传统工业企业物流管理会计在物流成本核算工作中存在明显的缺陷，导致企业对物流成本的认识不足。传统工业企业物流管理会计在物流成本核算工作中的缺陷主要有：第一，物流成本模糊现状的相关理论。目前，我国工业企业对物流成本管理会计基本理论认识不明确，实际发展建设过程中仍存在着“黑大陆”学说、“物流冰山”理论以及“效益背反”理论；第二，传统会计q在物流成本管理中核算缺陷。实际发展建设过程中，物流成本管理核算比较模糊，物流成本核算不足导致企业很难提供良好的物流衡量标准；第三，财务报表中反应出的物流成本真实性偏低，导致库存成本存在明显的模糊性。只有明确传统工业企业物流管理会计在物流成本核算工作中的缺陷，工业企业才能结合实际发展状况，采取有效解决措施提高工业企业物流成本管理会计水平。
二、解决工业企业物流成本管理会计问题的方法
(一)始终坚持工业企业物流管理的会计核算原则
要想解决工业企业物流成本管理会计中存在的问题，企业必须引导全体职工始终坚持工业企业物流的会计核算原则：第一，真实性原则。工业企业物流成本管理与控制之间存在较大矛盾，成本控制过度会导致其他项目管理工作效益偏低，因此，物流成本管理必须始终结合企业发展的实际状况，保持真实性才能从根本上提高企业的整体管理水平；第二，重要性原则。工业企业物流成本涉及企业内部各个领域，无论是产品供给、产出还是营销均包含物流成本，由此可见，物流成本管理在企业发展建设过程中具有至关重要的作用；第三，明晰性原则。工业企业物流成本管理涉及众多领域，由于其自身存在模糊性，为解决其中存在的问题企业必须坚持物流成本管理中明晰性原则。
(二)明确工业企业物流成本会计核算模式
工业企业物流成本会计核算模式种类较多，要想解决工业企业物流成本管理会计问题，企业必须结合实际发展状况明确各种核算模式：第一，会计核算模式。会计核算模式要求会计人员对账户、会计记账、凭证、财务会计报表以及资金运动等进行全方位监督、核算和分析；第二，物流成本会计核算模式。物流成本会计核算模式主要分为单轨制和双轨制两种形式，单轨制独立于企业成本核算体系，双轨制在原有成本核算模式的基础上另外建立一套符合物流成本核算和控制的体系。双轨制从表面上来看比较单纯，但是实际应用过程中操作性却比较差，主要原因是双轨制与企业现有的成本核算体系相背离。
(三)明确工业企业物流成本会计的账户设置
明确工业企业物流成本会计的账户设置是企业解决实际发展建设过程中物流成本管理相关问题的重要手段之一。物流成本管理会计人员在明确企业原有成本核算模式的前提下，还应该结合企业发展现状设置“物流费用”一级科目，一级科目满足企业发展需求后，企业还应该引导全体职工明确物流成本各环节核算工作，为提高企业物流成本管理会计水平打下坚实的基础。
(四)明确工业企业物流成本会计核算方法
首先，应该了解物流成本管理会计供应的过程。如对物流运输费用进行分析，其中，企业借款主要满足物流费用，通过向银行贷款用作各项经营活动，最后，满足职工薪资需求；其次，企业还应该明确实际生产过程，生产过程中必然会产生大量物流设备所需的各项费用；再次，明确销售过程，销售过程中存在明显的物流运输费用；最后，企业还应该对期末物流成本费用的结转进行分析研究，将物流成本管理会计纳入到原有的会计核算体系中，为提高工业企业物流成本会计管理水平打下坚实的基础。
三、结束语
―、工业企业物流成本的含义
工业企业物流成本管理在我国工业企业的发展建设过程中取得了广泛的应用，我国对于物流成本管理的概念大不相同，目前，我国从经济学领域对物流成本管理做了以下定义:物流成本是指工业企业在实际发展建设过程中所从事的物流活动所产生的各种经费,物流成本是物流活动中所使用货币的表现，主要组成部分包括:第一，随着物资的物理性质的转变，工业企业经营活动所使用的各种经费;第二，传送物流信息过程中所使用的各种经费;第三，工业企业各项活动的管理费用。
