1收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。
2虚报冒领费用开支的查账技巧。这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。
3对开假单据报销的查账技巧。这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票；另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。对使用这种作案手段进行贪污的案件查法：一是组织查账人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致，发票本身反映的内容与购货的渠道是否一致，发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品、原材料是否相符，发票的首尾内容是否相一致，是何人书写等等。通过审查，从中发现疑点，进行追查。二是发票与入库的实物相对照，从中发现有无实物入库。三是对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。
4隐瞒收入，搞“小金库”的查账技巧。这种手段是近年来才有的，而且较为普遍。这种情况往往是公私交融，以公家名义达到营私之目的。有些“小金库”名义上是为集体，而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在，给贪污受贿违纪活动大开了方便之门。对这类案件，往往是难查，不好认定，时常以不正之风为借口，以退代罚。对这种案件的查法：一是审查支出单位的账目与收入单位的账目相对照、挤差额，看是否入账。二是审查单位设立的账薄与科目是否合法。三是支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。四是收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照，看有无差额，以便从中发现账外资金。五是查销售物品或门类繁多的各种扣款、罚没款、集体存款利息以及合理的回扣是否入账。六是查“小金库”是否建账和有记载，账薄与库存相对照，看使用渠道是否合理。七是查“小金库”与账外资金的实际支配权，看是否个人支配，以及是否存入银行个人从中贪污利息。
5“对大头小尾”查账的技巧。这种手段的作案成员多是各类开票人员和业务员，他们相互勾结进行作案。所谓的“大头小尾”，也就是存根联、记账联上边的数字小，而收款联上的数字大。在做法上将正联撕下另写或隔开套写。对这种作案手段，在查法上：一是派人持开票方的底联与业务单位的报销联相核对；二是票据与实物相核对；三是发动知情人揭发。
6重复报销查账的技巧。重复报销，是指一张单据报销两次或者正副联各入账报销一次，把已经挂失和作废的单据又私自报销，把前个年度已入账的单据抽出在下个年度报销。这类作案成员一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员。他们钻管理混乱或制度不健全的漏洞，寻机作案。对采取这种手段进行贪污的，在组织查账时应注意从以下几个方面入手：一是要审查入账的票据凭证是正联还是副联，一般副联是不能作为记账凭据的。二是要审查票据的发生时间，看是否是当年当月发生，发现跨年度票据，尤其是原因不明的要当做重点进行追查。三是账据核对，查验是否重复报销。
7虚设账户从中侵吞公款的查账技巧。虚设账户从中侵吞公款的情况，一般发生在应收、应付货款等往来结算账户上。如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上，而不以客户真实名称开立账户，该货款收到后，即将该笔货款侵吞入私囊，然后再采用坏账方法注销该账户。其查账技巧是：一方面清查应收销货款账户上处理坏账损失的手续是否完备真实；另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。
8利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧。利用账目混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。其查账技巧首先要清理账目，通过账证、账账和账表的相互核对，清理所有账目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，还是属于违法违纪舞弊的问题。
关键词：事业单位；预算审计；技巧；分析
财务工作的基础就是对各项工作需要的资金进行预算。事业单位财务审计是审计机关进行预算执行审计工作计划的一项基本职责，经济的快速发展、资金往来频繁让事业单位审计工作受到越来越多的重视。事业单位预算审计工作是以财政支出审计为主要目标，笔者结合自己的审计工作中的经验和思考总结，从人员经费、项目经费、固定资产管理三个角度对事业单位预算审计工作的技巧进行总结，希望能为他人提供一定的借鉴。
一、人员经费预算审计的内容与技巧
（一）人员经费预算审计的内容
人员经费的需要审计的内容主要包括五个方面，分别是：人员经费编制依据的明确性、编制预算基础数据的准确性、是否存在没有列明预算的支出和超预算的情况、是否有替其他单位或人员进行代支付的行为、是否有支出决算与预算科目不一致的情况。
（二）人员经费预算审计的技巧
对于人员经费编制依据进行审计时，要重点审计是否存在对职工人数进行虚报以套取财政基本拨款的情况，需要审计人员审查被审计的单位编制人员的详细资料并进行核对，在有必要的时候可以向人事管理部门获取单位相关人员的资料以验证其真实性；对于编制预算基础数据进行审计时，需要对被审计单位在预算执行中的年末各种计提费用进行重点审查，例如对事业单位人员目标考核奖金、福利性补贴等费用是否已经在包含在内，防治通过虚列往来的支出账户以套取财政拨款；对于未进行预算的支出和超额支出部分，要重点审查没有进行预算的、超预算各项支出被用在何处，资金又是从何而来，各种办公费用、会议费用、接待费用等行政性的开销是否被执行，从中查证是否有、挥霍公共资产等违规违纪的行为发生，是否有行政乱收费的情况存在等等；对于替其他单位或人员进行代支付的问题，重点通过审查单位的其他收费费用、其他应收款的缘由等事项进行检查，以确定其行为是否存在，如果存在，是否合乎法律规范、行政规定等，甚至要查证本单位与其他单位之间是否有其他关联的业务关系，是否存在公款被挪用的情况；对于决算科目与预算科目是否一致的问题，需要对人员经费支出来源的预算是否为非财政收入的福利性支出，防治增加财政负担来变相的套取财政资金。
二、项目经费预算审计的内容与技巧
（一）项目经费预算审计的内容
项目经费预算需要审计的内容主要包含四个方面的内容：项目是否有分解到下属单位的情况、属于下属单位的专项资金是否被克扣、项目经费的支出范围是否超纲或被公用经费占用、项目经费与基本费用是否存在相互调换的情况。
（二）项目经费预算审计的技巧
事业单位的项目经费应该是应用到具体项目需求上，每个单位的资金需求都是由各个单位进行申报的，所以，对于事业单位在进行预算申报的时候没有明确具体呈报单位或部门的项目要进行严格的审查，防止预算资料与实际执行时的不同；由于财政的拨款通常是自上而下的，审查上级单位是否对下级单位的专项资金进行克扣或者延压的现象存在，这项工作的进行需要与下级单位相结合，对于一些客观项目的经济实体也要进行审查，以便从源头上防治一些项目因为资金的拨付不到位，不能及时完成既定工作目标情况的发生；项目支出费用去向的审点是要审查项目的合约条款与实际采购之间、预算的明细与中标文件之间的相关条款、项目是否相符，从而防止资金被挤占和挪用，保证项目资金的落实执行；基本资金和项目资金的调用容易出现资金使用的混乱情况，通向项目资金是审计工作的重点，使用范围都是有所确定的，而基本资金主要是事业单位的日常活动，二者之间的独立性是保证事业单位工作常规性的基础，是防止不当行为发生的基础保证，必须明确审查。
三、固定资产管理审计的内容与技巧
（一）固定资产管理审计的内容
固定资产需要审计的内容主要包含四个方面：固定资产账目与实际是否相符、固定资产的出租是否经过国有资产管理部门的批准、固定资产的使用情况、固定资产的采购范围是否正常。
（二）固定资产管理审计的技巧
事业单位的固定资产的拥有和使用在国有资产管理等部门都是有记录的，因此需要重点的审查其登记的情况与财务管理部门登记的时间、内容是否同步、是否一致，从而防止固定资产的流失；对于固定资产出租的情况，要重点的审查其出租手续是否齐全，在出租合同中规定的各项内容与实际是否相符，出租的价格与市场使用上的定价是等价等以防止在出租固定资产的过程中发生违纪情况；对于专项专用的固定资产或者是大项目固定资产闲置与使用情况进行处置，根据被审计的内容的清单审查账实是否一致，以防止浪费和腐败的发生；事业单位的采购方面应该要重点审查的是商品的采购范围是否属于事业单位用品的采购范围，是否得到了相关部门的批准，是否与市场价之间存在着较大的差距等方面进行严格的审查以防止固定资产的流失，保障事业单位固定资产的保值。
结语
由于审计工作的内容繁多增加了工作的困难性，但是每项工作都有重点和技巧，通过笔者对事业单位预算审计工作技巧的分析，相信能够帮助审计人员在提高工作效率和准确性方面提供帮助，以切实的加强预算与预算审计管理工作。
参考文献：
[1]潘雷.事业单位预算审计技巧[J].新理财（政府理财），2011（10）：82-83.
