摘要：本文以大陆在香港上市的三组公司（H股、红筹股和民营股）为依据，研究会计师事务所规模与审计质量（店大欺客）、客户规模与审计质量（客大欺店）等的关系。我们的研究倾向于支持“店大欺客”假设：大规模会计师事务所并没有提供明显高质量的审计，但却收取了相对较高的审计费用；本文的经验证据不支持“客大欺店”，即：规模大、审计收费高的客户，并没有迫使审计师在质量方面做出让步。我们的研究丰富了对审计师选择以及规模与审计质量的关系认识。

关键词：红筹股 民营股 审计师规模 客户规模 审计质量 

单位：中山大学现代会计与财务研究中心 广东510275 中国移动广东省公司财务部 埃森哲中国有限公司