物流成本管理会计是指工业企业在对分析物流成本的过程中，对物流成本进行监督、预测、决策以及控制的过程，物流成本管理会计属于经济管理活动的范畴，是工业企业核算和监督物流成本的重要手段。
二、传统工业企业物流管理会计在物流成本核算工作中的缺陷
传统工业企业物流管理会计在物流成本核算工作中存在明显的缺陷，导致企业对物流成本的认识不足。传统工业企业物流管理会计在物流成本核算工作中的缺陷主要有:第一，物流成本模糊现状的相关理论。目前，我国丁业企业对物流成本管理会计基本理论认识不明确，实际发展建设过程中仍存在着“黑大陆”学说、“物流冰山”理论以及“效益背反”理论;第二，传统会计q在物流成本管理中核算缺陷。实际发展建设过程中，物流成本管理核算比较模糊，物流成本核算不足导致企业很难提供良好的物流衡量标准;第三，财务报表中反应出的物流成本真实性偏低，导致库存成本存在明显的模糊性。只有明确传统丁业企业物流管理会计在物流成本核算工作中的缺陷，工业企业才能结合实际发展状况，采取有效解决措施提髙工业企业物流成本管理会计水平。
三、解决工业企业物流成本管理会计问题的方法
(―)舶终务持工it企此杨洗箐理的会计柏算康则
要想解决工业企业物流成本管理会计中存在的问题，企业必须引导全体职工始终坚持工业企业物流的会计核算原则:第一，真实性原则^工业企业物流成本管理与控制之间存在较大矛盾，成本控制过度会导致其他项目管理工作效益偏低，因此，物流成本管理必须始终结合企业发展的实际状况，保持真实性才能从根本上提高企业的整体管理水平;第二，重要性原则。工业企业物流成本涉及企业内部各个领域，无论是产品供给、产出还是营销均包含物流成本，由此可见，物流成本管理在企业发展建设过程中具有至关重要的作用;第三，明晰性原则。工业企业物流成本管理涉及众多领域，由于其自身存在模糊性，为解决其中存在的问题企业必须坚持物流成本管理中明晰性原则。
(二)明确工业企业物流成本会计柱算模式
工业企业物流成本会计核算模式种类较多，要想解决工业企业物流成本管理会计问题，企业必须结合实际发展状况明确各种核算模式：第一，会计核算模式。会计核算模式要求会计人员对账户、会计记账、凭证、财务会计报表以及资金运动等进行全方位监督、核算和分析;第二，物流成本会计核算模式。物流成本会计核算模式主要分为单轨制和双轨制两种形式，单轨制独立于企业成本核算体系，双轨制在原有成本核算模式的基础上另外建立一套符合物流成本核算和控制的体系。双轨制从表面上来看比较单纯，但是实际应用过程中操作性却比较差，主要原因是双轨制与企业现有的成本核算体系相背离。
(三)明确工业企业物流成本会计的账户设置
明确工业企业物流成本会计的账户设置是企业解决实际发展建设过程中物流成本管理相关问题的重要手段之一。物流成本管理会计人员在明确企业原有成本核算模式的前提下，还应该结合企业发展现状设置“物流费用”一级科目，一级科目满足企业发展需求后,企业还应该弓丨导全体职工明确物流成本各环节核算工作,为提高企业物流成本管理会计水平打下坚实的基础。
(四)明确工业企业物流成本会计柱算方法
首先，应该了解物流成本管理会计供应的过程。如对物流运输费用进行分析，其中，企业借款主要满足物流费用，通过向银行贷款用作各项经营活动，最后,满足职工薪资需求;其次，企业还应该明确实际生产过程，生产过程中必然会产生大量物流设备所需的各项费用再次，明确销售过程，销售过程中存在明显的物流运输费用;最后，企业还应该对期末物流成本费用的结转进行分析研究，将物流成本管理会计纳人到原有的会计核算体系中，为提髙工业企业物流成本会计管理水平打下坚实的基础。
四、结束语
(一)夯实基础，强化工会组织建设。一是以新建企业工会组建为重点，以农民工为主要对象，力争实现工会组织“全覆盖”。二是抓好工会规范化建设,力争再创十家示范工会。认真贯彻《企业工会工作条例》，要求新建企业工会按法定程序产生工会班子。继续开展示范工会创建活动，确保工会建立一个，巩固一个，发挥作用一个。三是通过工会干部培训，加强工会干部能力建设。以企业工会干部为培训主体，结合企业实际安排培训内容，组织1—2期工会干部业务培训，逐步完善工会各项工作责任制度。
