乡财政所2007年上半年工作总结及下半年工作打算
今年以来，我乡的财政工作在乡党委、政府的正确领导下、在县局的关心、支持和帮助下，认真贯彻党的十六届五中六中全会、县委＿届＿次全会以及各级经济工作会议精神，紧紧围绕乡党委政府的中心工作而努力。上半年，我乡财政运行良好，确保了工资的正常发放、机关的运转、社会保障需要以及重点项目建设前期运转经费。1－6月共组织地方财税收入＿万元，为年初预算数＿万元的＿%；完成支出＿万元，为年初预算＿万元的＿%。现将具体情况汇报如下：
一、上半年我乡财税收支情况(二)、上半年安排支出672.6万元，为年初预算数1308万元的48.74%，为预算调整数1406.13万元的47.83%。
（三）、上半年借款情况：累计借款711.09万元。
其中：
1、工资支出：166万元。
2、工资性费用72万元。
3、公务费34.96万元。
（四）、上半年我乡财政工作虽取得一定的成绩，但还存在很多不足的方面。今后的工作中我们将齐心协力、迎头赶上。存在的问题主要有：
1、干部职工思想堕落，工作中不善于学习总结，忧患意识和凝聚力都有待进一步加强。
2、由于我所人员有限，导致岗位的不合理设置，加之两名同志由于特殊的情况长期不在岗，使所内业务慢慢的拉开了距离。
3、由于诸多因素的影响，往来款项清查进度有所缓慢。
二、下半年工作打算
下半年我乡的支出压力非常大，除保工资、保运转和保稳定外，还需确保我乡几个基建项目的正常施工，主要是两条通村油路的建设、茂兰水库的改造、中学的科技综合楼和学生宿舍的启动、财税综合楼的启动等一系列的基建支出。下半年我们的工作任务还很艰巨，在此，希望得到各位领导和同志们一如继往的帮助、关心和支持。下面，我向各位领导汇报我们下半年的工作打算：
(二)、支出预测。下半年我乡还需完成以下几项支出：
1、人员工资及公务费支出264万元
2、十三个月工资13.3万元
3、保部门运转经费150万元。
4、与乡直各部门、各村委会签订的各项目标责任书兑现奖及对农户的以奖代补资金共需55万元。
5、各部门人员的培训费、水电费、差旅费、办公用电话费等需支出46万元左右。
6、基建项目支出350万元。
7、xx年暂付款转列支出70万元。
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（三）、为了确保我乡各项工作的正常开展，下半年的工作中我们将从以下几个方面进行努力：
1、继续加强干部职工的思想政治教育和业务理论学习，增强干部职工的集体荣誉感。
2、狠抓业务工作，确保按时、按质、按量完成各项工作任务（特别是新旧科目的转换和会计电算化工作）。
3、固本开源，不断壮大财政实力。积极做好财源建设项目考察、论证、推介工作，抓住第三届泛珠区域合作论坛及昆交会机遇，发挥——煤炭资源和有利的自然环境，以优势项目吸引社会资本和上级投资，优先培育三大产业，搞好种植业、养殖业、煤矿企业等方面的发展，努力建成一批骨干财源；坚持“打基础、调结构、促发展”的思想不动摇，继续围绕“七个一万、两个百万”的经济发展思路，按照稳定实施积极的财政政策，适度调整力度和结构的要求，进一步深化财政改革，充分发挥财政在宏观经济中的职能作用，把财源建设与社会事业发展有机结合起来，推动群体财源快速发展。激活现有财源，建立一个具有基础财源、主体财源、后续财源等多种财源并存的财源结构，提高存量财源对财政的贡献份额。
4、继续深化和完善预算管理制度，强化预算内外资金管理，实行财政综合预算。在预算外资金的管理上，我们严格执行“收支两条线”管理制度。积极做好预算外资金的归集工作，确保资金集中统筹使用，以缓解财政压力。
5、增强财政支持“三农”力度，积极服务于社会主义新农村建设。高度重视农业产业结构调整工作，解放思想、转变观念，真正维护好、实现好、发展好广大农民的利益，固本强基，重心下移，对新兴产业的发展继续实行以奖代补政策，做到“财为民所谋、财为民所理、财为民所用”。
总之，在今后的工作中， 我们将牢记“两个务必”，转变观念，扎实工作，与时俱进，努力创新，发扬“团结务实齐奋进，艰苦拼搏创一流”的精神，激发干部的工作积极性、主动性和创造性，努力开创新时期财政工作的新局面。
一、财会工作使用计算机的前期准备
1、从思想认识方面打破旧的传统观念，树立改革创新精神，并了解计算机处理会计数据具有安全性、保密性、可靠。领导对企业财务部门运用计算机要给予支持与肯定，这样财务部门使用电子计算机能够得到保证，也是能够购买计算机硬件的基础。
2、培养一批既懂财务专业业务又懂计算机语言的复合型人才。
3、选择适应本企业使用的应用软件，优秀的应用软件至关重要。选择软件方面主要应考虑如下几点：
（1）财务记账模块。首先看是否符合财政部会计核算软件基本功能规范的要求，然后看是否适应本企业的账务处理要求，记账方法以及科目的设置范围等。
（2）报表模块。适应内部报表以及对外报表的要求。
（3）打印模块。账簿打印方面能够满页打印的全年连续打印，会计报表的打印除了能打印规定的报表外，还能打印各种特殊报表和有关的分析资料。
（4）安全性和保密性。系统要有各权限的密码设置，起到保密作用，同时防止数据被随意篡改。安全方面主要是数据的备份，以防止电子计算机硬件的损坏以及电脑病毒的破坏。能够用备份软盘迅速恢复损坏丢失的有关数据和信息。
（5）跨年处理。年终结账后，跨年度时能够自动将年末余额，结转到年初余额，并清除有关账户科目的发生额。使用到年终时，年初的数据能够顺利及时结转。
（6）查账功能。能够按记账凭证编号查、按时间查、按余额查、按账户查，以及选择某个条件或选择多个条件查询。
二、实际使用阶段
1、电子计算机初次在财务部门运用时，应考虑账户科目代号设置的科学性。为防止由于账户科目代码随意变动，引起数据错乱，确定后的账户科目不要随意变更。另外，科学设置账户科目代号便于记忆，以便输入汇总分析各种数据和信息。如，甲车间的代号为001，乙车间的代号为002，应付工资、管理费用的账户代号为0211－001，0211－002，0511－001、0511－002，以此类推。
