一、原典追寻：列宁金融资本理论的理论渊源
列宁是在《帝国主义是资本主义的最高阶段（通俗的论述）》中提到“金融资本”概念的。列宁之所以在标题后附加上“通俗的论述”是有他的想法的，正如列宁自己所说的那样，“实际上，近年来关于帝国主义问题的论述……恐怕都没有超出这两位作家所叙述的，确切些说，所总结的那些思想的范围”（这里两位作家指的是霍布森与希法亭——引者注），因此，不得不承认，列宁在这本小册子里对帝国主义的论述汲取了一些霍布森与希法亭的观点，并在其基础上更准确地把握住了帝国主义和金融资本的特点。霍布森虽然是资产阶级学者，但他于1902年发表的《帝国主义》，在研究帝国主义的浪潮中影响重大，尤其“对暴露帝国主义国家在19世纪末和20世纪初拼命地争夺殖民地、大规模输出资本，依靠剥削附属国和殖民地为生的寄生性，以及奴役‘低等种族’的若干血腥手段和虚伪面貌等等方面，提供了大量的事实和统计资料”。霍布森看到了工业的集中现象，“为坚强的组织关系联合起来，相互之间经常取得最密切和最迅速的联系，设置在各国的企业中心……它们在操纵各国的政策方面处于无比的地位”。工业和金融业的巨头们为了攫取更高更稳定的利润，逐渐走向了联合，金融资本产生的条件正在慢慢形成。此外，霍布森注意到这些金融大王的影响力已不仅仅局限于经济领域，而是蔓延到了政治领域，进而导致帝国主义的最终决定都系于金融势力，“每一项重大的政治行动，包括有新资本的输出，或现有投资价值的巨大波动，都必须得到这一小撮金融大王的许可和实际的帮助”。更值得注意的是，这时候帝国主义的寄生性已经浮现出来。
遗憾的是，霍布森在这里还仅仅将帝国主义看成一种政策，认为是雇佣阶级和占有阶级的“过度储蓄”在国内找不到合适的投资场所，因而转向国外市场获取殖民地、保护地。本文将霍布森的《帝国主义》列入列宁金融资本思想的理论渊源之一，不仅是因为在此书中，霍布森谈及了诸多金融资本相关的观点，更是因为列宁对于这些观点，给予了重视和应用。列宁在《帝国主义是资本主义的最高阶段》的序言中提及：“论帝国主义的一本主要英文著作，即约•阿•霍布森的那本著作，我还是利用了的，并且我认为已经给了它应有的注意。”列宁的确在这本小册子中多次引用霍布森的观点及原话。例如，列宁在“列强分割世界”的写作中，列举了霍布森关于欧洲主要国家加紧“扩张”时期的领土分割数据；在研究“食利者阶层”的时候，更是直接引用了霍布森的观点；在论及食利国是寄生的腐朽的资本主义国家时，列宁用了很大篇幅来引用霍布森的观点，因为列宁认为在关于食利国问题的理解上，霍布森的观点比较“可靠”。但与此同时，列宁也看到了霍布森观点的错误与不足之处。列宁指出，霍布森并没有看到反对机会主义、反对帝国主义的力量的存在，不敢承认帝国主义同托拉斯有密切的联系，也不敢赞同大资本主义及其发展所造成的力量。最重要的是，列宁认为霍布森没有从历史发展、经济根源方面揭示帝国主义新的经济现象，因此也没有注意到帝国主义的根本矛盾和根本问题所在。列宁同希法亭学术观点的渊源要从他在希法亭“金融资本”定义基础上重新界定“金融资本”概念说起。希法亭指出，“产业资本中那个不断增长的部分，并不属于使用他的产业资本家。产业资本家只能通过银行来支配这些资本，而银行是代表所有者的。另一方面，银行不得不把它不断增长的这一部分资本投资在产业上，并因此在越来越大的程度上把自己变成产业资本家。这一部分货币形式的银行资本，实际上已经由这种方式转化为了产业资本，我把这种银行资本称为金融资本”。
在列宁看来，希法亭的观点存在着显著的缺陷。列宁认为希法亭对于“金融资本”概念的界定有不完全的地方，那就是希法亭没有指出“生产集中和资本集中发展到很高的程度，就会造成垄断，而且已经造成垄断”。由此，在批判地吸收希法亭“金融资本”概念的基础上，列宁提出了科学的“金融资本”概念。实际上，希法亭的《金融资本》一书几乎谈及了所有后来学者提出的有关金融资本的论点，例如他提到：现代资本主义最典型的特征是集中过程；生产的集中、联合以及垄断组织都已出现；金融资本的概念；银行作用的改变及对产业的渗透；金融资本的经济政策；金融资本的发展趋势等，只不过他并没有把这些论点综合成系统的帝国主义理论或金融资本理论。列宁也认为希法亭的《金融资本》一书“对‘资本主义的发展的最新阶段’作了一个极有价值的理论分析”。但需要注意的是，列宁认为希法亭书中的合理部分不能掩盖他在货币论问题上犯的错误，而且在讲到帝国主义的寄生性和腐朽性时，列宁更指出，希法亭这位曾经的“马克思主义者”、现在的资产阶级改良主义政策的代表人，比公开的和平主义者和改良主义者霍布森还后退了一步。由此可以看到，列宁对霍布森以及希法亭的观点并不是全盘否定也不是照搬全收，而是既有肯定的地方也有否定的部分。从《帝国主义是资本主义的最高阶段》的文本描述来看，列宁的金融资本理论与霍布森、希法亭的学术思想有很大联系。笔者注意到，与列宁同时期的布哈林的学术观点，对列宁金融资本思想的创建也起到了很大的作用。然而，很少有学者去关注布哈林关于金融资本的许多有价值的观点。布哈林的《世界经济和帝国主义》一书主要是研究帝国主义及其经济特征、未来的趋势，他认为研究这些问题归根结底要从世界经济的发展趋势、世界经济内部结构可能发生的变化入手，其中涉及许多有关“金融资本”的观点，例如“垄断组织的发展”，“纵向的集中”，“银行的作用。资本转化为金融资本”等。布哈林不仅注意到了经济生活中集中和垄断现象的出现，而且认为有必要先分清资本的积聚和集中是两个概念。他认为金融资本“既是银行资本，同时也是工业资本”。对于金融资本的趋利性，他把握得很到位。布哈林指出，在资本输出的同时，金融资本控制手段也在不断加强。“各个领域的集中过程与组织过程相互促进，产生了一个强有力的趋向，使整个国民经济成为一个在金融富豪与资本主义国家监护下的巨大的联合企业，这个联合企业垄断了全国市场，并且为更高的、非资本主义的有组织的生产准备了前提”。虽然布哈林的观点并不都是正确的，但其中正确的部分仍为列宁建立科学、系统的金融资本思想提供了有价值的参考。当然，列宁金融资本理论的创立也与马克思、恩格斯等人的资本思想息息相关，因篇幅有限，本文仅从《帝国主义是资本主义的最高阶段》的文本出发，简单列举列宁金融资本思想与霍布森、希法亭以及布哈林学术思想的关系，而不是说列宁金融资本思想的理论渊源仅仅只与霍布森、希法亭和布哈林有关。
二、逻辑理路：列宁金融资本理论的理论构造
列宁创立了科学的金融资本理论，这一理论的内涵是十分丰富的。列宁从金融资本产生的条件、金融资本的内涵、控制手段等角度入手，在更高的层次上把握住了金融资本的实质。第一，金融资本产生的必然性。列宁综合1911年察恩版《德意志帝国年鉴》发现，在德国工业中，生产集中于大企业的进程非常迅速，同样，“美国所有企业的全部产值，差不多有一半掌握在仅占企业总数百分之一的企业手里！”。集中发展到一定阶段，规模庞大的企业造成了竞争的困难，加之在大企业之间容易形成协定，因此，“集中发展到一定阶段，可以说，就自然而然地走到垄断”。不论是受高额关税保护的德国，还是自由贸易的英国，集中的不断发展都会引起垄断，只是在时间、形式上有所差别。如果说，19世纪60年代和70年代，垄断组织只是刚刚萌芽；1873年危机之后垄断组织也只是一种暂时现象；那么，19世纪末的高涨和1900~1903年危机，则使垄断组织成为经济生活的常态。至此，资本主义进入了新的发展阶段，工业垄断已经产生且已成为普遍的事实。在工业垄断现象背后，是由于货币资本和银行的作用，才使得极少数最大企业具有更加强大的名副其实的压倒优势。列宁指出了银行的新作用，看到银行不仅经营规模扩大了，其在工业中的影响力也空前变大。“他们支配着所有资本家和小业主的几乎全部的货币资本，以及本国和许多国家的大部分生产资料和原料来源。”随着资本的集中和银行周转额的增加，银行也变得集中起来，他们通过各种形式同工商业及政府“联合”，银行已经从普通的中介企业变成了金融资本的垄断者。垄断要求企业在必要资本方面有更高的要求，工业和银行的联系日益密切，工业资本和银行资本也“自然地”融合起来。在列宁看来，金融资本的产生是生产力发展的必然结果，而不仅仅是资本主义经济发展过程中出现的偶然现象。第二，列宁对金融资本概念的完整把握。希法亭认为金融资本等同于统治着工业的银行资本。然而列宁并不认同“金融资本=银行资本”这一等式，列宁认为诠释“金融资本”有三大重要因素：“大资本的发展和增长达到一定程度；银行的作用（集中和社会化）；垄断资本（控制某工业部门相当大的一部分以致竞争被垄断所代替）。列宁从大量经济现象中抽象出“金融资本”概念，提出“帝国主义的特点，恰好不是工业资本而是金融资本”。