(二)机制创新，强化职工维权工作成效。一是在完善维权机制上下功夫。不断完善劳动关系预警疏导机制，；建立不稳定因素排查、调处台帐；完善协调机制，发挥工会组织员作用，建立工会维权服务站，及时掌握、调查、分析劳资矛盾。二是健全集体协商工作机制，实现维权和维稳“双促进”。一是把维权“关口”前移,联合劳动部门抓好劳动合同的签订工作；二是联合劳动部门抓好平等协商集体合同和工资协商机制，促进提高签订率和履约率；三是积极与司法部门合作开展无偿法律援助模式。三是推动民主管理和企务公开的规范化建设。认真抓好非公企业企务公开民主管理的试点工作；广泛开展“月约谈”活动和员工与企业主“月对话”活动，研究制定“月约谈”制度和“月对话”制度。
（三）围绕中心，强化工会在经济社会发展作为。一是大力开展劳动技术、劳动知识竞赛活动。搞好技术练兵、技术比武和技术革新，积极引导企业工会开展岗位技能比武；继续争取奖励资金，举办全街道的劳动技能大赛，鼓励企业职工积极开展技术革新。二是继续开展“劳务工大讲堂”活动,提升职工技能和素质。着力推进以技能竞赛、职工培训、技术鉴定一体化的职工技能提升计划。督促企业开展员工培训，做到有计划、有记录、有成效。
（四）关爱职工，强化工会浓厚人文关怀氛围的营造。一是建立困难职工帮扶工作的长效机制。制定困难职工帮扶资金使用管理办法；推广职工互助保障计划，努力把“送温暖”、“金秋助学”等活动做成工会帮扶工作的品牌。二是拓宽救助渠道，扩大帮扶网络。加强与市、区慈善会和劳务工关爱基金等组织的联系；争取社会其他力量的支持，共同做好困难群体和弱势群体的扶贫济困工作。
（五）深入宣传，强化企业文化。一是通过节日庆祝活动，抓好工会文化阵地建设。开展“十个五”活动，充分发挥重大节日活动的工会文化品牌效应。（“十个五”活动的具体内容是：五场球赛、五场演出、五场技能比武、五场电影、五次集体舞会、五场讲座、五次慰问帮扶、五次卡拉OK大赛、五次生日晚会、五次演讲比赛。）二是进一步完善“葵涌工会”博客。通过网络开辟工会与职工群众互动平台，落实网络维权，方便基层工会组织和职工群众办事，切实加强宣传教育的信息化建设。
论文摘要：随着企业生产规模的不断扩大，财务管理内容越来越多，管理项目越来越复杂、越细致，信息使用者所需要的财务数据信息也更加系统化、数字化。因此，依靠落后的管理手段已经无法满足客观实际的需求，如何改善企业财务管理的工作环境，提高财务管理的水平，在企业内部全面开展会计电算化已经成为当务之急。在此，就如何实现企业会计电算化，谈几点看法。
1建立“企业ERP系统”
会计电算化发展到今天，已不是单纯的会计与计算机的简单结合，而是已经发展成为一门延伸到通信学、企业管理学、市场运筹学等学科的综合性学科；它的推广应用不再是单纯的财务管理系统，而是正朝着企业资源计划管理系统（ERP）方向发展，甚至发展成为不同企业之间跨地区、跨行业相互链接的大网络系统。
通过几年来在基层从事会计电算化工作所积累的经验，要想实现真正的财务管理现代化，必须在企业内部建立以财务为中心的“企业ERP系统”。通过把企业内部相关部门的计算机连接起来，建立企业内部综合信息管理网络系统，在业务量比较大的几个部门建立独立的资源子网。比如：财务管理信息子网、物资管理信息子网、生产管理信息子网等。各子网要以财务资源子网为中心，通过网间联合与财务管理局域网相连接，其它部门可采用电信线路用单机挂接方式或者通过光缆与财务管理局域网连接。同时，制定一套“财务管理局域网管理规范”，规范各资源子网的数据结构、操作规范，安全规范、职业道德规范等一系列管理制度，确保“企业ERP系统”运行畅通无阻，实现网上信息资源在各部门之间的相互沟通和资源共享。
2以商品化软件为契机，开发更具实用性的会计软件
