关键词:商业企业营运资金资金管理
营运资金是企业日常经营中短期占有的资金,表现为现金与现金类资产、应收账款、存货等。对于商业企业而言,营运资金占企业资金的绝大部分,其周转速度及平均占用余额直接影响着企业效益。目前许多商业企业在资金管理方面的突出问题是营运能力较低、资金短缺,影响到企业效益的进一步提高,甚至危及到企业的生存,因此解决好营运资金管理中存在的问题,提高资金使用效率,是实现企业财务管理目标的一个重要方面。
商业企业营运资金管理存在的问题
(一)存货资金占用不合理
目前我国大多数商业企业对库存仍实行大类管理,进销差价核算的方式,即使是使用计算机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多,传统的管理方式愈来愈不适应现代商业发展的需要。其缺陷表现在:难以详细掌握库存商品情况,影响商品的定价决策。不能及时、准确、科学预测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定经济批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积压造成损失,或者因商品不足错失销售良机。
(二)应收账款信用政策制定不当
一般来说,商业竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。合理利用赊销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但应收账款增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时会不可避免地产生一些坏账损失。近年来,困扰商业企业的一个大问题就是应收账款难以及时收回,这在一定程度上与此项资产的无序管理有密切的联系。究其原因,一方面是由于对赊购方信用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权:另一方面是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力归还欠款而徒增收账费用。调查表明,许多企业不经常进行账龄分析,缺乏对应收账款质量的监督。
(三)费用无预算或预算执行不力
当前,商业企业普遍存在着费用无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面:一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应该对进货费用严格控制。目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。二是日常经费支出无预算。多数商业企业的大项支出,如日常维修费、对外采购等存在着诸多问题,采购中舍近求远,采购的商品价高质次。三是重大支出无预算。虽然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学预测,事中严格控制,事后严密评价,造成项目资金浪费。四是管理机制不健全。多数商业企业实行二级核算,小团体利益的驱动,使得预算难以严格执行。
提高商业企业营运资金管理效率的对策
(一)基于网络技术实行财务集中管理
随着经济及信息技术的发展,财务系统集成化、网络化已成为商业企业特别是商业集团企业财务管理的一种必然选择,网络财务软件的应用起到了重要的作用。其作用表现在:首先可以解决底子不清的问题,借助信息手段,实行单品管理核算方式,财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简单的WEB登录,及时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况;再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来情况。可见,借助网络技术,财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有报表,具有实时监控作用。
网络财务的实施使财务集中管理成为可能,财务集中管理是解决公司或集团内资金有效利用的可行办法,有利于资源的合理配置。商业企业财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。关键要建立合理的财会体制,设立结算中心、核算中心、稽核中心,通过这三个部门的有效配合,使资金得以良好运作。实行这样几个统一后就可以真正实现公司资金的统一调度和安排,提高资金使用效率。
(二)切实加强预算管理
商业企业应该实行以销售预算或商品采购和费用预算为起点的预算管理模式,企业的预算管理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评。
预算编制一般可采用上下结合、增量预算的编制方法,预算制定要围绕资金收支两条线,将进、销、存各个环节纳入预算的范围,在此过程中应减少讨价还价,否则会导致预算编制周期长,会削弱总体预算的战略性。在预算执行中,注意预算的刚性约束,如月度各预算项目发生值和预算控制值差额在一定比例时可由部门经理掌握;超过该比例的,如遇到突发事件增大开支或销售计划未完成的,应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施,当企业的内外环境发生重大变化时,应及时调整预算。预算监控时,对一些影响公司资金和其他重要的内容要进行适时监控,财务部门应将每月销售、折扣、资金回笼情况等汇总,编制销售日报和收款日报,及时报告有关部门,对于一些次要内容可进行定期监控,如库存消化情况、商品调拨情况、日常费用支出情况等。预算考评,一要以客观事实和预算完成情况为依据,进行奖罚,二要重点分析预算执行结果的形成原因,以引起进一步的重视。整个预算过程应严格按控制程序办事,防止流于形式。
