电话，并根据岗位的情况，完善了岗位职责和考核监督机制，做到事事有人管、处处有落实，有效地防止工作中互相推诿现象的发生。通过规范内部管理，完善监督机制，加强廉政建设，使各项工作有条不紊地开展。
三、转变观念，创优质服务。
近年来，我所征费大厅经过重新装修一新后，车主缴费已有了一个舒适、休闲、快捷的缴费环境，但有了一个好的缴费环境，还必须有一支全心全意为人民服务的征稽队伍。为提高全体征稽人员的服务意识，搞好规费征收的软环境，争创一流的优质服务队伍。今年，我所根据钦州市“万人评议机关”活动的反馈意见及市征稽处《关于整顿交通行政执法工作的实施方案》的要求，从四月份开始，积极组织全所干部职工根据“万人评议机关”活动的反馈意见，先后经过了学习教育、查摆问题及建章立制阶段三个阶段的学习和整顿，全面开展交通行政执法整顿工作。要求全体征稽员转变观念，换位思考，针对群众反映的情况，要思想上高度重视，要求全所同志对车主做到文明用语，微笑服务，行动上积极整改努力做到“三主动”，即主动微笑、则要求，主动问候、主动服务；对车主做到“四声”，即车主入门有迎声、询问事情有答声、车主临走有送声、车主留言有回声；态度上做到“四心”，即服务周到热心、解答问题耐心、接受批评虚心、工作认真细心；对待来办事的人做到“四个一样”，即领导和群众一个样、城里人和乡下人一个样、熟人和生人一个样、新车主和旧车主一个样。从提高服务质量入手，树立征稽“窗口”新形象。
四、加强学习，提高综合素质和文明执法水平。
在新形势下，公路规费征收面临更加严峻的考验和挑战，要做好公路规费征稽工作，就必须有一支高素质的征稽队伍。我所通过加强干部职工的政治思想教育和精神文明建设，为提高征稽人员思想素质和业务管理水平得到了重要保证。
加强政治思想教育，开展批评与自我批评。我所坚持每月至少两次的政 治、业务学习，组织大家认真学习党的十六大会议精神和“三个代表”重要思想，积极支持和投身党的先进性教育活动中去，把“三个代表”重要思想与征稽工作有机结合起来，要求每个征稽员在做好征费工作的同时，要有全心全意为人民服务的职业道德思想，要时时刻刻想着车主。在所务会议中，所领导及时向全体征稽人员传达上级文件精神，总结每个阶段的工作情况和存在问题，分析当前征费形势，提出下一步工作方案。针对个别岗位在征费过程中出现的问题，所领导采取找负责该岗位工作的征稽员谈话、谈心的办法，了解他们思想情况，找出问题所在，及时帮助解决。通加强学习，我所形成了“讲学习、讲政治、讲正气”的风气，工作中发现的问题得到了及时的解决，职工的思想稳定，热情高涨，从中涌现出许多勤恳工作、爱岗敬业的好同志，为我所征好费、多征费作出了应有的贡献。
加强业务和法律知识的学习，提高文明执法的水平。适用法律、法规的熟练掌握和业务知识的运用自如是公路征稽执法人员依法行政的前提，为此，我所加强了征稽人员对法律、法规和征稽业务知识的学习，经常组织全体征稽人员认真学习《公路养路费征收管理规定》、《广西壮族自治区交通规费征收使用管理办法》（治区人民政府1997[7]号令），《中华人民共和国行政处罚法》等业务、法律知识，全所征稽人员参加了“四五”普法考试，均取得了优异的成绩。通过加强学习，提高了我所征稽综合素质和文明执法水平
五、堵漏增收，稽查清欠多力并举、多管齐下。
今年，由于执行了全国统一的公路养路费计量标准，对“大吨小标”的车辆进行了整顿，部分车主一时对国家的征费政策不够理解，在交缴车辆交通规费过程中迟缴、漏缴或故意偷逃、拖欠交通规费的现象明显增多。为了确保完成年度征费任务，我所在年初对新的征费政策规定进行大力宣传外，并及时组织征稽查人员积极上门上户进行催缴清欠，并通过在辖区内开展稽查等手段进行堵漏增收，多管齐下，降你漏率、提高实征率。