在这一认识下，列宁指出，“生产的集中；由集中而成长起来的垄断；银行和工业的融合或混合生长，——这就是金融资本产生的历史和这一概念的内容”。由此可见，列宁将生产的集中和垄断作为金融资本产生的条件，将金融资本的产生看成一个银行资本和工业资本集中和垄断的过程，而不仅仅当成一种事实来对待，因而他对金融资本的把握显然是高于希法亭的。列宁所谈到的金融资本是基于生产集中和垄断基础上的产业资本和银行资本的融合，它不同于单独的产业垄断资本，也不同于单纯的银行垄断资本，是一种高于二者的更高形态的资本。列宁对“金融资本”概念的界定，囊括了生产集中、垄断、银行新作用等社会经济现象，是将他对当时经济形势的观察以及对相关理论分析结果综合起来的概括。然而正如列宁自己所说的那样，“所有的定义都只有有条件的、相对的意义，永远也不能包括充分发展的现象的各方面联系”。二战之后，随着生产力的不断发展，新的经济情况的出现，金融资本的表现形式、组织结构及技术支撑都发生变化，因而“金融资本”的内涵和外延也应随着生产力的发展相应地发生变化。第三，工业资本、银行资本各自发展的新情况。要理解列宁关于“金融资本”定义里工业资本与银行资本的融合，就必须先对二者当时的发展情况有一个了解。关于工业资本。生产的集中进行得非常迅猛，集中不仅在同一工业部门里进行，而且不同工业部门进行结合的现象也愈来愈多。生产的集中“已经不是小企业同大企业、技术落后的企业同先进的企业进行竞争了。现在已经是垄断者扼杀那些不屈服于垄断组织、不屈服于垄断组织的压迫和摆布的企业了”，大企业正在用一切方法来保证自己的巨额利润。工业一部分资金用于改良技术装备继续投入生产；一部分资金用来“垄断熟练劳动力；雇用最好的工程师；霸占交通的线路和工具”。大企业在进行横向、纵向的集中过程中需要的货币资本越来越多。
关于银行资本的新变化。事实上，银行资本的数量在不断的增多，以德国“德意志银行”与“贴现公司”的资本增长情况作为参考。1870年，“德意志银行”的资本只有1500万马克；1908年，其资本变为两亿；1914年，其资本增加到2.5亿马克。而“贴现公司”的资本也分别从3000万马克（1870年）增加至1.7亿马克（1908年）；到1914年，“贴现公司”的资本已经达到3亿。从两家银行的资本变动不难看出银行资本的数量在不断增加。但如果只看到各大银行之间相对独立的银行资本增加的话，对理解银行资本的新发展来说还不够全面。因为除了经济增长带来的银行资本数量大幅增加之外，这与银行业的集中也不无关系。在德国，“小银行被大银行排挤，而大银行当中仅仅九家银行就差不多集中了所有存款的一半。这里还有情况没有注意到，例如有许多小银行，实际上成了大银行的分行等等”。大银行除了拥有数量众多的第一、二、三级“参与”或“依赖”于它的小银行外，还与其他银行成立协定，以办理对自己有利的金融业务。可见，货币资本的增多，银行的集中与集权为银行资本新作用的发挥打好了基础。第四，金融资本控制的手段增多和加强。随着资本主义集中发展程度的不断提高，大企业（尤其是大银行），不再单纯地使用吞并这种最直接的方式来征服小企业，而是“通过‘参与’小企业资本、购买或交换股票，通过债务关系”等方式来吸引小企业。银行同大工商业企业之间的联合是通过互相占有股票，彼此的经理互任对方的监事（或董事）。如果认为金融资本的控制手段仅仅只是以上的表现方式的话，那就大错特错了。首先，金融资本的控制已不仅仅局限于经济领域，银行与大工商企业同政府的联合则表现为两者把监事的位置让给很有声望的人物和过去的政府官吏，垄断“不可避免地要渗透到社会生活的各个方面去，而不管政治制度或其他任何‘细节’如何”。其次，金融资本的控制已从国内向国外蔓延。资本输出逐渐取代了商品输出的统治地位就是最好的说明。“金融资本的密网，可以说是真正布满了世界各国。在这方面起了很大作用的，是设在殖民地的银行及其分行。”由此，列宁认为“金融资本是一种在一切经济关系和一切国际关系中的巨大力量，可以说是起决定作用的力量，它甚至能够支配而且实际上已经支配了一些政治上完全独立的国家”，货币的占有同货币在生产中的运用不仅已经分离，而且这种分离达到了极大的程度，这种现象当然表明以货币资本的收入为生的食利者和金融寡头已经占了统治地位，但同时也将帝国主义的腐朽性和食利性暴露得一览无余。可贵的是，列宁透过金融资本控制力不断扩大的现象，认识到金融资本占统治地位的帝国主义只是一个过渡阶段。当然，在列宁所处的时代，关于金融资本的发展环境有了新的变化，诸如储金局和邮政机关也开始同银行竞争，股份公司已经成了加强金融寡头实力的一种手段，食利者阶层和食利国的大大增加等现象也是有必要引起注意的。列宁指出的帝国主义的垄断性、腐朽性、过渡性特征同样也适用于金融资本。
三、启示借鉴：列宁金融资本理论的当代价值
从理论与实践发展的角度来审视，列宁的金融资本思想作为一个科学的理论体系，在当今仍没有过时。对列宁金融资本理论进行系统的梳理，理清其学术思想的理论渊源，在为我们继续探究金融资本提供新的方法论指导的同时，也对我国金融市场的发展有重要的指导意义。首先，列宁金融资本理论的构建过程为我们继续研究金融资本提供了方法论基础。马克思主义政治经济学之所以达到了很多其他理论无法达到的高度，是因为马克思掌握了辩证法这一科学的研究方法，对事物的肯定理解中同时包含了对事物的否定理解，从运动中观察每一种既成形式，不崇拜任何东西，是“批判和革命的”。马克思主义认为，批判从来都不是对批判之对象的单纯的否定。列宁很好地秉承了马克思主义的方法论，在对金融资本和帝国主义的研究过程中，运用了逻辑和历史相一致的方法、矛盾分析法、科学的抽象法等方法，并对其他学者的观点批判地继承和创新。马克思、恩格斯、霍布森、希法亭、布哈林等学者的学术观点均在列宁的金融资本思想里有所体现。列宁的金融资本理论是与前人和同时代学者的学术观点密切联系的，不能割裂开来。可以说，如果否认其他学者的学术贡献，那么列宁的金融资本思想也就不再完整。我们必须正视马克思、霍布森、希法亭等人对列宁金融资本理论形成的铺垫和贡献。有学者以马克思没有提出过“金融资本”概念为由否认马克思已经具有了金融资本的思想，这种认识是不完全的。当然，学术界围绕金融资本问题所产生的种种争议，本身也是马克思主义金融资本理论不断完善、发展过程的组成部分。其次，应把握金融资本实质，科学、理性地对待金融资本。金融资本的本质是资本，是金融与资本的结合。列宁对金融资本的解读没有脱离马克思资本理论的范畴。马克思指出资本的增殖主要是通过资本的运动来实现的，资本的积累和循环过程，实质上就是资本家不断无偿占有工人创造的剩余价值的过程。价值的产生都是由劳动力创造的，而不是流通形式上的“钱能生钱”。即使金融资本已经是高度发展的资本形态，产生了虚拟资本等新的形态，但它的增殖仍是由劳动力创造剩余价值而产生的。我们要全面地认识金融资本的作用，发挥金融资本的积极作用，预防金融资本的负面作用，不能任由金融资本无限膨胀发展。在避免金融资本在经济发展中的过度积累的同时，对资本加以控制的利用。
“金融惠民工程”简称“金惠工程”，是中国金融教育发展基金会推出的中国农村金融教育项目。“金”就是金融，“惠”就是惠民，但“惠”更多的指向是普惠金融和弱势群体。“金惠工程”即，普及金融知识，推进金融惠农惠民，构建普惠金融体系之意，也就是要用爱心和时间传播金融知识，依托普惠教育改变贫穷命运，给“农民”一个改变自己命运的机会，当然这里指的农民是广义概念，既包括农业、农民、农村，也包括基层农村干部、农村金融工作者、微小工商业主等。中国金融教育发展基金会是经中国人民银行批准，民政部登记注册的民间公益组织，于1992年6月27日在人民大会堂宣告成立。其宗旨是以“科教兴国”方针为指导，动员和依靠理事单位和其他组织、个人的支持捐助，发挥民间组织优势，根据需要提供服务，致力于中国金融教育事业的创新与发展。“金惠工程”旨在用10年左右时间，在我国中西部592个国家扶贫开发重点县，开展农村金融教育活动，推进农村金融组织创新、金融产品创新和金融服务方式创新，发展农村金融服务，构建普惠金融服务体系，使农村基层干部、农民和乡村微小企业主认识金融、利用金融、享受到更多、更公平的金融服务。通过农村金融教育和农村金融创新，改善农村社会信用环境和农村金融生态环境，提高“三农”金融服务可获得性，助推农村金融事业科学发展。
二、禄劝县开展“金融惠民工程”的基本情况