[2]张贵柱.事业单位预算审计初探[J].财会学习，2016（07）：167.
一、报业集团资产管理必须强调以人为本
管理技巧就是运用科学的管理手段，达到切实有效的管理目标。而科学的管理手段，首先要求管理人员对报业集团资产的区分、性质、用途要了如指掌；在对各种资产充分认识的基础上再进行资产分类。分类除了前面所述的粗分，还要根据资产的地位、作用大小，即资产的直接服务对象和产生效益的大小进行细分。报业集团的效益分为经济效益和社会效益，对党报而言社会效益重于经济效益；对下属单位而言经济效益至关重要。因为资产是为使用人服务的，资产是经过人的使用才产生效益的，所以资产管理工作，同样必须强调以人为本。
二、报业集团资产管理工作存在的问题及其对策
改革开放，给我们报纸事业带来生机，也对报业资产管理工作提出新的更高的要求。过去报社资产管理存在“散、乱”等现象，主要是以往报社资产管理的手段落后于社会发展的要求，仍停留在计划经济框架之中，缺乏监管机制。如果仍按过去模式来进行管理，那将会给各项工作带来许多难以解决的问题。过去大多数资产只是一些不易遗失的、低值的、简单的办公用品，如桌、椅、橱、柜等。随着办公设备的逐步更新，资产品种不断增多，价值也更加昂贵，其所显现出来的经济效益渐为人们所关注。虽然资产管理部门针对上述现象采取了一些措施，补充修订了一些管理条文，情况会好转些；但由于个别使用部门和一些人对加强资产管理的重要意义认识不足，因此存在着个别只图使用方便，讲排场，不求实际，无论是否需要都一味要求领导给予配备，部门间互相攀比配置档次的现象。再有存在着一些部门或人员对资产使用爱护不够，资产有人使用没人保养;对具体资产的使用没有很好地了解使用说明、保养方法等，致使一些资产受损严重。甚至还有一些人员工作调离后，所配备的资产也不移交。针对以上存在的问题，集团资产管理部门应首先从加强资产管理措施入手，建立建全资产管理各项规章制度，完善各项管理措施，加大监管力度。其次，请机关党委和计财部门配合，前者协助做好职工爱报社爱家园，树立以社为家的主人翁思想；必要时可通过后者协助采取适当的经济手段，使得资产管理工作逐步规范、到位。
三、报业集团资产管理应侧重于对办公财产的管理
报业集团资产管理工作，主要是对集团采编部门、党政机构、职能管理部门、子报、公司、印刷厂，及设在各地市的记者站、分公司等单位的办公财产进行管理。其管理面广、管理量大是报业集团资产管理工作的一大特点。同时，管理内容从各种大型技术设备（如印刷机器，供水、供电、供风等系统??）、各种交通运输工具（如汽车、铲车等）、各种的贵重办公电器（如电脑、复印机、数码相机等）到极小不起眼的信封、稿纸等，应有尽有。从上述的管理范围及管理内容分析，东西多，分布广是报业集团资产管理工作的又一特点。从使用部门及使用者方面来分析，办公财产作为生产资料是由人在具体使用和操作的。由于使用者水平、素质之间差异，管理水平的高低，也将影响到整个财产管理工作的好坏。
随着新闻事业的高速发展，报业集团的资产管理工作也要做到与时俱进，在做好资产全面管理的同时，还要侧重做好办公财产的管理。以下就针对管好报业集团办公财产这个重中之重的问题和应采取的措施详述如下，它也是报业集团各级资产管理从业人员都可以借鉴的管理技巧。
四、加强报业集团办公财产管理的有力措施
1、完善财产管理规章制度
报业集团办公财产管理工作，从近年历史上划分，大致可分为新旧两个阶段。即集团成立前和成立后两个阶段，比如我们报社在1996年初搬进新建的采编大楼后，经过一年多的探索，经报社编委同意，由报社办公室和计财处一起制定并印发了《**日报社办公用财产管理暂行规定》（以下简称“暂行规定”）。“暂行规定”的制定和实施，标志着本社对办公财产的管理进入了新的阶段。它是为了适应新闻事业的发展要求，为我社逐步提高新闻办公现代化的需要而制定的。“暂行规定”作为本社对办公财产的一种新的管理方法，它是对过去的那种旧的管理方法的进一步改善和提高。但这只是进一步强化资产管理工作的开始，2002年我们报业集团成立后，随着报纸事业的飞速发展，对资产管理工作提出了更高的要求，除了加强“暂行规定”的执行力度，还适时调整了办公包干费用标准、制定了电脑管理暂行条例及各地记者站房产管理办法等各项规章制度，新的规章制度引入了相应经济手段协管条款。用经济手段强化管理措施，主要是要强化对使用者的管理。只有通过对人们行为的管理，才能达到对财产的有效管理。没有规矩不成方圆，制度建设是做好管理的前提和基础。
2、建立现有办公财产档案
在逐步完善制度建设的同时，由资产管理部门负责对各单位、各部门财产进行登记清点，运用办公自动软件，将财产统一归类、编号造册。各单位、部门负责人要在集团办编制的财产帐上签字、并承担本部门财产管理责任。
3、加强财产管理的宣传工作
为了加强财产管理工作。一方面要注重宣传，扩大影响，抓紧将资产管理相关规章制度以报社文件的形式分发到各单位、各部门；另一方面，要组织管理人员按文件规定条款抓紧落实。由分管领导亲自负责，安排专门人员到各部门对财产进行登记清点，建立财产档案。宣传到位，有章可循，才能使财产管理工作得以顺利进行。
4、增强共同管理财产的意识
搞好财产管理，除了依靠职能部门努力工作外，更需要发挥群众来参与共同管理财产设备。比如我们报社由于在“暂行规定”中强调了财产由职能部门、使用部门、使用者来共同管理，所以在执行过程中得到各个部门的积极配合。如一些部门根据实际要求购买个别办公用品，都能主动按“暂行规定”要求按程序报批。报帐时，计财处予以积极配合，严格把关，要求使用者将财产单据先由部门领导签署后，再到资产管理部门办理入帐签证，计财处才给报销。特别是现在人员调离时，都能做到及时移交财产。通过“共同管理”这些科学程序的操作，不仅可以完善对物质的管理，也会进一步强化使用者对财产的充分认识和重视，使得各项规章制度能在较短时间内为广大职工所接受，并能自觉遵守。总之，通过强调“共同管理”，可以进一步强化人们对办公财产管理的重视，会使办公财产的使用效率进一步得到提高，更好地为发展报业服务。
5、做好人的思想工作
关键词：个税；管理计税；技巧
个人所得税直接涉及个人利益。我国在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在导致的纳税心理不平衡，使纳税义务人在取得应税收入时，很难做到能够主动自行申报，或者是没有全额申报。那么纳税人只有在不改变消费水平的情况下，因此如何使纳税人在守法的前提下，减轻税负，就成了的研究内有关个人所得税的纳税管理计税技巧，也显得重要。