2、建立必要的使用制度和管理办法。如岗位人员职责、操作程序、软盘备份、保管、计算机硬件的保管、维护，严禁外来软盘随意进行拷贝等，防止计算机病毒的感染，确保计算机运行的可靠性和安全性。
3、人员培训要求全部财会人员都能上机进行账务查询操作。大部分财会人员都会进行记账凭证的录入，以及会计报表的编制，避免会计人员不会操作计算机而影响正常的业务工作。
4、经过一段时间试用，计算机处理的数据与手工计算的数据都能够相符，达到最基本的条件后，通过总结、提高、验证后，可脱手工处理账务、报表，正式转入运用计算机处理账务、报表，以达到预期目的。
三、巩固发展，提高阶段
通过一至二年的实际应用，结合计算机理论的学习，对计算机的功能有了较全面的了解，并积累了一定的经验，较全面掌握了计算机软件的功能，财会人员可根据本企业、本部门的特点，自行编制某些应用软件，来弥补专业软件某些不适用的方面。因为计算机中已储存了财会的基本数据和信息，利用这些数据和信息就非常方便和及时，不必再花时间去归集原始数据，自编软件能适合本企业需要，使用整个企业软件运用系统更完善，更能及时提供综合反映本企业的全面信息（如编制责任成本、资金控制、成本分析、资金分析、材料成本核算等软件），使财会人员的工作从繁忙、单调的计算机中摆脱出来，真正为企业起到参谋的作用。
[摘要]医院计算机网络系统推动及促进着医院的现代化建设及管理,本文就住院护士站在医院计算机网络系统中的应用进行总结与分析,认为住院护士站在简化工作流程,提高工作效率,准确执行医嘱,加强护患沟通,减少差错发生都具有显著的优点,在医院管理中发挥重要的作用。
[关键词]计算机;医院信息系统;护士工作站
[中图分类号]R197.324
[文献标识码]B
[文章编号]1006-1959(2009)07-0042-02
随着计算机的广泛应用及现代信息技术的飞速发展,信息网络化管理已成为现代医院管理的基础。我院自2004年使用新的医院信息网络系统以来,住院病房的护士工作站,直接进行医嘱处理、分类执行、病房管理等工作,在医嘱管理、病房管理、药物管理、检验检查管理、输液管理等领域中起着重要作用,是整个病房正常运转的枢纽。
1医院信息系统简介
我院的计算机网络平台从1998年开始使用,旧的信息网络逐渐不能适应医院管理新的要求,经过长时间的筹备及招标等工作,从2004年开始试用东软公司提供的医院信息系统4.0,在2005年全院正式全面应用。
2病房护士工作站的应用
2.1病房管理:病人在住院处办理入院手续后,在病房护士工作站的病房管理模块上,能直接显示待接诊病人,点击改病人姓名并安排床位后,病人之前在住院处填写的个人资料一览无遗,避免了病人再到病房重新填写资料的手续。同时,在计算机网络上的本区患者住院一览表,通过简单形象的病床及病人卡通图像,能清楚地显示病人性别及是否还有空床,非常方便了解全区床位使用情况及男女病人比例。当病人需要转床时,直接用鼠标拖动到目标空床上,非常便利快捷。在以前繁琐的转科手续,在使用计算机网络系统后,也变得非常的简单,只需要点击需要转科的病人,转至目标科室,病人所有的资料都将自动转移过去。另外,可以经病人进行分组,将不同床号的病人分组之后,有利于护士或医生明确自己所照顾的病人。
2.2医嘱处理:医生在医生站开立医嘱后,通过计算机网络设置的FLASH动画会立即弹跳到住院护士站的电脑上,提示某个病人有新开立医嘱,护士收到信息后,就能立即审核医嘱,使病人得到及时的处理。这项功能在急诊医嘱中特别好用。当每日固定时间处理大批量医嘱时,将此功能关闭,统一处理完新开立医嘱后,按照常规进行审核、分解,经过分解的医嘱将进行自动收费。核对无误后,再点击住院护士站内的治疗单打印,计算机自动将各类别医嘱进行分类打印,方便护士按类别进行执行医嘱。
2.3药物管理:住院护士站与药房的关系密切,每日病人需要的药物都必须及时准确地由药房取回。护士在住院护士站进行药物审核、确认完医嘱后,药品自动收费,同时传到药房,药房只需要打印某个病区的配药单就可以统一配药。同时,药房的配药单可以按药品种类汇总,大大缩短了配药过程,方便临床护士减少无用的等候时间,将临床护士还给病人,提高了护理的直接时数。
另外,药库的库存药品不足或需要更换某类药物时时,通过登陆住院护士站,就可以弹出一个窗口,进行提示,让护士及时通知医生更改药物。
2.4输液管理:住院病人的输液长期以来,耗费着护士大量的人力及精力,而且很多护理差错的发生与静脉用药有关。旧的输液程序为过医嘱核对医嘱抄写输液卡和巡视卡核对输液卡抄写写有床号姓名、药名的输液贴纸摆出静脉药液核对加药再次核对拿着巡视卡到病人床旁输液及核对。通过数次的转抄,容易造成字迹辨认不清,写错床号、姓名、药名、剂量等错误或是漏项,引起误会,甚至发生差错及事故。
而使用医院信息网络系统后,输液程序改为护士审核医嘱核对电脑打印输液卡、巡视卡及每一组的输液贴纸摆出静脉药液核对加药再次核对使用打印好的巡视卡到床旁输液。通过打印直接出单的输液卡、巡视卡及静脉贴纸能保持一致,项目齐全,方便核对,减少了差错的发生。另外,我院从去年开始实施输液中心配药,大大减少了护士的加药时间,保证静脉药物的配制安全。
2.5费用的查询与打印:费用查询功能是使用医院计算机系统网络平台后的一项非常实际的功能。目前。人们的维权意识增强,消费观念提倡的是明明白白消费。医院作为医疗服务机构,在以前,经常会引起病人或家属疑惑,到底花了这么多钱花在哪儿?通过计算机网络强大的记忆及快速的统计功能,这在以前觉得复杂繁琐的内容,现在轻而易举地就得到了解决。