禄劝彝族苗族自治县隶属云南省昆明市、素有“三水一江地，彝歌苗舞乡”之称，境内掌鸠河、普渡河、洗马河、金沙江等穿境而过，国土面积4，249平方公里，最高海拔4，223米，最低海拔746米，是典型的山区、民族、贫困县，山区面积占98%，森林覆盖率55.4%，辖17个乡镇、街道办事处，194个村（居）民委员会，人口47万。其中农业人口44.3万人，是国务院确定的592个国家重点扶持县之一，2012年实现地区生产总值49.7亿元，全县财政总收入72790万元，农民人均纯收入4585元。2011年，禄劝县被中国金融教育发展基金会确定为全国第三批“金惠工程”试点县。成立了禄劝县“金惠工程”领导（协调）小组及办公室，加强对“金惠工程”的组织领导，确定了来自人民银行、农业银行、农业发展银行、农村信用社一级志愿者5人，二级志愿者31人。经过3年的实践，全县共举办一、二级志愿者培训班3期108人次，组织各种宣传活动216场次，发放金融知识光碟120余张，发放各类宣传资料65，000多份，电视台宣传两期一个月，放映广场电影6场，组织6所学校放映宣传12场次，悬挂布标或跑屏120余条。培训农户6万余人/次，受众11万余人。
三年来，禄劝县开展“金惠工程”的主要特点是：第一，加强组织领导，明确组织机构、人员职责。人行禄劝支行牵头成立了禄劝县“金惠工程”领导（协调）小组及办公室，具体负责试点工作的规划、组织、实施和指导，明确参与单位和志愿者职责，形成了“人行主导，金融机构参与，志愿者服务”工作机制，推动了“金惠工程”试点工作的顺利实施。第二，建章立制，构建“金惠工程”长效机制。为保障“金惠工程”试点工作有序开展、领导小组办公室制定了《禄劝县农村金融知识教育规划》、《禄劝县金惠工程志愿者管理办法》、《禄劝县金惠工程经费使用管理办法》等规章制度，并对优秀组织者、志愿者进行表彰奖励，以树立先进典型，推动工作的开展。第三，积极搭建平台，为志愿者开展工作创造条件。金惠工程是一项公益性、义务性、社会性很强的工作，为确保参与单位、志愿者正常业务工作和金惠工程工作两不误、两促进，我们在“搞好结合”上狠下工夫，不刻意强调金惠工程，而是更加注重宣传教育普及的效果，充分依托机构网点、人员、时间、特点，利用好内外各种资源优势开展工作。一是与人民银行常规业务相结合，充分利用好金融行政管理的资源优势。在人民币反假宣传、支付结算宣传、征信宣传、金融诈骗宣传、金融消费者知识宣传等活动中，依托人民银行条条管理的专业优势开展金融知识宣传。二是与金融机构网点布局相结合，充分利用好商业银行（农信社）网点分布广、人员较多，资金实力相对较强的优势。三是与央行青年志愿者服务活动相结合，充分利用好团支部青年人才较多，积极性较高的优势。金惠工程积极为青年志愿者展示才华搭建平台，创造条件。同时，央行青年志愿者也为农村金融知识的宣传普及工作提供了人才和智力支持，为金惠工程可持续发展提供了一条可行之路。四是与各种专项活动相结合，充分利用好专题活动的专业优势。把送金融知识下乡、金融知识进社区（校园）、消费者（投资者）金融知识普及月、征信宣传日、反假宣传周等专项活动与深入开展金惠工程结合起来，利用金融知识宣传车等各种形式，把金融知识送到农村，走进学校，拓展金融知识受众面和影响力。五是与“一创两建”相结合，提高农村金融知识的可获得性，建立“金惠工程”长效机制。深入推进农村金融产品和服务方式创新、农村信用体系建设、农村支付服务环境建设，是禄劝县开展“金惠工程”的三大亮点，通过“一创两建”工作，特别是把“惠农支付服务点”加载金融知识宣传功能，为广大农民群众提供了方便是、快捷、实用的金融知识，“把银行办到家门口”真正地实现了让广大农村基层干部、农民和乡村微小企业主认识金融、运用金融、享受到更多更公平金融服务的目标。
三、开展“金融惠民工程”试点存在的主要问题及建议
（一）提高对“金融惠民工程”重要性的认识，开展金惠工程意义重大
1.开展“金惠工程”是农村金融科学发展的需要。开展金惠工程，进行农村金融知识普及教育，发展普惠金融，助推包容性金融发展，是深化金融改革的重要组成部分。《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》指出，“三农”问题关系到党和国家的发展全局，必须始终作为全党工作的重中之重。农村金融是现代农村经济的核心，是我国金融体系的重要组成部分，解决“三农”问题离不开农村金融的支持。金融是现代经济的核心，金融很重要，金融搞好了，一着棋活，全盘皆活（邓小平）；金融作为国家经济安全与战略的“制高点”，一动而牵全局，金融乃一国之重器，是置配经济资源的重要杠杆，可以主导和影响一个产业、一方经济的发展（唐双宁）；金融就像人体内的血液一样，对整个社会经济的发展起到至关重要的作用（吴晓灵）。近年来，我国在推进农村金融改革和发展方面，做了很多探索，取得了一些积极的成就，农村信用社改革、农行三农事业部改革、农发行扩大业务范围都取得了积极的成就。但总体看来，农村金融仍然是整个金融体系中最薄弱的环节。农村金融体系结构运作机制存在严重缺陷，机构网点少，产品和服务单一，支农功能不强，农村金融机构工作人员素质不高；农村广大基层干部和农民缺乏金融知识和金融意识，农村金融发展的社会信用环境和金融生态环境相对落后，仍然是制约农村经济发展的重要因素。“金惠工程”是我国迄今为止针对农村地区规模最大的金融教育工程，推广“金惠工程”最初的本意就是为了提高农村金融机构从业人员素质，提高广大农民和基层干部的金融知识水平，推动农村金融组织创新及金融产品和服务创新，发展小额信贷，构建普惠金融体系，解决“三农”贷款难而开展的。教育者首先要受教育。“金惠工程”的教育培训是双向的，既培训金融机构的管理者和业务骨干，又培训农户、金融服务对象和潜在客户，通过双向的教育培训从市场供需双方入手，构造发展新型的农村金融市场，体现了以人为本这一科学发展的核心和公益组织重点关注弱势群体，帮助农民脱贫致富的责任感和使命感。开展“金惠工程”活动必将对禄劝县农村金融科学发展起到重要的推动作用。
2.开展“金惠工程”是构建普惠金融体系，创建和谐社会的需要。金融是国民经济的重要组成部分，金融的发展离不开社会经济的发展。普惠金融的基本含义是：能有效、全方位地为社会所有阶层和群体提供服务的金融体系。普惠金融体系包括以下几个层次的内涵：第一，首先是一种理念。2006年诺贝尔和平得主孟加拉乡村银行总裁尤纳斯教授说，信贷权是人权。就是说，每个人都应该有获得金融服务机会的权利。只有每个人拥有金融服务的机会，才能让每个人有机会参与经济发展，让每个人活得更有尊严，才能实现社会的共同富裕，建立和谐社会。第二，为让每一个人获得金融服务机会，就要在金融体系进行创新，包括制度创新、机制创新、产品创新、服务方式创新。第三，由于大企业和富人已经拥有了金融服务的机会，建立普惠金融体系的主要任务就是为传统金融机构服务不到的低端客户甚至是贫困群体、低收入人口和微小企业主提供金融服务，给他们一次改变自己命运的机会。金融服务不是有钱人的专利，农村金融更不能嫌贫爱富。
3.开展“金惠工程”是金融企业履行社会职责的需要。企业的社会责任是企业追求有利于社会发展的长远目标的一种义务，这种义务应当超越企业在经济、法律、道德、慈善层面对企业的需求。“企业家身上要流淌着道德的血液”（）。现代社会是社会分工日益细化的社会，社会分工决定社会责任，金融企业也是一样，不能一心只为了赚钱，在这一点上，我们的银行家们要有清醒的认识。履行金融企业的社会责任至少应当包括以下一些内容：弘扬责任文化，加强责任管理，通过深化责任认知营造良好的社会责任氛围；坚持科学发展，贯彻国家政策，通过优化信贷结构推动经济增长方式转变；维护股东权益，完善公司治理，通过提高经营效益实现股东回报的持续增长；提升服务品质，加快金融创新，通过关注客户体验满足日益增长的金融需求；坚持金融普惠，支持社会发展，通过开展金融教育树立正确的金融服务意识；坚持诚信经营，保障客户利益，通过健全投诉机制提高社会公众的满意水平；坚持依法合规，恪守商业伦理，通过加强廉洁自律维护良好金融生态环境；倡导绿色金融，支持低碳经济，通过调节信贷杠杆促进人与自然和谐；热心公益事业，增进社会福祉，通过加大资源保障促进社会和谐稳定；坚持以人为本，保护员工权益，通过拓宽发展路径实现企业员工的共同成长。和谐金融发展，公众教育先行。推进“金惠工程”，开展农村金融知识普及活动，是银行履行企业社会责任的重要组成部分。通过利用自身的专业知识和资源，多角度、多形式的向公众普及相关金融知识，不断拓展公众的金融知识，提高公众识别和规范金融风险的能力，银行责无旁贷。思维穷是真正的贫穷，观念落后是最大的落后。“金惠工程”教育培训计划的实施，对改善社会信用环境、推动社会信用体系建设、维护金融机构信贷安全、推进和谐社会建设等方面都有重大的现实意义和深远的历史意义。各金融机构要高度重视，积极支持志愿者有效开展志愿服务活动，为这项利国惠民的金融普惠工程作出我们应有的贡献。
（二）农村金融教育资源分散，整合度不高，农村金融教育普及存在较大的困难，需要地方政府、金融机构、社会各界的高度重视
从内部看，人民银行金融教育资源分散于人事、会计、国库、支付、调统、征信、货币金银、消费者保护等部门，每年宣传教育各部门单打独斗，各自为阵，没有形成整体合力。以外部看，人行、银监、金融机构各吹各打，协调配合较差。建议整合多方资源，形成整体合力。