(三)强化库存管理
库存管理应因商品经营形式的不同而各有其侧重点,商品的经营形式可以经销、代销,也可以是联营。对于经营的商品来说,从进货的一刻起,商品的附带风险已全部转移到商家,故库存管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。经济批量是必须考虑的,但如果机械地考虑经济批量会导致资金不合理占用、库存结构不合理。因为随着季节性变化,商品价格会有所不同,制造商库存积压程度会影响产品价格,企业可用的资金量等都决定着进货货量的大小。在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通的情况下,再订货点的确定成为重点。再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险储备等因素,其中,日销量的确定很关键,特别是由于假日经济的崛起,在交货期处于节假日时不能简单地取平均日销量,而应该考虑假日消费增长因素。
代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度,在网络技术条件下,快速补货成为可能。在快速补货制下,企业可大大减少存货量,从而节约成本。而供货商可借助网络技术对其商品的销售做到适时监控,当货架数量接近再订货点时,则立即送货。快速补货制能否成功取决于诸多因素,首先要求整个企业能制定出协调统一的计划,其次对企业与供货商的关系提出了更高的要求,紧密合作保持顺畅的联系,及时沟通,从而使交货时间、数量、质量都能完全符合规定。
(四)制定合理有效的信用
政策
制定合理的信用政策,是加强应收账管理,提高应收账款投资效益的重要前提。从制定信用标准来看,企业应建立详细的客户档案,掌握其资信情况,对不同的客户应区别对待,以决定给予或拒绝客户信用。对新客户应当采取先紧后松的策略,根据实际情况逐步放宽信用条件。同时应合理运用现金折扣政策,合理确定折扣期和信用期。企业究竟应当核定多长的现金折扣期限,以及给予客户多大程度的现金折扣优惠,必须将给予现金折扣、加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考虑。当企业的生产经营环境发生变化时,就需要对信用政策中的某些规定进行修改和调整。此外,商品赊销后,信用管理员要定期进行帐龄分析,及时提醒有关部门和人员对快到期的账款进行催收,逾期账款要逐笔分析欠款原因,并通过设计完善的收账程序,优选收款人员,讲究收款技巧等方法,尽量减少坏账损失。
(五)合理利用信用资金
商业企业流动资金管理中还涉及利用商业信用融资的问题,其中应付账款的比例最大,应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。在附有信用条件的情况下,因获得不同信用要付出不同的代价,所以企业要慎重决策。要计算放弃折扣的机会成本,并与同期银行利率及短期投资收益率比较以决定是否放弃折扣,如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃折扣的成本外,更主要的是防止企业信誉的恶化,否则可能丧失了稳定的供货商,可能日后招致苛刻的信用条件。
参考文献:
1.徐宁菊.加强商业企业库存管理之我见.江苏商业会计,2004.6
关键词：工程勘察 货币资金 预算管理 资金管控 控制措施
凡事预则立，不预则废。对于一个企业的资金管控来说，亦是如此。加强企业的资金管控的关键在于强化资金预算管理，首先要编好资金预算计划，并用资金预算计划来指导和调节日常的资金管理工作。
一、资金预算管理对加强企业资金管控的重要性
在市场竞争日趋激烈的今天，如果对企业的资金使用没用计划，很容易出现项目成本居高不下，企业资金量不足，资金周转困难，甚至危及企业生存现象。一个企业，只有做好资金预算管理工作，才能减少企业生产的盲目性，提高企业回避财务风险的能力，提高企业经济效益。
二、江苏连云港地质工程勘察院资金管控问题
江苏连云港地质工程勘察院（简称工勘院）是江苏省地质矿产勘查局下属国有企业，成立于20世纪80年代中期，具备地质勘察一级资质，先后完成了浙江省台州湾大桥及接线工程、青岛―兰州高速公路宁夏六盘山隧道、赤道几内亚跨海大桥等一批标志性工程的勘察施工作业。
工勘院成立初期，由于该行业市场尚未饱合，利润空间大，资金到位情况好，经营管理方式比较粗放。随着勘察市场的开放，企业资金面临外部环境的冲击和内部制度不适应的双重考验，企业出现现金流量不足，资金周转困难等现象。从资金预算管理的角度分析，工勘院在资金管控上主要存在以下问题：
（一）项目施工无资金预算
项目施工前没有制定项目资金预算，对施工过程中发生的现金流量不能进行有效的监督控制，项目成本列支随意性较大，造成资金浪费，项目利润下降。
（二）应收账款清欠无计划，未建立责任制
由于应收账款清欠无计划，未建立责任制，使大量应收账款不能及时收回，工程垫资较多，资金周转困难。
（三）缺少年度资金预算管理
年初未制定科学客观的资金计划，不能在年初从整体上把握全年所需资金，安排生产任务。企业生产较盲目，致使企业现金流量不足，资金周转困难，甚至难以维持正常的生产所需。
三、工勘院加强资金预算管理措施
工勘院主要通过以下几个措施强化资金预算管理，从而加强企业资金管控水平：
（一）工程项目资金预算管理
项目资金预算管理是对项目运行具体环节现金流量进行管理控制的活动。工勘院的资金控制主要以项目为主，而做好项目资金控制的关键在于项目成本的控制。
在实践中，工勘院通过编制符合本行业项目施工特点的《项目预决算表》对项目实施过程中的资金流量进行管控。该表由项目内容、预算情况、决算情况、预算执行情况和原因分析五部分组成。
在承接项目准备施工前要详细填写该表的项目内容及预算情况部分，经相关部门审核通过后，由财务部统筹安排资金，并在项目实施过程中对项目资金情况进行动态监控。如遇特殊原因，资金需求发生较大变化的，需重新调整预算并经审批后再安排项目资金。