目前，我国工业企业财务部门使用的会计软件，一种是外国公司开发的经过汉化的会计软件，是按照国际会计准则设计的，适用于西方资本主义管理体系，而不适用于我国企业管理模式；另一种是国内企业开发的商品化会计软件，这种软件由于受知识产权的影响，价格比较昂贵，而且商品化软件维护起来比较麻烦，使用它势必造成人力和物力的极大浪费。当然后一种商品化软件是由各方面专家共同开发的，软件比较规范、功能比较齐全、操作也相对简便，而且软件实施周期短、见效快，因此，对于缺乏软件开发队伍的单位采用商品化软件是比较明智的。另外，我们还可以在同行业之间组织力量开发适用于某行业的会计电算化软件，实行集中开发、集中管理和维护，共同使用，这样可以节省大量的资金，而且行业之间提供的会计信息资料共上级部门可直接进行汇总处理，而不必再开发专用的汇总软件，这是我们开展会计电算化工作既经济又适用的捷径。
充分利用计算机技术和财务会计知识，建立一套科学的财会综合管理体系和会计电算化软件发展规划，采用在行业内部或同行业之间选拔优秀的计算机人才，建立行业计算机技术开发公关小组，开发适合行业内部管理需要的会计电算化软件，在企业各财会部门推广应用。达到集中开发共同使用的目的，缩短软件开发应用的周期，同时在应用管理上也可纵观全局，从长远利益出发，制定一套完整的会计电算化工作的长远发展规划。走出仅限于统计报表管理和数据存储管理的初级探索阶段，向大规模数值计算的专用软件、面向问题和过程分析及判断推理的高层次软件综合开发阶段迈进。由单机单用户、联机终端网络向标准化网络体系结构发展，充分利用计算机的网络结构，更大程度地共享计算机的硬件、软件及数据资源，建立一套完善的计算机辅助管理专家系统和智能系统，使计算机在财务管理工作中的应用向更广泛更深层次发展。为企业领导和决策者提供准确可靠的信息情报，编制出合理的企业生产经营计划报表及财务报表。有效地控制企业生产经营中的资源浪费，加快资金流通，降低资金占用消耗和产品生产成本，提高企业经济效益。开创以商品化软件为契机，以自己的软件开发队伍为中心，实现企业自己的智能化信息与专家系统的会计电算化发展新路子。
3搞好计算机技术培训工作，走“全员化管理”的道路新晨
会计电算化工作的关键是应用，特别是从事具体管理工作的人员，他们的会计电算化水平决定本企业会计电算化管理的水平，他们中有多少人会使用计算机，能够利用计算机进行辅助管理工作，甚至有多少人会进行简单的计算机软件编程工作都对会计电算化的顺利实施起着至关重要的作用。所以说会计电算化工作要得到全面的发展，必须走全员化管理的道路。
全员管理就是动员企业内部从事各项管理工作的工程师、会计师、管理师、统计师、会计员、技术员及一般管理人员等在搞好本职工作的同肘，协同从事计算机程序设计的人员一起研究学习计算机技术基础知识和其它管理科学的知识，应用计算机去从事各项管理工作。把计算机同现代化的管理科学融合在一起，培养出大批能从事多种工作的复合型人才，形成一个企业内部全体上下相互协作，同心协力的全员学电脑、用电脑的局面，让更多的人去学习计算机知识，用学到的知识去为管理服务，提高管理工作的水平和质量。
一、立足降本增效，发展循环经济，实现可持续发展，
07年降本增效工作要在06年工作的基础上总结经验、抓住典型，要在做好日常工作的基础上建立我司降本增效长效管理机制。
1、要做好组织发动、及时跟踪、定期交流的常规工作。通过各种形式动员全员参与，形成降本增效、比学赶帮的氛围。及时抓住动态跟踪，确保指标落实、措施到位。定期召开竞赛推进会，了解活动开展情况。及时抓好协调服务、交流评比，不断激励员工创造新业绩。
2、要将竞赛中涌现出的好技术、好方法固化，建立经济技术指标升级体系，制定持续改进的竞赛方案，建立技术、经济、评比相结合的评价方式。
二、继续深化民主政治建设，实现企业和谐发展
1、努力建设劳动关系和谐企业，全面建立三项制度。加快和谐企业建设，职代会、劳动合同、集体合同三项制度的建立是基础，07年工会将重点推进各子公司的集体合同制度，基本形式必须建立，基本内容必须保证。
