关键词：互联网金融环境 大学生 理财方式
随着我国社会经济的快速发展，我国在理财方面的产品也出现了多种多样的形式，社会发展是离不了新鲜人才的，所以大学生必须要不断提升自己的理财能力，并养成良好的理财习惯，在有效的借助先进的技术手段，在互联网金融环境下更好的开展财产管理工作，进而为我国社会经济的快速发展奠定良好基础。
一、在互联网金融环境下大学生理财的主要含义
现今我国的社会经济正稳定的发展中，并且证券市场形式也在不断完善，这使得金融市场推出了多种多样的理财产品，而在这样的环境下，大学生必须要提升对理财的关注度，并不断提升自身理财能力，这样才能更好的适应社会快速发展。大学生在学校时，要不断的学习理财形式，并积极关注理财内容，进而有效提升学生的理财能力以及形成良好的理财习惯，这样才能为学生未来进而社会累积良好的知识财富。现阶段互联网金融形式也在不断的发展，并且在此期间的投资风险也相对较小，学生很适合在这一时间进行理财方式的学习，进而增强自身理财能力。在互联网当中，其理财产品的形式以及数量都是比较多的，并且其形式在的投资风险也是不同的，对于股票、期货等理财产品来说，其风险是比较大的，而对于余额宝、基金以及众筹等形式来说，其投资风险是相对比较小的，所以大学生可以运用投资风险较小的理财形式来学习理财内容，进而有效提升学生的理财能力，为学生未来良好发展奠定良好基础。
二、在互联网金融环境下大学生理财的具体状况
（一）具有较特殊的理财资金
大学生在学校期间内，其经济来源主要是通过父母、家庭所提供的，多是生活费，所以学生的整体经济水平偏低，使得大学生可以运用到理财上的资金量并不多。但对于这样的资金来源形式也使得资金流比较稳定化。如果大学生想获得更多的资金运用到理财学习上，就可以通过奖学金、兼职等形式获得资金，这也说明大学生资金来源的形式比较多，所以导致大学生资金集体零碎的特征，这也使得大学生在理财中的表现多以资金量少、稳定性差等问题。
（二）欠缺科学合理的理财意识
在大学院校当中，大多数的大学生都欠缺良好的理财意识，并且有很多大学生在学校时也多是消费者的角色，甚至还有很多的大学生也并没有良好的记录自己的消费状况，也没有合理制定完善的消费计划，欠缺合理的资金安排形式，并且还会出现一些不必要的消费内容，这就表现出很多大学生对理财方面并不重视，甚至并没有制定合理的理财方案。虽然有些大学生具有一定的理财意识，但并没有正确认识其重要性，只是简单的认为理财就是要有大量的资金才能完成，只是单纯的认为如果资金量少，那么就很难甚至不能进行理财工作，对于这一观念来说，并不能更好的适应互联网金融环境的发展。
（三）欠缺合理的理财工具及产品
对于我国以往的理财工作中，其理财形式还相对比较少，主要是以银行定期存款、股票以及基金等几种形式，这使得很多大学生会选择传统的理财形式进行理财，但是对于大学生来说这些理财形式还是相对比较复杂、难以适应的。就过去的银行定期存款而言，虽然具有较高的稳定性，但是却具有较差的资金流动性，并且理财收益也是比较低的；基金投资，不行要具备较大的投资量，且其风险较高；股票，具有较高的专业性，理财者必须要有较高的精力和时间去关注这一理财形式，且其投Y风险也是相对比较高的。
三、在互联网金融环境下大学生理财的有效策略
首先，消费型理财形式。消费型大学生相对比较普遍化，他们的消费需求是非常大的，并且在消防时容易出现资金支出欠缺良好的计划等现象，导致整体的资金结构安排并不合理，并且对于这类大学生来说，他们对理财内容并不感兴趣，且其理财意识也是非常的薄弱和欠缺的。对此类大学生来说，就可以选择运用先进互联网金融环境中比较受欢迎的余额宝或众筹等理财形式。其中，余额宝是一种既简单又便捷的理财形式，并且其收益也是较高的且风险较小，并且也具备较高的流动性，它最大的特点就是能够与网上支付、转账进行了解，是最为方便简单的理财形式。
其次，储蓄型理财形式。对于储蓄型大学生来说，他们没有较高的资金流动性要求，但是却非常在意风险问题，他们在每个月都会存储一部分资金，而这样的理财形式也多以银行活期存储为主。而在通货膨胀的情况下，人们的钱并不值钱，并且对于银行活期储蓄来说，这样的理财形式的收益甚至可以被忽略，这也会使得大学生的经济能力不断下降，影响大学生理财效果。所以对此，大学生可以有效利用网上银行定投或货币基金等形式进行理财。其重要的形式就是将传统的银行形式转移到网络在线形式，理财的门槛也被放低，却其收益也将，通过利用互联网金融环境来开展理财活动，使得大学生资金流动性变好，也能获得较高收益，最重要的就是其风险较低。
最后，收益型理财形式。这一部分的大学生，多数都具有较高的经济能力，也具备一定的理财技能，但是却在传统金融环境下，欠缺相对合适的理财实践平台。这类大学生比较喜爱风险且追求高收益。所以对于这类大学生来说，就可以运用p2p网贷形式。其特点具有较高风险，但其理财产品较多且收益高，而理财门槛也不是比较高，也具有一定的流动性，比较适合追求收益的大学生。
四、结束语
在互联网金融环境下，为我国大学生理财提供良好的平台，并且也能有效提升大学生的理财意识和理财能力，通过其特点能够改变大学生的理财观念和形式，从而让学生在互联网金融环境下选择更好的理财工具和产品，进而增强学生整体的理财技巧，进而为大学生未来发展奠定良好基础。
参考文献：
[1]吴奇.互联网金融环境下大学生理财方式的探讨[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2016，01：221-222
【关键词】大学生 消费特点 投资理财方式
一、大学生消费现状分析
怎么没有任何导入问题的陈述？为何调查，目的和问题是什么？
对于刚刚步入大学的人来说，他们有着依照自己的消费偏好、消费习惯独立支配生活费的能力。由于不懂得如何理财，如何合理支配生活费往往陷入过度消费以至影响到正常生活的窘境。为了培养广大学生投资理财观念，树立正确消费观，结合他们实际生活状况对其理财提出合理化的建议，我们开展了本次调查研究。