一、工资、薪金、劳务报酬个人所得税的计税管理
工资、薪金、劳务所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。这块收入比重大，加强个税管理实现计税技巧，这是大家非常关心的问题。
（一）在目前商品经济情况下，为扩大销售市场，许多企事业单位对销售部人员实行固定报酬与按销售额的一定比例提成的管理方法，实行年终按销售人员销售额的比例发放一次性发放销售奖金，但销售人员需自行负担差旅费、业务招待费等成本费用。从人税收管理分析，就会发现这种方法不仅会增加个人所得税的税收负担，而且也会增加企业所得税。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。为就业者提供劳务以取得报酬者，可以申请由对方提供福利，把本应由自己承担的费用改由对方提供（差旅费、业务招待费等），扣减劳务报酬所得，降低个人的缴纳，以达到规避个人所得税的目的。提高职工公共福利支出，单位替员工个人支付这些支出，单位可以把这些正常支出作为费用减少企事业单位所得税应纳税所得额。
（二）加强企业事业单位科研立项管理，使企事业单位科研机构配备科研资金费用化。科研机构科学合理将科研资金的费用化，以降低了纳税人的税收负担，增加收入是较为合理的计税管理方法。
二、科学制定全年一次性年终奖的发放数额
国家税务总局[2005]9号文件明确规定了全年一次性奖金的计税方法，经科学合理地制定奖金发放，降低了纳税人的个人所得税负担。
国家税务总局[2005]9号文件规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据单位全年的经济效益和对职员全年工作情况，向职员发放的一次性奖金、年终加薪和奖励年薪和绩效工资。[2005]9号文件规定的计税办法：是发放一次性年终奖金的当月，员工各项工资性收入小于税法规定的费用扣除标准时，将全年一次性奖金先减去“雇员当月工资收入与费用扣除标准的差额，将余额除以全年12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。然后用一次性年终奖金收入减去差额后的余额与确定的税率和速算扣除数计算应纳税额。二是当发放一次性年终奖金的当月，员工各项工资性收入大于税法规定的费用扣除标准时，那么全年一次性年终奖金直接除以全年12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。再用该一次性年终奖金收入与确定的税率和速算扣除数计算应纳税额。
举例：1、有一职员，2012年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元，其应缴纳多少个人所得税？
按照《个人所得税法》规定，该职员当月工资薪金应缴纳个税=（8500-3500）×20%-555=445元
年终奖48000÷12=4000，对应税率为10%，速算扣除数为105
年终奖应纳税额=48000×10%-105=4695元
12月份这一员工共计应缴纳个人所得税=445+4695=5140元。
2、某单位工作的张先生，在2012年12月取得工资收入3300元，月底又一次性取得年终奖金50000元，计算其12月份缴纳多少个人所得税？
张先生月工资收入低于3500元，可用其取得的奖金收入50000元补足其差额部分200元，剩余49800元除以12个月，得出月均奖金4150元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。
12月份张先生共计应缴纳个人所得税=49800×10%-105=4875元。
实际操作中发现国家税务总税[2005]9号文件也存在一定的缺点。既在各级距离临界点时就会出现税额增长超过所得增长的不合理现象。问题在于国税发[2005]9号文件是按照每月平均的方法计算全年一次性奖金数额来确定适用税率和速算扣除数，全年12个月，在计算应纳税额时规定只允许扣除一个月的速算扣除数，因而形成了在距临界点附近出现应纳税额的增加超过所得增加的现象。为此，企事业单位在发放全年一次性奖金时，不能在以下级差之间发放全年一次性奖金，操作时应尽量避开：（18000，19283.33〕、（54000，60187.5〕、（108000，114600〕、（420000，447500〕、（660000，706538.46〕、（960000，1120000〕。如果年终奖金额处于以上六个敏感区任一区间时，按敏感区低点金额发放奖金，将奖金的其它部份加计到工资或福利的形式发放。
三、利用税法规定的优惠政策进行计税管理
国家个人所得税税法中规定了有关的税收优惠，在日常纳税管理计税时，各企事业单位的人事部门、财务部门的管理人员要认真学习税法熟悉税法，掌握个税的最新变动，合理利用相关税收优惠减轻员工的税收负担。例如在对捐赠扣除计税应着重把握以下：
（一）税法规定的纳税人公益性捐赠是指是否通过非营利性的社会团体所进行的。国家税法规定，只有通过社会团体、国家机关的捐赠才允许从应纳税所得额中扣除。没有经过上述机关、团体的捐赠，或是由纳税人直接向受益人的捐赠不得扣除。税法所指的社会团体，包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会，以及经民政部门批准成立的其他非盈利性的公益性组织。 （二）捐赠款要用于公益性的教育事业、福利公益事业，以及遭受自然灾害的地区或贫困地区。如果不符合以上税法规定的条件，不能在税前扣除。 在具体计税技巧方法上，可以结合纳税人的自行申报，与办理捐赠事宜的有关社会团体、国家机关取得票据，证明纳税人的捐赠行为是否真实，捐赠数额是否如实申报，捐赠款项是否已经到位，防止纳税人利用公益捐赠扣除项目少缴纳税款。
个人所得税管理计税技巧是一项政策性高、专业性强的工作，它是依法合理利用个人所得税法中有关的减免税款以及税收优惠政策来实现个人所得税的税收管理。在公民的纳税意识日益增强的今天，我们的日常经济生活活动中，做个遵纪守法的好公民，又在不违法的前提下，减少应由个人负担的税款，提高个人的生活水平，这是我们管理计税技巧所要探讨的问题。（作者单位：福建卫生职业技术学院）
参考文献：
[1]宋秀慧，郭岩.高校个人所得税管理工作探析[J]. 市场周刊（理论研究）. 2009（06）
[2]王艳.浅析如何完善高校个税代扣代缴工作[J]. 法制与社会. 2007（10）
[3]孙妍玲.浅谈个人所得税的避税[J].财会经纬，2005.