2、加强职工代表巡视制度建设。06年组织的几次职工代表巡视活动取得了显著的效果，职工代表互查形式既发挥了职工的专业特长又加深了企业间的沟能交流，同时也增强了职工参与企业经营管理活动的积极性。
3、有条件的企业应开展厂务公开民主管理。
三、开展职工素质建设
1.加强班组建设，促进企业增效。班组建设是企业管理的一项基础工作，是工会经济技术工作的一项传统工作。工会要加强对班组工作的指导，多组织班组长学习交流，把好的做法借鉴推广，各班要结合自己的实际情况做出特色，为企业创造更多效益。
2、通过开展班组建设，创建学习型班组，增强班组职工光荣感和责任感，调动职工工作积极性、主动性和创造性，使职工的工作责任明显增强，素质明显提高，人人都来关心班组情况，呈现出“以班为家，关心集体比关心自己为重”的新风尚，心往一处想，劲往一处使，齐心协力干好工作，，班组整体战斗力得到加强。
四、进一步做好凝聚员工的工作，建立和健全服务员工的机制。
1、深入开展帮困送温暖活动，发扬互助互济精神，营造和谐友爱氛围，要建立和完善困难员工档案，做到主动关心、及时关心、经常关心。
2、要用好公司帮困基金，做到规范化、制度化，切实为困难员工排忧解难，雪中送炭。
3、做好一级关心一级的工作，充分调动员工的积极性。
4、做好外派干部节日慰问和日常关心工作。
五、加强自身队伍建设
1、针对下属公司大部份工会工作人员是兼职的情况与集团工会合作开展工会岗位人员培训、工会财务人员培训、工会经审委员培训，定期组织召开工会干部会议，学习有关理论，讨论工作方法，不断提高工会干部的自身素质，增强依法治会和依法维权的自觉性，努力提高工会工作的整体水平。
2、认真做好工会各项常规工作，做好资料的积累工作，适时开展工会信息化工作。
摘 要 工业会计是应用于工业企业的专用会计。工业会计是工业企业管理的重要组成部分，它运用会计学的基本原理和基本方法，对工业企业经营过程中能用货币表现的经济活动进行连续、系统、综合的反映和控制。
关键词 工业企业 会计核算
现代工业会计的概念：是反映和控制工业企业资金运动的信息系统。这个信息系统是以价值形式表现的、全面的、连续的经济信息系统，它不仅完整地反映工业企业中以货币表现的经济活动及其成果，并且具有明显的控制作用。工业会计信息的收集过程，是通过一系列专门方法，对企业正在进行的经济活动进行事中控制，力求将其控制在预定的目标范围内。工业会计信息的反馈过程，则是通过考核、分析，对企业已经完成的经济活动进行事后控制，发现其脱离目标的原因，并在此基础上参与经营预测，影响经营决策，对将要实施的经济活动进行事前控制。因此，我们说现代工业会计是一种具有管理功能的经济信息系统。
一、 工业企业的资金运动
工业企业的资金运动可以分为资金的投入、资金的运用、资金的退出。从企业角度讲，为了进行生产经营活动，必须拥有一定(包括货币本身)的资金。
工业企业从各种渠道取得资金是资金运动的起点。一般来说，流动资金是以货币资金形态投入企业的，固定资金是以固定资产形态投入企业。其经济活动主要以生产为中心，包括供应过程、生产过程和销售过程。
在供应过程中，企业以货币资金购买生产所需的各种材料。企业既要与供应单位办理结算，以银行存款或现金支付各种材料款和材料运输、装卸等费用，又要取得适用的材料，为进行生产而储备必要的物资。通过供应过程，流动资金从货币资金形态转变为储备资金形态。
生产过程是工业企业经营活动的中心环节。这个过程是从材料投入生产开始到产品制成为止的产品制造过程。经过这一过程，企业的资金即由原来的储备资金转化为在产品形式的生产资金。同时，在生产过程中，一部分货币资金由于支付职工的工资和其他生产费用而转化为在产品，成为生产资金。此外，在生产过程中，厂房、机器设备等固定资产在使用时会磨损，这部分磨损的价值即折旧，转移到在产品的价值中，也构成生产资金的一部分。生产过程结束时，在产品制成为产成品，生产资金转变为成品资金。