我们采取问卷调查法，共发放调查问卷345份，主体调查对象为南京航空航天大学金城学院在校学生及部分研究生。
初步得出以下结论：
第一，大学生除必要生活开支外，资金仍有较大结余，存在理财空间。
第二，冲动消费广泛存在于大学生之中，对理财的敏感性不强。
第三，大学生消费金额集中，结构成橄榄型。
第四，大学生消费主体依然为饮食日常方面，理性消费依然是主流。
调查统计显示：南航金城学院学生生活费普遍集中于1000～2000元之间，生活费刚好够用或略有结余者占84%，一半以上学生表示有自己的小金库，由此可见半数以上大学生手头较为宽松。分析消费去向发现，伙食与日常用品支出普遍占据65%～85%的比重，社交娱乐方面支以18%的平均水平位居第二。大学生对品牌认知度提高，对生活品质追求提高，这一部分也占据相当消费额。六成以上同学表示自己偶有冲动消费但并不会影响正常生活，少部分同学会由于冲动消费导致生活费入不敷出而向父母、同学求援或节衣缩食弥补漏洞。近半数的同学表示受奢侈攀比之风的裹挟、媒体宣传引诱时常有盲目消费、过度消费的行为，2.3%的同学曾通过各种渠道获得贷款但都及时还清。部分学生消费金额巨大，内部存在明显差异。
结果上来说：
第一，大学生理性消费为主流，理财为需求学习。
第二，大学生消费水平明显提高，消费数额和方式差异较大。
第三，“攒钱”品牌消费成主流。
二、大学生投资理财能力与渠道分析
（一）大学生理财意识薄弱，存在认知误区
在调查问卷中，认为自己理财能力较强的只占6.67%，理财方式则大量集中在银行储蓄和余额宝等理财app之中。有记账节流行为的有76人。对于理财的看法中，有些同学认为自己资金紧张无财可理，有些觉得众多理财平台风险性大，也有少部分学生认为投资理财会耗费大量的精力致使学习分。由此可以发现，大部分同学对于理财持相对激进的观念。学生们知道理财可以提高自己的生活质量，但是理财包含很多方面，往小了说就是开源节流，理性消费。
（二）大学生理财能力不强，方式单一，倾向于学习成本较低的理财方式
通过分析该院学生生活费来源，仅有2.6%的同学通过投资渠道获得收入，具体的理财方式则局限于银行储蓄和余额宝生息，超过七成的大学生表示由于缺少相关知识，担忧投资风险等问题对股票投资望而生畏，在基金、债券投资方面浅尝辄止，反映出大学生投资理财能力比较薄弱。对于目前采用的投资理财方式，余额宝等应用app占了40.2%，银行卡储蓄在其次，占36.71%，记账节流占12.62%，而采用股票债券的则很少，仅10%左右，可见余额等app是目前投资理财的主流方式，这是一股新兴势力，正一点点取代传统的银行卡储蓄等方式在人们心目中的地位。互联网金融产品，股票，债卷等学学习成本高，鲜有人问津。
三、大学生投资理财现状及存在问题总结
经由以上分析发现，该院半数以上大学生有意愿且有一定资金基础进行投资理财。
一是大学生在财务上缺少独立性，行为模式没有转变，认为有需要可以找父母，家长也愿意为自己的孩子提供帮助，大学生也就没有要自己准备资金的必要，以家庭供给为主导、资金数量受限高因而对资金流动性有较高要求。
二是大学生普遍缺乏相关理财投资知识，在这一方面缺乏一定的专业教育，都是以非专业的广告、宣传等渠道得以了解，加之资金数量限制故而对理财产品稳健性有极强的偏好；传统的认为理财就是储蓄，储蓄就是存钱，对于何种储蓄没有概念，忽视了其他能够获得更多收益的途径。
三是由于理财观念薄弱，相关知识的欠缺，诸多理财方式对于大学生而言难以操作并且市场上针对大学生的投资理财极少，致使投资理财行为囿于储蓄生息。
四是该院仅有6.67%的同学自认为投资理财意识较强。大部分人则认为理财对他们来说是一件很遥远的事，投资理财应该是父母做的，在理财意识、理财渠道方面，经管类学生对比其他专业并未体现出任何优势，学校整体投资理财氛围寡淡。
四、针对大学生投资理财现状的建议
（一）社会层面针对高校大学生的理财特征设计出多元化的理财产品满足他们不同层次的需求
提高理财氛围，出台一些优质的财经类节目并在在电视广播等媒体上提高财经类节目的占有率。提倡金融机构与学校合作推出对大学生具有针对性的理财产品。
（二）大学生自我突破层面
1.端正理财观念，理财目标。大学生炒股、买基金、买理财等方式进行投资，并不是为了“一夜暴富”。参与理财最主要的动机了解理财工具和“练手”，其次才是“提高个人生活水平”、“为下一步创业积累资金”等。
2.改善消费习惯，提高理财意识。大学生尝试自立，适当的尝试兼职活动对培养理财意识有积极作用，有利于激发上进心同时弥补钱不够花的尴尬，制定生活预算并抽空整理开支以掌握自己的资金去向，减少冲动消费，合理安排生活费
3.丰富投资理财知识，进行尝试性投资行为。仅仅记账节流的方式理财并不能实现财务的保值和增值，大学生的资金量虽比较有限，风险承受能力较弱，但还是可以尝试购买一些中低风险、起点低、高流动性、投资比较便捷的理财产品。了解一些高口碑的理财机构购买合适的理财产品，按照自己的风险偏好分散投资，摆正心态谨慎操作。
（三）学院层面，营造良好的投资理财氛围
正确的教育和引导有利于大学生养成良好的消费理财习惯。金城学院通过组织创业协会，进行“大智慧”杯金融挑战赛等项目积极引导大学生金融理财能力，通过宣传或利用理财方面影响力较大的校园网站作推广。金城学院开设的证券投资选修课，近年来积极组织的炒股的大赛都为全院学生提高投资理财能力提供机会。
针对本文的研究结果，我们认为在互联网的大环境下，高校大学生是对新知识新产品的积极追逐的活跃群体，要及时观察他们对市场产品的反应行为的变化，便于及时更新相应的理财产品满足他们的需求。
参考文献
[1]徐小琴.大学生理财意识及能力的培养简析[J].现代经济信息，2009，（12）：24.
