一、利用办公电脑玩游戏、听音乐、打扑克、聊天、上网看视频、小说、网上炒股、浏览低俗网站等现象普遍存在。
二、未经培训或未指定专人，非操作人员擅自上机操作的现象普遍存在。
三、擅自下载电影、低俗不雅图片、安装与办公无关的软件、程序的现象时有发生。
四、不按计算机操作规程强行关机或使用完毕后未关机、未拔掉电源线或带电插拔电源线、数据线、网线的现象时有发生；计算机、打印机、传真机等办公设备防尘、通风和保洁措施不当。
五、病毒库软件未定期进行升级，病毒防火墙未打开，查毒、杀毒工作不及时，使用QQ聊天、游戏工具或打开不良网站注册表被篡改、下载来历不明的软件而导致计算机经常出现蓝屏、死机、无法进入系统等病毒感染现象。
六、操作人员未经主管局长和信息中心同意，有擅自添加、拆除硬件设备、撕毁登记贴封的现象。
我局大部分电脑仅适合于日常办公，基本配置已大大落后于当前计算机不断更新发展的状况，且维修成本高、维护周期长，淘汰老化快，配件购买难。给维护维修工作带来了很大难度，同时耗费大量宝贵的时间和精力。按照省纪委四部门印发的《关于狠杀不良风气的规定》中规定：“严禁工作时间上网炒股、玩游戏、打牌下棋及其它娱乐活动”。县保密局已对我局所有上网计算机进行了登记和编号，因此，办公电脑绝不可用于非办公用，更不可用于上网聊天、看电影、游戏等与办公无关的事情。今年是机关作风建设年，希望各相关部门要引以为鉴，认真查找问题，及时整改，切实抓好本部门的作风建设，进一步提高计算机使用效率。鉴于上述问题和现象，为了进一步加强办公电脑的使用管理，现将有关事宜通知如下：
一、我局将邀请计算机业务骨干或技术人员，对各部门负责人和计算机操作人员进行操作培训，主要学习计算机操作基础、系统安装与维护、办公软件应用、网络基础知识等实用技能。
二、各部门要明确负责人和计算机操作人员，并将人员名单勿于月底前报我局信息中心；未经学习培训，非操作人员不得擅自上机操作；因违规操作而出现的故障，由违规者自行解决。
三、擅自下载、安装与办公无关的软件、程序的，必须在月底前予以卸载或删除，各部门要制定办公电脑管理制度，加强对办公电脑的日常监管，杜绝办公电脑的违规使用，以确保计算机的正常运行。
【关键词】 预算管理; 费用控制; 电子表格
财务预算代表了现代企业战略发展的方向,已成为财务基础管理的重要工具,在企业日常管理中起着举足轻重的作用。如何及时掌握预算执行情况,保障预算执行信息上下通畅,对预算偏差及时预警,为管理和决策层及时提供准确、有效的数据已成为预算管理不容忽视的问题。本文结合工作实践和企业管理需求,运用WPS表格配合用友NC系统在费用预算跟踪控制方面作了初步探讨。
一、建立预算跟踪表
(一)创建工作簿
启动WPS表格程序,创建一个名为“预算跟踪表.et”的工作薄,把sheet1工作表名称定义为“费用预算表”,如图(1)。表样模板可以根据管理需要设置不同的单元格,通过设置费用支出进度、时间进度、任务完成进度等数据,实现费用支出进度与任务完成进度的匹配性审核。
小贴士:图1中的制表日期所显示的时间应设置为日期格式,以备后续计算相关进度数据。
(二)复制工作表
在打开的WPS工作薄中插入多个工作表,并分别以部门名称命名,例如,把sheet5命名为“经营一部”,并建立如图2的表样模板。
二、数据导出、导入
(一)数据导出
以导出2008年4月份管理费用为例,将用友NC系统中各部门费用的实时数据导出至过渡表中。
第一步,数据查询。在用友NC系统的总账/账薄查询/辅助余额表/中,打开查询对话框,查询对象的下拉菜单中选择“会计科目”和“部门档案”。“会计科目”对应的查询范围下拉菜单中选择管理费用下的各个明细科目,“部门档案”对应的查询范围为空;选择要查询的会计期间(2008年1-4月)。单击“确定”按钮。
小贴士:在“未记账凭证”选择框中打“√”,确保未记账的凭证被选中,以反映费用支出的实际情况。
第二步,数据导出至过渡表。系统显示查询结果后,单击“打印”按钮,出现如图3所示的界面,然后选择“输出EXCEL”菜单,将导出的数据保存在过渡表中。
小贴士:所谓过渡表,是在计算机中仅有正版WPS表格的情况下,将NC系统默认导出的EXCEL电子表格,通过WPS表格对临时数据进行处理。
(二)数据导入
在“预算跟踪表.et”中创建一个名为“费用数据”的工作表,然后把过渡表中的数据粘贴到“费用数据”工作表中,如图4。
小贴士:设置过渡表默认的打开方式,可用右键单击过渡表文件名,单击“打开方式”/“选择程序”/“WPS”,选中“始终使用选择的程序打开这种文件”单选框,单击确定。今后导出过渡表的打开方式就默认为WPS表格了。
三、设置费用跟踪表函数
(一)设置自动取数功能的函数
以WPS的“引用”功能自动选取管理费用/业务招待费单元格数据为例,其他需要跟踪控制的费用项目可参照设置。
第一步,引用数据。选择“插入”/“名称”/“定义”,定义如下名称:
kemu=费用数据!$A$2:$A$98
bumen=费用数据!$B$2:$B$98
jiner=费用数据!$C$2:$C$98
小贴士:当前的工作表为“费用数据”,在定义名称时,不必输入费用数据,WPS表格会根据当前工作表名自动加上。
第二步,取“本年实际”的数据。在图1中E7单元格中输入公式:
=IF(ISERROR(INDEX(jiner,MATCH("660207\管理费用\业务招待费"&C163,kemu&bumen,0)))=TRUE,0,INDEX(jiner,MATCH("660207\管理费用\业务招待费"&C7,kemu&bumen,0)))
公式输入完毕,同时按下“Ctrl”+“Shift”+“Enter”键,使单元格中的公式呈如下显示:
{=IF(ISERROR(INDEX(jiner,MATCH("660207\管理费用\业务招待费"&C163,kemu&bumen,0)))=TRUE,0,INDEX(jiner,MATCH("660207\管理费用\业务招待费"
&C7,kemu&bumen,0)))}
小贴士:上年同期的数据及其他费用数据可以使用粘贴的方法取得,如果引用其他费用数据,则把公式中“660207\管理费用\业务招待费”相应的位置替换成要引用的费用科目即可。设置函数时,要确保引用的科目为文本型数据,在公式修改完毕,要再次同时按下“Ctrl”+“Shift”+“Enter”键,确保公式为数组函数。
第三步,设置增减幅度公式和费用预算进度费用公式。因考虑有些部门上年的某项费用为0,本年却有此项费用的发生和本年数据与上年同期均为负数(如财务费用可能为负数)等情况,如使用简单的(本年实际-上年同期)/上年同期×100%数学公式计算增减幅度,会导致计算结果没有实际经济意义,因此在E7单元格中输入公式:
=IF(F7=0,"-",IF(F7
-1,(E7-F7)/F7*100))
同样,为使费用预算支出进度与费用支出超出任务进度计算结果有经济意义,在H7单元格中输入公式:=IF(D7>=0,E7/D7/100,"-");在J7单元格中输入公式:=IF(ISERROR(H7-I7),"",H7-I7)。公式设置完毕可以粘贴到其他单元格。
小贴士:以上操作能够确保在上年同期数据为0时,表示增减幅度和费用预算支出进度单元格中显示“-”而不是“#DIV/0!”,同时,也使两期数据无论为正负均有经济意义。
(二)建立各部门费用预算表的关联
以经营一部的业务招待费项目为例,参见图(2),在经营一部的工作表H7单元格中输入公式:
=SUM(费用预算表!E7),将“费用预算表”中经营一部的业务招待费引用到“经营一部”工作表中相应位置。实际操作中,也可使用前面提到的数组函数。对于其他部门工作表中的各项数据均用此方法来引用并形成工作表与工作表之间的数据关联。
小贴士:此公式中对E7单元格是相对引用,不会因“费用预算表”增减行而影响到引用数据的准确性。
四、设置预警
第一步,选中所需设置预警颜色的“费用预算支出进度”列即H列单元格,单击“格式”/“条件格式”,出现图5对话框,在“介于”复选框后的第一个条件框中输入公式:
=IF(MONTH($G$4)
小贴士:在WPS表格的运算中,“-”大于任何数字,为确保单元格为“-”时不显示预警颜色,则在第二个条件框中输入大于预算进度的数字。
第二步:以不超过任务进度的5%提示黄色预警和超过任务进度的5%提示红色预警为例,按上述方法打开图5对话框,然后在对话框中输入如图6所示的条件,最后点击“确定”按钮。如果想增加多个条件,点击“添加”按钮可实现。
第三步:用同样的方法在各部门的工作表中设置预警颜色。
预警设置完毕,如图7所示,经营一部的业务招待费没有超过时间进度,在费用预算支出进度栏中没有颜色显示,但因业务招待费超过任务完成进度没有超过任务完成进度的5%,在费用支出超出任务进度栏是显示黄色预警;经营四部的费用支出进度超过了任务完成进度而且大于5%,在费用支出超出任务进度栏是显示红色预警。
“费用预算表”中数据繁多,尽管经过对WPS表格进行的设置可以对于某些部门某些费用超标进行预警,但是,在“费用预算表”中显示比较分散,不利于对其进行控制,所以,可以采取制作“费用控制预警台历”来进行集中预警。
首先,建立费用预算时间进度、任务进度预警要素矩阵图,以该矩阵图作为衡量费用指标是否需预警的尺度。横坐标为“费用支出超出时间进度”,纵坐标为“任务完成超出时间进度”,横纵坐标分别以5%为一个单位,设立-10%以下,-10%至-5%,-5%至0,0至5%,5%至10%和10%以上六个单位,如图8所示,其中红色填充部分为红色预警区域,黄色填充部分为黄色预警区域,无颜色填充部分为可接受区域。
其次,制作“费用控制预警台历”。对于在“费用预算表”中已有预警的费用支出,可以筛选出来,填到“费用控制预警台历”中,以建立费用预算时间进度、任务进度预警要素矩阵图作为衡量是否预警的标准,对费用支出超出进度的部门进行红色和黄色预警。在此基础上,向公司领导和相关部门进行提示,以督促相关部门加强费用控制,校正预算执行的偏差。
小贴士:图9所示预警结果为可接受的,实际操作过程中不需在“费用控制预警台历”中列示。
五、对已设置公式和格式的工作簿进行保护
以保护“费用预算表”为例:首先,当前工作表为“费用预算表”,然后选中在表内无需引用的单元格,单击右键或打开“格式”/“单元格”/“保护”,使“锁定”命令为空选,点击“确定”按钮;其次,打开“工具”/“保护”/“保护工作表”,连续输入密码两次可实现对“费用预算表”中设定公式的保护。如想撤销保护,反向执行上述程序即可。