在销售过程中，企业将产品销售出去，完成其价值的实现。在此过程中，企业要出售所生产的产品，取得销售收入。在销售过程中也会发生包装、运输、推销等产生的销售费用。以货币资金形态收回的销售收入可以补偿产品生产和销售过程中的耗费，以及为组织和管理企业生产经营活动而发生的管理费用及筹措资金而发生的财务费用。通过销售过程，成品资金转变为货币资金。
综上所述，企业的资金经过供、产、销三过程，从货币资金形态顺次经过储备资金、生产资金、成品资金形态，最终又回到货币资金形态，这一过程称为资金循环。由于再生产过程不断进行而引起的连续不断的资金循环，称为资金周转。工业企业资金在向国家交税、分配股利和利润、归还借款时退出企业。
二、工业会计的核算任务
在社会主义市场经济的条件下，工业会计的任务主要有以下几项：
(1)依法合理筹集资金，提高经济效益。
(2)做好企业财务管理的基础工作，保护财产的安全、完整。
(3)反映企业经济活动状况，为投资者提供准确的决策分析资料。
(4)建立健全财务管理制度，执行国家的经济政策和法规，接受主管财政机关的检查和监督。
货币资金货币资金是指企业生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。在企业里，货币资金主要是由现金、银行存款和其他货币资金构成。货币资金具有流动性强、变现速度快这一特点。
对于货币资金，由于具备高度的流动性，极不易控制，所以企业财会部门应该按照国家有关制度，加强对货币资金收支业务的管理监督。
三、现金的核算
企业发生的每笔现金收付业务，都必须根据有关的原始凭证编制“收款凭证”或“付款凭证”，由会计主管或其指定人员，认真逐笔审核并签章。只有这样，出纳人员才能作为收付款的合法依据。收款或付款后，出纳人员应在收、付款凭证上签名盖章，在所附的原始凭证上，要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以作为登记账簿的根据。
为了总括地反映和监督现金的收入、付出和结存的状况，在总分类核算中，应设置“现金”账户，该账户属资产类账户。该账户借方登记现金收入金额；贷方登记现金的支出金额；借方余额反映库存现金结余款。
为了及时、详细、连续地反映现金的收入、付出和结存的情况，便于企业安排、管理现金的收支活动，工业企业还应设置“现金日记账”进行序时登记。现金日记账一般采用三栏式，也可以采用多栏式。账内以现金收入和支出的对应账户设置专栏。
现金日记账的收入栏和付出栏，同出纳人员根据审核签证后的收付款凭证，按照现金收付业务发生的顺序逐笔登记。每日终了应加到本日现金收付总额，结出余额，并与库存现金实有数核对相符。
四、备用金的核算
备用金是指企业为了便于内部各部门和个人的日常零星开支，如市内差旅费、误餐费及不足转账起点的零星采购等以及预付给厂内某些单位或职工个人的备用现金。为了合理有效的使用资金，加强备用金的管理，企业应建立和健全备用金的预借、使用和报销制度。有关部门和职工领取备用金时，应填写借款单，经有关负责人批准，并按规定用途支出，不得挪作他用。支用后，应在规定期限内填写报销单，随附原始凭证，经有关负责人核准，向财务部门报销。
备用金的管理可采用两种方式：一种是临时性备用金(也称非定额备用金)，另一种是定额备用金。临时性备用金是一次借用，实报实销的。定额备用金的管理方式是财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额，并按定额拨付备用金，定额备用金使用后，报销时，财会部门按核准报销的金额付给现金，补足备用金定额。这种管理方式既方便了使用单位，又简化了核算手续。为了总括反映和监督备用金的领用和报销情况，应在“其他应收款”账户下，设置“备用金”明细账户，该账户属于资产类账户。并按备用金的使用单位和个人进行明细核算。该账户的借方登记财会部门拨付的备用金，贷方登记核准报销或收回的备用金，借方余额反映尚未报销或收回的备用金总额。