关键词：互联网金融；大学生；理财；措施
中图分类号：F27
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.1672 3198.2016.22.034
理财对于现代社会每个人来说，都是一项既重要又必要的技能。人的一生都被理财所贯穿，而大学生涯更是培养理财意识的关键阶段。对于大学生来说，要逐步尝试理财，树立理财观念，掌握理财方法，让理财成为一生的事情。许多大学生缺乏必要的理财观念和意识，从而因为过高的消费和支出成为“月光族”，甚至向同学和一些校园借贷借款，入不敷出。因此，理财有必要成为大学生的必修课。培养理财观念和意识最好的阶段是课余时间充裕大学阶段，只有在大学期间学会理财，才能在今后繁忙的工作中更好的理财，让理财真正成为一生所追求的事情。
1 大学生理财观念及现状
1.1 理财观念薄弱
大学生的理财观念较为薄弱，有理财观念的大学生只占少数。从本次调查收回的问卷中以是否有记账的习惯为例，大学生中，男生有记过账的占56.51%，女生占62.79%，而只有4.38%的男生，13.21%的女生能够坚持每天都记账。可以看出，女生的记账习惯相比男生要好些。而在大学生理财必要性的调查上，认为理财对于大学生来说不是必要的占25.47%。这说明理财观念相对薄弱，理财意识相对缺失的问题在大学生群体中较为显著，无疑是阻碍大学生进行理财最大的障碍。
1.2 理财渠道或工具稀缺
当前适合大众的理财产品主要有股票、债券、基金等，但这些理财产品风险较大，门槛较高，并且对投资者有很高的专业知识的要求，对于大学生来说都存在一定的缺陷。这也就导致适合大学生的理财渠道或工具稀少，很多大学生有理财观念却无法付诸行动。近年来，互联网金融给大学生提供了以余额宝、P2P、招财宝为代表的全新的理财方式，这类产品具有门槛相对较低、风险相对较小的特点，一定程度上拓宽了大学生理财的渠道，给大学生提供了投资理财的实践平台。
1.3 资金来源特殊
大学生的理财资金来源大部分是父母给予的生活费，这一部分较为固定，但主要用于消费支出，可用于理财的部分有限；部分大学生会通过兼职、打工等方式获得资金，提高生活水平和经济能力；除此之外，少数成绩优异的大学生可以获得奖学金等奖金，以上三种方式是大学生主要的理财资金来源。由此看出，绝大多数大学生无法实现经济独立，主要依赖于家庭，可用于理财的资金量小，但是较为稳定，主要来源是生活费余额，少数是兼职所得。
2 互联网金融对大学生理财观念及方式的影响
互联网金融利用互联网技术实现线上理财，线上支付，是一种全新的理财方式，近些年来取得了迅速发展。互联网金融主要依托大数据和云计算，具有灵活便捷，精确可靠的特点，极大程度的改变了人们的投资理财方式，对大学生理财观念及方式产生了深远的影响。
2.1 逐步培养理财意识
在互联网金融出现之前，绝大多数大学生没有渠道进行理财，没有理财意识。传统的股票，基金等理财产品由于资金需求量大，并不适合大学生投资。而互联网金融的迅速发展，给大学生提供了丰富的理财产品，逐步培养了大学生的理财意识。互联网金融环境下，余额宝，P2P等理财产品迅速发展，具有门槛低，风险小，灵活便捷等特点。这些新型理财产品的出现，让大学生能随时随地理财，逐渐形成了良好的理财意识和习惯。
2.2 逐步改善理财观念
在互联网金融出现之前，很多大学生认为理财是成功人士才能做的，对资金量有很大的需求，理财就等同于炒股，大学生无法也没有必要理财。在互联网金融迅速发展的环境下这种狭隘错误的观点逐步得到了改善。在互联网金融环境下，大学生可投资于资金需求量小的理财产品，也不仅仅限于炒股，可供理财产品的理财产品众多。大学生通过亲身的理财体验，感受到理财的乐趣，明白理财不只是成功人士才能做的，小额资金也可以用于理财，并且能取得收益。
2.3 逐步优化理财结构
在互联网金融出现之前，可供大学生选择的理财产品只有股票、债券、基金等。这些理财产品风险较高，资金需求量大，流动性也相对较差，与大学生风险承受能力低，可投资资金量小的特点不相适应，导致大学生理财结构相对单一。在互联网金融环境下，余额宝，招财宝等理财产品发展迅速，这类理财产品风险低，流动性好，没有投资金额的限制，是大学生最理想的理财产品。大学生可将理财资金分散投资，一部分投资于较低风险较低收益的理财产品，如余额宝、招财宝，一部分投资于较高风险较高收益的理财产品，如P2P，股票基金等。这样的理财结构，可以在保证部分本金安全和收益实现的情况下，力争取得更高的预期收益。
3 大学生理财中存在的不足和错误认识
3.1 缺乏必要的理财知识
如果说理财产品是一把锁，那理财知识就是打开锁的钥匙。只有掌握了必要的理财知识，才能更好的运用理财产品，进而将收益最大化。缺乏必要的理财知识，理财较为盲目是大学生群体在理财中存在的首要问题。很多大学生受身边同学的影响和某些媒体的宣传投资某项理财产品，而对其毫无了解，全凭运气理财，自然无法获得预期的收益，甚至血本无归。理财倘若缺乏必要的相关知识，无疑只是一纸空谈。
3.2 认为理财是一锤子买卖
理财的很大一个特点就在于它的持续性，而不是一锤子买卖。只有长期理财，长期持有某一项理财产品，才能更好的掌握它的变化趋势。很多大学生错误的认为理财是一锤子买卖，有闲钱时才理财，没有闲钱时就将理财抛在脑后，不能持续理财。大学生以父母给的生活费为主要经济来源，每月较为固定，可以从中拿出一小部分，尝试投资于定期定额理财。定期定额理财既可以分散理财风险，保持理财的持续性，还可以改变大学生认为理财是一锤子买卖的错误看法，培养大学生持续理财的意识。
3.3 理财产品的选择不合适
理财产品的选择要同自身风险承受能力相适应，不能一味追求高收益，因为高收益往往意味着高风险。大学生可用于理财的资金有限，并且大部分来源于生活费，决定了大学生风险承受能力较低的特点，因此要选择相对低风险的理财产品，余额宝、保本基金不失是一种合适的选择。然而，很多大学生选择的理财产品不合适，如投资于风险过高的股票，基金等，承担了过高的风险，很可能血本无归，影响其学习和生活。
4 改善大学生理财中存在的不足和错误认识的措施
4.1 加强理财观念及知识教育
当前大学生理财现象普遍存在，而对于大学生理财观念及知识的教育少之又少，导致大学生理财观念的薄弱，理财知识的缺失。各高校应起到大学生理财教育主力军的作用，适当增开关于理财的选修课，举办讲座，研讨会等形式的活动，令感兴趣的同学可以参与其中。财经类高校应适当开展理财的必修课，普及理财观念及知识，避免大学生盲目理财，错误理财。社会媒体，财经报刊适当增加一些关于大学生理财类的节目和文章，给大学生提供随时随地接受理财观念及知识教育的途径。只有社会各界齐心协力，大学生理财观念及知识教育才能取得成效。
4.2 坚持记账，持续理财
大学生应培养记账的良好习惯，将每天的消费支出逐笔记录下来，并加以分析，区分必要消费和不必要消费，减少不必要的消费支出，做到理性消费。每月都保留一部分的理财资金，不能有闲钱时才理财，没有闲钱时不理财，坚持做到持续理财。
4.3 明确自身理财定位和需求
大学生理财资金主要来源于生活费，因此生活费的多少决定了大学生不同的理财定位和需求。制定符合自身的投资策略，需要明确自身理财定位和需求。按照生活费的不同，可以将大学生定位为以下3种类型：
（1）1000元及以下，较低风险承受能力型。这类大学生由于可用于理财的资金量较小，风险承受能力较低，应将绝大多数理财资金投资于低风险的理财产品，较少数投资于中高风险的理财产品。建议将70%-80%的资金投资于余额宝，招财宝，其余的资金投资于基金，P2P等。这种投资组合可以保证大部分本金安全，避免因大额亏损影响学习与生活。
（2）1000元-2000元，中等风险风险承受能力型。这类大学生可用于理财的资金量较多，风险承受能力较强，可将理财资金分成等额两份，分别投资于较低风险和较高风险的理财产品。
（3）2000元及以上，较高风险承受能力型。这类大学生可用于理财的资金量最多，风险承受能力最强，可将大部分理财资金投资于较高风险的理财产品，追求高收益。建议将70%-80%的资金投资于股票，P2P，其余的资金投资于风险较低的债券，货币基金等。但选择理财产品时应谨慎，不能只注重高预期回报率，应同样从历史业绩，流动性方面对其进行分析。
大学时期是人生理财的起步阶段，在大学时期掌握了正确的理财观念，找到适合自己的理财方式，能为大学生今后的投资理财打下良好的基础，可以终身受益。现如今互联网金融的迅速发展，给大学生投资理财提供了丰富的理财产品和渠道，这对大学生来说既是机遇，也是挑战。一方面大学生可以通过互联网金融逐步培养理财意识，改善理财观念，优化理财结构，另一方面大学生面临本金亏损，甚至血本无归的风险，对其无疑是一种沉重的打击。因此，大学生要树立正确的理财观念，采用适合自己的理财方式，逐渐提高自身的理财技能，让理财真正成为一生的追求。
参考文献
[1]吴奇.互联网金融环境下大学生理财方式的探讨[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2016，（1）.