项目完工后，要根据项目支出详细如实填写该表的决算情况、预算执行情况，并对执行情况进行分析总结。经相关部门审核通过后做为绩效考核的依据。
通过工程项目资金预算管理，使项目资金得到了有效的控制，提高了项目的利润水平，减少了资金浪费，也提高了单位的整体效益水平。
（二）应收账款清欠预算管理
应收账款清欠预算管理是把应收账款清欠任务做为预算管理内容，通过应收账款清欠预算管理可以加大企业的清欠力度，防止工程款拖欠，加速资金回收。
在实践中，工勘院在每年年初编制全年应收账款清欠预算，确定清欠任务，并责任到人，签订清欠责任书。每个季度进行清欠工作总结，并对下一步清欠工作进行安排部署。年度进行全年清欠工作总结，根据工作成效实行奖罚兑现。
通过应收账款预算管理工作的实施，可以随时掌握各完工项目的资金到账情况，尤其有利于监控应收账款的催收工作，为工勘院的正常运转提供了充分的资金保障。
（三）年度资金预算管理
年度资金预算管理是对企业全年收支情况的计划和管理，预算内容主要涵盖到账收入、日常运行管理费用、项目垫资、清偿外欠工程款、人工费用、拟购置固定资金等项目。
在实践中，通过《年度资金预决算表》的编制实施对全年资金流量进行管控。该表和《项目预决算表》类似，主要包括项目内容、预算情况、决算情况、预算执行情况和原因分析五部分。在编制预算数时，要结合上年实际及本年市场行情作合理预测。在日常资金管控过程中，要严格按照计划执行，并按期与实际情况进行比较，说明超支或节约的原因，对计划进行及时的调整。年度末，通过与决算情况对比，分析预算执行情况超支或节约的原因，对当年的资金管理工作进行总结，为下一年度的资金预算提供编制依据，并为更好的进行资金管控工作积累经验教训。
做好资金预算工作可以使企业管理者在年初就可以对本年的资金日常运转做到心中有数，在资金的各个流转环节掌握了控制权；同时使管理者及时掌握资金的来源和运用情况，了解本期收入多少工程款，并将资金用到哪些方面，使用是否合理，还有多少资金可以在下期安排使用，有利于管理者合理使用资金并及时对资金的使用情况进行监督。也只有这样，资金才能管好用活，企业才能更加充满活力。
参考文献：
[1]马跃林，高云.企业资金预算管理[J].商业经济.2010；22
一、资金预算管理对加强企业资金管控的重要性
在市场竞争日趋激烈的今天，如果对企业的资金使用没用计划，很容易出现项目成本居高不下，企业资金量不足，资金周转困难，甚至危及企业生存现象。一个企业，只有做好资金预算管理工作，才能减少企业生产的盲目性，提高企业回避财务风险的能力，提高企业经济效益。
二、江苏连云港地质工程勘察院资金管控问题
江苏连云港地质工程勘察院（简称工勘院）是江苏省地质矿产勘查局下属国有企业，成立于20世纪80年代中期，具备地质勘察一级资质，先后完成了浙江省台州湾大桥及接线工程、青岛―兰州高速公路宁夏六盘山隧道、赤道几内亚跨海大桥等一批标志性工程的勘察施工作业。
工勘院成立初期，由于该行业市场尚未饱合，利润空间大，资金到位情况好，经营管理方式比较粗放。随着勘察市场的开放，企业资金面临外部环境的冲击和内部制度不适应的双重考验，企业出现现金流量不足，资金周转困难等现象。从资金预算管理的角度分析，工勘院在资金管控上主要存在以下问题：
（一）项目施工无资金预算
项目施工前没有制定项目资金预算，对施工过程中发生的现金流量不能进行有效的监督控制，项目成本列支随意性较大，造成资金浪费，项目利润下降。
（二）应收账款清欠无计划，未建立责任制
由于应收账款清欠无计划，未建立责任制，使大量应收账款不能及时收回，工程垫资较多，资金周转困难。
（三）缺少年度资金预算管理
年初未制定科学客观的资金计划，不能在年初从整体上把握全年所需资金，安排生产任务。企业生产较盲目，致使企业现金流量不足，资金周转困难，甚至难以维持正常的生产所需。
三、工勘院加强资金预算管理措施
工勘院主要通过以下几个措施强化资金预算管理，从而加强企业资金管控水平：
（一）工程项目资金预算管理
项目资金预算管理是对项目运行具体环节现金流量进行管理控制的活动。工勘院的资金控制主要以项目为主，而做好项目资金控制的关键在于项目成本的控制。
在实践中，工勘院通过编制符合本行业项目施工特点的《项目预决算表》对项目实施过程中的资金流量进行管控。该表由项目内容、预算情况、决算情况、预算执行情况和原因分析五部分组成。
在承接项目准备施工前要详细填写该表的项目内容及预算情况部分，经相关部门审核通过后，由财务部统筹安排资金，并在项目实施过程中对项目资金情况进行动态监控。如遇特殊原因，资金需求发生较大变化的，需重新调整预算并经审批后再安排项目资金。
项目完工后，要根据项目支出详细如实填写该表的决算情况、预算执行情况，并对执行情况进行分析总结。经相关部门审核通过后做为绩效考核的依据。
通过工程项目资金预算管理，使项目资金得到了有效的控制，提高了项目的利润水平，减少了资金浪费，也提高了单位的整体效益水平。
（二）应收账款清欠预算管理
应收账款清欠预算管理是把应收账款清欠任务做为预算管理内容，通过应收账款清欠预算管理可以加大企业的清欠力度，防止工程款拖欠，加速资金回收。
在实践中，工勘院在每年年初编制全年应收账款清欠预算，确定清欠任务，并责任到人，签订清欠责任书。每个季度进行清欠工作总结，并对下一步清欠工作进行安排部署。年度进行全年清欠工作总结，根据工作成效实行奖罚兑现。
通过应收账款预算管理工作的实施，可以随时掌握各完工项目的资金到账情况，尤其有利于监控应收账款的催收工作，为工勘院的正常运转提供了充分的资金保障。
（三）年度资金预算管理
年度资金预算管理是对企业全年收支情况的计划和管理，预算内容主要涵盖到账收入、日常运行管理费用、项目垫资、清偿外欠工程款、人工费用、拟购置固定资金等项目。
摘要：文章对企业资金运营管理进行了分析和讨论，同时提出了企业应当围绕财务管理中的资金管理来加强和提高财务管理能力，使企业在激烈的市场经济环境下保持核心竞争力，为企业的健康稳步发展提供有力的保障。