年内，由于受计征吨位调整的影响，部分车龄较长、车况较差的车辆纷纷加入到逃费队伍中，或摇身一变成了“三无”车辆。为了堵漏增收，我所充分利用了掌上通、车牌通等先进电子稽查设备，进行定点稽查和固定稽查相结合的方式，尽量减少路上稽查拦车，实现了“不停车稽查”，并在全区征费局域网系统的支持下，及时传递、[！]下载最新稽查数据，将误拦率降到最低程度，既快捷准确又方便了车主，减少了矛盾。在对欠费车辆的稽查中，我所还采用“粘贴式欠费通知单”，理性告之车主应及时缴费。通过实行人性化的稽查方式，进一步规范执法行为，得到为广大车主所接受和社会的认可，并取得了很好的成效。年内我所共查扣违章车辆辆，追补交通规费元，罚款元。
我所通过开展全方位稽查、清欠活动，以查促收，确保了征管任务的完成。并通过加强学习和业务培训，提高了我所征稽人员的综合素质和文明执法水平，在执法中我所全年实现了无投诉、无诉讼、无公路“三乱”事件的发生。
六、规费征收蔬而不漏，挖掘和稳定费源。
20__年，我所严格执行交通部《关于明确20__年度公路养路费征收工作有关问题的通知》（交公路发[20__]750号）的有关规定，并认真做好“大吨小标”车辆的吨位核定的公示及宣传工作。通过对我所管辖的应征车辆逐台对照《计量软件》重新进行征费吨位核定，抓好“大吨小标”车辆的吨位核定的调整工作。
由于全国执行新汽车计量标准时间不统一，而我所是最早、最坚决严格执行新的计量标准征稽所。今年初，我所通过大力宣传达有关的政策规定后，还有部分车主以其他地方未执行新的计量标准，否定了我所的做法是不当为由，拒缴缴费，并组织部分车主到市政府上访，扬言将车辆转出。在这来势凶凶的突发事件面前，我所领导班子沉着应对，一边向车主做好解释工作，稳定车主情绪，一边及时向上级反应有关情况，共商对策。最后经过多方努力，并根据区局的征费政策规定，对部分“大吨小标”车辆的计征进行了缴费合同调整，实行缴费总吨位包干，平息了这场风波，稳定了费源。
年内，我所根据有关政策，及时落实出租车客运附加费的抵退工作，对农村客运班线的营运客车的客运附加费进行抵减工作。确保规费征收做到应征不漏，征免不征。
近几年来，随着我市“大旅游、大港口、大工业”格局渐具规模，以及招商引资的力度不断扩大，外来投资项目不断落户我市，物流产业迅速屈起，我所通过与市政府及有关部门的协调，鼓励各业主把车辆落户到我市来，从而力培植和挖掘费源。
在征管工作中，我所严格执行规费、滞纳金的减免制度，各项申请审批资料规范、完善，并按规定逐级上批，严禁先斩后奏和越权减免现象的发生。通过在各环节上堵漏洞，促进规费的征收。
认真贯彻执行征费政策，严格把握规费的减免程序，切实做好“大吨小标”车辆的调整核定工作，稳定费源，促进征费。
七、以人为本，优化窗口服务，创“青年文明号”，构建和谐交通征稽。
20__年，我所总结多年来“创号”工作中的不足之处及经验，通过以共产党员先进性教育为切入点，提高队伍素质，提高窗口服务质量，进一步完善“创号”的软、硬件建设。
每逢节假日，我所不忘记给所里退休的老同志问寒送暖，为他们送去慰问品等礼物，并经常邀请退休的老同志回到所里监督、指导工作。年内，钦南所全体干部职工积极参加社会送温暖工程活动及赈灾募捐活动。我所把家住在钦州市沙尾街、现就读于市第一中学高中一年级特困生冯超筠同学列为扶困助学的帮扶对象，每个学期拿出一定金额的资金，资助冯超筠同学顺利完成高中阶段的学业。
20XX年，我部稽核工作在总行理事会直接领导下，紧紧围绕总行“业务发展年”和全年稽核工作计划，坚持实事求是，客观公正的稽核原则，积极开展各类稽核活动，认真组织开展深化案件专项治理工作，充分发挥稽核职能作用，为各项业务稳健发展提供了有力的保障。