关键词：大学生理财；金融理财；理财方式
（一）数据来源
本文使用的是笔者于2013年12月面向某大学在校大学生投放的调查问卷中的数据；调查问卷共发放350份，回收有效问卷316份，回收率为90.1%。其中，男生和女生的比例分别为27.2%和72.8%；金融、其他方向金融、保险、投资、会计和其他专业人数的比重依次为59%、14%、11%、7%、4%和5%；大一、大二、大三和大四学生的问卷分别为46份、47份、90份和133份，各占15%、15%、28%和42%。
（二）调查结果分析
1.大学生个人理财现状
根据调查问卷得出，个人基本情况中，大部分大学生收入来源于父母提供，当然也有一部分来自于兼职或奖学金这类学生自己赚来的，但比例不多。生活费的数量主要是1000到1500，占比45.6%。个人的理财情况中，大多数人有着良好的理财意识，对自己的理财现状不是非常满意，但却很少理财；记账方面，大都认为记账必须，但都几乎不记账。理财状态方面有规划，但还是有很多预测不到的情况是多数人的选择。当问及首选的理财方式时，储蓄仍是大家的首选；其次则是股票基金债券等方式；保险更像是一种保证，所以不为大家所理解；而房地产和收藏品之类的方式只是极个别人才会选择的理财方法。
2.理财方式偏好分析
通过对被调查的大学生在调查问卷上对各种投资理财方式的喜好程度的统计分析得出：储蓄、股票基金债券、房地产、保险和收藏品的比例分别是75%、45%、4%、18%、9%，表明大学生最为偏好的投资理财方式是储蓄，其次是股票基金债券、保险、收藏品和房地产。由此可见，大学生在选择投资理财方式上首先考虑的是风险性，其次是收益性，总体来说较为理性。
3.理财方式偏好差异分析
大学生不同年级在储蓄、股票基金债券、房地产、保险和收藏品等理财方式上没有显著差异，而对于储蓄和房地产这两种理财方式则存在显著差异；大学生不同生活费数量在储蓄、股票基金债券、房地产、保险和收藏品等理财方式上没有显著差异，而对于购买股票这一种理财方式则存在显著差异；不同年级的学生在记账方面没有太大差别，都倾向于不记账和大概知道钱的去向；不同生活费数量的学生在记账方面差异较大，钱少的学生多数有着良好的记账习惯。
三、结论和建议
根据上文的实证分析，大学生理财方式受到生活费、记账习惯、投入额范围和周围善理财者等四个方面因素的影响，同时，通过调查结果的对比分析，不难发现大学生自身理财知识体系的构建以及高校方面加强大学生理财活动的参与同样重要，就如何提高大学生理财方式，建议如下：
（一）鼓励参与理财活动
校园理财活动的顺利开展需要大学生的广泛参加，但是，从学术性讲座的实际效果来看，我校超过一半的大学生不愿意参加此类讲座，此外，类似理财规划大赛的活动也集中在少数理财爱好者，针对类似现象，只有健全鼓励机制，才能调动大学生参与的积极性，促使他们在活动中形成理财的基本理念。
（二）培养良好理财习惯
大学生理财能力的提高一方面需要在正确理财意识的指导，这要求我们必须明白自己理财的意义何在，是为了盈利还是为了实现更高层次的人生规划，显然，为了盈利而投资是一种急功近利的短期行为，在大学阶段，理财能够帮助我们培养一种良好的投资习惯，为将来个人、职业和家庭的长远发展与合理规划打下基础，因此，大学生不应该把赚钱作为理财的首要目的。
另一方面，大学生要学会记账和编制预算，培养正确的理财方式。记账的作用在于使日常消费支出一目了然，通过分析大学生每月的开销记录，能够发现生活中不必要的开销部分，优化消费结构；随着科技发展，记账的方式也更加便捷，手机APP应用中都出现众多专业记账程序，如：随手记，只需将程序下载到手机，根据不同类别输入消费金额，每月末程序就会自动弹出各类消费记录，大学生可以根据最终记录制定新的消费预算，督促自己在下个月遵守适度消费的原则，从性价比和自身的承受能力出发，远离消费陷阱和商场打折诱惑，把钱花在刀刃上。
（三）增加理财资金来源
大学生的理财资金较少，很大程度取决于单一的经济来源和主要集中在500元以下的每月盈余，因此，只有增加理财的资金来源，才能解决大学生理财资金紧张的问题，下面介绍几种方法实现理财资金的“开源”：
1.奖学金
我校设有奖学金制度，其中国家奖学金8000元，一等奖学金1500元，二等奖学金1000元，三等奖学金600元；通过努力学习专业知识，每个班30%的大学生都有获得奖学金的机会，而这些奖学金都可以作为他们的理财资金。
2.有奖征文活动
我校校园网上经常会转载有奖论文活动的通知，比如：2013“进出口银行杯”大学生暑期社会实践有奖征文，2013年度“中国平安励志计划”论文奖评选活动等，以后者的奖励为例，一等奖10000元，二等奖5000元，三等奖2000元；参加社会上鼓励大学生学以致用的带奖活动也是积累理财资金的一种有效方式。
3.兼职
在不影响学业的情况下，兼职是一项不需要预付任何资本的增值方式，找一份合适的校外兼职工作，不仅可以锻炼大学生的人际交往能力和适应能力，又可以扩充自身的理财资金；适合大学生兼职的很多，比如：家教，作为一名大学生，教授他们最熟悉、最擅长的课程，是最常见的兼职工作，此外，推销和校园也是大学生兼职的不错选择。
4.假期实习
大学生利用假期时间在金融机构或其他企业进行专业实习，在了解企业管理和运作和积累社会经验的同时，他们还能够得到实习机构的补贴和提成，这同样也是增加大学生理财资金的好方法。
5.微创业
在学校期间，可以进行一些自己的小买卖，比如摆摊，二手市场转卖，或者在格子铺占有一席之地。
（四）选择合适理财产品
大学生可以通过课堂教学、学术讲座、社团模拟投资比赛以及图书馆和网上的免费资源等各种渠道学习和掌握理财知识，明确定位自身的风险承受程度，选择适合的理财产品。
1.储蓄
从理论上来说，储蓄并不能算作一种投资的方式，对于多说大学生来说，他们没有对月末盈余资金进行任何操作，这些资金在银行卡上自动闲置，最后计入活期存款，这种被动的储蓄并不能作为大学生理财的主要方式，然而，存款风险性极低，品种多样，对于风险厌恶型的大学生来说，选择定期存款或者通知存款也是简单易行的理财方式。
2.债券
债券按发行主体分为国债、企业债券和金融债券，从盈利性来看，债券收益率高于同期银行存款利率，从安全性来看，国债的安全性最高，相比储蓄，国债流动性较差，起始金额较高，因此，国债适合有一定闲置资金的风险厌恶型大学生。
3.基金
证券投资基金按投资对象分为股票型基金、债券型基金、货币市场基金、混合型资金，其中，货币市场基金流动性好，风险性相对较低，适合大学生进行理财投资；以华夏基金为例，华夏活期通的存入起点为100元，7天年化收益率6.056%（截止2014年2月10日），明显高于银行存款利率，流动性强，适合风险中立型的大学生。
4.余额宝
余额宝作为第三方支付平台支付宝针对淘宝用户推出的余额增值工具，受到众多大学生的青睐，尤其是热衷网上购物的大学生群体，在方便转账购物的同时，余额宝还能实现保值增值，因此，投资于天弘基金增利宝货币基金的余额宝非常适合大学生中的网购一族。