在住院护士站的收费管理当中,可以反映病人的医疗费用所属种类是公费、医疗保险还是社会保险及自费病人,同时可以显示病人目前的用费、结余,每日可以打印欠费单,方便病人及家属预备住院款项。而在住院病人费用清单中,更是清楚地显示出药品费用及非药品项目、数量及费用,是否自费或是公费,是哪个部门收取的费用,可以将单日发生的全部费用打印出来,交给患者查阅及监督,对收费有疑惑的地方,在询问住院护士站后,能够得到即时查询及解决,减少了医患纠纷。
2.6检验及检查:检验项目目前已经完全实现了无纸化,输入病人需要的检验项目后,直接打印试管条码,试管条码上有病人的姓名、住院号以及需要检验的项目,护士只需要核对无误后就可抽血进行送检,当天即可在计算机网络上查询检验结果,急诊项目15min至1h即可出结果,大大方便了医生诊病。放射科的数字化照片已经和医院计算机网络联网,医生至需要点击患者的检查影像学信息,即可看到病人全部的影像学资料,如CT、胸片等等。
3目前存在的不足
部分护士对计算机技术欠掌握,对医院信息网络平台功能了解不够,不能正确地使用住院护士站,造成工作速度减慢、工作时间延长。在输液管理中,还未能与输液配制中心完全接轨,有部分输液仍然需要由住院护士在病房进行静脉药物配置。住院护士站未建立起电子病历,仍然需要手写护理记录,工作量的统计未能全部使用医院计算机网络平台,医院管理仍未将计算机网络的优势完全发挥出来。
在2019年度里我对自己工作进行一下梳理与总结。归纳整理如下：
一、核算方面：这项工作是最复杂繁琐的一项工作，首先要根据预算的各科目来管控执行入账情况。核算数据主要是来源于费控中的费用方面、业务系统、手工录入、资金自转、固资自转等方面。最终所有的核算项目都要归集到新总账系统中，体现我公司的收入支出和经营成果。要确保新总账系统中各科目的正确性及合理性、合规性、及时性。在这个过程中需要和各条线、各机构及单位全体涉及财务相关数据的同事沟通和协调，出现问题要与上级核算会计和本级操作人员及时沟通及时解决。确保财务核算工作的顺利进行，直至月末结账，结束本月的核算。
二、预算方面：我公司的要求是条线管理，之所以我是根据各条线报上来的预算数据进行录入预算系统，直至预算工作圆满完成。在月末结账后，在预算系统中提取各核算科目的实际数，填写预算执行情况表上报总经理。
三、费控方面：费控录入要求比较严格，每位参与报销的员工，在录入费控项目的正确与否，直接影响新总账系统核算科目的正确性。故此我单位所有正式入职的员工，都有自己独立的费控操作权限，并且该权限只有自己操作，不得外借，报销单手工签字不得他人代签。如报销出现问题，费控中所有有审核权限及经办人都要承担相应的责任。费控报销操作程序比较繁琐细致，所有在费控中提交的单子都要经过我这，我要确保所有报销单的正确性、准确性和合理性。所有在费控中提交的单子审核通过后，方可生成凭证才能到总公司付款的环节，总公司的付款人员确保单据正确才能支付款项，否则不予付款，直到所有该上传的附件齐全并合理才进行支付。我们在费控中提交的报销单的正确率和退单率是纳入到我公司整体经营绩效考核里的，如果到总公司付款环节出现问题不予付款的，是考核分公司经营绩效，之所以错误来自我们这，分公司将会一并加倍考核我公司。每年年底分公司通过视频的方式对全辖机构费控操作进行考评打分通报。
四、整理凭证：月末结账后，在新总账系统中将来自费控自转、业务实收实付自转、手工记账、资金自转、资产模块自转等分类打印凭证。将生成各类凭证核对无误后，根据凭证对应附件，编制凭证号。如果是手工录入的凭证或一张单证生成多张凭证，需要自制凭证或填写分割单来分割，用分割单做凭证的附件，确实没有附件的要自制附件。总之每一个凭证号必须有合理的附件。从录入费控到生成凭证直到邮寄至分公司，所有生成的凭证要在我手里过五至六遍，检查是否缺附件、缺签字、缺盖章等。最后打印出记账凭证附在原始凭证里，并按类型整理出实际的附件张数和凭证号填写在凭证交接表里一并邮寄至分公司分管咱们的核算会计手中。查漏补缺复核无误后装订成册。
关键词：钢板支护结构；建筑基坑支护；应用分析
现在我国城市在不断的发展，建筑工程中的深基槽工程也变得越来越多，在施工方面的难度比较大，深度一般为20～30m，传统的开挖方式已经无法满足建筑行业的需要，在这样的情况下，新技术应运而生，也就是钢板支护结构施工技术，这一结构有着施工便捷、强度大、止水性较好的特点，因此发展比较迅猛，被广泛的使用。
1 基坑土方开挖钢板桩支护结构施工技术
1.1 选型钢板桩
钢板桩在选择的过程中，需要结合具体的槽台淤泥含水量高、流动性大和稳定性差的特点，从钢板桩力学的特征、钢板桩施工技术和开挖基坑等角度来综合的考虑钢板桩的型号，除此之外，还要选择宽度事宜、抗弯性能比较好的拉森-Ⅲ型钢板桩。钢板桩在使用的过程中，进出口处的桩长度是17m，在打桩的过程中，如果是砾质的土层就是将整个桩体深入，还要将围封的范围控制好。在打桩的过程中，要靠着各个渠道边打入，两排钢板桩比较适合使用2132a的拉梁钢来充分的连接，这样在钢板桩的支护作用下，就能够保证整个开挖的边坡有着稳定性，最大限度的满足原渠道供水的基本要求，在这样的情况下，还要满足工程的施工质量要求。无论是何种工程施工，都要保证工程的安全性和施工质量，在一定的程度上不断的提高工程的安全性，这样的工程才是负责任的工程。
1.2 基础钢支撑的布置
在布置基础钢支撑的时候，要在基坑支护安全的基础上，通过准确的计算，保证基坑土方挖工的顺利进行。在计算之后，就可以知道槽台钢支撑应该使用钢性连接的形式，因为槽台钢主要是在渠道边双排钢板桩的顶部，这样就需要保证一定的稳定性，除此之外，在基坑的内侧开挖的过程中，一定要O置出一道钢支撑结构，这样在进行槽台基坑开挖的过程中，就要使用反铲挖掘机进行槽台基坑的开挖工作，使整个工程在质量和安全性都能够得到保证。施工作业也要伴随着计算，通过计算可以知道挖掘机作业的空间，对钢板桩的面积和受力情况进行详细的分析。为了挖掘机在挖土的过程中，有着更大的作业空间，就要对单层的钢支撑结构进行科学的规划，完善挖掘机的性能，在工作效率上也得到了提高，对于周围出现的塌陷也进行了有效的处理，避免了塌方现象的发生，对工程的质量也有着重要的影响。