一、加强稽核队伍建设，提高稽核工作能力
一是建立定期学习制度。我部将每月的第一个星期一为学习日，结合一个月来的稽核工作情况，组织全体稽核人员进行业务知识及有关文件的学习，通过学习使稽核人员扩大了知识面，增强了发现问题、分析问题的能力；二是改善稽核工作条件。经领导批准，今年年初稽核部门新添了笔记本电脑4台，提高了稽核工作效率和质量；三是进一步规范稽核行为，严肃稽核工作纪律。为切实提高稽核工作质量，树立稽核员队伍良好形象，我部对稽核人员稽核工作质量、稽核工作责任明确了考核内容及标准。对稽核工作中存在应查出而未查出、隐瞒不报等问题责任人，将依据规章制度严肃追究责任，在提高稽核工作质量的同时，树立稽核员的良好形象。
二、全面落实稽核工作计划，确保稽核工作按时保质完成
为了保证稽核工作规范有序进行，按照上级要求，年初我们结合总行工作的实际，有重点地选取稽核对象和稽核项目，制定全年工作计划，并细化到每个月，精心组织，合理安排，对工作要求和分工加以明确，落实稽核工作责任和目标，认真组织实施稽核项目。一是有计划、有步骤、有质量地开展全面稽核工作。根据年初工作计划，我们对XX等10家支行进行了全面稽核（年初计划9家），并围绕接近授权贷款、借新还旧贷款、展期贷款及当年新增不良贷款等进行上门核对，共核对贷款X笔、金额X万元。在稽核内容上既全面覆盖，不留死角，又有所侧重，突出重点。对稽核中发现的一般性、苗头性问题，检查时就责令现场整改，对当场未能整改的都书面提出整改意见，落实整改责任人和整改期限。12月份，按年初计划对XX支行进行了后续稽核，确保稽核工作的连续性和效力；二是有的放矢，开展专项稽核，规范操作行为。全年，我们根据年初的工作计划和领导交办，开展了全辖20XX年度业务经营的真实性合规性和当年新发生不良贷款、十大贷款户风险检查等专项稽核。通过专项检查，及时发现存在的问题和潜在的风险，提出了合理的改进和防范措施，规范了操作行为、规避了经营风险，提高了经营管理水平；三是实事求是，客观公正做好离任审计工作。根据人事部门离任稽核建议和领导批示，我们对8家支行的8名基层负责人进行了离任稽核，分别对他们任职期间的工作业绩、经济责任及存在问题进行客观评价，并对他们经管的X笔、X万元贷款，进行了责任界定。通过离任稽核，增强了基层负责人的工作责任感，提高了经营管理水平，促进了干部员工认真履行职责，优化了内部管理，及时发现和纠正存在的问题，消除风险隐患。
三、加大问题反馈力度，发挥稽核监督效能
为进一步发挥稽核监督效能，稽核部坚持以稽核检查为突破口，把加大对稽核中发现问题的处罚和整改工作力度作为重要环节来抓。一是提高对问题的认识。每家全面稽核现场检查工作结束后，总行领导和稽核负责人都到被稽核单位听取稽核情况汇报，对稽核中发现的问题，分析产生的原因，帮助被稽核单位提高对问题的认识，并提出具体整改意见和要求；二是协同抓好整改。每家全面稽核项目结束后，及时召开专题办公会，稽核部向领导报送稽核报告并通报稽核情况，提请总行领导和相关部室督促被稽核单位及时整改存在的问题。
四、稽核工作存在的不足
今年，我行稽核工作虽取得了一定的成绩，但对照稽核工作要求，仍存在不足：一是稽核检查还不够深入，尚须从深度和广度上加以拓展；二是稽核工作的思路、方法还需进一步创新；三是稽核处理问题的效率还有待进一步提高等。针对存在的这些问题，我们将按照稽核工作质量要求，积极加以重视和研究，在来年的工作中，采取扎实有效的措施，认真予以解决，促进稽核工作再上新台阶。
五、20XX稽核工作初步打算
20XX年，我部在总行理事会直接领导下，继续认真执行全年工作计划，不断提高稽核工作质量，将稽核工作与案件专项治理工作有机结合，营造安全、稳健的经营环境，促进总行实现又好又快的发展目标。