一、工作开展情况
(一)提高认识，加强领导。一直以来，镇党委政府对保密工作都十分重视，把它作为一项重要任务来抓，专门成立以镇党委书记为组长的保密工作领导小组，负责本单位的保密工作，党政主要职能部门负责人、保密重点部位的主要负责人和保密员为成员，做到了分管领导负责抓，经办人员具体抓。同时加强经费的投入力度，完善保密工作设施、设备，确保日常工作顺利开展。
(二)突出重点，紧抓要害。镇党政办公室、财务室、打印室、档案室等部门是保密重点部位。因接触密源广、深，保密工作领导小组对这些部位的保密工作进行了检查督促，防止失密、泄密。建立健全规章制度，从每个环节做起，保密观念强，措施得力，落实较好。完善档案工作人员保密职责，查、借、阅档案手续齐备;党政办公室和打印室的计算机、打印机、传真机等设备都落实专人保管，办公室人员有保密守则及管理办法，秘密文件、内部资料的传递、回收、注销都严格按照上级有关要求办理，形成了一整套制度、规定，管理渠道畅通。保密干部有变动后，及时要求他们参加上岗培训，提出做好保密工作的要求，并指导做好日常的保密管理工作。
(三)落实措施，保密信息。由于形势发展，工作需要，我镇为各打印室、财务室配备了电脑、打印机、复印机，组建了局域网，为党政办公室配备了电话，解决了网络信息落后问题。为加强计算机信息系统的保密工作，采取的主要措施：一是每台计算机系统都要安装防火墙和杀毒软件，防止黑客、病毒入侵;二是指定懂计算机操作、会管理、政治思想觉悟高的工作人员，专门负责计算机的管理工作，严格检查上网微机是否，切实加强管理，明确要求微机实行物理隔离，严禁上国际互联网，做到微机不上网，上网微机不三是制定电脑安全操作规范，要求保密人员严格按规范操作，发现病毒及时报告，由专人处理;四是上网资料需经保密工作领导小组批准方可上传，严防泄密。
(四)健全制度，规范工作。建立健全保密规章制度是做好新时期保密工作的重要保障。近年来，我镇修订完善了国家工作人员保密守则，国家秘密载体管理制度，政府信息公开保密审查制度及和非计算机、网络保密管理制度，使保密工作走上了制度化、规范化。
(五)舆论宣传，开展教育。镇党委高度重视保密教育工作，采取多种方式，利用各种机会对全镇干部职工进行经常性的保密教育。认真组织机关干部职工学习《中华人民共和国保守国家秘密法》、《保密法实施办法》及上级有关保密工作的会议文件精神，使干部职工增强了保密观念，为做好我镇的保密工作奠定了扎实的群众基础。
二、存在的主要问题和下步工作打算
我县财政国库集中收付改革工作在县委、县政府及上级业务主管部门的关心指导下，经过精心策划准备，于2009年5月正式挂牌成立“县国库集中收付中心”。通过近一年的运行，国库集中支付总额达6.64亿元，其中：直接支付6106笔，支付金额6.14亿元，占支付总额的92%；授权支付3144笔，授权支付金额0.51亿元，占支付总额的8%。经过实践运行，国库集中收付中心发挥了较大作用，政府集中财力办大事的能力明显增强。
二、机构设置及主要职责
县国库集中收付中心隶属县财政局下设的副科级事业单位，内设综合科、业务科、会计审核科，核定编制33人，实际到位10人(驾驶员1人)。综合科主要负责国库集中收付中心的日常事务、信息资料、网络维护等管理，并做好协调工作；业务科主要负责各预算单位财政直接支付的审核、支付并与财政国库科、银行、清算银行、预算单位加强对账管理；会计审核科主要负责暂由国库收付中心记账的财务核算和单位资金归集户的会计核算。
三、国库集中收付系统的建立及运行状况
(一)“网E通”构建高速、可靠的网络平台
通过对传统局域网与网E通Socks5VPN的认真分析对比，了解到网E通Socks5VPN有固化安全性较为可靠的防火墙、采用网络只传输键盘信息、鼠标点击和屏幕更新信息，大大降低对带宽的需求，保证了并发用户数较多情况下的使用速度；提供了对远程访问的实时监控和审计；成本更节省，集中布署、管理和维护，客户端免维护，大大降低单位投资的总体拥有成本。为此，我们通过网E通Socks5VPN建立了以国库收付中心为中心覆盖全县预算单位、金融部门的国库集中支付网络化服务管理系统，一次性全面彻底把全县所有66个机关事业单位纳入国库集中收付改革，预算单位办理用款申请、财政资金支付等全部实行网上运行管理，实现了财政、银行、清算银行、预算单位“四位一体”全部联网。全面实现了网上申报、网上审批、网上打印、网上支付、网上查询、网上维护，让预算单位用款更加快捷、便利。
(二)建立了较为科学、完整的国库单一账户体系
一是国库收付中心首先对全县所有机关事业单位的银行账户(基本户和专户)进行一次性彻底清理取消，预算单位原有资金全部转入国库收付中心开设的单位资金归集专户统一管理，资金原所有权、审批权、使用权、核算权不变。并规定各预算单位只能开设一个单位零余额账户，从而有效杜绝了“小金库”的产生；
二是国库收付中心在充分调研的基础上并结合县情，选择工行、农行、建行、联社四家银行，同时在四家银行各开设一个财政零余额账户和一个单位资金归集户，要求各预算单位原则上保持在原基本户所在银行开设单位零余额账户，从而减少了清算与银行汇划的流通环节，既确保了工作开展便捷、高效，又确保了改革工作的稳定；