1.3 明确钢板桩的长度
在比水帷幕和挡土的过程中，钢板桩有着重要的作用，尤其是钢板桩的长度，在使用的过程中，必须要达到两点要求：（1）钢板桩在嵌入基坑底部的过程中，嵌入的深度必须要经过充分的计算，在计算的时候，还要结合具体的施工要求，根据支撑层的结构进行计算，这样计算出的数据才是正确的。（2）就是钢板桩在已经穿回了原回填土层之后，在基坑比水等方面必须要符合相应的要求。达到了异常的两点之后，还要对钢板桩实际的长度进行合理的计算，在计算的过程中，要结合工程的具体情况因地制宜的计算钢板桩自身的长度，不能够随便的进行选取，可以最大限度的避免工程的施工带来的麻烦，在钢板桩的长度上能够符合施工的要求。
2 钢板桩支护施工的注意事项
2.1 打拔桩设备的选型
钢板桩阻力和淤泥层、砾质的黏土层和黏质粉土层有着紧密的联系，钢板桩在打入的过程中，在深度上最少也要达到16m，在侧摩阻力上也要满足施工的具体要求，在这样的情况下，一把使用的打拔桩是DZ90型的振动锤进行打拔桩的施工。在打拔桩施工的过程中，钢板桩和振动锤的总重量是10.0t，履带吊机必须要达到50t，在这样的情况下，施工的过程中也会遇到一系列的问题，一旦出现问题，既浪费施工时间，也消耗施工成本，因此在选取打拔桩设施设备中，必须要在施工前对各项设备进行检查，确保设备完好无损，能够正常工作的前提下，展开施工。
2.2 打拔桩具体施工方法
在钢板桩施工之前，先利用吊机工具，将钢板桩吊到插桩点实施插桩工作，在插桩过程中，应锁扣对准，制作出一个完整的、牢固性较强的围凛支架，确保垂直将钢板桩打入。利用单桩逐条打入方法，将钢板桩依次打开，第一条钢板桩从90°转角位置上进行开打。在打好转角桩之后，从转角方向上，施打插入锁口，为了避免锁口中心位置出现移动的情况，在打桩的钢板桩锁口之处设置上一个卡板，进而对钢板桩位移进行阻止，还需要在围凛上将每一块钢板桩位置都要预留出，方便及时检查，及时纠正。在钢板桩进入到土层之后，在挤压中，钢板自然会受到土层、夹石层两侧的作用力，很容易出现偏斜的情况，为封闭钢板桩带来很大的困难，应采取如下几种对策：a.在施打中，可以利用两台经纬仪，这样就能够从两个方面上，对锤击入土进行控制；b.在出现钉入偏斜现象后，将钢板桩拔出1～2m，之后再进行锤近，如此反复进行振拨多次，能够振捣大夹石层，纠正钢板桩的位置；c.如果钢板桩轴线倾斜角度太大，可以利用异形桩对其及时纠正，异形桩通常都是上面宽、下面窄，其标准宽度与板桩宽度不符，这时可以结合真实倾斜度状况，做好焊接加工工作。在打桩中，一旦遇到障碍物后，致使钢板打桩深度、倾斜度都不符合要求，应该利用转角桩，在绕过障碍物之后，再实施打入。
2.3 封闭钢板桩的接口
封闭接口连接作为钢板桩施工中难点和重点所在，直接关系到基坑比水能否成功，在土体因素的影响下，致使施打钢板桩很容易出现偏斜，虽然可以采用不同的纠偏对策，但也很难保障垂直度，还会或多或少有些倾斜，无法实现连锁式有效连接。通过分析和研究后表明，钢板桩最终的封闭连接，都会在基坑转角处设置。在露出地面合拢之处，将两根合拢钢板桩进行焊接后，将两根钢板桩拔起后至底部之后，之后边焊边打，直到设计的标高之处。在打进过程中，一旦遇到阻碍物后，可拔起相邻桩，对其一起打入，才能将障碍解除。为了确保在插打中，提高钢板桩的稳定性，在每插打完一根桩后，与周围的钢板桩实施焊接。
3 结论
钢板桩与传统的放坡、土钉支护墙、钻孔桩支护等施工工艺，具特点尤为突出，特别是在市政基础设备工程中节约了造价、缩短工期，取得了较好的社会效益和经济效益，相信钢板桩在我国城市建设中将得到更为广泛的运用。
参考文献
［关键词］ Excel；内部结算单据；套打
集团公司内部单位之间的往来结算业务，往往需要填制一些内部结算单据。如果使用手工填写，工作量大，速度慢，难以保证填写的正确性，以及影响到单据的整 洁、美观。有条件的企业，可以购买或请设计公司来编制内部套打程序来替代手工填制。本文以“内部付款转账单”为例，介绍如何利用Excel实现内部结算单 据的套打。
1 设计思路
以工作表为数据库，利用Excel自带的VB编辑器，设计窗体并编制相应的程序，实现调用数据库内容到“付款单编制窗体”，并录入支付金额及类别等相关内容，然后将“付款单编制窗体”中的各项目调用到“打印模板窗体”，并打印规定区域，从而实现单据的套打。
2 应用及功能
第一，集中管理供应商付款资料（见图1），防止供应商信息变更，引起付款不成功或付错的情况发生。
在开具“内部付款转账单”时往往不是由专人负责，每个人根据自己所负责的业务，按照资金计划，填制转账单，到集团申请付款。以前业务人员管理各自的供应商付款资料，信息不能共享，如果存在多人涉及一个供应商时，就容易出现供应商变更付款信息后，只通知其中一人，而其他人的付款资料中该供应商资料仍未更正，从而引起付款退回或付错的情况发生。
通过在Sheet 1中建立统一的供应商付款资料数据库，统一按照该资料填制“内部付款转账单”和修改整理供应商资料，不但可以有效地避免付款错误的发生，而且还可以自动记录付款情况，便于查询统计与分析。
第二，轻松调用付款资料，填制内部付款转账单，轻松快捷。
点击“图1”中的“开付款单”命令按钮，即可弹出“内部付款转账单”的填制窗口（见图2）。
在“单位名称关键字”中录入所要填制的供应商名称的关键字，点击“查找”命令按钮，程序自动将该供应商的全称调入该项目，然后录入需要付款的金额，选择 是否使用承兑汇票以及付款的类别，点击“确定”，即可进入套打模板，所有信息均显示在套打模板中。如果你所录入的单位，程序查不到，会提示“无此供应 商”。金额录入只需要录入小写金额，进入套打模板后，会自动列出相应的大写金额数据。如果金额漏填，程序会提示“请录入支付金额”。如需要清空已填入的所 有信息，则点击“重置”命令按钮即可。