1、不断加强和改进稽核工作。在总结前期稽核工作基础上，与时俱进，不断拓展工作思路、不断创新工作方法，切实提高稽核工作质量。
2、科学合理制定全面稽核工作计划，确保全面稽核工作任务的完成。我们将根据上级要求，对至少9家支行进行全面稽核，争取稽核面达到辖内网点数的30%以上。
3、有的放矢开展专项稽核工作，提高专项稽核工作的针对性。根据上级部门和银监部门的要求，结合工作实际，开展4-6个专项稽核项目，并根据总行人员变动安排，适时开展人员离任（岗、职）稽核。
4、适时开展后续跟踪检查，实现稽核检查工作的全覆盖、不间断。对已开展全面稽核3家单位进行后续稽核，对稽核中发现的问题进行跟踪检查，督查各项问题整改与落实，提高检查问题的处理效率。
5、在做好稽核工作的同时，根据银监部门的要求，进一步加大案件专项治理工作力度，切实提升案件查防工作水平，有效控制各类案件的发生，着力推动案件防范长效机制建设，把案件专项治理工作变为全员的自觉行为。
随着经济的发展，社会各行各业对电能的需求量也越来越大，为了充分满足社会发展的需求，这就要求各供电企业一方面要加快自身的现代化建设速度，另一方面要科学、合理地做好本企业的电力营销工作，而营销稽查又是电力营销环节内控约束机制的主要组成部分，它可以很好地堵塞营销工作中的各项管理漏洞，有利于电力企业经济效益的提高。为了更好地做好电力企业的营销稽查工作，我们就必须了解当前电力企业营销稽查工作中存在的问题。
1 营销稽查工作中存在的问题
第一，虽然我国的电力行业早就开始实施营销稽查制度，但就目前的发展现状而言，很多电力企业仍然不能准确定位营销稽查，在稽查职能的认识上还有一定偏差，如很多企业认为稽查就是用电检查，以致堵漏成为了电力稽查的核心工作，而忽视了一些其他工作。
第二，为了使电力稽查工作的考核与评价工作更简单，很多供电企业仅仅把外查效果作为稽查工作业绩考量的唯一标准，这样便导致了反窃防漏理念的过分强调，而把以内促外稽查工作对电力营销业务不断规范的理念淡化了，同时很多因素都制约了稽查内查的实施，并且内查的成效也不便于进行考核，这也影响了稽查以内促外效果的发挥。
第三，部分电力企业的稽查人员在开展稽查作业时，手工稽查方式仍然是他们主要采用的方法，他们只依靠分析研究海量的稽查资料来开展稽查作业，这样不但会浪费大量的时间，而且很难找到清晰的稽查线索，以致造成突破口的寻找都很难。
第四，抽查与彻查是电力稽查主要使用的工作方式，其检查的项目主要包括报表、台账、工作单、日常作业等，对于异常的判断主要依靠的是稽查人员的个人经验，而这两种工作方式存在的局限性通常都比较大，抽查常由于检查范围的不足导致差错的不能及时发现，久而久之这种潜在的小隐患就会逐渐发展成为大隐患；而彻查耗费的人力、物力通常都比较大，开展起来也比较困难，总的来说这两种传统的稽查手段，局限性都比较大。
第五，电力稽查没有实施闭环管理，稽查成果不能实现有效应用。其具体主要体现在三个方面：（1）稽查工作中发现的问题，通常整改的期限都没有一个明确的限制，等稽查活动过去后，也没有到位的复查跟踪活动；（2）在处理一些常见问题时，通常都不能做到举一反三，不能及时责令其他兄弟单位也进行相关检查整改；（3）稽查工作评价考核制度不完善，并且操作性也不强，对存在差错的单位或个人不能进行切实有效的考核，惩罚效果不明显，造成相同差错屡次出现。
2 营销稽查的管理思路
2.1 建立稽查管理模式
应建立三位一体的稽查、电费计算、电价监管模式，来延伸电力企业营销部的监管策略，应监督与检查好营销业务的整个操作过程。
2.2 完善稽查管理制度
营销稽查工作在深度与广度上要陆续加深与扩大，要依照相关规定来监督检查营销人员的工作质量，全面保障各工作人员都能按章办事，以全面提高营销工作的基础管理水平。