三是全面彻底将财政部门管理的专项资金专户和单位资金归集户所管理的资金全部纳入国库集中支付管理系统，建立了以国库单一账户、预算外资金专户、专项资金专户、单位资金归集户、财政零余额账户和单位零余额账户的国库单一账户体系。确保了各项财政收入直接缴入(或交入)国库单一账户或单位资金归集户，各项支出全部通过国库单一账户体系直接或授权支付到商品、劳务供应商或收款人手中。
(三)指标、计划、支付、清算4个环节的管理
1.预算内资金(年初经人大批准下达预算经费)
⑴财政局预算科在预算执行管理系统中录入预算指标，并审核；
⑵预算单位每月25日--下月10日前在计划管理系统中录入下月用款计划，按财政直接支付和财政授权支付，分别打印“预算单位()月用款计划审批表”(以下简称用款计划审批表)，报送财政局国库科；
⑶财政局国库科根据各单位上报的“用款计划审批表”进入计划管理系统中审核、下达后，一联留存记账，一联送国库收付中心记账，一联退还预算单位通知入账。
⑷国库收付中心清算柜收到财政局国库科送来的财政授权支付“用款计划审批表”，每月1日--10日前，进入清算管理系统打印“财政授权支付汇总清算单”送清算银行。
⑸预算单位使用已下达的财政授权支付资金时，进入支付管理系统在授权支付额度内，将应支付的金额、支付科目、收款人或单位等录入审核后，打印“支付令”，同时签发银行支票一并送银行转账或支现。
⑹预算单位使用已下达的财政直接支付资金时，进入支付管理系统将应支付的金额、支付科目、收款人或单位等录入审核后，打印“财政直接支付申请表”连同相关支付凭证(注：预算单位对支付凭证的真实性负责)送国库收付中心；
⑺国库收付中心受理柜对单位报来的“财政直接支付申请表”和相关支付凭证进行审核(注：国库收付中心不负责支付凭证的真实性审核)，并报国库收付中心领导签批后，在支付管理系统中审核支付，同时在支付凭证上加盖已核销支付条章后，传递给支付柜；
⑻国库收付中心支付柜进入支付管理系统再审核后，打印“支付令”送银行支付，同时将支付凭证退还预算单位；
⑼银行收到国库收付中心或预算单位送来的“支付令”进入支付管理系统及时发送并打印“划款凭证”支付。
⑽银行于每日下午3：00前将“划款凭证”送清算银行进行清算。
⑾国库收付中心清算柜每日下午3：00前进入清算管理系统按付款账户分别打印“财政直接支付汇总清算单”送清算银行进行清算。
2.预算内(专款及追加经费)
⑴财政局预算科根据经县政府领导和财政局领导签批的申请报告，进入预算执行管理系统录入指标并审核；
⑵以下步骤同“预算内资金(年初经人大批准下达预算经费)”的⑵--⑾。
3.专户资金
⑴财政局相关业务科根据经县政府领导和财政局领导签批的申请报告，进入预算执行管理系统录入指标并审核；
⑵以下步骤同“预算内资金(年初经人大批准下达预算经费)”的⑵--⑾。
4.单位资金归集户
⑴国库收付中心会计审核科在预算执行管理系统中录入单位资金归集户单位用款指标并审核。
⑵用款单位按规定时间在计划管理系统中录入用款计划，并填报“单位资金归集户用款计划申请表”(一式三联)后，送国库收付中心业务科。
⑶国库收付中心会计业务科收到“用款计划申请表”，进入计划管理系统审核、下达后，一联留存，一联退还填报单位。
⑷以下步骤同“预算内资金(年初经人大批准下达预算经费)”的⑷--⑾。
四、突出的特色
(一)明确国库集中收付的资金范围即所有财政性资金
1.财政预算内资金；
2.纳入财政专户管理的非税收入资金；
3.纳入财政各专户管理的财政性资金；
4.纳入单位资金归集户管理的其他财政性资金(未纳入预算管理的上级补助收入、经营收入、往来款项、捐赠收入、附属单位缴款及预算单位原有资金等)。
(二)通过设立单位资金归集账户，保障了财政性资金能全部纳入国库集中收付系统中运行。
(三)明确取消机关事业单位所有银行存款账户。
全县66个机关事业单位全部纳入国库集中收付改革，一次性彻底清理取消其银行账户(基本户和专户)，改革一步到位。
(四)通过网E通实现了财政、银行、清算银行、预算单位低成本无缝对接。
五、工作措施
(一)加大宣传力度，营造良好氛围。我县通过召开座谈会、动员会,编辑印发文件资料，在报刊、电视等主流新闻媒体报道消息，大力宣传**改革，营造了良好的**改革氛围。一年来，国库收付中心请方正春元科技有限公司的专家前来面对面授课达6次，共计200余人次参加培训，发放培训资料150余份。另外国库收付中心还通过远程教育等学习途径组织员工学习有关业务操作知识，为进一步加强员工业务水平，去年12月份还派出2名优秀员工到上海大学学习一周，取得了积极的效果。
(二)着眼制度建设，完善体制机制。根据我县实际，并结合财政部、省、州关于国库集中收付改革的原则和有关要求，制定了较完善、规范的《县国库集中收付制度改革实施方案》，明确规定我县改革的指导思想、基本原则、目标任务、主要内容、方法步骤及实施范围。在实施过程中，同时，在学习借鉴先进地区集中收付管理办法的基础上，先后制定了《国库集中收付操作规程》、《国库集中收付岗位职责》、《国库集中收付中心印章管理制度》、《国库集中收付中心档案管理制度》、《银行清算实施办法》等一系列配套制度。为国库收付中心业务工作的展开提供了制度保证。