（三）制定全省统一的农村金融教育规划，分年度、分阶段、分部门、分层次实施，特别要把金惠工程的农村金融教育与各单位、各部门的金融知识宣传结合起来，统一安排，统一开展
各金融机构也要结合各机构特点，制定具体的金融知识教育方案要，明确各阶段的工作目标、各条线的工作重点，建立长效的工作机制。
（四）建立健全农村金融知识教育的组织机构架，明确（或指定）部门负责农村金融知识教育工作
加强金融教育人才培养，积极配合、参与金惠工程志愿者活动，在参与中接受教育，在实践中锻炼提高。
（五）以“一创两建”为平台和载体，多渠道、广覆盖开展金惠工程
农村金融产品和服务方式创新、农村信用体系建设、农村支付环境建设是金融惠民工程的重要组成部分，做好“一创两建”工作，有利于广大农民群众掌握金融知识、了解金融产品，强化金融技能，提升金融风险意识和信用意识。另一方面，做好金惠工程，有利于扩大金融服务的受众面，提高金融普惠性和包容性，使更多的人民群众享受到更多更公平的金融业改革发展成果，促进农村的科学发展、跨越发展、和谐发展。
（六）要用开放的思想、普惠的理念、包容的品质开展金惠工程
金融本身就是一个高风险、知识密集型、社会性很强的一个行业。而金惠工程由于它的公益性、义务性、社会性特点突出，限制了它的权威性和强制推广。十八届三中全会作出了“发展普惠金融”的决定，吹响了普及农村金融知识的号角，金融不是富人的专利，让每一位农民群众学习金融、认识金融、利用金融、享受到更多更公平的金融服务，是每一位组织者、志愿者、金融工作者义不容辞的义务和责任，更是每一位金融工作者全心全意为人民服务的具体体现。
（七）要加强弱势群体的金融知识教育，特别是金融风险教育
贫困地区由于经济发展水平低，经济货币化程度不高，信息闭塞，金融知识相对比较缺乏，要加强针对“三农”、小微企业、少数民族、边远贫困人群、流动人口、留守人员、老人、妇女、残疾人等的金融知识教育，特别是金融理财、金融诈骗、金融风险教育，金惠工程志愿者要开展有针对性的专项教育活动，提高了弱势群体的抗风险能力。
（八）要高度重视青年志愿者的参与作用，为他们开展活动搭建平台，创造条件
大数据就是针对各种类型众多的数据当中，能够保证快速获得有价值信息的能力。并且在进行实际应用过程中，具有较稳定结果，数据关联性较高。金融统计是密集型金融产业的监管部门，对于金融行业的发展具有重要意义。大数据时代的到来，为金融企业金融统计的发展带来新的发展机遇。
二、大数据时代对金融统计的重要意义
1.对金融统计准确性意义
目前，我国现行的金融统计数据是按照各金融单位进行层层汇总方式进行数据传递，这就导致每一个机构在进行金融统计过程中可能出现问题，最终影响人民银行进行数据统计的准确性。大数据时代背景下，大数据采集方式的出现，减少了各金融机构之间层层汇总的数据统计方式，对于金融机构数据准确性具有重要保障。大数据时代的到来，使得金融在数据统计过程中成本有效的降低，对于金融统计准确性提升具有重要推动意义。
2.对金融分析方式的意义
大数据时代数据分析，在金融行业具体发展中具有重要意义。大数据时代金融统计并不只是将数据进行简单汇总，是将数据在一定时间内进行筛选，保证有价值信息的提取与使用，能够依据科学方式进行数据分类，满足金融行业数据统计要求。同时，大数据能够实现对原始数据的整理，实现重要金融结论的体现，保证金融行业决策效率性提升，保证决策效率质量。
3.对金融行业监管的意义
大数据信息集散处理能够实现金融行业监管能效的有力提升，大数据通过大量的非结构化数据，进行数据实时分析，实现对金融行业监管方式的更新。保证大数据处理的全方位信息，掌握金融分析机构的具体行为。通过大数据进行实际分析，能够保证监管报告的提供，并且内部信息相对准确，实现金融行业监管，保证金融监管有效开展。
三、大数据时代对金融统计改革与应用对策
1.重视细粒度数据采集
近年来，人民银行对于数据采集的结构发生根本性转变，逐渐向着逐笔报送方向发展。存贷款抽样综合统计工作就是对于大数据时代金融统计的集中应用，实现采集、汇总、筛选、利用的全过程探索。存贷款抽样综合统计工作在具体开展中，能够实现对于数据的有效采集，并通过具体分析，实现对金融利率市场变动的监测。这种方式在金融机构当中进行实际推广，对于金融行业数据统计具有重要作用，能够实现监测范围更加广泛。
2.建立数据标准体系
建立数据标准体系，对于数据发展具有重要意义，能够有效提升整个金融统计体系当中的兼容性。由于在现代金融体系发展中，受到数据记录不全面，数据标准不统一等相关因素的影响，现代传统的金融统计已经不能够满足现代金融发展标准，导致在金融行业数据安全性低下，准确性、一致性效果不明显，导致金融统计准确性受到影响。因此，建立数据标准体系，实现各个金融机构之间统计数据一致性，促进金融统计工作准确性提升，保证金融行业有效决策。进行实际标准体系建立过程中，应该重视以下几个方面内容：规范金融机构信息、规范金融计值以及规范金融工具，以此来实现数据标准的建立。
3.建立金融行业综合统计体系
金融行业存在一定风险，保证金融行业综合统计体系的建立，能够有效提升金融行业监管抗风险能力。运用大数据进行金融行业综合统计体系的建立，具体实施方法为：第一，建立包括银行、证券、保险等行业在内的金融体系，实现总量与结构、存货量以及流量、数量以及价格之间的金融体系框架构建，全面反映金融体系资金变化，控制资金流量以及流向等相应状况；第二，建立专项金融统计制度，针对金融行业高风险平台，如房地产、政府融资等建立专项统计制度，保证统计安全性提升，同时细化影响金融稳定检测统计指标，保证金融监管安全性提升，实现风险评估预计决策信息有效监管。
4.扩大信息共享基础
随着大数据时代的到来，完善数据发展渠道至关重要。进一步完善推动金融统计相关法律制度，强化共享机制，实现金融统计覆盖面积以及获取渠道的扩宽。保证金融统计体系建立过程中法律保证与支撑，实现金融统计的发展。同时针对相应数据实现统计资料的与提供，建立与国际接轨的数据体系，实现金融行业各部门之间统计工作流程，保证统计数据可知性。
【关键词】金融工程；金融效率；影响；对策
一、引言
效率一词在经济学中的应用最为广泛，其意味着不浪费。相比于发达国家，我国金融行业的发展较晚，其本身效率就比较低。同时，不得不承认的客观事实是，我国金融行业正在经受世界经济环境冲击，面临着巨大的竞争压力。新经济时代，科技、文化以及市场的发展，都对我国金融行业提出了较高的要求。在这样的环境背景下，金融行业发展改革势在必行，成为了我国经济建设的重要内容之一。因此，国家政府及各行各业给予了相关研究高度重视。
二、金融工程对金融效率的影响
时至今日，金融效率被广大学者们定义为，经济中金融部门人、物、财等资源投入与金融对经济发展贡献的比较关系。金融工程对金融效率的影响主要体现在以下几个方面，具体表述如下：
（一）微观层面
金融工程对金融效率的微观影响，通过金融市场参与主体侧面呈现。金融市场涵括了个人、企业以及金融机构等多个主体，在此平台上金融工程对金融效率产生影响作用。简单来讲，金融工程能够丰富投资组合，为拥有闲置资产的广大个体提供了参与金融市场运作的机会。市场经济条件下，投资者的偏好差异较大，现有的金融产品或工具难以满足其需求。金融工程方法的运用，将为个体提供精准的期货、期权以及互换等价格评估服务，使得其面临的风险大大降低，进而提升他们参与积极性。而企业作为金融资金的需求者，金融工程发展满足了其对金融效率的追求。事实也证明，新型金融工具的创造，为企业提供了更多的有效风险控制途径，同时还在一定程度上解决了传统技术难以应对的问题。此外，金融工程对金融效率的影响还体现在，提高了金融机构的融通资金能力。综合来看，金融工程对金融效率的影响，在各金融市场参与主体上得到了很好体现。
（二）宏观层面
现代经济的典型特征是经济发展走向金融化，金融工程在调整货币流通上的作用显著。从宏观的层面上讲，金融效率综合体现在微观金融主体对货币的运用能力上。严格意义上讲，金融效率越高，对货币的需求量也越小。金融工程对金融效率的影响，最明显的体现为创造了信用，进而推动了社会资金的资本化转变，对实现社会资源配置最优化意义重大。究其根本就在于，金融工程改变了人们对货币需求的传统认知，可以说是带来了一场思想观念上的重大变革。此外，新型金融工具的衍生，还为广大投资者提供了更加多元的投资渠道，同时还改变了利率的期限结构，客观上加速了货币的流通。金融工程虽然旨在帮助企业合理规避风险，但是从客观的角度上而言，它还为政府部门及金融机构提供了全面的金融服务市场技术支持。金融工程发展的直接动机是提升金融效率，金融市场及其工具的创新，改变了使用者的金融环境。金融工程与金融效率之间存在着一种特殊的相互促进关系，通过创新发挥作用。