比如，需要支付ABC有限公司5万元材料款，只需要在单位名称关键字栏目中录入“A”，点击“查找”，即可调出该公司全称，然后，在支付金额栏目中录入50 000，在类别中，点击材料，就可以了。填制完成后如图3所示。
第三，按照“内部付款转账单”格式设计套打模板，成功套打。
付款资料填制完成后（如图3所示），点击“确定”按钮，弹出套打模板窗口。点击“查看”按钮，将所需打印的相关数据显示出来（如图4所示），在打印机中放入纸质单据，点击“打印”按钮，打印机会把程序设定需要打印的数据打印出来，成功完成套打。
第四，打印之后，程序会自动在Sheet 2表中记录刚才打印的相关信息（如图5所示），便于查询与分析。
可以利用Excel的筛选功能，查询某单位在某时间段的付款总额以及特定类别的付款总额等，用以分析现金流量情况，非常方便。
3 设计方法
窗体的设计主要利用了Excel的VB编辑器功能。在编辑器中设计窗体的样式和添加所需的控件，然后设计各个控件的相关程序（为了便于介绍，以Excel 2003版为编制软件，其他Excel版本与此类似，可参照执行）。
第一，打开“工具”下拉菜单，点击“宏”，在右侧弹出菜单中选择“Visual Basic编辑器”，进入编辑器，在左侧工程菜单中，插入“用户窗体”。本实例需要设计两个窗体：一个是“付款单编制窗体”，另一个是“打印模板窗体” （以下分别简称“窗体1”和“窗体2”）。窗体中的各项内容通过控件工具箱来设计添加。
第二，双击“UserForm1”，用来设计“窗体 1”，按照“图2”添加相关控件元素。在“窗体1”中设计“查找”命令按钮的程序代码。双击“查找”按钮，弹出程序代码设计窗口，编制“在Sheet 1中A列查找对应所录入关键字的单位名称”的程序代码，在“确定”按钮编制“记录该单位名称所处的单位格位置”的程序代码。
第三，双击 “UserForm 2”，用来设计窗体2。在“窗体2”中按照内部付款转账单的样式，设计所有的控件并排列好位置（见图4），在“查看”按钮中编制“将‘窗体1’中找到的单 位名称、开户行及账号等付款信息调用到‘窗体2’对应的文本框当中”的程序代码，并内嵌调用将“‘窗体1’中录入的小写金额转换成大写金额”的程序代码， 并将转换后的金额写入到窗体2的大写金额文本框中。然后在“打印”按钮中编制“打印和将打印的内容写入到Sheet 2中”（见图5）的程序代码。
第四，切换到工作表，在“视图”下拉菜单中点击“工具栏”，在右侧弹出菜单中选择“控件工具箱”，点击工具箱中的“命令按钮”，在Sheet 1中设计完成一个“开付款单”的命令按钮（见图1），双击该按钮，编制“调用‘窗体1’出现”的程序代码。
第五，由于该程序的执行利用了Excel的宏命令功能，而在默认状态下，未被确认为安全的宏命令是被禁止执行的，所以需要在“工具”下拉菜单中点击 “宏”，在右侧弹出菜单中选择“安全性”，在弹出窗口中，将其安全等级调到“中”，即在打开该程序时，系统会提示是否要“启用宏”，点击“启用宏”就可以 开始使用了。
第六，测试运行，当我们在打印后，发现套打的位置不是很准确时，可以再次打开VB编辑器，调整“窗体2”中要打印文本框的位置，反复测试，使各项内容能准确打印到单据当中。
1、为保证会计电算化系统的安全可靠运行,必须对系统的操作使用做出严格的控制。
2、在会计电算化系统投入运行前,由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限,并报单位主管审核批准后在系统内授予其使用权。运行中需要增减使用人员,按同样手续办理。
3、对各使用人员明确划分使用操作权限,形成适当的分工牵制,健全内部控制制度。
4、本会计电算化系统原则上专机专用,谢绝无关人员使用机器做其他工作。
5、设立“计算机使用登记簿”，任何人均须登记方可用机。
6、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。
7、出纳人员不允许进行系统性的操作。
8、操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。
9、存档数据、软盘、帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管。
10、系统管理员必须做好日常检查监督工作,发现不规范使用应及时制止,并采取措施避免同样情况再次发生。
二、上机操作规程
1、操作人员必须是合法有权使用人员,经过培训合格并经系统管理员正式认可后,才能上机操作。
2、操作人员上机操作前后,应进行上机操作登记,必须填写真实姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员检查核实。
3、操作人员上机前应做好各项准备工作,尽量减少占用机器时间,提高工作效率。
4、操作人员的操作密码应注意保密,不能随意泄露,密码要不定期变更。
5、操作人员必须严格按操作权限操作,不得越权或擅自上机操作。
6、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据(专职会计员，则应保证输入的数据与凭证数据的一致性)。如发现差错，应在输入前及时反映给凭证编制人员或系统管理员。已输入计算机的数据，在记帐前发现差错，可按凭证进行修改，如在记帐后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正，输入机内，任何人不能随意修改帐目。
7、每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，备份的数据软盘，应由财务处保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行。