5.保险
保险的主要目的在于转嫁风险，而并非生财之道，大学生购买保险也是一种分散风险的理财方式，需要根据自身情况做出合理的顺序安排，即意外伤害、医疗、重疾、住院医疗和投资理财；以PICC人保健康-关爱专家定期重疾个人疾病保险为例，每年保费290元，缴费年限20年，享有重大疾病保险金10万元和身故保险金10万元，从该险种的保费金额来看，在大学生的承受范围之内；因此，关注身体健康状况，购买人身保险，也是实现人生规划的重要部分，是大学生都应该具有的理财意识。
6.股票
在股票市场上，有人赚的钵满盆满，有人赔的血本无归，除了良好的心理素质，入市还需要科学的技术分析、国内外宏观环境和行业等基本面分析，大学生心智尚未成熟，容易受到外界环境的影响，自身又极度缺乏专业的股市分析方法和投资经验，因此，以股票为主的理财方式，只适合有丰富模拟操作经验和大量闲置资金的风险偏好型大学生。
7.外汇
外汇是利用汇率利差实现保值增值的一种理财投资方式，包括即期和远期外汇交易，外汇期货、期权、互换交易，涉及货币相关性、黄金分割理论、K线理论以及市场走势分析等专业知识，操作程序复杂，除了热衷外汇交易的一些国际金融专业的大学生，该方式不适合其他专业的学生。
同时，建立理财投资组合也同样重要。根据马科维茨的资产组合理论，“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”，大学生也需要根据自己的实际情况，合理安排手中的资金，实现多元化的理财投资组合，逐渐完善自己的理财方案，实现自己的短期和长期的理财目标。
（五）加强理财经验交流
对于大学生而言，与学术性讲座相比，同龄人对理财态度和方式上有更多相似点，因此，获取周围人的理财经验对提高自身理财能力往往更加行之有效，通过与实现成功理财的同学积极自发的交流，以及参与“藏龙金融投资协会”等社团的理财经验交流的活动，大学生能够从同龄人身上得到启发，寻找适合自身的理财方式。
参考文献
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作者简介：
一、财务管理工作者受到大数据与云计算的哪些影响
（一）改变了财务管理理念
当下企业财务管理受大数据与云计算的影响，工作类型上已经不再是管理型，而是要实现有价值的财务管理。在财务管理工作中，几乎所有关于经济的信息和数据都是财务部门内部系统生成并处理的，到月底结算时海量的信息与数据都要生成报表，这对财务管理工作人员来说任务量非常大，海量的信息如果系统一旦不稳定将会造成工作上的错误，这给财务管理工作质量和效率带来了很大影响。而将大数据与云计算融入到财务管理中，利用云端的系统进行操控，实现云服务处理数据模式，使财务管理系统操控海量数据不受区域限制，再加量稳定的数据库强强联合支撑着财务管理系统远程智能工作，将传统工作方式出现的问题全部解决[1]。在这样的财务管理系统形成后，财务管理工作将会成功转型为价值型体系，利用大数据与云计算创新财务管理技术能将财务管理工作迈向新的发展模式。
（二）改变了财务管理工作者的工作模式
财务管理工作进步大数据时代，财务管理工作方面的所有业务都将融入数据信息化工作模式，这使财务管理工作有了新的发展方向，与企业业务更充分的融合在一起，将企业生产成本与预算作为财务管理的重点工作内容[2]。这一系列的转对财务管理工作者提出了更高要求，要求员工的素质也要全面提高，在此基础上运用大数据与云计算进行财务管理技术，有效提升财务管理工作质量和效率。财务管理与企业业务在大数据与云计算技术的推动下，财务管理分析出的数据信息一定要在企业各个业务部门公开并分享，促进企业新出台的制度与决策能够更合理。企业财务管理工作人员一定要注重?c企业中地区其他业务部门联合进行工作，不能再像之前那样只是财务管理内部进行工作，不与其他部门接触。
二、当下财务管理教学现状无法使学生适应大数据与云计算的财务管理
（一）教师教学方式缺乏创新
高校财务教学方式单一缺少创新，教学过程中依旧使用传统教学方法，学生学习知识都是被灌输的方式，使学生学习没有主动性和积极性，没有积极思考问题的空间。教师在教学时应注重对学生综合能力的培养，培养学生学习能力，找到学习财务管理的方法，而现在教学中学生学习到的只是理论知识，实际应用能力也不足[3]。这样的教学方式使学生财务分析能力大大降低，遇到问题也缺乏独立解决能力，毕业走向社会工作岗位时，无法适应大数据时代的企业财务管理工作，影响毕业生就业能力。
（二）教学内容不符合实践应用
高校财务教学过程中，教师对教学活动没有引起足够的重视，只在意财务基础和理论知识的教学，教学内容上也是只有教材当中的知识，没有进行拓展和课外知识延伸，使学生在实际操作财务会计方面产生困难，无法将知识有效利用进行实践，使学生对未来财务管理工作失去信心，学生学习也逐渐变得被动，对课堂没有兴趣[4]。由于教师对开展教学活动不够重视，教学内容上又与实际无法接轨，导致学生实践活动能力严重不足，在毕业后的工作中也将没有方向，缺乏财务方面的工作能力，当下大数据时代的财务管理工作对管理工作人员各方面要求都非常高，使学生更加无法适应工作内容，不能为企业创造自身价值。
（三）对学生的评价过于片面
高校财务教学中，不仅要运用合理的教学方式，教学内容与实际相结合，多开展教学实践活动，还要对学生有严格、合理的考核制度。教学当中对学生的考核不仅在于笔试考试成绩，新时代环境下更加注重学生综合方面的能力，财务教学方面要有完善的考核体系才能使教师更有方向指导学生学习，教师对学生的教学方法也会有新的方向。对于学生的考核制度应该从多方面着手，不仅要看学生的考试成绩是否理想，还应注重观察学生在财务教学活动中的实践操作能力和生活方面的表现，重视学生面对问题时候的解决能力，学生在学习过程中是否能够主动思考并提出疑问，也要注重学生在口语表达方面的能力，表达是否具有条理性。这些方面应是教师考核学生的标准，促进学生能力全面发展，让学生毕业后能够被社会所重用。
三、大数据与云计算背景下财务管理教学如何进行改革
企业财务管理中融入大数据与云计算技术支撑管理系统体系，将传统的财务管理理念和模式完全颠覆了，面对这样的发展趋势使财务教学方面迎来了巨大挑战，在教学方式和教学内容上都要发生创新和改变才能适应大数据时代的企业财务管理工作。
（一）改变传统的教育教学理念
在当下大数据时代的财务管理中，财务教学应将教育教学理念更新，教学过程中注重培养学生自主学习能力、创新能力和理论与实际中的应用能力。培养学生在教学实践活动中具有团队意识，在发现、分析、解决问题能力上全面得到提升，让学生的思维更加敏捷。还要培养学生的洞察能力和实践操作能力，使学生能将有利于财务管理工作的信息从海量数据中找出来，使学生更加熟悉日后工作中会用到的技能。学生通过对数据的分析和整理能够了解企业运营成本和利润，以便为企业提供出重要决策的依据[5]。通过团队合作能够让学生有不拘于限制的思想，方便学生在日后工作中能够与其他部门业务合作更加顺利。