为了具体反映备用金结算情况，应按领取备用金的部门和职工分别设置明细分类账户，进行明细核算。在备用金数额较大或备用金业务较多的企业里，也可单独设置“备用金”账户进行核算。
五、银行存款的核算
1．银行存款的管理银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照《支付结算办法》企业应在所在地银行申请开立存款结算账户，企业货币资金的收入和付出，除了规定可用现金收付的以外，其他款项都必须通过银行办理结算。
银行存款账户包括基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户。银行存款的管理包括要严格执行国家有关规定，建立银行存款的内部管理制度。依据以上要求，企业的存款账户不得借给其他单位或个人使用。
2．银行存款的核算企业在银行开立结算账户就可以办理企业流动资金存取、转账结算业务。为了总括反映和监督银行结算户存款的收入、付出和结存的情况，在总分类核算中应设置“银行存款”账户，该账户属于资产类账户。银行存款的收入，借记“银行存款”账户；银行存款的付出，贷记“银行存款”账户； “银行存款”账户的借方余额，表示银行存款的结存数额。
3．银行存款的清查为了防止记账发生差错，正确掌握银行存款实际数额，企业应定期与银行核对账目，对银行存款进行清查。银行存款清查的方法，是定期将银行存款日记账的记录同银行对账单进行核对。企业的银行存款日记账与银行对账单核对时，首先要剔除未达账项的影响。所谓未达账项，是指由于凭证传递过程中由于双方入账时间不一致，而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。
为了排除未达账项的影响，检查双方账目是否有误，企业需要编制银行存款余额调节表。该表如下：
经过银行存款余额调节表的调整，如果所列未达账项确属正常，当调节表双方余额平衡后，则说明双方记账完全相符。如果调整后，双方余额不等，应及时查明原因，进行更正。企业对未达账项要及时清理，对长期未达账项应及时查明原因加以解决。
参考文献：
一、把职工的智慧和力量凝聚到企业的中心工作上
1、通过职代会等多种民主管理形式聚集加快发展的共识和动力，使企业的各项目标和任务成为现实。
2、把凝聚职工智慧、开展劳动竞赛作为加强企业管理，提高服务质量，促进企业发展的重要措施。
3、及时总结安全生产、劳动保护竞赛的经验，不断进行完善。
4、积极开展群众性的技术创新和提合理化化活动。
5、实施职工素质工程，全面提高职工队伍整体素质。
1） 通过日常教育和班组学习提高政治素质 2） 今年将要在小修员中推广的使用PDA的信息手掌机、实现GIS的管网建模、完善抄表员的抄表手掌机，diyifanwen.com 第一工会要积极为这些工作的推行和完善，通过组织劳动竞赛、岗位练兵和业务培训积极搭建平台，提高职工的岗位技能素质。
二、把企业民主管理和企务公开工作不断引向深入
1、要总结开展民主管理、企务公开工作的经验和做法，加强制度建设，形成长效机制。
2、对企务公开工作加强动态管理，掌握和指导车间级工会开展民主管理、车间企务公开工作。
三、把维护职工合法权益作为促进企业发展的动力
1、要规范维护内容，把“维护”落在实处。
2、进一步发挥集体合同在维护职工利益方面的重要作用，使集体合同成为职工利益的“保护神”。
3、切实关心职工生活。
4、认真组织好“一日捐”活动。
5、加强改革过程中的工会工作，发挥工会作用，切实维护好职工的合法权益，保证企业改制顺利进行。
四、把工会宣传教育活动重点放在宣传党的方针、政策上，在企业形成正确舆论导向。
1、以提高职工思想道德素质为目标，抓好形势任务教育、职业道德教育和企业方针、目标和任务的教育。要充分利用每周一次的班组学习和舆论阵地经常性地开展此项工作。
2、开展“三个一”活动。结合建创做工作年底开展评选活动；组织开展寻找身边“可爱的沪北人”活动，弘扬职工中的闪光点；结合沪北所成立五周年，组织“我与沪北”征文活动，引导职工将自身发展与企业发展密切相连。