8、在系统运行过程中,操作人员如要离开工作现场,必须在离开前退出系统,以防止其他人员越权操作。
9、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行为，依照《会计法》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。
三、帐务处理程序
1、帐务系统初始化:在初次建立会计电算化系统时,需要进行系统初始化工作,在会计主管授权下进行设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。
2、帐务系统更改：系统正常运行期间，任何对帐务系统的修改变动，必须得到会计主管的批准。
3、日常帐务处理：
(1)凭证处理:
会计电算化系统输入的记帐凭证分两种，即：机制记帐凭证和手工编制的记帐凭证。记帐凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应会计电算化系统的正常运行，编制记帐凭证还必须做到：
A、机制记帐凭证的编制：
机制记帐凭证是指各子系统输入原始凭证(如销售原始发票和银行收款凭单)由计算机，按有关规定编制并打印的记帐凭证。机制记帐凭证直接通过机内程序转到帐务处理系统进行记帐、编报表等业务处理。
机制记帐凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记帐凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证需加盖制单人、审核人、记帐员及财务部负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。
B、手工记帐凭证的编制：
手工编制记帐凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记帐凭证。手编记帐凭证需通过帐务处理系统用键盘输入。
手工编制记帐凭证包括：现金收付款凭证，部分银行收付款凭证和部分转帐凭证。
手工编制的记帐凭证必须做到：
a.原始凭证必须是合法凭证。
经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。
b.帐户使用正确。
c.借贷方金额相等。
d.原始凭证同记帐凭证金额一致。
e.转帐凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。
对会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。
要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。
凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。
C、记帐凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。
D、现金日记帐和银行日记帐可以由机器直接登记，出纳人员不登记帐簿。为工作方便，出纳人员可以自设备查辅助帐。
(2)记帐凭证的审核与保管
A、记帐凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登帐处理。
B、操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键。
C、输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记帐员、财务部负责人签字后方为有效凭证。
D、已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。
E、同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。
(3)帐表打印和结帐:
A、现金、银行存款日记帐需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。
B、银行余额调节表每月打印一次。
C、科目汇总表、总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。
D、在结帐前按有关规定做好当月各类帐务数据和报表的备份工作。
E、月底，以上工作正确完成后，由系统管理员进行结帐，系统自动生成下月期初余额。
F、每年年末必须将全部帐簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。
(4)会计报表
A、单位应根据帐簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。帐表之间的数据必须衔接一致。
B、会计报表、计算表、分析表，按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经有关财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。
关键词：地下钱庄；发展趋势
中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号:1003－9031(2012)01－0067－04 DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2012.01.19