（二）积极开展教学活动
大数据时代环境下财务教学应以学生为课堂主体，注重培养学生创造力和个性化发展，将学生的潜能激发出来。教学中教师应积极开展实践活动，让学生在实践活动中体验财务管理工作，不断激励学生在实践中利用多样的方式得出结论，培养学生思维逻辑方式和创新能力。
（三）专业课程优化
传统的财务专业课程中缺少实践类课程，大数据时代的影响下应注重学生的实践能力，所以在课堂当中应加入关于实践类的课程如探究性实践课、项目科研等课程，还让学生学会使用NoSQL、HPCC等软件技术[6]。让学生思维逻辑能力和分析、解决问题能力都得到提升，实现学习内容符合实际需求，让学生成为社会发展所需要的人才。
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（二）运用综合性、多样化教学方法
学生在财务管理中学习理财知识，应依照不用学习阶段展开有针对性学习，尤其是教学内容的设置与选取，通过运用综合性、多样化教学方法提升学生的理财能力。例如：案例、情境等多种现代化教学方法，在讲解理财工具时需以财务管理的专业理论为主要教学内容，价值对应案例的辅助，运用具体的案例去分析、讨论以及展示各项理财决策方法以及可行性技术，进而加深了财务管理在理论上的认知。由于学生的学习出于封闭式学校环境当中，就要求学生必须在教师事先人为设定好的教学情境中进行理财知识的学习，导致学生无法更融洽的实现知识、应用的转化，最终出现了不能学以致用的教学局面。所以，针对财务管理专业知识、理财思想学习过程中，应做到高质量的学习全方位提升理财思想观念。
（三）运用网络信息创造出新的理财环境
由于财务管理的教学需要借助网络信息的大环境去创新理财环境，同时理财教育的落实与深入需要教师注重提升学生在信息化、网络化时代对商业营销进行辨别与判断的综合性能力，有利于学生在消费中具备抵制诱惑能力。由于信用卡产业等理财消费观念的兴起与推广，学生在消费方面提升了支出的额度，经常产生非理性的一系列消费行为或活动。作为正处在世界观、人生观形成与转变的学生时期，容易受外界环境所影响与诱惑，不断激发他们产生众多消费心理，同时为自身经济状况的合理支配造成负担与压力。因而，需要通过引导他们转变理财观念去正确理财，运用网络信息创造一些新的理财环境，才能运用科学化的理财决策去战胜学生非理性的消费行为。
（四）协助学生正确树立起理财思想
财务管理最重要的两个观念即资金的时间价值、风险收益间的重要关系等，同时又是实现理财投资的两大重要原则。部分学生在认知资金的时间价值方面，片面认为储蓄存在不合理性；在认知风险收益关系方面，可将自身的余钱投于股票市场中，风险越高获取的收益本应越高，但由于没有掌控投资市场的相关知识，知识高风险的投资并没有显著回报。因此，需要运用财务管理知识的学习，令学生剔除掉传统错误的理财思想，并将学习的财务管理原理运用至实际的理财活动中，学会正确、合理理财的方法掌控自身资金投资状况，有利于在风险与收益间构建安全的防火墙。与此同时，学生应该提升自身理财智商，培养与树立起科学、正确的理财思想及观念，从而培养出高质量的理财思想和习惯。
（五）增设理财的训练与操作教学
学生的理财能力在实训方面学校应该增设相应的实训操作，运用财务管理的教学令学生在课上掌握已学的理财知识与方法，而通过理财实训能够增强学生的理财实践能力。例如：运用WPS中EXCEL软件解决财务管理在计算方面的复杂问题，同时也锻炼了学生的计算机应用能力。针对理财思想的教学板块，运用手机、互联网等进行处理是最佳方式。首先访问新浪网址获取财经资讯等，并选择学生自身热爱的财务公司等，而后使用手机边界工具去查看该公司在市场中的股票信息，价值自身认知与评价展开激烈式讨论。最终运用软件将该公司季度股票跌涨趋势做成表格与图表，计算出整体投资的理财收益，间接提升了学生在理财方面的综合运用能力。
（六）将实训教学、移动学习进行密切结合
在二十一世界财务管理的教学中，实施移动式教育令学生具有移动学习机会是当代教学特点之一。而移动教育主要运用便携式移动网络环境、多媒体等教学新技术，去灵活、多变的去实现教学实训活动，巧妙与移动学习密切结合起来。其中部分实训的重要环节，需要教师充分运用移动教育的资源，把电子教学文档以文本、视频等形式组合在一起，学生最大想程度实现了移动学习，可通过手机等及时查询、检索以及共享等，该种方式解决了受传统学习模式、环境等多种因素的限制，在学习时间上得到了延续、在空间上得到了拓展，还消除了对理财交流的障碍，令理财学习的模式变得简单化，展现了学生学习的自主性、独立性等，因此有必要将实训教学、移动学习结合起来，转变与提升学生的理财思想及能力。
三、总结
通过对财务管理在教学中对学生理财思想产生的主要影响分析，体现在理清风险、收益在理论上的基本关系，以及强调学生自身的资金、时间价值在理论上的基本思想等。而后通过提升学生自身对理财的关注程度、运用多样化教学方法、创造理财新环境、增设实训操作等教学以及结合移动学习多项可行性对策，去全方位、多角度去提升学生自身对理财的认知，转变理财思想，并将在教学中学习的财务管理专业知识运用在实际理财行为活动中，获取更多个人理财收益。
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【关键词】地方工科院校；财务管理专业；应用型人才；培养模式
社会对人才的要求是多方面、多层次的，虽然各行各业都需要财务管理人员，但具体到实际工作之中，不同行业对财务管理人员的需求是不一样的。目前，我国大多数院校都开设了财务管理专业，而且规模不断壮大。相对于综合性大学和各类财经类院校来说，地方工科院校的财务管理专业无论在办学实力、师资力量、科研能力、生源质量还是在教学模式等方面都不占优势，加之这些地方工科院校对财务管理专业人才的培养大多缺乏一个合理的市场定位，导致专业定位、培养目标、课程体系设置、教学模式与综合性大学大同小异。这些问题的存在不仅严重制约了财务管理专业的创新，而且还导致地方工科院校财务管理专业毕业生缺乏特色，就业前景非常不容乐观。在严峻的现实面前，地方工科院校的财务管理专业必须进行重新定位，培养有特色的、具有竞争优势的财务管理专业的毕业生，才能确保地方工科院校财务管理专业的生存与发展。
一、地方工科院校财务管理专业人才培养模式现状分析
何谓“人才培养模式”？教育部在1998年召开的第一次全国普通高校教学工作会议的主文件《关于深化教学改革，培养适应21世纪需要的高质量人才的意见》中指出：人才培养模式是学校为学生构建的知识、能力、素质结构，以及实现这种结构的方式，其内涵是一种教育思想和体现教育思想的教学运行方式，包括教育目标和培养方式，其外延是专业设置、课程体系、教学方法、教育教学活动运行机制和非教学培养途径等。人才培养模式包含三个关键要素：一是目的要素：培养目标，是全部教育工作的核心，是一切教育活动的出发点和归宿，同时也是确定教育内容，选择教育方法，检查和评价教育结果的依据。二是内容要素：教育内容是为实现教育目标经选择而纳入教育活动过程的知识、技能、行为规范、价值观念的总体，一般以课程的形式体现。三是方法要素：培养方式是为实现教育目的、掌握教育内容而采用的程序、方式和手段的总和。培养方式既包括教育活动的方法，也包括教育活动的程序[1]。