[4]孔祥荣.我国个人所得税税制改革研究[D]. 西南财经大学
[5]王文艳.个人所得税筹划的技巧. 财经视点 2009（02）
[6]国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号文）[EB/OL].
以下表格包含工作能力详细内容，共分17类。
通用个人与工作技能(General Personal and Work Skills)
这些技能针对所有工作人员，不管哪一层次，都是通常工作必备，这些技能常常被称为“软性”技能。这些技能可分成以下四个主要类型：工作态度与表现，基本交流，行为与品行准则，个人福利。基础的急救技能也包括在此，因为这对所有保护区员工也很重要。
GEN: 通用个人与工作技能
通用技能范围与背景知识
GEN1对工作表现出积极自信的态度任务，时间管理与守时· 单位政策、程序及工作方法
· 单位的结构与员工
· 规范的急救知识CPR技巧
· 能读会算
· 文化种族及性别意识
· 造成工作环境紧张与压力的原因
GEN2与他人保持良好关系，并能与团组合作协作，团队工作，支持协助同事, 对同事、同工、社区、义工及顾问尊敬有礼
GEN3能简单有效地与同事交流书写活动汇报，能使用简易表格
口头汇报
GEN4按指示、指南、规章及程序进行工作遵守财务、行政及汇报等程序
GEN5工作上安全保险且顾及环境遵守法规、单位规章、操作规程，具良好环境与社会意识
GEN6对敏感信息保持机密记录与档案，不讨论敏感信息
GEN7识别并举报不轨做法单位内外
GEN8注意文化、种族及性别差异同事、合作者及利益相关方
GEN9个人外表得体穿着得体干净
GEN10控制并减低个人压力避免因私事影响工作，反之亦然
GEN11使用公认技巧提供CPR与急救服务红十字会、红新月会或相应的急救基本技能训练
备 注
财务与物质资源管理(Financial and Physical Resources Management)
这类能力涉及到保护区的财务、基础设施及各种设备。第2级能力包括掌管资金或设备的员工的基本档案记录能力。第3级通用技能涉及到主管资金的人员的基本财务计划与管理，而专用技能则更适合那些专任财务行政责任的员工，涉及到工资发放、帐目记录、设备采购的过程与程序。第4级能力是有关监督与分析财务信息、财务与资源计划与合同问题，高级管理人员可能需要这些技能。
财务与物质资源管理 第2级能力
通用技能范围与背景知识
FIN2.1整理与出示支出票据清帐、认领、支付要求、收据· 基本财务记录
· 记帐与备案体制
· 库存与财产编目体制
FIN2.2帐目记录得准确清楚按程序存档及记帐
FIN2.3管理储备的设备及物资财产编目与库存控制
备 注
财务与物质资源管理 第3级能力
通用技能范围与背景知识
FIN3.1做预算、计划并监测资源使用物资，服务，劳力· 会计、预算、采购、供应、设备、审计等方面的政策与程序
· 财会电算化系统
· 合同程序
· 编目与运作体系
FIN3.2资源使用达到高环境标准降低消耗，重复使用或回收利用，减少废物，节约能源。
专用技能范围与背景
FIN3.3管理设备，物资及财产资产、设备、办公室、工作室、野外站所、车辆
财产编目，存货控制，维修，保险
FIN3.4监督采办、采购与支付遵循单位/捐赠者要求的程序
FIN3.5记帐文本及/或电脑文件
FIN3.6负责支付事项工资、福利、日津贴、奖金
发票、认领物、收入、收据
FIN3.7发放与监督合同、协议根据程序与法规
FIN3.8经管官方文件与报告所要求的财务与活动常规报告
备 注
财务与物质资源管理 第4级能力
通用技能范围与背景知识
FIN4.1拟订与监测财务计划预算计划，商务计划预测，现金流通· 有关合同、标书和协议的法律法规
· 财务管理与会计
· 洽谈技巧
FIN4.2洽谈正式合同物资与服务的供应及/或授权与让步等的合同、标书和协议
FIN4.3分析管理帐目，预算计划及资源管理财务分析，并使用一系列手段监督控制开支与收入
备 注
人力资源管理(Human Resources Management)
这类能力是关于人员的监督与管理。第2级能力是所有小组领导应具备的基本监督技能。第3级能力是更具体的人事管理，特别针对低层管理人员或部门经理。第4级能力是高级管理人员所需技能，这包括政策与程序制定、人员结构、招聘、发展及福利。
HRM: 人力资源管理 第2级能力
通用技能范围与背景知识
HRM2.1领导与激励工作团队组队、监督、在职指导与建议、提供反馈· 组队技能
· 任务所需专业知识
备 注
HRM: 人力资源管理 第3级能力
通用技能范围与背景知识
HRM3.1指导、监督与激励个人与团队可能需要在无直接指导情况下工作的员工团队、合同工及义务工· 单位的远景、使命、任务、目标，长远规划与短期项目
· 单位结构与员工调配
· 单位的人力资源发展，人事政策与程序
· 了解相关的培训及员工发展机遇
· 交流技巧
· 人事面谈技巧
· 解决冲突/其他调解争端的技巧
HRM3.2监督与评估员工表现，提供反馈非正式监测与正式评估，识别晋升贤才，以及培训与发展需要
HRM3.3鉴别工作业绩差的原因，并就与业绩相关事项找员工谈话与个人/工作组交谈并进行评估
与个人交谈，就工作、业绩等提出建议和指导
HRM3.4建立正式纪律与处罚程序根据单位政策
HRM3.5解决工作中的冲突洽谈、调解及裁决
备 注
HRM: 人力资源管理 第4级能力
通用技能范围与背景知识
HRM4.1确认人员编制需要、员工结构、分派工作与责任组织结构，功能性职权与个人职责描述 · 单位的远景、使命、任务、目标，长远规划与短期项目
· 单位组织结构及员工安排
· 单位人力资源发展，人事政策与程序
· 面谈技巧(招聘、评估、解聘、批评、处罚)