2010年11月，海南省公安厅破获了海南“1.29”特大地下钱庄案（以下称“刘某地下钱庄案”），涉案交易金额727.17亿元人民币，冻结涉案账户资金4000余万元，并查获犯罪嫌疑人从事非法经营活动的大量犯罪证据。地下钱庄案件的密集侦破引起了社会各方尤其是金融监管部门的高度重视。本文重点剖析此案特征，分析当前我国地下钱庄的发展趋势，并提出治理对策。
一、地下钱庄概念及其产生背景
“地下钱庄”是一种特殊的非法金融组织，利用或间接利用金融机构的资金结算网络，从事非法买卖外汇、非法支付结算、跨国（境）资金转移、资金存储及借贷等非法金融业务。地下钱庄通过从事洗钱、非法买卖外汇等各种非法活动，协助不法分子将资金转移出境，日益成为贪污、逃税、走私、偷渡等各种犯罪活动的伴生物。地下钱庄与洗钱形成了共生关系，并成为我国洗钱的主渠道之一。
地下钱庄的产生有着深刻的经济、历史和文化等背景。一是经济需求因素。一方面，市场主体合理的金融信贷和外汇需要无法通过正规渠道得到完全满足；另一方面，游离于监管体系以外的民间资金、非法资金急于寻求出路，现实的需求滋生了地下钱庄产生的土壤，催生了游离于正规金融体系之外的地下经济和地下金融“市场”。二是高额非法利益的诱惑。地下经济的发展为地下钱庄从事非法经营活动带来高额的利润回报。一个规模较大的地下钱庄每年经手的资金可达十几亿甚至数百亿元人民币，获利相当可观。三是打击难度大。当前司法实践中，对地下钱庄非法行为判定洗钱罪难度很大，多以非法经营罪进行认定和处罚，对情节特别严重的，也只是处五年以下有期徒刑。相对于地下钱庄巨大的非法利益空间，五年徒刑的犯罪成本无疑显得过轻。
二、地下钱庄的主要类型及发展状况
（一）主要类型
我国地下钱庄主要有三种类型：
1.非法存贷型地下钱庄。主要进行非法吸收存款、发放贷款等活动。采取高息揽存、高利放贷等方式经营，在各地分别以标会、台会、互助会等形式出现。
2.非法汇兑型地下钱庄。主要进行跨境的资金转移和外汇兑换，采取逃避金融监管和外汇管制等手段将资金转移境外。
3.非法结算型地下钱庄。这是近年新发展起来的一种较为突出的地下钱庄类型,包括三种非法经营活动：其一,单位账户提现。地下钱庄非法经营者利用其控制的空壳公司账户和个人账户，通过网上银行、单位账户向个人账户转账（以下简称“公转私”业务）,协助公司客户提取单位账户内资金，并赚取手续费。其二,信用卡套现。地下钱庄非法经营者利用其控制的商户POS机和信用卡的免息期,以刷卡“消费”的方式为个人客户套取信用卡额度内现金,并赚取一定比例手续费。其三，票据兑现。地下钱庄非法经营者收取客户转账支票、承兑汇票等票据，并兑换成现金，赚取一定比例的手续费或者利差。
（二）发展状况
“地下钱庄”通过从事洗钱、非法买卖外汇等各种非法活动，协助不法分子将资金转移出境，并日益成为贪污、逃税、走私、偷渡等各种犯罪活动的洗钱通道之一。从总量看，根据国内媒体披露及有关部门初步估计，每年通过“地下钱庄”汇兑及转移资金的规模不少于2000亿元人民币，这些还仅仅是可统计的部分，无法记录在案的资金流动则将更多。从监管执法部门历年来对地下钱庄打击情况的统计数据可以折射出我国地下钱庄非法活动屡禁不止，日益猖獗（表1）。
三、刘某地下钱庄案件分析
（一）基本案情
2008年6月初，犯罪嫌疑人刘某与李某在海南省注册一批空壳公司，开立公司银行账户、开通网银，在深圳通过网银操作，为“客户”转款提现，利润五五分成。2008年6月、10月，刘某先后在海南省三亚市、海口市，使用在深圳市购买的汪某、付某、刘某等20张身份证，注册成立了20家工具公司，并在三亚、海口等地商业银行开立公司账户、开通网银。期间，刘某在深圳市注册和购买了部分空壳公司，开立公司银行账户、开通网银。以其本人和许某、谢某、曹某等人身份证，在海口、三亚、深圳等地开立多个个人结算账户、开通网银。同时，在深圳设立“业务联系人”。2008年10月至2010年7月间，刘某、李某团伙6人，利用深圳市某投资有限公司为掩护，以深圳市福田区某大厦等处为据点，使用在海南省开立的20家工具公司账户和许某、曹某等人的个人结算账户，通过网银操作，非法办理支付结算业务获取利益。期间，该团伙掌控的工具公司在没有真实商品贸易交易的情况下，共接收全国29个省、市2300多家上游公司、个人资金727.17亿元人民币，分别转至4400多个个人、公司账户，非法获取巨额利益。
（二）刘某地下钱庄的主要经营模式及特点
1.团伙作案，成员较为固定，以家族挚友为主，以深圳为依托从事犯罪活动。刘某犯罪团伙成员6人，以家族挚友为主，以深圳为依托从事非法办理资金支付结算型地下钱庄违法犯罪活动。
2.作案准备充分，内部分工明确，并与其他犯罪团伙相互勾连。2008年下半年，深圳各大商业银行相继关闭了“公转私”业务后，该团伙将目光瞄向海南。为此，做了大量的准备工作，包括购买他人身份证件、通过公司注册工具公司、开立公司和个人银行账户、开通网银以及疏通人际关系等。该团伙内部分工明确，刘某为首负责整体统筹策划，其他成员负责承揽客户、网银转账操作等，各负其责，从不交叉。刘某犯罪团伙除自成体系从事地下钱庄活动外，还与其他地下钱庄相互勾结从事犯罪活动。如深圳市公安局打掉的“方某地下钱庄”，其转账资金的“公转私”环节都是通过刘某团伙操作完成的。
3.非法经营数额特别巨大，涉及面广、点多线长。刘某犯罪团伙非法经营数额高达727.17亿元人民币；资金来源、去向分布地域广泛，涉及全国29个省、市；且涉及上、下游账户众多，区域跨度大，南至云南北到黑龙江，东起上海西达新疆。
4.作案手段隐蔽，反侦查意识强。一是提前做好准备，购买身份证注册工具公司，开立账户后进入休眠期，待风平浪静感觉安全时再启动。二是工具账户交替使用，账户资金密集交易周期短，一般不会超过2个月。三是每逢大额资金交易前，均有试探性的小额转账，资金在工具账户停留不超过3分钟，尽量保持账户实时余额最小化。四是网上银行操作转账，网银操作IP地址经常更换，使用笔记本电脑在宾馆、茶坊、汽车上随时转账。五是团伙成员都有二个以上手机号码经常更换使用，成员之间相互交叉使用。六是发现风吹草动，及时销毁犯罪证据。