2.3 规范稽查管理内容
2.3.1 稽查工作要始终贯穿于营销工作的整个过程，其开展的重点要针对营销工作中的难点进行，并且要按照营销重心的变化来相应地调整稽查思路与具体工作方向，以便使营销中的各项重大工作都能得到顺利开展。
2.3.2 要重视挖掘营销工作中的管理漏洞与管理空挡，要及时地把它们进行相关的分类、汇总，并不断进行管理整改，促进管理的逐步全面与规范。
2.4 对稽查管理手段进行创新
在稽查工作中要以内查为主、外查为辅，采用内查结合外查的方式进行作业，要采用一些现代化的技术手段来支撑营销业务的开展，如可以通过一些技术平台，让稽查计划按照一定的期限自动生成，相关稽查人员的日常作业可依据稽查计划进行，使用工作流的形式以闭环管理全过程。
3 管理营销稽查的措施
在制定营销稽查的管理措施时，我们要以稽查工作中遇到的问题为基础，在稽查管理思路的指导下，应重点管理各专项稽查活动。
3.1 业扩报装与服务质量专项稽查
3.1.1 根据报装的申请时间，对部分报装状况进行检查，检查内容要重点围绕供电以及计量方案开展，并且要注意检查答复以及送电是否及时。
3.1.2 要及时跟踪处理客户的各种投诉，重视客户满意率的统计，并且要定期考核业务人员的服务质量。
3.2 基础信息与抄表质量专项稽查
3.2.1 对用户基础信息进行核对，要让他们与实际情况相符，电费计算部门要把基础信息存在质疑与完整度不够的客户名单整理出来。
3.2.2 对各抄表员的抄表情况进行统计，重视实抄率的统计，谨防抄表员估抄或故意少抄现象的出现，导致丢失电量。
3.2.3 要让电费中心把零电量以及每次都是固定电量，还有用电量波动大的客户名单统计出来，进行重点排查。
3.3 电价执行专项稽查
随机抽取一些地区的电力用户，检查执行电价的具体情况，对一些定比定量的客户进行检查，对部分光力比进行现场核实，要求电费核算部门及时整理执行电价存在质疑的用电单位名单。
3.4 电能计量专项稽查
对计量装置的管理核对情况进行检查，看其是否按照既定要求开展，检查计量现场有无计量装置统计的电能未入系统现象的存在。对于一些倍率不符合互感器的情况，电费核算中心要进行相应整理。
3.5 营业管理专项稽查
对于一些需要进行退补的电量以及电费，计算中心要严格进行审核，对各项营业业务要从根本上进行规范，此外，电力稽查工作人员对一些用电业务经常出现变更的客户以及临时用电单位要进行重点稽查。
3.6 收费及电费账务专项稽查
审查电费账务中资产类科目能否平衡于负债类科目，应付的营销款项能否对应于应收款项，财务总账能否平衡于明细账，用户可用余额是否都在明细账中体现出来，要参照实际情况，检查用户余额能否相符于实际现场情况。
3.7 分线分台区线损专项稽查
3.7.1 负责线损管理的工作人员要把那些线损率高的台区定期统计出来，并把这一情况反映给负责该地区的相关稽查人员，稽查人员要结合现场实际情况分析其原因，对于一些线损过大的地区要开展巡线整改作业。
3.7.2 对考核台区的相应计量装置的校验情况与轮换情况进行检查，对各基层供电局更改的线路以及台区的调整进行检查，看其是否有私自更改没有上报的现象。
【关键词】电力营销；稽查工作；供电企业
随着城市进程的逐渐加快，各种新型电气设备逐渐增加，对电的需求量越来越高，部分供电企业过于重视电力市场的开拓工作，却忽视了电力营销稽查管理，导致电力营销过程中存在各种隐患，严重损失了企业的经济利益。因此，供电企业必须不断加强企业内部的营销稽查管理工作，深入分析存在各种问题，从而采取相应的管理措施，才能切实提高电力营销稽查的管理水平，促进电力企业可持续发展。