为了揭示地方工科院校本科财务管理专业人才培养模式的现状，笔者搜集了华东地区地方工科院校财务管理专业的培养目标、课程设置及培养方式，并将其与这一地区综合性大学和财经类院校进行比较，发现地方工科院校财务管理专业人才培养模式普遍存在以下几个问题。
1.培养目标定位模糊，无法体现其“工科特色”与“地方特色”
财务管理专业是1998年经国家教育部正式批准成立的工商管理专业学科大类下的一门二级学科。从地方工科院校的发展历史来看，其学科发展重点集中在工科学科方面，财务管理专业大多是这些学校为适应地方经济社会发展需要以及学校在高等教育大众化形势下和追求规模扩张的大背景下开设起来的。地方工科院校财务管理专业人才的培养目标定位主要是学生在毕业时能够掌握很好的操作和实践能力，能从事政府部门、事业单位及中小企业等各类组织机构的财务管理和咨询等工作的应用型人才。但大多地方工科院校在制定本科财务管理专业人才培养目标时大多忽视了学校的整体定位与办学特色及专业自身条件，一味盲目跟从其他高校的做法，致使财务管理专业培养目标定位根本没有体现其“工科特色”和“地方特色”。
2.课程体系设置不合理，缺乏特色
课程体系的设置应主要是根据专业的培养目标、院校的师资条件及学生特点制定。财务管理专业课程体系的构建应以满足就业为导向，以金融学为理论基础，以会计学为商业语言，以管理学为工具或手段，以提高创新能力和实践能力为目的。[1]我国大多地方工科院校财务管理专业课程体系的设置没有结合学校自身的特色和办学优势，或者盲目跟风，模仿综合性大学和财经类院校财务管理专业课程体系设置，或者将会计学科与金融学科的相关课程简单拼凑，或者是因人设课，而且大纲多强调对理论课的考察，对实践课的要求相对较弱。这种课程体系不仅没有反映财务管理专业的学科特点，更没有体现出地方工科院校财务管理专业的培养目标。
3.培养方式重知识传授，轻能力培养
地方本科院校财务管理专业培养目标的定位有其特殊性，应以培养应用型人才为主，强调知识、能力、素质于一体的协调发展。但大部分地方本科院校理论教学所占课时比重较大，课内实践教学课时不足。即使建立了相关实训模拟实验室，但由于实践教学软件的实用性和时效性不高，实验室使用的软件版本滞后于企业实际使用的网络版操作系统，致使学生所学与企业实际操作相对滞后。再加上财务管理部门属于敏感部门，学生很难找到较对口的单位实习。结果，实践教学环节很难达到预期目标，学生只能掌握一些抽象化的概念和原理，实际操作能力较差。
二、地方工科院校财务管理专业人才培养模式存在问题剖析
1.教育观念滞后，培养目标与社会需求脱节
财务管理人才培养的质量如何取决于人才培养目标的定位是否清晰准确，由于财务管理专业办学较晚，加之地方工科院校长期以来受地方政府的扶持，在计划经济体制及“以我为中心”的惯性思维和制度影响下，这些高校大多缺乏竞争意识、市场意识、创新意识和超前意识，办学理念也不十分明晰，对培养什么样的人才缺乏认真、系统的分析和思考，导致人才培养缺乏合理的市场定位，专业课程设置没有形成自己的特色，学校办学与市场实际需求之间严重脱节。
2.专业师资队伍结构不合理，缺乏有效的激励机制
从师资队伍看，地方工科院校在一定程度上主要原有的会计专业师资，或者是从其他相关管理学科上临时转过来的老师，具有金融学、投资学、理财学知识背景的老师所占比例偏少，具有企业实践经验的教师所占比例更少。造成学生知识结构单一，财务管理方面的知识基本还是空白。加之目前，很多地方工科院校师资管理的激励导向和激励机制不合理，在唯科研论激励机制的驱动下，许多专业教师只专注于做科研，而教学只要做到学生不提意见就了事，再加上开新课的收益很少，导致教师既不愿改进和更新所教授的课程，更不愿意开设新的课程，只是维持现有的教学秩序正常运行而已。
3.实践环节经费投入不足，实践环节的教学质量不能达到预期目标
地方工科院校的学科发展重点集中在工科学科方面，财务管理专业大多是学校在高等教育大众化形势下和追求规模扩张的大背景下适应地方经济的发展和获取经济效益开设的。相对于工科专业来说，财务管理专业普遍被认为是低成本高收益的投资，因此，许多工科院校都积极开办财务管理专业，但是一旦开设后，由于资金投入的力度远达不到所需的要求，结果只能购置水平较低的设备，导致相关实验室的建设水平不高，再加上地方工科院校在财务管理领域建立的实习基地普遍较少，这些都严重影响了实践环节的教学质量。
三、地方工科院校财务管理专业应用型人才培养模式改革建议
1.合理定位人才培养目标，彰显“地方”特色与“工科”特色
地方工科院校是面向地方、面向市场办学的主体，具有地方性、工程应用性和大众性的办学特征。[2]由于其办学定位、资源优势、服务对象、招生对象、就业面向都在地方，因此，其财务管理人才培养目标的制定，应以地区经济社会发展的需要为直接驱动力，既要准确把握地方经济发展现状和发展趋势，与地方的经济结构和产业结构密切结合，又要了解行业和企业对财务人员的需求，坚持地方特色，体现地方特色，为本地区经济建设、科技进步和社会发展服务。
此外，建设富有特色的专业也是高校在新形势下求得生存和获得竞争优势的重要战略手段。地方工科院校在制定其财务管理人才培养目标时应从人才市场细分和就业目标定位的视角出发，依托其工科背景，体现其工科特色，培养具有工科优势的复合性会计人才，提高学生的就业竞争力。
2.构建以目标为导向、以能力培养为主线的课程体系
地方工科院校本科教育是以市场需求和企业需要为导向的专业教育，是一种以能力为本的教育，是为学生进入现实和未来市场就业或创业做准备的教育，它所关注的焦点，在于尽可能地提高受教育者适应当前与未来产业发展与技术变革的创新性能力。[3]为此，地方工科院校本科财务管理专业课程体系的设置应以“拓展宽口径的商业知识和培养一个成功的财务人员所需要的各种能力”为目标，以课程整合、体系优化与学生整体知识结构设计为重点，以应用能力培养为主线，按照所在地区行业、产业和企业所需的技术、技能知识，按理论与实践相结合的原则对学科知识进行重组，实施实施通识教育与专业教育有机结合的“基础课程+金融投资课程+会计专业课程”三层次课程体系。与此同时，针对地方与行业发展需求、学生基础、兴趣与能力等方面的差异对教学的不同要求，设计弹性化的课程模块，并通过专业方向的二次分流实施分流培养，从而把拓宽专业口径与灵活专业方向有机结合，为学生打下坚实的公共基础和学科专业基础，使学生的知识结构、专业目标更贴近地方经济发展的需求，增强毕业生就业的竞争力。