(三)加强沟通协调，确保顺利实施。我们积极主动的与各家银行、预算单位搞好沟通协调。改革涉及银行或预算单位方方面面的问题，对此，我们通过召开银行和预算单位间的座谈交流会，阐明财政体制改革的目标以及这样实施的道理，最后就有关问题达成共识。同时，与金融部门沟通，联合下发了“关于《规范财政国库管理制度改革资金银行支付清算业务管理》的通知”，明确了彼此间的权利及应负的责任，保证财政直接支付及预算单位授权支付业务的顺利进行。
(四)坚持民主议事，共同提高进步。国库收付中心通过横向互动、上下联动、团体塑造等形式，在工作中不断强化主动学习、愉悦工作的宗旨。为了加强单位的民主决策，国库收付中心制定出台的一系列规章制度，都是经全体职工多次讨论、反复研究。通过民主议事，让职工参与决策，不仅提高了职工的业务素质，统一了思想，还提升了职工的主人翁意识，更加有利于收付中心各项工作的顺利开展。
六、取得的初步成效
国库收付中心运行近一年以来，在上级部门领导的关心与帮助下，在各位同志们的努力下，较好地履行了工作职责，逐步显现出集中收付管理的成效。主要体现在以下几方面：
(一)规范了部门预算管理。集中收付，是执行部门预算的过程，通过这个过程使部门预算目标程序化、透明化，从而增强了对部门预算膨胀的约束力。
(二)增强了财政调控能力。通过改革，财政资金集中收付，一个“口子”进，一个“漏斗”出，有效杜绝了部门财政资金闲置，体外循环的问题。现在未支付的财政资金集中于国库、预算外资金专户、专项资金专户和单位资金归集户，为财政统筹管理和集中财力办大事创造了条件。
(三)提高了财政资金使用效益。改革后收入直接缴入国库和财政有关专户，支出直接支付到最终用户，减少中间转移过程，过去沉淀在单位的财政资金全部集中，财政部门科学灵活调度，降低了财政筹资成本，提高了财政资金的使用效益。
1、完善预算管理制度，加强预算执行管理。进一步提高预算编制的科学性和准确性，为年度预算执行打好基础。遵循先有预算、后有支出的原则，在执行过程中切实硬化预算约束，维护预算执行的严肃性，杜绝预算执行的随意性。严格预算调整，除救灾等应急支出通过动支预备费等解决外，一般不出台增加当年支出的政策。完善预算执行情况通报制度，在关键时间节点，先后多次下发关于加快支出进度的通知或通报，进一步加强预算执行管理，加快预算执行进度。加大对重点单位、重点项目专项资金支出的监控力度，进一步提升财政支出的实效性和均衡性。将各部门预算资金执行进度纳入党工委、管委会对各部门的绩效考核范围，对预算执行不力的部门、单位，予以扣减绩效考核分数。通过上述措施，一般公共预算支出完成40.43亿元，占调整预算41.96亿元的96.4%，下降5.5%。
2、研究其他新区财税支持政策，提升财政管理能力。通过互联网、电话等信息获取方式，梳理了中央及新区所属省、市对其他十七个新区在财税政策方面的支持情况，并将兰州新区成立以来历年的大口径财政收入、一般公共预算收入及一般公共预算支出同其他新区进行了横向对比、与省内其他市州进行了纵向对比。通过比较，全面掌握了兰州新区与其他新区、市州财政运行情况及特点的不同之处，也为进一步提升财政管理能力打下了坚实的基础。
3、全面盘活存量资金，推进结转结余资金统筹使用。从严控制财政资金结转行为，对不足两年的结转资金，进一步督促资金使用部门加快预算执行进度；对结余资金和连续两年未用完的结转资金，一律收回统筹使用。此外，进一步建立健全财政存量资金与预算安排统筹结合的机制，对于上年末财政存量资金规模较大的部门和单位，在编制下一年度预算时，适当予以压缩预算资金安排规模。按照有关文件精神，结合资金使用实际，除确需原用途安排使用的资金外，其余资金将严格按规定统筹用于扶贫、教育、科技及全域无垃圾、复垦复绿等急需资金支持的领域，充分提高资金使用效益。
在2009年的工作中，乡财政地址县局的正确率领下，在乡党委、政府关心和撑持下，经由全所干部的扎实工作，在完美津贴发放、组织税收收入、增强财政财政打点方面取得了可喜的成就，全年各项工作使命顺遂而圆满完成，获得乡党政府及泛博人平易近群众的赞许。总结这一年的工作，我们具体做了如下工作。
一、加年夜税收征管和协税护税力度，确保完成全年使命
2009年受全球金融危机影响，我县的财政收支形势空前严重，为周全落实岁首上级下达的财政税收使命，我地址增强税收征管和协税护税工作上做了年夜量的工作。
1、增强宣传力度，积极配合政府先后出动宣传车20台次、出书宣传栏2期、发放公开信等体例，将税法和税收政策宣传到了每一小我，晋升了全村夫平易近的纳税意识，为下一步的征管工作形成强有力的舆论攻势。
2、摸清税源根柢，成立税源台账。我所经由过程实地走访高亭乡各企业和各村组，实地体味规模内各烟花企业、砖厂、冶炼厂等企业的出产经营状况，把握各企业的产量、产值、占地面积等数据，并将所体味的情形成立了电子档案，为国税地税等使命的下达供给了第一手资料。
3、加年夜征管和协税力度，做到应收尽收。在耕地占用税和契税的征管上，我所人员增强与河山部门的联系和配合，严酷执行连系审批的轨范，把好土地审批关，经由过程一有师法子，我所共征收耕地占用税3万元。另我所争夺乡党委政府的鼎力撑持，组织村子两级干部对规模内违法用地进行了一次周全清理，查处了一批违法用地案子，经由过程一法子共征收耕地占用税5万元，圆满的完了县局下达我所的征管使命。在协税护税工作上，我所积级配合国税地税部门到开展工作，为其供给精采的税收征管情形，并鼎力协助征管，为的年度使命完成进献了力量。