三、发展金融工程提升金融效率
作者结合上文分析，认识到金融工程在提升金融效率方面创造的积极效益。本节根据对金融工程影响金融效率的分析，主要从以下几个方面探究了“发展金融工程，提升金融效率”的策略，以供参考和借鉴。
（一）加强技术创新
从某种意义上讲，技术创新是推动金融工程发展的关键动力，由其是在知识经济时代这种作用尤为明显。以当前我国金融市场的创新来看，其以规避管制型创新为主，缺少良好的技术支撑，即使出现过技术创新但是科技含量不高。在这个全面发展金融工程条件尚不成熟的特殊时期，我国应以技术创新为突破口吧，进而短期内实现金融工程发展。这主要是因为现阶段国际金融发展的主流是技术创新，加之我国发展起步较为，应该积极引进先进技术、吸纳优秀成果，从而保证我国金融技术创新较高的起点。除此之外，我国当前对金融的管制还比较严格，却对科技创新的支持力度较大。因此，以技术创新为金融工程发展、提升金融效率的突破口，可以有效解除金融管理机构的二次限制。知识经济时代，任何行业发展的根本是科技创新，其所提供的动力支持源源不断。如此，只有通过持续不断的科技创新，才能保证金融工程发展实效，进而达到提升金融效率的根本目的。
（二）完善制度体系
市场经济条件下，微观金融主体趋于多元化，其培育的核心任务是在现行约束机制和行为机制的范围内，引导他他们实现市场化。以银行为例，国有商业银行实现规范的股份制，是其适应经济市场走向现代化的有效途径。以市场化为导向的产权改革，从根本上确立了商业银行的市场主体地位，有利于其内在动力及外在压力的作用下，将金融工程价值发挥到极致，从而满足金融市场的供给需求。另外，要通过完善立法制度，引导金融组织内部结构改革，改变传统金融体系垄断的问题，逐步形成促进其不断创新的内部动力机制。在此过程中，要进一步推进金融组织结构多元化发展，不断丰富市场参与主体类型，满足市场经济制度的要求。
四、结语
1 工程机械融资租赁交易关系的习惯模式
融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。但是，工程机械融资租赁交易实践则更为复杂，在法律规定的标准化融资租赁模式的基础上产生了很多变化。这些变化，给涉及融资租赁交易的各方当事人权利义务的认定带来了一定的难度。这就是本文所称的融资租赁关系的异化。下面，以某品牌挖掘机融资租赁交易关系为例，将其法律关系构建过程大致划分为三个步骤进行分析。[1]
1.签订《融资租赁合作协议》。该《协议》由融资租赁公司（出租人）和经销商（出卖人）签订，对融资租赁公司为向经销商的用户（承租人）提供设备融资租赁服务时，双方之间的合作条件进行约定。为了保障融资租赁公司的利益，经销商要为承租人支付租金承担连带还款保证担保责任，并还需要在每一个融资租赁合同签署之前按照融资金额的N%[2]向出租人支付保证金。
2. 签订《工程机械买卖合同》。该《合同》由承租人（买方）与经销商（出卖人）签订，在“价款支付”中约定“买方支付首付款后剩余的金额，由出卖人协助买方向融资租赁公司申请办理融资租赁”，其中会约定贷款（融资）保证金为N%。承租人（买方）根据该协议支付首付款、保证金等费用；经销商（出卖人）则依约定交付标的工程机械。
3.签订《买卖合同》和《融资租赁合同》。经销商（出卖人）按照融资租赁公司（出租人）的要求对承租人（用户）进行资信调查，收集资料，并提交给融资租赁公司。其中，包括一份已经由承租人和出卖人（经销商）签署确认，待买方（融资租赁公司）签署确认的《买卖合同》，此时该合同的标的工程机械已经在第二步阶段交付给承租人（用户）；一份由承租人（用户）签署确认，待出租人（融资租赁公司）签署确认的“融资租赁合同”。融资租赁公司（出租人）审核承租人（用户）的资信状况和证明文件，同意出租的会签署该《买卖合同》和《融资租赁合同》，并返还给经销商和用户（承租人）。
应当注意的是，《融资租赁合同》约定的首期租金，与第二步中承租人（买方）与经销商（出卖人）签订《工程机械买卖合同》约定的首付款一致，由经销商代为收取，然后支付给融资租赁公司。
对融资租赁公司审核未通过的客户，经销商会与之协商变更交易方式为全款或者分期付款；达不成一致意见时，经销商会解除与其签订的《工程机械买卖合同》，收回标的工程机械。
2 工程机械融资租赁交易关系的厘清
（一）工程机械融资租赁关系的表现形式及其逻辑关系
在工程机械融资租赁交易关系实务中，前三个阶段至少要签订四个合同，即融资公司与经销商之间的《融资租赁合作协议》、经销商与承租人之间的《买卖合同》、融资公司与承租人和担保人之间的《融资租赁合同》、经销商与融资租赁公司和承租人之间的《买卖合同》。这些合同通常涉及四方当事人，但是一般又不是由各方共同签订的。大多数情况下，合同是两两背靠背签订，各合同之间在内容上相互联系，有时从形式上看甚至还会相互冲突，比如经销商与承租人之间，经销商与融资租赁公司和承租人之间的两份《买卖合同》，均是针对同一标的工程机械设备，很容易让人误认为是“一物二卖”，但实际上三方《买卖合同》是对两方《买卖合同》的具体履行。这四个合同在逻辑上和时间上是相互衔接的关系：先有《合作协议》，再有双方《买卖合同》，然后为了履行该《买卖合同》关于“融资租赁”交易方式的约定，又签订了《融资租赁合同》和三方《买卖合同》。这四个合同之间出现冲突时，对相互之间效力有约定的，按约定办理；没有约定的，按照后合同优于先合同，后约定覆盖先约定的原则处理即可。由此，方才构成完整的工程机械融资租赁交易关系。
（二）工程机械融资租赁交易关系当事人的权利义务
1.经销商。一是履行“买卖合同”出卖人的义务，行使向出租人（融资租赁公司）收取剩余价款的权利，代出租人（融资租赁公司）收取首期租金（首付款）；二是履行“合作协议”，对承租人进行资信调查，提交并在场签署融资租赁交易文件并转交融资租赁公司，上门向承租人催收租金，必要时按照出租人的要求收回设备，向出租人支付N%的保证金，符合约定条件的向出租人垫付承租人拖欠的租金履行担保责任；三是发生追索拖欠租金诉讼时，第一种方式是直接以出租人（融资租赁公司）的名义起诉承租人，对实现的诉讼请求款项由双方协商处理；第二种方式是履行担保代偿责任后以自己的名义提起担保追偿之诉。
2.融资租赁公司。一是履行支付标的工程机械设备价款的买方义务；二是行使收取租金的权利，一般的方式是通过短信通知的方式向承租人提醒，必要时要求经销商催收或者代偿，其中首期租金（首付款）委托经销商代收。
3.承租人。一是履行与经销商签订的“工程机械买卖合同”的买方义务，支付首付款（首期租金）、贷款（融资）保证金、保险费、融资管理费等的费用；二是履行分期支付租金的义务。
关键词:义乌;金融业;金融保险人才
金融是现代经济的核心,在国民经济和社会发展中具有极为重要的作用,是构建和谐社会的稳定器。义乌工商职业技术学院作为一所地方高职院校,其金融保险专业的设置必须要立足义乌实际情况,为地方经济服务。义乌金融市场的快速发展为该院培养高素质技能型金融保险专业人才提供了巨大的发展空间。
一、义乌金融业发展概况
(一)金融市场规模大,发展迅速
目前,义乌已有各类金融机构近50家,其中银行有18家,金融网点数百个;证券营业部5家;保险分支机构28家。还有一批银行、证券、保险机构包括外资机构有意进入义乌。截止2008年底,义乌市金融机构存贷款余额分别为1047.76亿元和707.42亿元,总量位列浙江省县市第一位,分别占金华9个县(市)区同类市场份额的40.66%和36.9%,已分别超过浙江省内地级市衢州市、丽水市和舟山市同期的存贷款规模,与青海、宁夏等西部省区规模日益接近。2008年义乌市人均存贷额14.95万元和10.1万元,位居浙江省限时第一位,义乌已成为浙江省乃至全国金融业务增长最快的县市之一。同时,国际业务顺利开展,与全球212个国家和地区都存在业务往来。保险方面,2008年义乌市实现保费收入15.36亿元,比2006年增长44.39%,其中财险保费收入6.46亿元,寿险保费收入8.89亿元,分别比2006年增长42.97%、45.44%。从1997年起连续蝉联浙江省县级市榜首。此外,两年来义乌保险业共计支付各类赔、给付款10.13亿元,释放出的巨大能量令人惊叹。中国出口信用保险公司专门推出“义乌中国小商品城贸易信用保险”,是我国第一个专门帮助中小企业收汇、规避外贸风险的出口信用保险机构。
(二)区域性金融中心初步形成