关键词 ：企业；资金运营；管理
随着市场竞争的日趋激烈，我国企业面临全球经济一体化的机遇和挑战。资金是企业组织生产和活动的经济命脉，它贯穿着整个企业的运作过程，企业能否良好经营和运转，最关键的要点是资金管理。随着国际市场的激烈竞争，市场环境也相对恶化，企业资金管理也存在着一定的问题，因此，企业要结合自身实际情况，深入彻底的了解问题，全面看待，从而解决资金运营管理中存在的问题，实现企业经济效益最大化。
一、加强企业资金运营管理的重要性
资金运营管理是针对企业资金的流入和流出、资金的结算和调度以及资金的运作等一系列相关资金来进行统筹，投资和营运，对现金流等一系列相关资金问题进行系统化的管理。资金是贯穿企业整个生产环节的重要命脉，也是企业组织活动的物质基础，资金运营管理是企业财务管理的重要组成部分。
加强企业资金运营管理可以提高企业生产组织能力，保障企业的生产效益，使企业往健康良好的方向发展。从目前来看，我国很多企业还是效益低下，这些效益低下的原因有很多方面，但是归根究底还是企业核心竞争力的问题。而在企业的核心竞争中，财务管理是导致企业资金运营和生产经营问题的重要因素，因此，资金利用的好坏与企业的生产经营水平和生产状况直接相关。加强企业的资金运营管理可以帮助企业规范各项经济行为，减少开支，开源节流，帮助企业提高生产经营和管理水平，保持企业的核心竞争力，使企业始终往良好有序健康的方向发展。
加强企业的资金运营管理有助于推动新型的财务管理方式方法的进行，从而发展现代科技型企业财务管理。在传统的财务观念中，资金运营管理是简单的会计工作，在资金运营管理中，没有形成系统和整体的观念，因此，传统的资金运营管理在企业发展中的地位作用也没有形成系统和整体的观念，而现代型企业财务管理的观念多数认为应该结合先进的科学技术和财务手段，来加强资金的运营和管理，对资金的管理是站在系统和整体的全局观念角度来考虑。
加强企业的资金运营管理有助于企业内部的沟通与协作，提高企业内部的管理水平。在过去的企业管理中，管理部门与其他部门之间经常缺乏紧密的沟通与合作，这种管理上的疏忽容易阻碍企业的正常发展。而现代化企业管理主要是通过加强企业的资金运营管理，改革和优化企业资金使用的机构和部门，发挥各部门职能，促进企业活动和组织的有效运行，保障企业内部管理的整体化和系统化，从而实现企业的现代化发展。
二、企业在资金运营管理中存在的问题
企业对于资金运营管理的意识薄弱。在企业管理中，过去的企业对于资金的管理缺乏实践价值观和现金流观，过于关注企业的资金量和资金周转速度。由于资金管理意识不到位，因此在资金的使用和循环的过程中，没有进行详细的使用数据分析。目前多数企业在资金的筹集、资金的使用和分配上缺乏科学性的判断和实践，过度的追求产量和产值，从而引起企业资金不足或者资金链不能顺畅，影响了项目的生产进度和交期。在市场环境多变的经济情况下，缺乏有效的资金运营管理意识容易使企业陷入恶性循环的经营和生产状态。
多数企业没有对资金的全部信息进行全面的完整的掌握，加上资金管理手段落后，致使企业出现多个户头现象。由于企业缺乏统一的资金管理系统使相关的生产经营活动没有形成完整和关联的信息，企业的资金结构不明确，企业资金控制力低下，从而导致企业资金使用效率低下。使企业内部资金使用不合理。
资金运营管理没有进行合理科学的预算。目前多数企业的资金预算编制大多流于形式，资金的编制没有科学或者实际的依据，或者没有结合企业生产经营来做预算，缺乏合理科学的预算就没有发挥资金预算对企业生产经营活动的约束作用。另一方面，资金预算编制的方式方法和流程相对落后，缺乏用严谨的程序和科学的布置来编制，因而资金预算没有达到预期控制的效果。
三、对于加强企业资金运营管理的措施
要加强企业资金运营管理，首先就要加强企业的资金运营管理意识，重视资金在企业生产和发展中的运作过程。在企业中，树立统一的资金运营管理意识，重视短期和长期规划，确保企业资金的运用是与企业发展战略相符合的。在财务人员中要树立现金流的观念，相关财务人员要实时了解和掌握全面真实的现金流信息，并在此基础上进行合理的现金流编制。同时，企业领导重视和加强现金流的分析和控制，确保企业的支付能力和债务偿还能力，充分评估活动和项目风险，提高企业资金管理意识。
其次要运用科技信息化的手段来加强财务管理，提高资金的使用效率。在计算平台管理的基础上，实行统一的信息化管理，采用统一的财务管理软件，实现企业财务工作信息的集成统一和数据共享。同时加强资金的财务监督管理，降低企业资金的运营风险。
第三是在企业中要实行预算编制，预算编制要科学合理，有凭有据。资金的预算编制既是企业生产组织活动的导向，也是企业生产经营的保障，通过预算可以对企业进行监督、控制和考核等管理。企业要加强资金的全面预算管理和流量控制，实现财务的集中管理，全面提高企业的财务管理水平。在财务预算编制上，遵从收支统筹管理和兼顾，积极稳妥的原则，结合企业实际生产经营和状况或者以前记录的数据来全面编制预算。同时规范预算审批制度，加强监督和管控，避免资金盲目投资，从而保证资金运营的合理性与科学性。
最后是要建立和健全财务资金管理体系，加强财务监督管理。企业要在我国法律法规允许的前提下，制定和建立相应的资金管理条例和体系，建立一套以内部审计为起点的财务监督机制，将每个环节的监督做到严格把关，监控到位，降低资金运营风险。
四、结语
资金是企业的血液和命脉，企业有责任对资金的运营加强管理与控制。企业应当在不断组织活动和生产实践的过程中总结经验和教训，虽然各个企业的管理手段基本相同，但是管理的财务结果却大不一样。因此，企业要落实好各项财务资金管理制度，结合自身实际情况来做出合理的资金运营管理方案，精打细算，量入为出，从根本上解决企业面临的资金状况和问题，努力降低资金的使用成本，提高资金的使用效率，做好企业财务管理，最终为企业的经营管理提供有力保障。
参考文献：
[1]朱传宾,罗宏.后危机时代资金运营管理[J].资金管理,2011（04）:16-18.