二、夯实津贴发下班作，让惠农政策深切人心
2009年，跟着国家拉动内需、刺激消费，实施对农人采办家电和摩托车、汽车发放津贴政策的出台，我所高度这一工作，因农业生齿众多，分布较散，为群众打点家电、摩托车下乡便利，我所向乡党委政府陈述请示，抽出专人打点这项工作，保证让群众随到随办，不让群众走空，这一行动受到上级率领和泛博群众的高度赞赏，截止12月份，我所共打点家电下乡531户，津贴金额150554元，汽车下乡25户，津贴金额103136元，摩托车下乡27户，津贴金额15434元。在其他津贴发下班作上，我们做到了严酷按照上级要求的时刻按质按量的完成津贴数据的摸底和录入工作，果断杜绝因为我所的工作落伍而影响津贴资金的到位速度，2009年，经我所核实录入的津贴种类共有38种，共发放津贴金额3919472元，有用的促进农人群众的出产、糊口的成长。
三、进一步增强村子两级财政打点，规范财政收支行为
1、清理债权债务
上半年，按照县局统一布属，我所对村子两级债权债务又进行了一次周全彻底的清理，此次清理找出了所有债权债务的依据，复印成册，并将所有债权债务进行一次张榜公示，把握了债权债务的真实确实的数据，共清理村级债权12750元，村级债务481485元，乡政府债权619332元，乡政府债务1875387元，为乡党委政府的抉择妄想供给了依据。
2、清理固定资产
在固定资打点上，我所今年下了年夜的实力，为把握村子两级的固定资产情形，我们专门召开了各部门报账员和各村支书、主任、会计出席的固定资清理会议，会议就固定资清理工作的主要性和需要性做了强调，并要求各部门及各村认当真真的将各的固定资产填列固定资卡片，张榜公示后，上报财政所，经我所进一步核实，并录入固定资打点系统，经清理，共有村级7631928元固定资产和政府9554235元固定资产获得挂号，为往后的固定资产打点工作打了坚实的基本。
3、增强专项资金监管
我所今年在专项资金打点方面做了一些工作，取得了一些经验，专项资金根基上做到设立专帐、专款专用，有力简直保了窝黄桥、金坪水沟、承上黄里饮水等重点工程项目的培植历程。
2009年的工作我们取得一些成就，同时也吐露出工作上的一些不足，出格是在宣传工作上，我所的同志贫窭煅练，这是我们此后工作的一个全力标的目的.总结曩昔，瞻望未来，我所定将加倍倍的全力工作，实现新的跨跃。
四、2010年工作思绪
2010年，我所的工作重点将首要放在以下几个方面：
1、加年夜耕地疏弃清理工作，将耕地疏弃面积进行一次周全清理，总造册张榜公示，对未耕种面积将上报县局打消其种粮津贴，使种粮津贴阐扬真正的浸染，促使各村从根基治理耕地疏弃，增添粮食产量。
2、加年夜专项资金打点力度，将专项资金打点做为2010年工作的重点之一，一是为了保证财政资金运行的平安，二是为了将有限的财政资金挥最年夜的浸染。
3、加年夜协税护税工作力度，首先增强税法税收政策宣传，其次配合税征部门加年夜对历年欠税户的清缴力度，增强对偷税漏税行为的冲击，确保周全完成全年各项税收使命。
4、增强村子两级财政打点，政府的财政打点将在预算收支上下功夫，岁首将各部门收支预算审定报批后，年度收支将严酷按预算执行，近一步规范收支行为。村级财政打点首要在抓白纸发票上入手，2010年，我所打算村级务开支根基杜绝白纸发票。
笔者认为，利用现有的财务软件能够满足本单位内部各核算点的经济核算需要，实现成本管理的监督和控制作用，为领导者提供更为迅速、准确、详实的决策财务依据，在会计电算化的应用领域不断开拓创新，这也是会计电算化基础设置的基本思路。在具体工作中：
（一）选好系统管理员。因为系统管理员要负责整个基础设置工作，包括会计科目的设置，部门、项目、个人往来、客户、供应商等辅助核算设置，会计账簿设置，操作人员及其权限分配，财务报表设置等，这些都是影响电算化核算管理的主要方面。所以，系统管理员既要通晓计算机知识，又要熟悉本单位的财务核算程序，具备一定的财务管理知识，同时还应具备开拓、创造能力，才能高质量、高效率地完成企业财务从手工账到电算化的过渡工作，并保证其合理、安全和完整。
（二）合理进行基础设置。所谓合理是指基础设置既要满足现有的核算要求，又要力求简洁明晰。
1、部门不能设置过多。有人认为，既然财务软件有部门核算的功能，那么以前统计部门考核费用的繁复工作可以用财务软件来完成，应该将所有考核部门都设置上。这种思路是好的，但实际上单位只有几个部门还可以，如果多达十几个、几十个，那就会为以后凭证的录入、账簿打印和归档工作造成很多麻烦，尤其是账簿的查询和打印工作。因为账簿是按凭证分科目、分部门进行登记的，一笔平常的费用凭证就要分为几十个记录，就得打印几十张的凭证和账簿，不要说进行分析查询，就只是看也让人无所适从。所以，部门一般只需设置到单独进行核算的部门或品种上，再细化考核下设部门的考核费用，如果不是频繁发生，就可以用手工备查账或利用EXCEL表格等形式进行统计。不要认为用了财务软件，就将所有工作全推给财务软件，而忽略了手工备查账等其他方式的作用。