HRM4.2人员招聘与晋升、程序、过程应公平而且透明确定职权，做广告，面试与招聘
HRM4.3安排并保障员工的福利健康、福利与保险，特别关注野外作业人员及巡护人员
HRM4.4设计与实施激励与奖赏员工的计划工作提升、奖金、奖励、额外加薪
HRM4.5拟订员工业绩标准使用职业标准
HRM4.6实施正式的纪律与处罚程序根据已定程序
备 注
员工发展与培训(Staff Development and Training)
部分保护区设有专门培训部，但所有的保护区工作都包括正式与非正式的员工发展。第2级能力是关于对雇员的基本指导，与多数员工相关。第3级能力包括教员或培训经理的特别技能，可用于内部或对外的培训。第4级能力涉及员工发展技能，针对所有的高层管理人员。
TRA: 员工发展与培训 第2级能力
技能范围与背景知识
TRA2.1指导和评估工作技能指导并监督工友学习· 基本教学技巧
备 注
TRA: 员工发展与培训 第3级能力
通用技能范围与背景知识
TRA3.1备课、授课与评估职业培训授课、演示、练习、实践活动、评估;编册、工作册及教学辅助材料· 成人教育与学习的理论与实践
· 培训设计与授课技巧
· 写作与启发技能
· 交流技能与演示技巧
· 促使活动成功的技巧
TRA3.2备课及正式授课
大学生，研究生水平而且根据专业特长;编册、工作册以及教学辅助材料
TRA3.3提倡并促使工作上的学习自学、技能分享、远程教学等
TRA3.4计划与促成培训活动课程与学习班;使用多种技巧促使培训活动顺利完成
备 注
TRA: 员工发展与培训 第4级能力
通用技能范围与背景知识
TRA4.1指导培训与发展需要的分析功能分析、技能分析、需求分析、培训与发展政策与规划· 培训需求评估与分析的原理与实践
· 熟悉培训设计与细节
· 了解多方地方学术与职业培训，以及教育部门
· 能力发展的原理与实践
TRA4.2规划、设计、监督和评估员工在职培训项目确定目标、结果和日程;确定学员、教员、供应者、资讯人;
评估培训的结果与影响
备 注
交 流(Communication)
这类能力涉及到工作上正式与非正式信息交流技能。通用与基本交流技能包括在通用个人与工作技能内。第2级能力包括更多的语言技能及正式交流技能。国际语言越来越重要，尤其是有些工作涉及到使用出版物、国际网络，且与国际访问者一起工作。在这样的地方，至少部分员工应能用地方语交流。招聘讲地方话的员工就是最佳途径。第3级能力包括更规范的正式交流技能以及分析技能。第4级能力集中在增进制定策略及解决冲突的手段的基本交流。第5级能力涉及国际协商所需的正式交流类型。
COM: 交流 第2级能力
通用技能范围与背景知识
COM2.1做有效的口头演示基本指导性或解说性演示· 简易演示技巧
· 教学技巧
· 报告的书写形式
· 洽谈技巧
· 英语
· 地方语
COM2.2书写工作活动报告活动报告及所需正式报告
专用技能范围与背景
COM2.3用其他语言及/或方言交流按需要：
地方语言及方言
国际使用的语言(如：英语)
备 注
COM: 交流 第3级能力
通用技能范围与背景知识
COM3.1组织安排并主持正式会议准备日程安排，主持会议，协商行动计划，通过前次会议记录· 会议程序
· 演示技巧(公开讲话并使用 演示辅助器具)
· 精通保护区及其管理的各基本方面
· 技术报告框架
COM3.2做技术性展示学习班、讨论会、会议等等
COM3.3书写技术报告/文章基于工作活动
COM3.4分析及交流复杂事宜基于科研、经验及文献对问题做临界分析，
报告与展示中包括分析、结论及合理建议
COM3.5在公众事务中代表保护区会议、讨论会;会谈、活动、媒介访谈等等
备 注
COM: 交流 第4级能力
通用技能范围与背景知识
COM4.1洽谈协议，解决争端与冲突解决冲突的方法：商谈、调解、仲裁及判决· 解决冲突的技巧
· 洽谈程序与技巧
· 高层专业知识
· 合同形式
· 涉及到的立法及事宜
· 知道国际会议程序
COM4.2促使员工对活动、决策及计划的反馈与参与正式与非正式磋商程序
COM4.3建立与公众对决策、政策与计划磋商与交流的机制与利益相关方及合作方
备 注
COM: 交流 第5级能力
通用技能范围与背景知识
COM5.1代表国家参与正式洽谈与会务CBD, WCPA, CITES等在权力范围内· 相关的专业知识
· 所有重要事项的国家立场
备 注
技术与信息(Technology and Information)
这部分工作能力主要包括信息技术、电气与电子设备的使用，重点放在电脑使用上。第3级能力专有一部分涉及图书管理。
TEC: 技术与信息 第1级能力
通用技能范围与背景知识
TEC1.1操作基本办公设备电话、传真、复印· 设备的基本功用
备 注
TEC: 技术与信息 第2级能力
通用技能范围与背景知识
TEC2.1电脑的基本操作与维护 微软办公软件、英特网与电子邮件 硬件与软件的基本维护· 基本电脑功能，常用软件
· 设备使用手册
TEC2.2运用视听设备相机、录音机、摄影设备、投影机、视听辅助设备
备 注
TEC: 技术与信息 第3级能力
通用技能范围与背景知识
TEC3.1创建并管理网页与网址使用相关的网页设计，维护语言与运用;结构化查询语言程序设计，使用在线数据库· 电脑硬件与软件、操作与维护
· 当地局域网操作与维护
· 开发并维持在线数据库与信息系统
· 使用地理信息系统
· 设计知识
· 图书与档案编目与管理技巧
TEC3.2维护电脑修理、替换部件;解决软件与硬件问题;备份与杀毒程序。
TEC3.3使用并维持电脑的高级功能当地局域网，使用专用软件(如：图象设计、台顶印刷、数据库)
TEC3.4操作地理信息系统电子绘图并使用相关地理信息系统程序
专用技能范围与背景
TEC3.5管理图书档案及其他信息资源书本、文件;地图与图象;保护区活动记录