1 电力营销稽查工作中存在的主要问题
1.1 忽视电力营销稽查工作
部分企业没有真正认识到电力营销稽查工作的重要性，没有意识到展开有效的电力营销稽查工作，可降低企业的营销风险，提高企业的经济效益。虽然建立了一支电力营销稽查工作队伍，但是稽查工作却没有落实到位，导致整体稽查工作发展不平衡。
1.2 无法健全电力营销稽查制度
在实际的电力营销稽查工作中，无法健全稽查制度和管理模式，在出现电力营销稽查问题时，由于缺乏完善的规章制度，工作人员在处理中没有充分的依据，在最大程度上降低了全电力营销稽查管理的工作效率。
1.3 营销稽查信息化建设水平低下
在电力营销稽查中，所选用的稽查手段比较单一落后。在外部稽查工作中，大多都是靠外界举报或者日常检查，才能发现窃电与反违约行为。在内部稽查中，一般都是通过人工筛选的方式进行选择稽查对象，所选择工作方法缺乏足够的公平性、透明性。
1.4 稽查队伍综合素质参差不齐
电力营销工作人员综合素质参差不齐，部分电力企业对员工的培训存在重学历教育、轻岗位培训的现象。在实际的工作中过于重视工作人员的操作技能，却没有真正认识到思想教育工作的重要性，导致部分稽查人员责任心较为薄弱。
2 解决电力营销稽查问题的有效方案
2.1 加强对稽查工作的重视程度
作为电力企业必须加强对营销稽查工作的重视程度，协调处理“内查”和“外查”的关系，及时发现与纠正电力营销中存在的各种问题，保持有序的电力营销活动，以降低供电部门的营销风险，实现经济效益的最大化。在展开稽查工作过程中，必须严格遵循适度稽查、全面稽查、重点稽查等原则，以充分提高稽查队员的积极性，减少资源的大量消耗，切实提高稽查的工作效率。
2.2 完善稽查制度与稽查管理制度
为了提高电力营销稽查的效率，必须严格执行相关的稽查制度，进行处理稽查工作中出现的问题。同时，严格选拔思想觉悟高、专业能力较强的稽查队伍人员，并建立稽查问责制度，以明确营销稽查人员的责任观念。进行制定完善的稽查制度与稽查管理制度，以增强各项营业业务费用收取规范性，提高营业业务基础档案资料管理的完整性。同时，必须加以完善以责任制为核心的规章制度，严格遵循技术标准，不断优化电力企业建设体系。在管理中不断完善相关的规章制度，强化施工管理人员的质量意识，立足于管理标准和工作标准中，进行增强管理行为的规范性，使管理人员形成良好的规范意识，使管理人员在实际的工作中做到有章可循、有法可依。
2.3 全面做好专项稽查工作
在管理中必须做好用电检查专项稽查工作，才能保证用电检查管理水平的提高。
①电费电价专项稽查工作。营销稽查工作的重点在于加强电费电价的管理，才能实现企业经营效益的最优化。在电费电价专项稽查工作中，做到按时发行稽查电费，确保电价政策的执行的时效性。
②计量管理专项稽查工作。在计量管理专项稽查工作中，通过加强计量试验室、电能计量标准设备、电能计量装置现场检测、电能计量装置配置、计量器具检定、计量器具轮换、计量故障、计量资产、计量人员、计量报表等方面的管理，落实各项稽查活动的顺利展开。
③分线分台区线损专项稽查工作。在分线分台区线损专项稽查过程中，深入分析被查单位的月度线损统计分析报表，通过抄录总表及用户表计电量，明确核查线路的供电导线线径及范围。按照线路―台区―电力客户的对应关系，进行核查各分线分台区线损管理工作。严格按照周期进行校验和轮换检查台区考核计量装置，确保核查该线路故障表计退补电量符合相关的规定要求，杜绝出现导线破损而引发漏电放电现象。
2.4 完善稽查信息反馈网络与制度
在电力营销稽查工作中，通过进行健全反馈信息网络，及时将稽查中出现的各种问题反馈于管理人员，切实提高工作人员的管理效果，针对存在的相关问题从而采取相应的改正措施。为了增强稽查信息反馈的时效性，可进行建立网络管理信息，确保预定计划的顺利实施。同时，指导供电部门内部职工做好相应的“内查”和“外查”工作，从根本上增强电力营销稽查工作的透明化、常态化。
