摘要：本文讨论了交易成本经济学中的制度、层级与企业边界等范畴对管理会计研究的基础作用，阐释了组织失灵理论的一些重要观点与管理会计研究的关系；认为管理会计是组织制度的一部分，交易成本经济学和组织失灵理论为分析管理会计的经济性质，进而为从制度与机制设计的角度认识管理会计系统的性质、功能与研究方法论等重要基础理论问题提供新的视野和机会。

关键词：制度 交易成本经济学 组织失灵 管理会计 

单位：清华大学会计研究所; 100084; 首都经济贸易大学; 100031