自义乌市作为“强县扩权”试点以来,该市就大力引进境内外金融机构到当地设立分支机构,聚集更多的金融资源,推动地方产业资本和金融的融合。仅2008年上半年,全市新引进的交通银行、中信银行、浦发银行、邮政银行、湘财证券等金融机构相继开业,金融在调节运行、服务经济社会等方面的功能不断增强,招商银行也正在积极筹建之中。近年来义乌金融市场结售汇顺差持续扩大,国库收支情况良好,金融市场表现活跃,现金投放增势平稳。2008年,义乌市银行业金融机构实现利润32.82亿元,同比增长36.25%,经济效益十分喜人,资产质量与赢利能力显著提高,不良贷款率只有1.76%,大大低于中国人民银行所规定的3.5%的警戒线。近年来,义乌市金融机构资金实力不断壮大,经营实力和抗风险能力明显增强,良好的金融生态和发展前景,正吸引着越来越多的金融机构来义乌设立分支机构,拓展金融市场,开办金融业务,也促使各进驻义乌的股份制银行纷纷得以“升格”。2006年,浙商银行义乌分行的成立,是义乌金融体制改革创新的一次重大突破。2007年,进驻义乌才几年之久的兴业银行义乌支行升格为义乌分行,又是对义乌建设区域性金融中心的一次强力助推。
二、义乌金融业发展现状分析
(一)积极方面
1.金融创新不断涌现。2007年下半年以来,义乌市各金融机构积极主动应对宏观调控,不断推进金融创新,通过出卖贷款资产、银票、商票、国际国内贸易融资项下的贷款业务、短期融资券、信托理财等表外业务,放大、创造信用量达90亿元以上;工行、中行、建行等金融机构,纷纷与商城集团相互合作,进行了大胆探索与实践,向义乌市场首次推出市场商位使用权抵押贷款业务,成功开辟出了以个体经济为主的商贸型小企业信贷市场。这一业务的开办,有利于以个体经济为主的商贸型小企业发展,对以市场为根本的义乌经济发展具有积极意义。金融机构还向义乌市场全面推开非现金结算业务,以科技手段为特质载体,开辟无障碍结算区,推动信用卡、联名卡等金融产品在市场商位的使用。
2.金融服务不断优化。一是积极开展“深化金融服务”活动。在2007年上半年各银行业金融机构开展了“企业行”金融服务活动。特别是注重对“转型企业”的调查研究工作,全面、直观了解企业目前存在的难点问题,为企业解难题、办实事。二是积极开展“扶持重点优势企业”、“培育重点小企业”活动。通过调查走访确定一批有市场、有效益、有资金需求的中小企业,加强对中小企业的支持力度。三是加大银行卡推广力度。各金融机构与浙江银联、中国小商品城集团公司联手在国际商贸城二期箱包市场精品区设立刷卡无障碍区,充分显现集中效益。目前,国际商贸城刷卡无障碍区的POS机构布机量达到2172台,布机率达54%,为市场创造了良好用卡环境。国际商贸城刷卡无障碍区也获得了由中国银联、中国商业联合会共同颁发的2007年度全国级“刷卡无障碍优秀街区”称号。
(二)不足之处
1.高端客户私人理财需求正旺,但理财产品缺乏。在义乌,百万富翁甚至千万富翁级人群不仅数量多,而且增速快,这些处在财富“金字塔”顶端的有钱人,他们的需求是多样化的、个性化的,仅仅提供一份资产配置远远不够。但是由于缺乏专业理财知识,理财方式相对单一,银行存款的比率仍占据收入的1/3。同时,义乌的金融市场产品创新缺乏。各家银行推出理财产品或服务时,尽管名字千差万别,实质上经常是把个人业务产品、国际业务产品或同业银行业务产品进行重新排列组合,再以一系列新颖名称展示给客户,而且不少理财品种对客户条件有较多限制,因而缺乏广泛的适应性。因此,理财服务产品在广度和深度上均不能完全满足客户的理财需求。相比而言,国外的银行一般每隔一、两个月左右就会推出一个新理财产品。
2.严重缺乏具有理财专业知识和实践经验的人才。理财服务是一项高智力的中介服务业务,是一项知识性、技术性相当强的综合性业务,涉及到市场、资本、金融、投资、贸易、法律等各个领域,对从业人员的专业素质要求非常高。要求理财人员不仅要具备广泛而又系统专业的金融知识,通晓各种金融商品和投资工具,还要掌握广泛的社会、经济知识和经验,并具有较强的市场营销能力、人际交往能力、组织协调能力和公关能力。长期以来,我国金融行业分业经营的格局使得国内的复合型人才非常匮乏,商业银行现有的个人理财服务人员,多是原来从事传统银行业务的员工,对证券、保险等专业知识知之不多,文化素质也普遍不高,其中能为客户提供综合财务规划的理财专家凤毛麟角,与目标客户的综合理财需求存在着巨大差距,这使我国商业银行为客户提供个性化理财服务受到不小的制约。高素质的复合型理财人员匮乏,已成为制约我国商行个人理财业务深入发展的瓶颈,更抑制了个人理财服务的市场供给。
三、适应地方需求的金融专业人才培养建议
义乌工商职业技术学院作为一所依托地方的高职院校,要积极地在人才培养目标和模式上进行调整,所培养的人才必须是尽快适应第一线实际工作的、具有一定理论基础的应用型人才。
(一)以市场为导向确定人才培养目标
培养目标的确定是教学改革的首要问题,因为它不仅关系到课程体系的建设,而且还关系到学生的就业方向和进一步深造。作为一所为地方经济发展服务的高职院校的金融保险专业,应根据地方经济发展的实际情况,把学生的培养目标确定为:具有从事金融类工作能力和扎实的基础理论知识,以适合地方经济发展需求和具有一定竞争力的,在一线从事金融工作的基层复合人才。高职院校金融保险专业应用型人才规格不应该是精英型的,而应该是大众型的;在培养类型上,不应该是研究型的而应该是应用型的;人才的主体规格为基础实、知识宽、素质高,有较强的创新意识和专业能力,以满足社会基层对应用型人才的需求。
(二)优化课程体系
课程设置必须基于培养目标和培养特色,不能因人设课,也不能因传统设课。联系义乌金融市场实际,在学生已拥有金融保险基础知识与技能的前提下,专业课程设置可分为两大模块:
第一个模块是商业银行及投资理财方向。毕业后学生必须具备投资理财综合能力,这一模块开设的课程包括金融学、货币银行学、证券投资学、保险学、现资理财、财务管理、投资银行学、公司理财、商业银行实务模拟等。考虑到义乌市对理财专业人才的需求,应该增加理财知识的理论讲授和实战实践机会。
第二个模块是保险方向。毕业后到保险公司工作的学生必须具备保险展业、核保、出单、理赔、业务处理能力和保险营销能力,该模块开设课程包括保险概论、人身保险、财产保险、社会保障概论、保险营销实务、团队建设。
(三)改革教学方法,提高学生解决问题的能力
在教学过程中,可综合运用多种教学方法,着重培养学生的解决实际问题的综合素质。包括:(1)案例教学。教师可以找到金融保险活动中的经典案例,进行修改后与相关教学内容结合,首先让学生讨论,要求学生自主发言,积极思考,在讨论中碰撞出“思想的火花”,教师进行引导、揭示和总结,课后要求学生作出案例分析报告。通过对各种经典案例的分析与讨论,有利于加深学生对所学专业理论的理解,培养学生理论联系实际、分析解决问题的能力,增强学生实际操作能力,并能调动学生学习的积极性。(2)模拟教学。义乌工商职业技术学院正在建设的金融保险类实验室有保险教学软件、证券交易模拟教学软件、商业银行综合业务模拟教学软件。学生可以通过实验模拟教学来了解金融业务交易的实际运作,及时掌握各种资讯,了解全球金融业的现状和发展趋势。更重要的是,与其他学科不同,金融业务模拟交易的数据都是实时的和真实的,通过模拟教学学生可以培养对市场的洞察力,使培养的金融保险人才既具有扎实的理论基础,又具有较强的专业操作能力,这是一般的课堂教学和理论教学难以做到的。如可根据业务运作程序将学生分成不同小组,在教师的指导下进行业务模拟操作,由学生写出业务操作报告,作为该门课程成绩考核内容之一。如在“证券投资学”课程中设置模拟股市交易,举行“股王争霸赛”,在保险教学过程中进行保险产品的开发与设计等模拟实务活动。(3)业内人士专题讲座。在条件许可的情况下,可定期邀请富有经验的金融业务部门的专业人士到学校开讲座。业内人士可就本地区金融发展的热点、重点问题发表自己的意见和看法,提出解决问题的意见和建议。这对学生提前了解社会、认识市情具有相当重要的意义。也有利于增强学生对专业的感性认识和专业前景的把握,也将压缩课堂讲课时间,留给学生较大的独立学习和讨论空间,从中获益。
(四)注重专业理财人员的培养
针对目前义乌市理财需求旺盛的状况,有针对性地培养一批具有专业理财知识的人才。专业理财人员需熟悉经济、金融、证券、保险、税务、理财等相关的知识和规章,能进行资料搜集、加工,对个人理财、企业理财和理财业务发展等制定规划或方案,可以为投资者决策提供有价值的参考意见,能对市场发展趋势进行分析,为客户提供优质服务。针对能力目标将课程细化,对每一能力进行小项目设计,并具体到每一章节的进程表。学生在校内专业指导老师的指导下,在专业理论学习与课堂实践的同时,可以有专门的活动地点开展各类有校外兼职指导老师参加的投资与理财活动,如金融知识大讲堂(包括证券、外汇、期货交易模拟训练)、理财方案设计大赛等,应特别强调交流和沟通环节,互相分享经验,学生将获得更大的进步。
(五)注重课外实践性教学