2.5 提高电力稽查人员的专业水平与整体素质
为了提高稽查人员的专业水平，提高其整体素质。在实际的工作中，首先必须加强工作人员的业务能力培训。随着现代技术的多元化发展水平，电力营销专业性逐渐加强，电力企业必须不断加强稽查人员的培训工作，指导工作人员掌握各种全新的技术与新仪表的操作。同时，相结合理论和实践工作，切实提高稽查工作的时效性。其次，加强思想教育培训，使工作人员形成高度的安全意识与责任意识。稽查工作是一项常态化、系统化的工作，稽查人员必须进行全方位的稽查工作，才能深入发现与纠正工作中存在的问题。因此，必须加强对稽查人员的思想政治教育工作，才能使其认识到稽查工作的重要性，增强稽查人员的责任感。
3 结束语
电力营销稽查工作中存在各种问题，直接影响到电力企业发展水平。因此，必须加强电力营销稽查工作，才能有效降低电力营销风险，提高企业整体工作利益，降低客户的经济损失。综上所述，作为供电部门必须加强对电力营销稽查工作的重视程度，实现稽查体制的完善化，不断提高稽查效率，切实提高供电部门的电力营销水平，提高企业市场核心竞争力。
参考文献：
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[2]杨乐.电力营销稽查中存在的问题及解决措施探究[J].企业技术开发，2013（10）.
[3]李学军，张晓东.电力营销稽查管理存在的问题及解决措施[J].今日科苑，2013（16）.
一、坚持以人为本，创建优秀征稽队伍
西平县征稽所始终以培养人、塑造人为目标，在提高队伍综合素质上下功夫，努力打造学习型征稽队伍，在全体征稽人员中营造出学法、知法、懂法、用法的良好氛围，力创一支廉洁、公正、务实、高效的征稽队伍。2007年度，该所积极参加了由市征稽处组织的学习培训，又利用业余时间组织征稽人员学习相关法律、法规、政策、规费征稽业务、廉政教育等知识：举办了征收业务知识培训及财会人员电算化培训、征收业务计量标准知识培训等活动。通过学习培训，征稽人员在思想动态和业务水平上受益匪浅，精神面貌焕然一新，全所上下呈现出“人人爱岗敬业，个个争先创优”的良好局面。
二、强化目标管理，规范征稽执法行为
在去年征费工作中，西平县征稽所立足一个“早”字，早部署、早安排、早行动。该所根据市征稽处下达的规费征收任务，对各站量化，分解目标任务，与分管副所长，各站、队负责人签订目标责任书，强化目标管理，建立目标管理责任制。对征收工作做到一月一分析，针对存在问题及时调整工作思路。该所根据岗位分工情况，实行岗位职责和考核监督机制，对人员进行半年考核，年终评比，充分调动了干部职工的积极性。
在日常稽查活动中，该所征稽人员按要求着装整齐、纪风严谨、携带“两证一计划”(行政执法证、稽查工作证、稽查计划)，严格按照批准的稽查时间、地点、权限进行稽查，保证公路畅通无阻；对运输蔬菜、生猪等鲜活货物及上级规定免检的车辆不查不扣，优先放行；认真做好文明执法，热情服务，处理违章车辆时态度和蔼，坚持笑脸相迎、耐心解释、文明征费、人性化执法，由于工作扎实，该所未发生公路“三乱”及其他违法违纪事件。
三、狠抓规费征收，全面完成征收任务
交通规费征稽工作涉及社会各个方面、各个部门，政策性强。为切实做好省政府《关于在燃油税正式实施前切实加强和规范公路养路费等交通规费征收管理工作的通告》宣传工作，西平县征稽所牢固树立宣传征稽政策和征收交通规费两促进、两提高的思想，精心组织，周密安排，在搞好征稽工作的同时认真宣传征稽政策。一方面利用广播、电视字幕、印制宣传单的形式向社会广泛宣传。另一方面采取在人口和车辆较为密集的地方张贴通告的方法，向车主业户广泛宣传。通过征稽人员深入细致、扎实有效的宣传，广大车主业户对燃油税实施前的征稽政策有了较为清晰的了解，其配合意识有了明显增强，取得了良好的宣传效果和社会效益。