3、抓好三大载体，努力加强和改进职工思想教育工作。抓好每周一次地班组学习，教育和和培育一支有一定素质素质的职工队伍；根据需要及时更新宣传橱窗，发挥舆论导向和宣传教育作用；继续发挥黑板报地作用。
五、把提升工会工作的综合能力作为工会自身建设的重要内容
1、两级工会干部要自觉成为学习贯彻十六届四中全会和全总十四大精神的表率，自觉地把思想认识统一到党的十六届四中全会精神上来。
2工会要进一步加强和保持与广大职工的密切联系。
3、要加强“职工之家”创建活动。
4、大力抓好两级工会的组织建设。
5、要发挥工会信息工作的辅助领导决策、指导工会工作、加强传播交流的三大作用。
6、工会经费本着“统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，坚持将资金安排在职工文化教育活动、维护职工权益、为职工办实事、送温暖、慰问特困职工、稳定职工队伍方面。
一、把职工的智慧和力量凝聚到企业的中心工作上
1、通过职代会等多种民主管理形式聚集加快发展的共识和动力，使企业的各项目标和任务成为现实。
2、把凝聚职工智慧、开展劳动竞赛作为加强企业管理，提高服务质量，促进企业发展的重要措施。
3、及时总结安全生产、劳动保护竞赛的经验，不断进行完善。
4、积极开展群众性的技术创新和提合理化化活动。
5、实施职工素质工程，全面提高职工队伍整体素质。
1)通过日常教育和班组学习提高政治素质2)今年将要在小修员中推广的使用pda的信息手掌机、实现gis的管网建模、完善抄表员的抄表手掌机，工会要积极为这些工作的推行和完善，通过组织劳动竞赛、岗位练兵和业务培训积极搭建平台，提高职工的岗位技能素质。
二、把企业民主管理和企务公开工作不断引向深入
1、要总结开展民主管理、企务公开工作的经验和做法，加强制度建设，形成长效机制。
2、对企务公开工作加强动态管理，掌握和指导车间级工会开展民主管理、车间企务公开工作。
三、把维护职工合法权益作为促进企业发展的动力
1、要规范维护内容，把“维护”落在实处。
2、进一步发挥集体合同在维护职工利益方面的重要作用，使集体合同成为职工利益的“保护神”。
3、切实关心职工生活。
4、认真组织好“一日捐”活动。
5、加强改革过程中的工会工作，发挥工会作用，切实维护好职工的合法权益，保证企业改制顺利进行。
四、把工会宣传教育活动重点放在宣传党的方针、政策上，在企业形成正确舆论导向。
1、以提高职工思想道德素质为目标，抓好形势任务教育、职业道德教育和企业方针、目标和任务的教育。要充分利用每周一次的班组学习和舆论阵地经常性地开展此项工作。
2、开展“三个一”活动。结合建创做工作年底开展评选活动;组织开展寻找身边“可爱的沪北人”活动，弘扬职工中的闪光点;结合沪北所成立五周年，组织“我与沪北”征文活动，引导职工将自身发展与企业发展密切相连。
3、抓好三大载体，努力加强和改进职工思想教育工作。抓好每周一次地班组学习，教育和和培育一支有一定素质素质的职工队伍;根据需要及时更新宣传橱窗，发挥舆论导向和宣传教育作用;继续发挥黑板报地作用。
五、把提升工会工作的综合能力作为工会自身建设的重要内容
1、两级工会干部要自觉成为学习贯彻十八届四中全会和全总十八大精神的表率，自觉地把思想认识统一到党的十八届四中全会精神上来。
2工会要进一步加强和保持与广大职工的密切联系。
3、要加强“职工之家”创建活动。
4、大力抓好两级工会的组织建设。
5、要发挥工会信息工作的辅助领导决策、指导工会工作、加强传播交流的三大作用。
6、工会经费本着“统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，坚持将资金安排在职工文化教育活动、维护职工权益、为职工办实事、送温暖、慰问特困职工、稳定职工队伍方面。
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