[2]王燕君. 浅谈企业资金管理与风险控制[J].经营管理,2008 年（06）:121.
关键词：现金池管理；企业集团；资金管理
近几年来，随着我国社会经济水平不断提升，这给企业集团健康发展提供了良好条件。要想实现企业集团资金的科学管理，让企业现有资源得到充分应用，全面发挥资金自身价值，诸多企业把现金池管理模式运用其中。通过全面开展现金池资金管理工作，不但能够有效提升企业集团资金管理水平，同时还能减少资金投放，对企业集团今后发展起到了现实性作用。
一、建立现金池的目的
所谓的现金池主要指把资金集中管理当作主体，在金融机构现金管理模式以及现代化通信技术的作用下，对企业集团以及各个子公司资金情况进行监管和调配的一种管理方式。在现金池资金管理模式的作用下，能够实现企业集团各项资金的集中管理，并时刻掌握各个子公司资金运行情况，保证资金的科学运作，防止不必要资金问题出现，保证企业集团资产安全。
二、现金池管理模式具备的优势
（一）自身管理方面
首先，企业集团可以利用现金池管理模式，对旗下各个子公司财务情况进行集中管理，以此减少子公司在银行机构中设定的账户数量，并对各个子公司财务状况加以把控和追踪。其次，通过把现金池管理模式运用到企业集团资金管理工作中，能够凭借优惠利率将资金提供给各个子公司，这样能够降低子公司资金占比，减少企业集团资金投放，实现企业集团资金管理模式的强化。最后，从企业集团自身角度出发，基于现金池管理模式下的企业集团资金管理，可以对子公司资金情况进行实时监管，处理各个子公司内部资金需求不均衡的问题。企业集团可以把各个子公司现金汇集到现金池中，极大限度的提高企业集团资金处理效率，增强企业集团资金应用效力，促进企业集团资金管理水平的提高。
（二）企业发展方面
针对企业集团而言，现金池在企业资金管理中起到了关键性作用，能够引导企业集团进行资金集中管理，并对企业集团旗下各个子公司资金运行状况进行监管和掌握。在企业集团运营发展中，子公司以及各个部门，一旦出现资金匮乏现象，必将会影响企业集团整体运作。所以，在现金池管理模式下，促进各个部门和子公司资金的集中管理，实现资金科学调控，降低企业借贷成本，助力企业集团健康发展。
三、基于现金池管理模式下企业集团资金管理的优化对策
（一）与金融部门建立良好合作关系
现金池管理作为当前企业集团广泛应用的一种现代化管理方式，在我国内部具备良好的发展空间。企业集团在运营发展过程中，要想将现金池管理模式自身作用充分激发，就要与金融机构做好合作工作，要求银行机构提供良好的服务业务，其中包含了资金集中管理、委托贷款、金融服务等。所以，现金池在实际应用过程中，能够让金融机构和集团之间形成良好的合作关系，达到双赢的目的。然而，在应用现金池时，现金池自身作用能否发挥与金融机构服务质量、服务方式以及服务成本等有着直接关联。当企业集团信息化水平相对较高时，要求金融机构也要具备较强的信息化能力和技术。通过开展信息化服务业务，能够让企业集团在不给其他子公司运行带来影响的状况下，对集团范畴内各个子公司账户资金进行科学管理。所以，在现金池模式的作用下，引导了企业集团和金融机构之间的合作。
（二）加强企业预算资金管理
在落实现金池管理工作时，需要企业集团全面加强预算资金管理。一方面，需要企业落实好资金年度预算、季度预算以及月度预算等工作，另一方面，要求企业秉持“在预算范畴外事物坚决不办理，预算范畴外坚决不提供管理支持”的标准，实现企业资金预算管理水平的提高，保证企业集团资金预算管理工作有序进行。并且，定期设定资金支出额度，具体体现在两个方面，首先，根据资金管理要求，由企业集团管理部门根据实际状况，科学设定资金管理权限，其次，加强企业集团资金协调管理，引导各个部门及子公司的合作，结合各个子公司预算状况，设定资金支出标准。此外，企业集团还要构建专业的预算管理体系，优化原始的预算管理模式，将虚假汇报预算支出现象进行处理，强化企业内部监管。同时，鉴于企业资金流动状况加以科学监督，在思想方面给予资金流动风险充分注重，提升风险抵御和处理能力。针对新型投资活动，加大监管力度，结合月度用款、季度还款的标准，防止预算之外资金流出，以此形成统一规范的现金池管理机制。
（三）完善资金管理体系
构建“统一领导、集中运行、分级管理”的资金管理体系，能够实现资金集中管理。首先，需要加强资金组织管理体系的建设，企业集团以及子公司均需要构建资金管理分级职责体系以及岗位问责体系，对各个部门以及人员在资金管理中担具的职责加以确定，严格根据资金管理要求和标准，实现分级管理，全面落实好资金集中管理工作。其次，加强各级资金预算管理组织部门的设立，企业集团需要在内部设立专业的资金预算管理部门，将其当作资金管理的最高权限部门，担具的职责在于资金风险管理、资金管理流程设定、资金支出管理等，履行资金规划和管理职责，引导企业集团资金管理工作朝着理想的趋势发展。