在治理外挂车辆的过程中，该所充分发挥宣传舆论导向作用。专门成立了以县交通局副局长兼征稽所所长郜保春同，志为组长、征稽所领导班子成员及其他同志为成员的治理工作领导小组。并组织了治理外挂车辆大规模宣传游行活动，通过制作宣传条幅、印制宣传单和新闻媒体向社会广泛宣传。郜局长亲自带领征稽队员深入到运输公司、货场、停车场等外挂车辆较为集中的地方，和车主业户深入交谈，使他们了解车辆外挂不仅给我省造成大量税费流失，而且是一种严重干扰道路运输市场秩序的违法行为。经过耐心细致的做工作，有部分车辆转回车籍，并在本辖区主动缴纳了规费。
西平县征稽所不断加大交通规费欠费车辆追缴力度，使各项目标任务再创新高。一是从职工思想教育入手，该所领导班子和基层站、队长一起从思想根源上深刻剖析原因，统一思想，提高认识，克服困难，坚定信心：二是对漏征车辆进行摸底、排查，根据车辆台账信息，利用信函、电话温馨提醒及上门催征等灵活办法，督促车户及时缴费，确保交通规费应征不漏。
四、加强征稽网点建设，营造良好征费环境
根据河南省交通厅豫交[2007]18号和市交通局[2007]120号文件精神，为了进一步加强基层交通规费征收稽查工作，改善乡镇征稽站工作条件，实现标准化、规范化管理目标。去年，该所完成了人和乡征稽站、专探乡征稽站和芦庙乡征稽站的建设工作。由于原有房屋较为破旧，该所在经费不足的情况下，经多方筹措资金10余万元对三个征稽站进行了整修。目前，已建成的三个乡镇征稽站严格按照省、市交通主管部门规定，符合安全、消防要求，功能标识明显，名称字体统一规范，造型便于车户识别，能够充分满足广大车户缴费业务的需要。同时根据征稽业务需要，西平县征稽所完善了交通规费征收大厅办公及服务设施，这对于提升征稽管理和服务水平，努力构建和谐征稽氛围，推进西平县交通规费征稽工作稳定、快速发展都起到了积极的作用。
五、创建文明行业，全面提升服务质量
为进一步提高文明单位创建水平，充分发挥在三个文明建设中的典型示范作用，西平县征稽所始终按照“三个代表”重要思想和科学发展观及社会主义和谐社会的要求，以人为本，服务大局，努力做好从管理型向服务型部门的转变，围绕“文明执法、照章征费、礼貌待人、服务车主”的宗旨，在工作中坚持以人为本，推行行业文明用语和服务承诺制度。一是从加强劳动纪律入手，切实提高工作效率，树立为基层一线服务的思想；二是把服务人民、方便车主、奉献社会作为一切工作的出发点和落脚点，深入开展创建“文明单位”、争创“优质服务单位”活动：三是坚持依法征收，坚持按费额标准征收，严格遵守交通行政执法人员职业道德规范；四是对待车主文明礼貌，有问必答，热情周到，上路稽查做到讲清政策，说明事实，举止端庄；五是深入开展行风建设活动，针对群众反映的问题，认真加以整改，以改进工作作风、提高办事效率和服务水平为目的，开展“争当优秀征稽员、业务标兵”等活动。通过这一系列行之有效的措施，提高了服务质量，树立了交通征稽部门的良好形象。
六、强化安全管理，确保征稽安全稳定
在安全生产方面，西平县征稽所认真贯彻省、市、县有关安全生产工作会议和文件精神，以“三个代表”重要思想为指导方针，紧密结合单位实际，加强组织领导，创新工作方法，全面落实各项工作措施。形成了领导重视、群策群力、群防群控抓安全生产的新格局，确保了社会政治稳定和征稽安全大局持续平稳。
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