3.以学生最优化发展为出发点构建多样化的人才培养方式
多元化人才培养目标必须通过多样化培养方式来实现。首先，为适应现代财务管理人才培养的要求，必须放弃课堂讲授和死记硬背为导向的传统教学方法，采取灵活多样的教学方法，如采用互动式教学，具体包括案例讨论、角色扮演、课堂报告或演讲、小组作业、专题报告等方式。互动式教学方式有利于培养学生终生学习的能力。其次，多元化的实践教学体系是财务管理应用型人才培养的关键。为此，地方工科院校的领导一方面，应转变观念，增大资金投入的力度，加强金融及会计方面实验实训条件的建设，使学生在仿真环境中接受系统训练，提高实验教学质量与效果。另一方面，应加强产学研密切合作，积极建立校外实训基地，确保学生能通过校外实践和顶岗实习熟练掌握相应岗位的操作要求和操作技能，实现校企无缝对接，培养学生的适应能力和实践能力。
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关键词：财务报表分析 教学模式 对比分析
一、财务报表分析课程教学模式的构成要素
模式（Model）最初从物质形态领域形成，后移植到认识形态领域，目前已逐渐转变为一种方法体系、范式体系和结构体系（翟亚军，2011）。教学模式最初由美国学者乔伊斯（B. Joyce）和威尔（M. Weil）等人于1972年提出，他们认为：“教学模式是构成课程和作业、选择教材、提示教师活动的一种范式或计划。”教学模式应是能有效完成教学目标、符合教学规律、具有相对稳定的教学要素与教学结构的教学活动总和（高坤华等，2014）。国内学者关于教学模式构成要素的观点如表1所示。
笔者认为，财务报表分析课程教学模式是指在一定教学理念或理论指导下建立起来的相对稳定的课程教学活动的范式和计划，其要素包括课程设置、教学目标、教学内容、教学方法和考核方式等，它们相互联系，相互作用，共同构成一个有机整体。
二、本科生财务报表分析课程设置比较
如表2所示，本科生财务报表分析课程性质为专业课，其学分数为2或3。
三、本科生财务报表分析课程教学目标比较
笔者对几所高校财务报表分析课程的教学目标进行了比较，具体见表3。
教学目标是教学实践活动的预期效果与最终境地。如表3所示，财务报表分析课程的教学目标主要包括：一是要求学生了解与掌握企业财务报表分析的基本理论知识；二是要求学生准确理解企业财务报表结构；三是要求学生熟练掌握企业基本财务指标分析方法，包括营运能力、偿债能力、盈利能力和发展能力的分析等；四是要求学生学习与初步了解企业财务报表拓展分析的相关知识，包括综合业绩评价、盈余预测与管理、企业价值评估等。
四、本科生财务报表分析课程教学内容比较
教学内容除传统的课本教材之外，应有经典专著和参考教材、文献资料作为补充，还应包括学科前沿、实际应用、新兴技术、科研成果等。这些内容涉及面广、内涵丰富，必须进行系统重构（高坤华等，2014）。
目前，以下几所高校本科生财务报表分析课程的教学内容包括：（1）上海财经大学财务报表分析课程的教学内容包括：绪论；基本原理及基本报表；财务分析的基本内涵；财务分析的方法；流动性及风险评价；经营效率评价；盈利性评价；成长性评价；现金流量状况评价；综合分析。（2）东北财经大学财务分析课程的教学内容包括：财务分析理论；财务分析的信息基础；财务分析程序与方法；资产负债表分析；利润表分析；现金流量表分析；企业盈利能力分析；所有者权益变动表分析；企业营运能力分析；企业偿债能力分析；企业发展能力分析；综合分析与业绩评价；趋势分析与预测分析；企业价值评估。（3）南京大学财务报表分析课程的教学内容包括：财务报表分析概述；财务报表构成；财务报表分析基本方法；财务报表分析的扩展和综合运用。（4）首都经贸大学财务分析课程的教学内容包括：会计信息与证券市场；基于价值评估的资产负债表分析；基于价值评估的损益表分析；基于价值评估的现金流量表分析；基于价值评估的非财务信息分析；盈利能力分析；投资风险分析；盈余特征、盈余质量与盈余预测；盈余操纵分析；盈余预测；基于盈余预测的价值评估与投资决策。（5）江西财经大学上市公司财务分析课程的教学内容包括：财务分析概论；财务分析信息基础；财务分析程序与方法；资产负债表分析；利润表分析；现金流量表分析；所有者权益变动表分析；企业盈利能力分析；企业营运能力分析；企业偿债能力分析；企业发展能力分析。（6）南京财经大学财务分析课程的教学内容包括：财务分析理论；财务分析信息基础；财务分析程序与方法；资产负债表分析；利润表分析；现金流量表分析；企业盈利能力分析；企业营运能力分析；企业偿债能力分析；企业发展能力分析；综合分析与业绩评价。（7）南京审计大学财务报表分析课程的教学内容包括：财务报表分析概述；融资活动分析；投资活动分析；经营活动分析；现金流量分析；投资回报率和盈利能力分析；信用分析；前景分析与估值；财务报表分析的运用：综合案例。（8）上海金融学院财务报表分析课程的教学内容包括：财务报表分析概述；企业偿债能力分析；企业营运能力分析；企业盈利能力分析；企业现金流量分析；上市公司特定指标分析；财务综合分析；会计操纵与财务预警分析。
教学内容是学与教相互作用过程中有意传递的主要信息，包括课程所涉及的专业领域以及核心问题等（宋夏云，2015）。通过以上汇总可知，财务报表分析课程的教学内容包括四块：一是企业财务报表分析的基本理论，如企业财务报表分析的涵义和目的、财务报表分析的信息基础、财务报表分析的程序与方法等；二是企业财务报表的结构分析，如资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析和所有者权益变动表分析；三是企业基本财务指标分析，如企业营运能力分析、偿债能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等；四是企业财务报表的拓展分析，包括综合业绩评价、盈余预测与管理和企业价值评估等。
五、本科生财务报表分析课程教学方法比较
如表4所示，财务报表分析课程的教学方法主要包括理论讲解、案例分析和专题讨论等。
六、本科生《财务报表分析》课程考核方式比较
如表5所示，财务报表分析课程的考核方式以平时作业和期末考核相结合为主。
七、研究结论
本科生财务报表分析课程教学模式的构成要素包括课程设置、教学目标、教学内容、教学方法和考核方式等。其教学目标在于：一是要求学生了解与掌握企业财务报表分析的基本理论知识；二是要求学生准确理解企业财务报表结构；三是要求学生熟练掌握企业基本财务指标分析方法；四是要求学生学习与初步了解企业财务报表拓展分析的相关知识等。本科生财务报表分析的教学内容主要包括企业财务报表分析的基本理论、企业财务报表的结构分析、企业基本财务指标分析和企业财务报表的拓展分析，其教学方法主要有理论讲授、案例分析和专题讨论等。
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