（四）强化资金集中风险管理
全面实施现金池管理模式下资金集中管理工作，可以有效减少成本投放，给企业集团创造理想的效益。然而在此过程中，企业集团也会面临一定风险。首先，现金池管理可以把融资风险转移给企业集团，如果其中一个子公司没有及时还款，将会给企业集团资金链带来影响。其次，子公司为了自身利益，往往和企业集团战略目标相背离，在这种情况下，子公司为了挣脱企业集团资金管理，不会给予现金池管理高度配合。最后，假设企业集团缺少规范的管理对策，将会发生拖欠本息的状况，加剧子公司之间矛盾，影响企业集团整体运作。所以，应该做好资金集中风险管理工作，并把金融机构贷款管理体系融合其中，优化风险防范和管理对策，加强企业集团内部资金监管，及时找出存在的问题并进行处理，以此减少资金集中风险的出现。
四、结束语
总而言之，随着我国社会经济的快速发展，企业规模逐渐扩充的同时，也给企业资金管理提出了严格标准。在这种情况下，大部分企业集团将会采用现金池管理方式，实现企业资金的集中管理。在此过程中，企业集团应该给予现金池管理模式高度注重，优化管理方式，加强和金融机构合作，在提升企业集团资金管理水平的同时，减少资金运行风险，从而保障企业集团稳定发展。
参考文献：
[1]刘士佳.浅析国有企业集团下的“现金池”管理[J].中国集体经济,2018(07):143-144.
关键词：现金池管理；企业集团；资金管理
近几年来，随着我国社会经济水平不断提升，这给企业集团健康发展提供了良好条件。要想实现企业集团资金的科学管理，让企业现有资源得到充分应用，全面发挥资金自身价值，诸多企业把现金池管理模式运用其中。通过全面开展现金池资金管理工作，不但能够有效提升企业集团资金管理水平，同时还能减少资金投放，对企业集团今后发展起到了现实性作用。
一、建立现金池的目的
所谓的现金池主要指把资金集中管理当作主体，在金融机构现金管理模式以及现代化通信技术的作用下，对企业集团以及各个子公司资金情况进行监管和调配的一种管理方式。在现金池资金管理模式的作用下，能够实现企业集团各项资金的集中管理，并时刻掌握各个子公司资金运行情况，保证资金的科学运作，防止不必要资金问题出现，保证企业集团资产安全。
二、现金池管理模式具备的优势
（一）自身管理方面
首先，企业集团可以利用现金池管理模式，对旗下各个子公司财务情况进行集中管理，以此减少子公司在银行机构中设定的账户数量，并对各个子公司财务状况加以把控和追踪。其次，通过把现金池管理模式运用到企业集团资金管理工作中，能够凭借优惠利率将资金提供给各个子公司，这样能够降低子公司资金占比，减少企业集团资金投放，实现企业集团资金管理模式的强化。最后，从企业集团自身角度出发，基于现金池管理模式下的企业集团资金管理，可以对子公司资金情况进行实时监管，处理各个子公司内部资金需求不均衡的问题。企业集团可以把各个子公司现金汇集到现金池中，极大限度的提高企业集团资金处理效率，增强企业集团资金应用效力，促进企业集团资金管理水平的提高。
（二）企业发展方面
针对企业集团而言，现金池在企业资金管理中起到了关键性作用，能够引导企业集团进行资金集中管理，并对企业集团旗下各个子公司资金运行状况进行监管和掌握。在企业集团运营发展中，子公司以及各个部门，一旦出现资金匮乏现象，必将会影响企业集团整体运作。所以，在现金池管理模式下，促进各个部门和子公司资金的集中管理，实现资金科学调控，降低企业借贷成本，助力企业集团健康发展。
三、基于现金池管理模式下企业集团资金管理的优化对策
（一）与金融部门建立良好合作关系
现金池管理作为当前企业集团广泛应用的一种现代化管理方式，在我国内部具备良好的发展空间。企业集团在运营发展过程中，要想将现金池管理模式自身作用充分激发，就要与金融机构做好合作工作，要求银行机构提供良好的服务业务，其中包含了资金集中管理、委托贷款、金融服务等。所以，现金池在实际应用过程中，能够让金融机构和集团之间形成良好的合作关系，达到双赢的目的。然而，在应用现金池时，现金池自身作用能否发挥与金融机构服务质量、服务方式以及服务成本等有着直接关联。当企业集团信息化水平相对较高时，要求金融机构也要具备较强的信息化能力和技术。通过开展信息化服务业务，能够让企业集团在不给其他子公司运行带来影响的状况下，对集团范畴内各个子公司账户资金进行科学管理。所以，在现金池模式的作用下，引导了企业集团和金融机构之间的合作。
（二）加强企业预算资金管理