要紧密联系义乌实际,转变教育观念,注重课外实践教学。目前义乌工商职业技术学院金融保险专业已与义乌市内多家金融机构(包括商业银行、保险公司、证券公司等)合作建立了专业实习基地,并聘请了各机构资深人士担任实习指导老师,针对不同的课程安排到不同的基地进行实习。今后还要切实加强与实习基地的联系,充分发挥实习基地的作用。我们同时也鼓励学生充分利用假期自己联系单位,到金融机构参加社会实践,协同金融机构人员解决实际工作,真正做到学以致用。
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【关键词】农村；金融；问题；现状
金融对于一个国家和地区的经济发展与进步有着至关重要的作用，广义上而言，良好的金融工作局面十分有利于社会的问题妥善解决，以及人民生活水平的提高，狭义上而言，良好的金融工作局面有利于市场繁荣，生产力发展。为了探究农村金融工作中所存在的问题，首先需要分析农村金融工作的内容与特点。
1农村金融工作的内容与特点
1.1农村金融工作的内容
金融工作简单而言就是指货币的一切行为，货币的流通以及存款，借款等一系列的经济货币行为都可以称之为金融，说的更为通俗一点就是一些和钱相关的活动均可以称之为金融工作。农村金融工作的含义就是给金融工作增加了一个地域限制[1]，也就是说发生在农村以及与农村相关的金融工作均可以称为农村金融工作。
1.2农村金融工作的特点
农村金融工作比较于金融工作，由于有了地域的限制，农村金融工作便有了属于其自身的特点，在分析了农村金融工作内容的基础之上，经过研究和分析，可知农村金融工作主要有以下特点。1）工作涉及面小：农村金融工作的涉及面小，主要是从农村金融工作的体量上来分析，可以说是农村金融工作最为主要的特征与特点。农村金融工作涉及面小主要体现在以下几个方面。其一，农村金融工作覆盖经济人群少。农村金融工作所涉及的经济人群较小，值得注意的是这里所说的经济人群少并不是指农村的人群少，而是指农村中参与金融活动的人群少，这就使得农村金融工作的涉及面小。其二，农村金融工作涉及的产业单一，具体表现在农村的金融活动围绕的经济活动基本不外乎农业生产以及劳务所得[2]，所以说农村金融工作的涉及面小。2）金融活动形式单一：农村金融工作还有一个重要的特征就是金融活动形式单一。金融是一个十分宽泛的概念，通俗意义上而言，就是有关于钱的一切活动，既然是有关于钱的一切活动，那么这里所包含的内容是十分丰富的，例如，存款，取款，投资等一切流通与运作形式。而在农村金融工作中，最大的特点就是金融活动形式单一，所涉及的部门较少，而金融活动最多的便是存款取款,农村金融活动形式单一，一方面十分有利于相关部门对农村金融进行监管，另一方面限制了农村经济的发展，因为只有货币在市场中流通起来才能对市场繁荣产生积极地影响，从而促进经济的发展，农村金融活动形式单一，自然而然就限制了农村经济的发展。此外农村金融活动单一忽视了货币的时间价值，总的来说，就是一种经济意义上亏损[3]。3）金融工作所依附的市场较小：金融与市场是一组密不可分的概念，主要是指金融活动必须依附于相应的市场才能进行。例如国家的金融主要依附于整个国家的经济市场，并且受国际市场的影响。而农村金融工作所以依附的市场较小，这与农村经济人群的规模小也有关系，即农村的经济市场小。良好的经济市场应当是具有较大的规模，丰富的经济产业链条，以及较强的抗干扰与抗风险的能力，只有具备以上条件，才有利于金融的发展[4]，在经济学的学术层面而言，就是繁荣的市场经济促进金融的活跃，活跃的金融促进市场的繁荣。总的来说农村的经济市场通常是不具有上述有利因素去促进金融的发展，也就是说农村的金融工作需要更多的政府干预机制，即宏观调控，和更多的经济政策，在保证其正常运转的情况之下，促进其发展，进而促进农村市场经济的繁荣。
2当前农村金融工作的问题
农村经济虽然在整个国家的经济体量中所占的份额较少，但也不能忽视农村经济对于国家经济发展的作用。农村虽然涉及的经济人群少，但覆盖的群体对于农村的稳定与发展有着重要的意义。另一方面，农村经济存在着巨大的潜力，随着全面新农村建设进程的不断加快，农村经济发展前景与优势显而易见。因此促进农村经济的发展，有着重要的战略意义。加强农村金融工作建设，是推进农村经济发展的最好方式。当前农村金融工作的问题主要表现在以下几点。
2.1规范性不强
农村金融工作存在的最大最主要的问题就是，农村金融工作存在着巨大的不规范性。农村金融活动中规范性的缺失[4]，这对农村经济发展产生了极大的制约作用，大大增加了农村经济纠纷，十分不利于社会的稳定以及金融经济工作的发展。具体表现为，其一，个人与个人之间的金融活动不规范。如两人之间的借款行为，在借款之初，由于个人之间关系良好，并没有写下任何凭据以及没有留下任何证据，后来往往因为某些原因，使得这笔借款就存在了争议与纠纷。这就是一定典型的不规范行为，要是在借款之初就立下凭据，或者有中间人作证，就会避免这种纠纷产生。其二，个体向金融机构借款时存在不规范的行为。由于农村经济人群对相关的金融常识与规则了解不清就导致了向机构借款时偶有受到不公正的待遇，通过笔者的调查，农民向金融机构借款，吃拿卡现象在部分地区大量出现。以上均体现了农村金融中规范性不强的特点。
2.2金融意识薄弱
农村金融工作中还存在一个很重要的问题就是，金融意识薄弱，这里所说的金融意识薄弱主要是指农村金融工作中的经济人群。金融意识薄弱。金融意识薄弱对于农村经济的发展有着很强的制约作用，尤其对于农村经济市场的发展产生十分消极的影响。农经经济人群金融意识的薄弱主要体现为，没有清楚地认到货币的时间价值，于是导致金融活动仅仅集中在存款和取款之间，投资的经营意识淡薄，以至于导致了经济意义上的货币亏损。这种现象广泛存在于农村的金融工作中，主要跟农村经济人群所受教育的程度有关，由于其缺乏这方面的相关知识，就导致了上述问题的存在。
2.3依赖性强
农村金融工作还有一个重要的特点就是农村金融工作的发展直接取决于政府的金融政策，也就是说农村金融工作的发展缺乏自主性，具有较强的依赖性。短期来看，依赖于政策层面的支持有利于农村金融工作的开展，可是长期来看，这对于农村金融工作的发展具有一定的限制。这是由于，国家金融政策的制定，是在宏观层面上考量得出的具体结果，但是并不一定适应于确定的某个地方。如果农村金融长期依赖于国家的金融政策，没有形成自己的结构与特色，就很难对于所处的农村经济市场起到推动作用。因此，提升农村金融工作的地域自主性，减少政策层面的控制，使其自主发展，就会有力的促进农村经济市场的发展，同样也促进了农村经济的发展。
2.4抗风险与抗干扰能力不强
农村金融工作另重要的特点就是抗干扰与抗风险能力不强，这是一个客观存在的事实，短期内基本无法解决，只能采取相应的措施，弱化这种限制条件。抗干扰与抗风险能力不强的原因在于农村金融活动形式单一，这就使得其中的某一金融活动形式受到了不可抗因素的干扰，就会使得整个金融工作出现风险。另外一个原因是农村金融工作所依附的农村经济市场较小，这也使得了较小的市场不足以抵抗较大的金融风险。第三个原因就是农村经济结构单一，正如俗语‘将鸡蛋放入一个篮子’所言，农村经济结构单一的后果显而易见——农村金融工作缺乏抗风险能力与抗干扰能力。
3浅析农村金融工作中存在问题的对策
3.1加强农村金融工作的监管
要改善农村金融工作中的问题，首先就应该加强农村金融工作的监管，杜绝农村金融工作出现的不规范与不合理的行为。这里的监管主体主要是指政府有关部门，加强监管可以减少农村金融工作中的纠纷，规范农村金融工作的活动，使得农村金融工作都在合理合法的背景下开展。
3.2提升农村经济人群的经济意识
要对农村的经济人群进行经济意识的培养，主要任务在于使其认识到一般的市场经济的规律，这样可以丰富农村金融活动的形式，同时也丰富了农村的经济产业结构，对于农村的经济发展也有很好的促进作用。提升农村经济人群的经济意识，仍然需要政府有关部门进行组织和教育，应当作为一项重点工作去抓。
3.3大力扶持农村经济的发展
促进农村金融工作的发展，最大的目的就是促进农村经济的发展，换一种思路而言，大力扶持农村经济的发展，同样会对农村金融工作发展有积极地促进作用。因此大力扶持农村经济，使其向产业化与规模化发展，从而完善农村金融工作的发展，这对于提升农村金融的抗干扰与抗风险能力也有很好的促进作用。
4结语
总的来说，在以经济发展为中心的时代背景之下，思考一切有利于经济繁荣的措施都具有一定的现实意义，农村经济作为国家经济的重要组成部分，涉及众多的人口，具有巨大的潜力，可以说是农村经济是未来经济发展的重要组成部分，农村经济的发展也是实现中国梦的重要条件。
作者:李闯 单位:葫芦岛农村商业银行股份有限公司
参考文献
[1]武国柱.我国农村金融发展存在的问题及对策研究[D].山西财经大学,2012.
[2]佘传奇,韦永忠,刘军.我国农村金融存在的问题及对策[J].金融教育研究,2008,(02).16-18.