（三）刘某地下钱庄所转移的资金真实交易目的分析
对刘某地下钱庄非法支付结算交易表面用途综合归纳，主要有以下五种情况：
1.偿还境外赌债或为境外接收高利贷赌资。例如，2007年2月至2009年12月间，北京市某区财政局会计杨某经常出入澳门，其以“人保”的方式在出借筹码，所输赌资回国后用人民币还款。这些钱都是杨某挪用国库资金按指定的“地下钱庄”转给的。其中620万元人民币是经过刘某地下钱庄涉案工具公司账户转出。
2.通过“地下钱庄”放贷。例如，2009年8月至12月间，深圳市某集团董事长徐某2次向犯罪嫌疑人刘越借款，通过刘某地下钱庄涉案工具公司和刘某个人账户转入徐某公司账户。刘某与放贷人陈老板获利1300万元。
3.将国内大额资金转换到境外投资。例如，2009年12月，天津某公司委托从事石油开采投资业务的经纪人张某（加拿大国籍）在美国休斯顿投资开采石油区块项目，如果按正常渠道汇入美国，要经国家立项、外汇管理部门审批等程序，张某提出手续太繁琐通过“地下钱庄”办理即可。2009年12月，天津某公司按张某指令，经过刘某地下钱庄涉案工具公司，将投资款转换成美元汇入张某个人账户。
4.通过“地下钱庄”套取现金。这种情况涉及所转资金的用途不同，但结果是一致的，都是将对公账户资金最终转入私人账户，直至完成提现。主要有四种情况：（1）以公司在外地投资招标需要为理由。（2）以公司为外地支付业务费和业务人员报酬为理由。（3）以购买工程设备材料支付货款为理由。（4）以公司发放工人工资为理由。
5.从国内向境外转款换汇。这种情况涉及所转资金的性质不同，但目的是一致的，都是将国内资金转往境外。主要有五种情况：（1）为国内和境外人员双向借贷转款换汇。（2）为了完成政府下达的招商引资任务，搞虚假投资。（3）为了公司增加外资投入，直接向境外换汇。（4）将人民币转往境外炒股或将境外分红转回国内。（5）为国内人员在境外购物转款结算。
四、地下钱庄的社会危害
（一）扰乱国家经济金融秩序
1.冲击金融市场秩序，影响金融政策的有效性。一是影响银行正常业务的开展，主要表现为对资金支付结算、结售汇业务的冲击。二是冲击现行外汇管理体制。地下钱庄在境内收付人民币、在境外收付外汇，变相地“实现”了人民币自由兑换，严重冲击资本项目外汇管理目标。
2.影响国家收支统计准确性，造成宏观决策失衡。地下钱庄流通资金数额巨大，资金交易所具有的高度隐蔽性，使其实际发生的资金流规模和交易属性无法掌握，更难将其纳入正常的国家收支统计，从而导致所制定的金融政策出现偏差。
3.冲击人民币国家法定和货币地位。由于地下钱庄解决了外币计价结算后的货币转换问题，从而弱化了境内禁止外汇计价结算的管理权力，影响了人民币货币的地位。
4.侵蚀了国家的财政基础。地下钱庄为众多企业偷逃税费提供了资金转移外逃的地下渠道，使国家税收减少，侵蚀了国家的财政基础。
（二）引发和助长了刑事犯罪
1.地下钱庄犯罪中隐匿着部分经济犯罪。通过地下钱庄转账提现的资金性质复杂，有赌资、高利贷，还有所谓的境外投资、境外购物、境外借贷款等，尤其是以各种名目将公款转入私人账户提现的行为，可能会隐匿着贪污、贿赂、洗钱、，妨害对公司、企业的管理秩序，危害税收征管等犯罪行为。
2.地下钱庄的存在给打击犯罪增加了难度。地下钱庄极力将非法资金合法化，为一些非法所得和灰色资金提供了保护伞，不利于打击犯罪活动。
五、治理对策
（一）提高思想认识，加强对打击地下钱庄违法犯罪活动的组织领导。地下钱庄的存在严重扰乱了国家的金融管理秩序，特别是外汇管理制度，使国内外汇在国家金融管理体制的监管之外流动，滋生和助长了走私、贩毒、等其他犯罪活动，具有极大的社会危害性。金融监管部门和司法机关应统一思想，充分认识打击地下钱庄工作的长期性、艰巨性，精心组织，周密部署，加强组织领导，加大对侦查机关的支持力度。
（二）疏堵结合，并注意将打击地下钱庄和加强反洗钱工作紧密结合。按照“打、疏、建”的指导思想，进一步加强反洗钱部门和公安机关的合作，充分发挥反洗钱情报优势，共同打击包括地下钱庄、洗钱在内的金融犯罪活动，有效维护我国金融秩序，保障金融稳定。同时，可以从打击地下钱庄工作中对在侦的案件进行深挖细查，顺藤摸瓜找出新的窝点及新的线索，并注重从钱庄的资金来源上追根溯源，力争从中发现涉嫌洗钱犯罪线索。“打”，即进一步完善打击地下钱庄违法犯罪活动的法律制度，加大打击力度，端掉一批经营时间长、数额大、社会影响坏的地下钱庄，打击处理一批违法犯罪人员。“疏”，即积极教育引导单位和个人通过合法渠道办理外汇买卖、汇兑等金融业务；适度放宽金融管制，使民间借贷合法化和公开化；教育商业银行从业人员充分认识地下钱庄的危害性，自觉与地下钱庄违法犯罪作斗争，不再为其非法交易提供便利；严格执行银行系统“实名制”等业务规定，采取有效措施防止非法资金在银行流通；积极宣传打击效果，引导地下钱庄从业人员谋求正业。“建”，即公安机关、人民银行和外汇管理部门通过专项整治的经验总结，建立健全反洗钱协作工作机制，营造一个打防结合的反洗钱协作工作平台[1]。
（三）树立经营意识，认真经营，适时打击，做到成熟一起打击一起。要加大打击力度，强化侦查破案。要坚持从重、从快打击处理方针，保持对地下钱庄违法犯罪的高压态势，紧紧抓住关系群众切身利益、社会危害严重、各方面反映强烈，特别是党委政府和上级公安机关交办的大要案件，采取一切有效的侦查措施，快侦快破、一查到底，积极努力挽回经济损失。
（四）加强“公转私”结算业务管理，建立健全风险防范机制。要完善相关管理制度，合理限制“公转私”网银转账业务，堵塞漏洞，减少地下钱庄的牟利空间，防范逃税和洗钱风险。
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