在落实现金池管理工作时，需要企业集团全面加强预算资金管理。一方面，需要企业落实好资金年度预算、季度预算以及月度预算等工作，另一方面，要求企业秉持“在预算范畴外事物坚决不办理，预算范畴外坚决不提供管理支持”的标准，实现企业资金预算管理水平的提高，保证企业集团资金预算管理工作有序进行。并且，定期设定资金支出额度，具体体现在两个方面，首先，根据资金管理要求，由企业集团管理部门根据实际状况，科学设定资金管理权限，其次，加强企业集团资金协调管理，引导各个部门及子公司的合作，结合各个子公司预算状况，设定资金支出标准。此外，企业集团还要构建专业的预算管理体系，优化原始的预算管理模式，将虚假汇报预算支出现象进行处理，强化企业内部监管。同时，鉴于企业资金流动状况加以科学监督，在思想方面给予资金流动风险充分注重，提升风险抵御和处理能力。针对新型投资活动，加大监管力度，结合月度用款、季度还款的标准，防止预算之外资金流出，以此形成统一规范的现金池管理机制。
（三）完善资金管理体系
构建“统一领导、集中运行、分级管理”的资金管理体系，能够实现资金集中管理。首先，需要加强资金组织管理体系的建设，企业集团以及子公司均需要构建资金管理分级职责体系以及岗位问责体系，对各个部门以及人员在资金管理中担具的职责加以确定，严格根据资金管理要求和标准，实现分级管理，全面落实好资金集中管理工作。其次，加强各级资金预算管理组织部门的设立，企业集团需要在内部设立专业的资金预算管理部门，将其当作资金管理的最高权限部门，担具的职责在于资金风险管理、资金管理流程设定、资金支出管理等，履行资金规划和管理职责，引导企业集团资金管理工作朝着理想的趋势发展。
（四）强化资金集中风险管理
全面实施现金池管理模式下资金集中管理工作，可以有效减少成本投放，给企业集团创造理想的效益。然而在此过程中，企业集团也会面临一定风险。首先，现金池管理可以把融资风险转移给企业集团，如果其中一个子公司没有及时还款，将会给企业集团资金链带来影响。其次，子公司为了自身利益，往往和企业集团战略目标相背离，在这种情况下，子公司为了挣脱企业集团资金管理，不会给予现金池管理高度配合。最后，假设企业集团缺少规范的管理对策，将会发生拖欠本息的状况，加剧子公司之间矛盾，影响企业集团整体运作。所以，应该做好资金集中风险管理工作，并把金融机构贷款管理体系融合其中，优化风险防范和管理对策，加强企业集团内部资金监管，及时找出存在的问题并进行处理，以此减少资金集中风险的出现。
关键词：企业集团；资金管理；问题与对策
随着社会经济的发展，企业要想发展壮大必须拥有充足的资金作保障，企业集团化发展作为企业发展的新形势，在企业集团化发展过程中，对资金数量要求越来越多，对资金的需求量也越来越大。资金管理作为财务管理的核心，科学合理的资金管理，可以为企业集团赢得有利发展优势。目前，企业集团资金管理松散，难以发挥企业集团资金管理的有效性，如何做好企业集团资金管理是当前企业集团管理关注的焦点。因此，探索优化企业集团资金管理的策略具有十分重要的现实意义。鉴于此，笔者对企业集团的资金管理进行了相关思考。
一、企业集团资金管理的现实意义
资金是维系着企业生存的重要保障，从企业集团资金管理的现实意义上看，主要表现在提升资金的利用效率、降低企业的财务风险、提高企业的核心竞争力等方面，其具体内容如下：
(一)提升资金的利用效率
提升资金的利用效率是企业集团资金管理的现实意义之一。企业集团资金管理，在管理过程中采取集约化的管理手段，对集团内部的资金进行有效的管控，可以把企业内部的闲散资金激活，让更多地资金利用在企业发展的过程中，企业集团资金的利用效率吸收内部资金存量，无形中提升了资金的利用效率。
(二)降低企业的财务风险
降低企业的财务风险是企业集团资金管理的又一现实意义。企业集团资金管理工作的开展，对企业资金进行统筹规划，使企业资金可以最大化地发挥作用，在强大资金保障的作用下，企业财务管理有序进行，一定程度上避免了因为资金闲散带来的管理松散，降低了企业的财务风险。
(三)提高企业核心竞争力
企业集团资金管理的现实意义还表现在提高企业核心竞争力方面。企业集团资金管理的好坏，直接影响企业的发展壮大，在激烈的市场竞争中，对企业集团资金采取行之有效的管理，整合企业资金支援，增强企业的资金聚拢效果，对提高企业核心竞争力大有裨益。
二、企业集团资金管理存在的问题
当前，企业集团资金管理的现状不容乐观，还存在着诸多亟待解决的问题，这些问题主要表现在资金管理集中程度不高、预算执行管控力度不足、对外融资平台较为缺乏、资金风险预防能力不强等方面，其具体内容如下：
(一)资金管理集中程度不高