投资公司活动邀请函范文
中国重庆
20xx 529##
每个人都有奇迹，可怕的是你自己从来没有发现和运用;你可以获得成功的机会，但是你必须懂得如何交易。
--------交易与成功精英训练)专家组
推介暨投资沙龙
the investmentsaloon and tscc introduction
how to achievethe financial freedom and enjoy life-time success
主办：交易与成功精英训练机构##(tscc) 重庆市技能人才培训集团
时间： 20xx年5月29日14：30
地点：民航大厦4楼
电话：023-6762056024小时留位值机：
联系人：杭老师
费用：无
主要内容：专题讲演tscc----交易创造财富自由
诚挚邀请：
证券、外汇、贵金属、大宗商品、农产品及其他金融衍生品的市场投资者
交易商、经纪商、做市商以及商业银行的理财业务部门的从业者
保险公司经纪人及独立理财顾问
有远大梦想，希望拥有工具和方法获得成功的所有人
在这3个小时中，##您将获得：
一切生意赚钱的核心能力;
市场判断、技术分析基本技巧的深入学习和巧妙运用;
严格进行的心理管控和策略调整;
投资个性评估测试与投资偏好分析。
理解市场本身有的钱，你看得到的钱，和你能够赚到的钱之间的关系
前30名报名定位者，将获得：
《交易的奥秘》dvd;
简介
市场波动愈演愈烈，空前的机会是否在您身边?是把握还是放弃?面对这样的经济形式，缺乏足够智能和技巧的投资者，将大量迅速地成为本时代的恐龙。昨天还信心满满的成功的投资者，忽然发现市场规律变得如此难以把握和难以理解。铺天盖地而来的无数资讯，使投资者难以选择，难以行动。tscc专家团队，结合海内外先进金融交易理念和策略，整合多项交易教练与辅导技术，为渴望获利和成功的人士提供全新的投资思维、技能、分析方法。
在未来的市场上，由新型的投资及管理顾问制订执行的专业投资计划，才能使您找到通往成功的航道。
我们特别邀请了专门服务中国交易者的专家顾问，不以宏观的政策研究为主题，而是侧重实际的解决方案与实施策略。这无疑是----
不可多得的操作实践机会!
嘉宾
姜何中国)
投资交易方面的策略专家和顾问、以及杰出的投资心理专家，pstt交易训练系统创始人，投资ptr客户服务体系创建者。姜先生目前所辅导的金融企业与个人来自国内各界以及香港、台湾、马来西亚、新加坡等地，姜先生曾于20xx年参与收购一家美国证券公司，其后与其他合伙人共同组建并管理过两支对冲基金。在投资银行领域，姜先生帮助多家中国公司获得海外投资，这些融资经验在姜先生出版的《中国企业融资技巧》《不找工作，自己干创办小公司》中有所介绍;在专业交易领域，姜先生在中国出版《财富专列》《财富杠杆》《财富宝藏》《财富重地》等专业书籍，其内容包括黄金交易，外汇交易，美国金融衍生品市场，香港金融市场，交易商的运作与管理;姜先生长期与海内外金融市场保持联系，也是多个专业成功心理建设课程和交易课程的海外引入者。姜先生是国内为数不多的着眼付诸实践的专家。
凯希加拿大)
金融市场营销管理与交易心理学应用专家，个人理财辅导顾问，pstt交易训练系统创始人，中国培训师大联盟首席顾问、tscc专家组成员、中国金融研究科学院资深培训师、国内多家企业财务管理特聘顾问。十余年海外跨国公司、国内上市公司、外资公司资产配置设计、管理、财务规划经验;5年的金融服务类培训及课程规划经验。catherine的课程涵盖营销、商务、成功心理等多个领域，其共同创立的pstt交易训练系统是一套结合实际现金流动，心理博弈，自我资金阶梯管理的体系。她的课程多采用案例讨论、以及实际演练等生动灵活的教学方式，极为注重实践效果。
投资公司邀请函范文
各会员单位：
由全国中小企业股份转让系统和中国创投委联合举办的##全国股份转让系统挂牌公司北京投融资对接活动
定于3月5日下午14:30-17:00在全国中小企业股份转让系统有限责任公司多功能厅举行(西城区金融大街丁26号金阳大厦西门)。
本次对接活动由股转系统和中国创投委联合从北京地区200多家已挂牌企业中筛选出4家有融资需求的优秀企业进行路演。诚邀贵单位的项目负责人或以上级别领导出席，名额有限，额满为止。差旅食宿需自理。请于2月28日下午xx:00点前将报名回执以邮件或者传真形式反馈至中国创投委项目发展中心。
联系人：郝江培 刘威
电话：010-68**6340/6341
传真：010-680963xx
邮箱：
中国投资协会股权和创业投资专业委员会
一般我们在电话营销的过程常常会碰到的问题如下：
看了名单不知道要打给名单上的谁。
客户抱怨时该如何处理客诉，并在处理完后再次电话营销。
和客户聊天聊得很高兴，但是却不知道该何时切入商品的介绍与销售。
想邀约客户来网点，可是怎么约都约不来。
不知道如何在电话当中拉近与客户的距离。
客户不听你讲，或是客户对你说的没有兴趣。
客户和你只聊天却不谈产品。
打给客户后不知道要聊些什么。
上面这八点是电话营销最常碰到的问题，我们由第一点可以知道营销人员对于自己客户资料的分析与整理其实是一个很重要的技能。如何由数据库中筛选出适合的客户做电话营销其实就是一门很大的学问（数据库筛选的专业名词叫做数据挖掘）。
好的数据挖掘技巧不仅可以让沉默客户活跃起来，还可以挖掘出适合搭配活动与话术的老客户，就算没有成交也能让他们体会到银行的关怀，而潜力客户也可以藉由数据挖掘再营销，让他们成为实实在在有贡献的价值客户。
从第二点到第八点，我们都可以用客户关系管理（CRM）的差异化来解决。通过设计话术与分级分层的电话服务与关怀，让客户有物超所值的感受，并创造“客户转介绍客户”的机会。藉由服务营销去交叉销售银行的商品，创造客户、银行与理财经理三赢的局面。
电话营销的衍生效益