2、会计科目的设置应参照财务报表的填制项目作为参考基础，最好能与报表项目相对应，这样便于报表公式的设置，容易取数，自动生成财务报表，提高财务报表的质量和效率。
3、账簿的设置应根据需要而定，但账簿种类、次序应尽量与手工账保持一致，以保证财务账簿的连续性，便于查询和对账。
4、如果本单位核算简单、业务量较少，则可以不设辅助账，通过增设下级会计科目进行核算。如果核算点多，业务量大，则在设置辅助核算时应先做好整理分类工作，再录入客户、供应商、个人等档案。因为软件为了保持辅助核算档案信息的连续性，一旦录入，就不能删除，连年累积就容易造成档案信息拥塞，为查询和打印造成麻烦。如果能先根据会计年度分类，再根据省内外等地域信息进行二级分类，就可以根据业务开始发生年度进行查询。一般情况下，先发生的先清理，比较而言还是查询当年年度的次数较多，避免了查询一个供应商业务，在数年度几百个信息中筛选，这样就可以提高效率。
有的单位在基础设置之初，往往赶时间，认为只要软件能正常运行就行了，没有必要在基础设置上费用心思搞设计。其实不然，如果基础设置选择不当，会给以后的会计核算造成许多不必要的麻烦，不但影响工作质量，而且不能弥补。所以，系统管理员在搞基础设置时要多想一层、多走一步、统筹规划，就能去繁就简，事半功倍，达到预想的管理效果。
（三）将成本管理渗透到会计电算化工作中。成本管理是财务管理的重心，是财务部门进行监督控制、提高企业经济效益的根本途径。会计电算化的成本管理与手工账的成本管理在方法、方式上基本是一样的，都是将目标成本按考核项目分解成控制指标，通过对费用的控制实现预测成本。不同的是：财务软件可以将考核部门设置为部门管理，将考核费用列为会计科目，录入凭证后，随时通过部门管理下的科目总账或明细账查询当前的发生额；还可以通过设置内部会计报表，进行表页重算后，生成所需报表。总的来说，只要设置合理，在会计电算化中实现成本管理将更为科学、准确、便捷，成为提高财务管理水平的有效途径。
一、县级财政国库集中支付的必要性
县级财政国库集中支付实施起步较晚，涉及预算单位数量多，在整体国库制度改革中起着承上起下的关键作用，实施的好将为下一步推广乡级财政实施国库集中支付总结好的经验。县级财政各预算单位财务管理水平高低不一，实施国库集中支付将有利于提高预算单位财务管理水平，增加各预算单位预算管理意识，减少资金使用上的随意性和盲目性，从源头上预防腐败。
1.有助于增强预算单位预算管理意识
以前的支付模式下，所有资金拨付到预算单位账户，“怎么花，花多少，花在哪”都是预算单位自己的事，关起门来谁都不知道，领导对于预算编制工作不够重视，会计做的年度预算不精不细，年初的部门预算往往流于形式。在国库集中支付模式下，“花钱要有计划，计划要有指标”，无形中增强了预算单位的预算管理意识，减少资金支付中的随意性和盲目性。
2.有助于加强财政监督，增加资金支付安全性，提高预算单位财务管理水平
以前的支付模式下，资金支付只是预算单位领导说了算，本单位会计即使发现不合理的地方，也会碍于各种因素，网开一面。国库集中支付制度体现了“管钱的不拨钱，拨钱的不花钱，花钱的不见钱”相互制衡的核心理念，，预算单位的支出要通过国库集中支付中心按统一审核标准审核，对不合理，不合规，超标准超预算的支出财政部门有权拒支，多一层透明多一层对权力的监督就会多一份财政资金支付的安全性，使资金支付在阳光下操作，摘除腐败滋长的温床，同时促使单位提高自己的财务管理水平。
二、县级财政实施国库集中支付的运行模式
县级财政实施国库集中支付时依经济业务事项性质分为财政授权支付与财政直接支付模式。
1.财政授权支付模式
（1）指标管理阶段：收到指标后由首先财政部门业务股经办岗在国库集中支付系统进行指标录入工作，由业务股审核岗进行指标初审， 再由预算股进行指标终审。
（2）计划管理阶段：预算单位在系统中收到指标后先由经办岗录入授权支付审请计划，发送到审核岗审核后发送请求到财政部门业务股室，业务股经办岗进行初审，业务股审核岗复审后发送到国库股终审。由业务股经办岗打印计划批复以备对账。国库股终审后发送银行确认，银行确认后打印授权额度到账通知书，预算单位据此凭证记账。
（3）支付申请管理：预算单位用款时由经办岗录入用款申请，可依据经济业务事项性质申请转账或提现，审核岗进行用款申请审核后打印用款申请送达银行进行确认办理，由银行先垫付资金，支付凭证回单由预算单位记账，银行当日打印划款申请与清算银行进行清算。
（4）清算管理：银行清算后划款回单送国库股一份由国库记账，一份送支付中心综合岗记账。
2.财政直接支付模式
（1）指标管理阶段：该阶段与计划管理阶段步骤与财政授权支付模式类似，由财政下达指标后预算单位上报直接支付用款计划，只是预算单位在计划批复后无需记账。
（2）支付申请管理阶段：由预算单位经办岗进行用款申请录入，审核岗审核后发送指令到支付中心审核岗，同时预算单位经办人员将直接支付相关单据拿到支付中心审核岗审核，审核人员进行合规性审核，主要是审查支出是否在预算指标内，是否在计划内，是否符合项目进度，开支单据是否合规后发送指令由支付中心领导进行终审，由支付中心支付岗打印直接支付凭证，并发送指令到银行。支付中心支付岗打印汇总清算通知单与清算银行进行清算。