关键词：金融会计；风险防范；存在问题；有效措施
现阶段，在经济全球化和经济一体化发展下，我国金融会计行业的发展也孕育了新型的管理理念和方法。这也是一种科学的管理方法，尤其是在整个金融会计发展的过程中，需要真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而实现资源的合理利用和融合，实现我国金融会计行业又好又快发展。
一、金融会计风险概述
（一）金融会计风险的内涵
所谓金融会计，顾名思义主要是将金融和会计二者有机结合，是对传统的单一模式进行创新，完成一系列管理活动，从而形成监督和核算的过程。金融会计对于企业的发展而言起到十分重要的作用，它不仅关系到整个企业的整体投资方向，还包括了整个企业财务管理的活动，属于一项基础性活动。而金融会计风险作为其中的一个重要内容，一旦发生就具有很大的社会危害性，不仅会严重影响我国社会主义市场经济的稳定性和安全性，同时还会威胁到社会和谐，成为其障碍。因此，在整个社会主义市场经济发展的过程中，加强对金融会计进行风险防范就显得十分重要。由此可见，在整个时展和社会发展下，我国社会主义市场经济日益复杂化，基于此，金融会计的风险成因和表现形式以及特点也逐渐呈现多元化发展模式，这就对金融会计风险防范工作提出了更高的要求。因此，只有从实际出发，根据实际发展状态，真正掌握和了解金融会计风险产生的原因，才能够进一步健全整个金融会计发展体系和模式，从而避免和减少金融会计风险的发生[1]。
（二）金融会计风险表现
首先，金融会计属于一项基本工作，其目的是为了保证整个会计核算的及时、高效、安全、完整。在这个过程中只有做到以上几点，才能够确保金融会计行业又好又快发展，尤其是为金融机构提供发展的环境，这也是其能够长久存在的根本。因此，一旦整个金融会计出现风险，就会带来严重的后果，从而严重影响整个金融机构自身发展。现阶段随着我国科学技术水平不断提高，金融行业日益发展，在这个过程中，很多金融会计管理机构涵盖的内容日益增多。例如，凭证受理、中介、账户登录以及现金收支等项目都属于金融会计的范畴，随着业务的增多，各种直接风险和间接风险也日益增多。其次，金融会计有一个重要的职能就是监督，这就需要对各种各样的内容和活动进行监督和管理，这样才能够确保其合法性和安全性。在这个过程中，有很多金融行业在发展中监督职能弱化，从而导致出现很多风险。有很多银行其自身职能较低，不注重存款，盲目提高利率，从而导致银行自身就呈现出不健康的发展模式和状态，严重影响整个金融会计行业的持续稳定发展。若这些问题长期得不到解决，将导致金融会计风险与防范措施不到位[2]。最后，在整个管理的过程中结算业务管理不到位，这也是金融会计风险的表现形式之一。若有很多的银行利用支付结算工资来实现对金钱的转移，随着我国社会主义市场经济的飞速发展，内部环境变得十分复杂，将导致金融会计结算业务发生了很大的风险。例如，在整个票据填写的过程中，很多票据填写不够清楚，从而带来一些意外的风险；在整个结算的过程中由于操作人员操作不当也会引起风险；对于结算业务的票据相关的法律法规不健全也会造成结算风险。
二、金融会计风险产生原因及问题
（一）市场竞争突出
随着我国社会主义市场经济飞速发展，各大行业在其中的竞争十分激烈，金融会计行业要想在激烈的社会主义市场竞争中处于不败之地，就必须做好金融会计风险工作。虽然社会经济的发展能够为国民经济的运行提供优势和好处，但是也会导致其弊端日益明显。社会主义市场经济的不公平性、不健全性，严重影响了整个金融会计市场的发展和完善，从而导致金融会计风险问题日益突出。
（二）运行模式较为落后
就目前而言，我国金融会计运行模式较为落后，主要是体现在以下两个方面。一方面，会计电算化；另一方面，会计监督化。虽然我国金融会计运行模式已经逐步实现了这两个方面，但是在发展的过程中仍然存在诸多问题，会计电算化的程度和水平较低，并没有形成统一的管理机制和体系，会计监督化也没有必要的监督管理部门，无论是人员还是体系都不健全和完善，从而严重影响了整个会计运行的质量和水平，无法满足实际工作的需求[3]。
（三）管理体系单一缺乏
在整个金融会计发展的过程中，有很多金融机构管理体系单一，无法满足实际工作的需要。从大的方面来看，有很多地方政府给予金融机构一定的保护政策，但是往往会被滥用，成为不正当竞争的一种手段，很多金融机构为了获得更多的优惠政策，从而会严重影响金融行业的公平竞争原则。从小的方面来看，在整个管理过程中，很多金融机构自身内部控制能力较低，存在金融会计信息不健全、不真实、内部控制体系不完整，从而严重影响了整个金融会计发展。
（四）管理人员能力较低
在金融会计管理过程中，经常存在管理人员能力较低的情况发生。一些相关金融会计管理人员属于实际操控者，但是在实际管理过程中并没有发挥其优势，很多管理人员自身素质和能力较低，并没有认识到金融会计风险防范的重要性和重要意义，这在无形中就增加了金融会计的风险成本。还有很多金融会计管理人员没有经过系统的培训，因此在服务意识、专业技术和能力等方面都无法满足金融会计行业发展的需求，阻碍金融会计行业的发展。
三、金融会计风险防范措施分析
（一）完善金融会计风险防范体系
金融会计风险防范体系属于金融行业内部发展的重要组成部分，在其中发挥着十分重要的作用，因此需要进一步建立和健全金融会计风险防范体系，这样才能够进一步提高和优化整个金融会计风险防范工作效果，从而促进金融行业又好又快发展。在这个过程中需要制订一整套科学合理的体系防范方案，这样才能够确保其全面性、多样性、安全性以及规范性。最好各个业务之间能够相互配合、相互管理，进一步提高和化解整个金融会计风险防范问题，创新整个金融会计管理发展模式，摒弃传统的体系，真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而进一步提高金融会计风险防范的质量和水平[4]。
（二）发挥金融会计核算监督作用
由于金融会计具有两大职能，分别是监督和核算职能，因此可以充分发挥金融会计的作用，这样不仅能够降低整个金融会计产生风险的原因，还能够确保核算工作的安全性、高效性、完整性、独立性、以及公平性，充分发挥其监督优势。综合采用多部门、多人员共同监督，在确保独立性的同时还要采用集中统一管理，建立责任管理制度，一旦发生风险，能够将责任落实到个人，这样也有利于增强相关工作人员工作的积极性和主动性，使其充分认识到金融会计工作的重要意义，在这个过程中能够将风险消除在萌芽之中，减少不必要的人力、资源、资金浪费。
（三）创新金融会计风险防范模式
相关金融行业要摒弃过去传统的金融会计风险防范模式，真正做到与时俱进，结合每个金融行业发展的实际状况制订不同的发展方案，但是一定要摒弃过去传统落后的发展模式，这样才能进一步提高金融会计风险防范的质量和水平，优化整个金融会计风险方法的效果。在这个过程中还要广泛借鉴和学习其他行业风险防范的内容，从而丰富金融会计风险防范的内涵和体系，吸收和学习，真正从根本上提高整个金融会计行业风险防范的质量和水平，优化整个金融会计行业风险防范的效果，充分发挥其优势。
（四）提高相关工人员自身素质
金融会计相关管理人员作为整个金融会计管理工作的核心和重要组成人员，在其中发挥了十分积极的作用，因此需要进一步提高自身素质和能力，包括服务能力和计算机操作能力等诸多方面，这就需要金融会计相关管理工作人员清楚的认识到自身工作的积极性。一方面，金融会计管理人员要努力学习更多的计算机专业知识，能够熟练操作和掌握计算机运用的方法和技巧；另一方面，相关单位还可以组织对金融会计管理人员进行二次培训，通过培训进一步提高金融会计管理人员的自身素质和能力，从而优化整个金融会计管理的效果和质量[5]。
（五）优化金融会计管理运行方式
在整个金融会计管理的过程中，可以建立一个统一的金融会计资源共享库，制定一整套科学合理的金融会计标准，这样才能优化金融会计管理，从而能够及时准确、快速地弥补传统金融会计管理中存在的不足和缺陷，真正优化金融会计管理运行方式，提高金融会计的质量和水平。只有这样，才能够确保整个金融会计管理能够安全平稳运行，从而进一步提高整个金融会计管理的质量和水平，优化整个金融会计管理的效果。与此同时，对于金融会计管理工作而言，除了要优化金融会计管理之外，还应该丰富金融会计管理的内涵，进一步提高金融会计管理的质量和水平，实现金融会计管理资源化，为金融会计机构提供更加广阔的发展平台和机会。
结语
综上所述，现阶段，随着我国社会主义市场经济水平不断提高，社会主义市场经济日益发展，这对于金融会计行业自身的发展提出了更高的要求。虽然我国金融会计行业存在着市场竞争突出、运行模式较为落后、管理体系单一缺乏、管理人员能力较低等问题，但是通过完善金融会计风险防范体系、发挥金融会计核算监督作用、创新金融会计风险防范模式、提高相关工人员自身素质以及优化金融会计管理运行方式等措施，能够进一步提高整个金融会计风险防范的质量和水平，优化金融会计风险防范方法。总之，要想做好金融会计风险防范工作，就需要党和国家、相关金融会计机构以及金融会计行业三者共同努力，只有这样，才能够实现我国金融会计行业又好又快发展，实现其经济效益和社会效益的最大化。
参考文献：
[1]杨洪，刘佳新.完善我国会计体系的必经之路———财务会计与管理会计的融合[J].现代商业，2013，（36）.
[2]赵云栋.金融会计的风险与防范措施研究[J].财经界：学术版，2014，（1）.
[3]丁光维.金融会计的风险与防范措施研究[J].工业审计与会计，2015，（2）.
[4]刘博文.企业财务会计与管理会计的协调发展分析[J].中国市场，2015，（27）.
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