很多理财经理不认同电话营销，认为它是一件吃力不讨好的工作，即枯燥重复又备受打击。基于这种不正确的态度，网点的电话销售肯定无法顺利开展。其实，电话营销具有很多好处，下面我们来看看它有哪些衍生效益。
一、电话营销让营销人员在最短的时间接触最多的客户，创造实战经验的快速累积，在营销的过程中复制经验实现自我的成长，并结合网点活动的配合带动网点的成长与向心力。
二、挖掘沉默客户并做好客户关系管理（CRM），除此之外，通过客户关系管理留住老客户，让沉默客户成为活跃客户，借由每次电话营销所配合的活动，让老客户带来更多的新客户，创造客户转介客户的效益（MGM）。
三、结合电话营销所搭配的营销活动做资源整合，创造新的供应链管理计划（SCM）。银行给特殊族群的客户服务时，还可以开发及整合客户资源，创造五星的互动营销（Interactive Marketing）新概念。
四、借由电话营销的交叉销售与开放式提问销售法，我们不但可以增加客户介绍客户的数量，还可以交叉销售存款、保险、基金、定投、贵金属、个贷、对公商品、薪资与公私联动等。
五、藉由电话营销的项目推广，除了可以学习电话销售、网点营销外，还可以学习会议营销与网点资源整合。
电话营销除了有自己本生的效益外，好的网点所做的电话营销甚至可以创造更多的效益，所以我们常常说电话营销是所有网点营销技巧的火车头。因为没有最初的电话营销，也就没有之后所有的营销机会。因此，理财经理必须端正态度，加强电话营销。
售前技巧与流程介绍
一、运用数据分析，挖掘沉默与潜在客户
针对各网点不同属性的客户（例：上海与北京的客户属性一定不同）设计数据挖掘的条件（Data mining），并针对不同的银行商品来设定挖掘的条件，找到标的客户（Target），不仅减少不必要的成本也可以降低投诉率。
注意事项：
（一）网点负责人必需了解数据分析与数据挖掘的技巧。
（二）数据挖掘的过程必需做数据库分析，分析后让网点负责人更了解所属区域的客户类型并再次做交叉分析。
（三）设计挖掘条件的过程中必需设计专属的条件表，为深耕客户做好基础。让网点负责人将这项技巧传授给网点行员，并让网点负责人更可以了解旗下行员的客户状况。（如图1）
二、设计电话营销话术
针对深度挖掘的不同客户群，拟定不同的营销话术。在这个过程中，主管必须与理财经理交换经验，针对不同的课群开发相应话术，使理财经理了解如何开发客制化话术。
注意事项：
（一）学会拟定开发话术后必需让理财经理自行练习，并在今后自行拟定其他商品的开发话术。
（二）网点负责人必需教授网点人员话术，并形成网点负责人在网点的影响力，使其下属更有向心力。
（三）必需落实与熟练开发话术四要诀，熟练后就可以设计属于网点客群的专属话术与商品开发话术。（如图2）
三、设计电话跟进话术
针对不同网点与不同客户群的客户，设计跟进的话术与Q&A。在设计的过程中，网点负责人需了解营销人员之前是如何拟定跟进客户的话术，另外必需针对不同的反对意见事先设计好话术解决。理财经理必须用演练的方式学习营销技巧，以便在以后的工作中拟定话术和Q&A，并且传授给新员工。
注意事项：
（一）拟定跟进话术后必需自我练习，并试着自行拟定其他商品的跟进话术。
（二）落实跟进话术三要诀，学会后就可以设计网点客群的专属话术与商品开发话术。(如图3)
四、演练电销话术
针对不同的客群，先由主管与理财经理共同作角色扮演（Role play），再由理财经理之间相互演练，主管做好观察记录。在演练的过程中，让理财经理当场了解自身的话术是否熟练和具有说服力，主管当场作出点评，并给予指导建议。
注意事项：
电话营销的话术演练需要注意的技巧共有十三个，每个技巧都需要让营销人员练习到运用自如，千万不要让客户一听就认为你又是来营销东西的。十三个技巧对电话营销的成功非常关键，大家在平时要多加注意这些技巧的使用，并针对运用不佳的技巧多加练习，十三个技巧包括：电话沟通技巧、电话语调技巧、电话响应技巧、电话客服技巧、电话销售技巧、电话创造话题技巧、电话分众礼仪技巧、电话绕过总机技巧、电话拉近感情技巧、电话转介绍客户技巧、电话特殊应变技巧、一对多电话沟通技巧和B TO B的电话销售技巧。（如图4）
售中技巧与流程介绍
一、项目的执行与管理技巧
主管必需深入了解电话营销的各类表格与数据的意义，并用专业的电话营销管理经验让每个项目更顺利执行。电话营销做得是否成功，直接体现了网点主管的管理能力，包括了：网点执行力、网点凝聚力、网点动员力、网点品牌力、网点创造力、网点服务力、网点活动力、网点公司连动和网点小区活动力。（如图5）
二、电话测听
很多理财经理表示，在电话营销时似乎该说的都说了，而且也是按照网点给的话术去跟客户沟通的，但是为什么不成功，他们都找不出原因。尽管他们找不出自己的问题，但是别人的问题，他们却能在第一时间发现。这说明，人很难看到自己的缺点，却很容易发现别人的不足。所以，我们需要有人在旁边做好监督，网点主管就是充当这一角色的最佳人选。网点主管在行员旁边听其打电话，并及时提供建议，帮助行员第一时间发现自己的不足。
注意事项：
（一）自我检视话术技巧
（二）异议客户处理
（三）检视之前，确定营销与跟进话术是否适合该网点族群，如果不适合立即做出修改。
（四）检视挖掘后的名单是否为目标客户。（如图6）
售后技巧介绍
一、电话销售报表分析技巧
在每一通电话挂机后，都要让理财经理做好详细的通话记录，如：客户拒绝的理由、客户是否有兴趣、客户的触动点等。主管要经常检查理财经理的通话记录，与理财经理一起做好分析，从中找出营销成功的客户共性和营销失败的客户特点。根据这些信息，主管制作电话销售报表，表格必须具有专业化、科学化与数据化的特点，有系统地分析每个理财经理的情况。常用的报表有电话物理数据分析表、电话营销分析表、电话跟进分析表、业务时间分配表和网点到访登记表。
【关键词】财务管理 教学改革 教学方法