（3）支付管理阶段：银行收到直接支付凭证与支付指令后，确认支付，先行由银行先垫付资金，支付凭证由银行确认后由支付中心综合岗进行记账，银行打印划款申请与清算银行进行清算。
（4）清算管理阶段：清算银行收到汇总清算通知单与划款申请进行清算后生成划款回单返国库股、支付中心综合岗以及银行分别记账。并由银行打印直接支付入账通知书由预算单位记账。
以上两种支付模式下要定期由预算单位与支付中心对账，支付中心与国库对账，国库与清算银行及商业银行对账，做到账账相符。
三、县级财政实施国库集中支付面临的问题
1.预算单位对国库集中支付制度政策认识理解不到位
国库集中支付改革实施以来，绝大多数预算单位都能够从大局出发，积极配合，但仍有个别预算单位的领导错误的认为“改革就是收权”， 认为国库集中支付使得本单位资金在使用上的随意性自主性受到限制，资金使用权和财务自主权都上缴财政，预算单位将不再拥有这些权力，对国库支付产生抵触情绪。因而，对本单位财务管理工作有所放松。而事实上国库集中支付并没改变单位的资金使用权、财务自主权和会计核算权，只是改变了资金存放地点与支付方式 ，提高财政资金的使用效益并加强会计监督。
按规定单位会计必须按照相关法律法规监督本单位经济活动，对不合理的支出拒绝支付，严格把关，对本单位经济业务的真实性、合法性负审核和监督的责任，但部分财务人员自己不熟悉相关法律法规，不及时更新知识结构，部分财务人员不熟悉电脑操作。在直接支付方式下，以为支出单据经由财政部门审核，并由财政部门直接支付，就可以转移相关审核监督责任，错误的认识也会给国库支付中心的工作带来不必要的麻烦。
2.国库集中支付实际执行程序有待进一步完善
在直接支付方式下，每一笔支出单据需要在财政部门审核登记，增加了预算单位会计人员往返在途的时间，增加运行成本造成支出效率低下的情况。一般财政部门是在规定时间集中审批一次计划，那么错过了审批时间，客观上也会使预算单位使用资金受到限制。
每一笔资金支付在系统支付后，还需要打财政直接支付凭证，送达银行后才会支付，这种即靠纸质凭证保证安全又靠电子信息提高效率的“半手工、半自动” 支付模式，保证了资金的安全，也是我们会计人员一直以来信守的“白纸黑字有凭有据”的习惯，但业务人员需逐笔打印凭证、盖章，在财政和人行、银行之间，每日要有专人专车传递大量的纸质凭证和单据，并需银行工作人员进行纸单和电子数据的重复核对，工作效率低，业务差错率高，增加纸张多重耗费，也增加了各部门人员车辆往来支出成本。
国库集中支付在县级预算单位已覆盖，但并不是预算单位的所有资金都纳入集中支付，一些项目资金仍直接拨入单位实拨帐户，没有纳入集中支付，缺乏财政监管，乡镇一级的资金还没有纳入集中支付，没有完全实现“横向到边，纵向到底”的局面，并且即使纳入集中支付，一些偏远乡镇的直接支付发票审核问题也需要解决。
预算单位财务人员在集中支付过程中经办岗录入和领导岗审核大多由一人同时操作，没有起到审核监督的作用。由于财务人员疏忽大意录入错误数据，容易出现退库现象。
对于申请财政授权支付的财政资金由于部分县区条件限制，没有全面推行公务卡，无法控制现金支付的盲点，容易发生私设“小金库”的情况，使授权支付的财政资金无法实现强有力的事前、事中监督，只能是通过事后审计检查实现监督。
3.相关的辅助设施未跟进
建立国库集中支付制度后，对会计人员电脑操作技能提出了更高的要求，对财政一体化系统的网络稳定性提出了更高的要求，对电力保障系统提出了更高的要求。目前，财政一体化系统会出现进不了网，录不了数的情况，预算单位或财政部门任意一方断电也影响资金的正常使用，会计人员电脑操作不熟练，系统不熟悉，都严重影响了工作效率，阻碍了信息传递速率的提高。
四、完善县级财政国库集中支付的措施
针对国库集中支付制度改革在实际运行中所存在的以上问题，可以通过以下措施来解决相应的问题。
1.破除单位负责人对国库支付改革的错误认识，强化其责任意识。深入广泛宣传培训国库集中支付制度，让更多的相关人员去重视财会工作，正确认识国库集中制度的内涵，资金是财政部门代存，所有权还是预算单位的，那么支出的真实性，合法性，合理性仍然是预算单位责无旁贷的责任和义务。财政部门只是监督单位将资金使用的更加合理合法合规， 预算单位要积极配合主动探索，将国库集中支付制度更好的执行并发挥效果。
2.加强单位财务人员培训，提高其业务素质。财务人员要及时更新知识，尽快适应国库集中支付后出现的新工作新任务，强化财务人员的电脑操作水平。国库集中支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财务人员不仅会做会计，还要会做预算，要熟悉本单位的业务范围，支出类别，较好的预测本单位支出事项，做好领导参谋助手。首先要严格“会计从业资格证”的门槛准入制度， 其次要重视财务人员专业知识后续培训，鼓励财务人员考取中高级职称，使财务人员有一个不断钻研学习的积极性和氛围。
3.强化电力保障和网络保障，增加网络支付平台的安全性和稳定性，使预算单位使用资金更加安全方便快捷。
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