现代企业财务管理，首创于西方，经过近百年的不断完善和发展，形成了适应市场经济要求的，以财务管理目标为核心的现代财务管理理论体系和以筹资决策、投资决策、盈利分配决策为主要内容的财务管理方法体系，成为经济学中最有特色的一个领域。根据多年的教学实践，深感财务管理课程教学效率的提高在于师生双方活动的持续稳定、协调、统一的发展，在于最大限度地调动学员学习的主动性和积极性。调动学员学习的积极性，首先要求教师具有较高的整体素质，围绕教学培养目标，依据学科性质，提出科学的教学体系，采用灵活多种的教学方式，增强教学活动的吸引力，最大限度地发挥教师的主导作用。
一、把握“一、三、三、三”体系
在实际教学中，要依据本学科性质，引导好学员抓住一条主线，掌握三个“基本”方面，处理好三个关系，注重三个联系。具体来说：
1.抓住一条主线
财务管理体系庞大，要求教学中始终抓住“风险与收益均衡”这一条主线。风险与收益均衡，即等量风险带来等量收益，通过各章学习，使学员逐步领悟“风险与收益”这对矛盾。在教学中，要重视理论联系财务活动实际，树立风险与收益均衡意识，逐步培养学员独立思考分析问题的能力。
2.掌握三个基本方面
(1)要掌握财务管理的基本理论。这主要指有关的基本概念、基本分类、基本原则、基本特点等内容。
(2)要掌握财务管理的基本方法。这主要指财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法、财务分析方法等。
(3)掌握财务管理的基本技能。教师要通过案例教学、启发学员独立思考，运用专业知识分析研究财务管理方面的问题，同时要布置一定数量、有一定难度的作业，来提高学员分析、解决问题的能力。
3.处理好三个关系
(1)要处理好全面与重点的关系。《财务管理》这门课程，要抓住重点，深入理解重点。
(2)要处理好理解和记忆的关系。《财务管理》这门课程，基本概念、基本公式比较多，要在理解的基础上去记忆，而不能死记硬背。
(3)要处理好原理与方法的关系。《财务管理》这门课程，需要结合财务活动的内容，深入理解有关方法的理论依据，既要知其然，又要知其所以然，对一些计算方法不能只从数学上去掌握，而要着重从经济含义上去掌握。
4.注重三个联系
(1)要注重各种财务活动之间的联系。企业财务活动中资金的筹集、使用、耗费、收入和分配互有影响，只有相互联系地学习，才能更好地掌握有关内容。
(2)要注重各种管理方法的联系。财务管理的方法之间联系密切，例如，财务预测是财务决策的基础，财务计划是财务决策的具体化，财务决策是财务管理的核心，财务控制是实现财务计划的保证。因此，在学习时要把各种方法结合起来加以研究。
(3)要注重各种教学环节的联系。教学环境主要包括预习、讲授、复习、练习、总复习等几个阶段，各个教学环节都不是孤立的，而有特定的联系。
二、根据教学任务选择最优教学方法
1.教学任务讲求适用性
《财务管理》课程教学的具体要求包括： 概念记忆、原理领会、简单运用和综合运用四个层次。“学”与“用”，重在“用”，要化“学”为“用”，立足于“练”。这是教学任务问题。由于各种原因， 重理论、轻实践已成为教学中的一个误区，这种做法在财务管理教学中是非常有害的。所以，要培养能够胜任现代财务管理的合格人才，就必须从培养学员运用知识的实际能力入手，狠抓实践训练，通过学以致用的“同化”与“顺应”和反复练习，巩固所掌握的知识，进而转化为能力。
2.教学方法讲求灵活性
改进教学方法讲究“活”、“化”二字。“活”即灵活多样；“化”即出神入化。前者讲的是选择标准，后者讲的是运用要求。不同的教学方法有其自身的适用性与弊端，如传统的“讲授法”保证学员能够接受知识信息，但不能充分发展学生的技能和技巧；实习法对于加强理论与实际联系作用很大，但不能保证系统而深刻地掌握理论知识；探索法帮助学生揭示各种财务现象之间因果关系，但不适宜非得教师讲解的复杂课题等。因此，财务管理教学应当注重寻找在具体条件下采用或者结合使用多种教学方法的最佳途径。
3.教学手段讲求技巧性
(1)在运用案例教学的过程中，我们应该注意以下问题：第一，案例是否能够反映财务管理基本的概念和规律。在基础篇、实务篇、制度篇和专题篇中运用案例教学法时不宜使用过于大的案例，以免学生对关键理念的忽视。第二，案例是否具有范例作用，能否使学生举一反三?财务管理是门实践性较强的学科，教师应加强与本地、本省有关企业，特别是中小企业的联系，搜集案例。教师通过自身实践取得的案例比较接近学生的实际，很容易激发他们的学习激情，才会取得比较好的效果。
(2)策略地运用问题讨论教学。问题讨论是把学生视为学习的主体，在教学中造就一种民主的、平等交流的课堂氛围，通过引导学生思考问题、讨论问题，并帮助学生解决问题而达到一定教学效果的方法。
(3)有选择地运用合作学习教学法。在进行财务管理课程的专题篇、综合案例篇时可以采用合作学习教学法。有效的合作学习需要具备以下五个基本要素：第一，在同学之间建立积极的相互依赖关系，使学生认识到他们必须互相合作，同舟共济。第二，个体责任，即使每个小组成员对完成全组乃至全班的学习任务负有责任。第三，确保小组成员能够进行面对面直接交流。第四，合作技巧。学习小组的作用是互教互学，这就要求每个小组成员必须发展与之相关的思维能力、交流能力、协调能力、相互尊重的态度等。第五，集体加工，即小组成员通过自我测验或反馈等方式考察集体学习的进行情况，并提出改进措施。合作学习教学法对学生学习行为和学习态度有积极影响，能够提高学生的自尊和自信，同时也有助于改善学生学习成绩，帮助学生建立良好的团队合作意识。
参考文献：
[1]朱勇新.创新教育论纲[J].教育研究，1999，(8).
[2]乔治.共同学习的原理与技巧[M].北京：中央民族大学出版社，1998.
[3]张敦力.论美国名校财务管理专业学科建设对我国的借鉴意义[J].财务与会计，2003，(2).
购物车(0)