资金管理集中程度不高是企业集团资金管理存在的问题之一。就目前而言，在企业集团资金管理中，由于管理层次过多，资金管理集中程度不高，“集而不团”的现象普遍存在，内外部、母子公司会计信息不对称，难以发挥企业集团资金管理的有效性，对资金规范管理的需求越来越高。
(二)预算执行管控力度不足
预算执行管控力度不足制约着企业集团资金管理的发展。现阶段，从企业集团资金管理的情况来看，预算编制简单粗糙带来的预算执行问题仍然存在，使得资金预算执行活动与预期存在一定偏差。不仅如此，在执行预算的过程中，没有严格按照预算进行，资金预算变动较为频繁，预算执行的效果也就不理想，这都是由于预算执行管控力度不足造成的。
(三)对外融资平台较为缺乏
对外融资平台较为缺乏是企业集团资金管理的瓶颈。随着企业集团经营规模的逐渐增大，对资金的需求量也就越高，现有的资金管理方式和资金饱和情况，无法满足企业发展的需要，对外融资成为企业发展的必经之路。但由于缺乏对外融资平台的有效支撑，单纯凭借资金结算中心无法给企业带来更多的资金，尽快建立对外融资计划显得尤为迫切。
(四)资金风险预防能力不强
资金风险预防能力不强使得企业集团资金管理陷入困境。目前，在企业集团资金管理的过程中，对资金的风险管理意识不足，没有把资金风险识别纳入到企业整体发展之中，资金风险预防能力不强，使得企业资金运行过程中资金风险仍然存在，资金流和业务流之间不能很好的衔接。因此，探索优化企业集团资金管理的策略势在必行。
三、优化企业集团资金管理的策略
为进一步提高企业集团资金管理水平，在了解企业集团资金管理的现实意义及其存在的问题的基础上，优化企业集团资金管理的策略，可以从以下几个方面入手，下文将逐一进行分析：
(一)实现资金统一集中配置
实现资金统一集中配置是优化企业集团资金管理的关键。对集团企业而言，在企业集团资金管理过程中，实现资金统一集中配置，要把握好两个关键点，一是树立资金集中管理意识，二是建立资金集中管理制度。其中，在树立资金集中管理意识方面，要重视资金管理的作用，树立资金进行统一管理的观念，用现代化的管理理念来指导资金管理行为。在建立资金管理集中制度方面，从制度层面为加速资金周转做保障，应结合企业集团实际情况，建立健全资金的内部控制制度，严格资金集中管理标准，保障资金安全、高效运行。
(二)合理调整预算执行状况
合理调整预算执行状况是优化企业集团资金管理的重要环节。全面预算管理是实现企业价值最大化的一种先进的管理方式。在企业集团资金管理过程中，借助全面预算管理，合理调整预算执行情况，可以确保预算有效性的发挥，进而提高企业管理水平和经营效率。在具体做法上，要从企业集团的战略发展规划出发，根据各个子公司的具体情况，将资金进行分配、考核、控制，做好预算编制、执行和控制、考评与激励，控制开支并预测企业的现金流量与利润，为企业的发展提供高效科学的方法。
(三)科学建立对外融资计划
科学建立对外融资计划对优化企业集团资金管理至关重要。在集团企业发展过程中，科学的对外融资计划，有利于融资活动的监管和投融资决策，科学建立对外融资计划，一是要建立完善的融资管理系统，通过对资金业务流程的规范和梳理，规范业务操作流程，使企业集团资金管理更加高效。二是健全贷款基本流程，规定每个流程中应该关注的问题，成员企业禁止盲目对外融资，实施负债总量管理以及资本结构优化，规范贷款业务流程。
(四)构建信贷风险防御机制
构建信贷风险防御机制是优化企业集团资金管理的有效举措。为确保企业集团资金的安全，在企业集团资金管理中，风险意识应贯穿始终，构建信贷风险防御机制，防范可能发生的资金风险，要强化事前、事中、事后管理，在具体做法上，事前应做好信贷风险评估，事中要强化资金流的监管，事后要对资金使用情况进行评估，全面把控资金风险。此外，还应当积极借鉴委托贷款模式，信托机构按委托人指定要求发放贷款，依靠银行系统，排除了企业间借贷的禁令，第一时间协助收回贷款。
四、结语
总之，资金是企业的生命线，企业集团资金管理是一项综合的系统工程，具有长期性和复杂性。对集团企业而言，应实现资金集中统一配置、合理调整预算执行状况、科学建立对外融资计划、构建信贷风险防御机制，面对企业集团资金管理中存在的问题，积极探索优化企业集团资金管理的策略，只有这样，才能不断提高企业集团资金管理水平，进而最大化发挥企业集团资金的作用，促进企业集团自身发展壮大。
参考文献：
[1]赖莹莹.企业集团资金管理内部控制存在的问题与对策[J].财会学习，2017(01).
[2]王瑛.探究从战略管理会计角度谈企业集团预算模式[J].财经界(学术版)，2016(10).
一、资金管理概述
资金管理，是财务管理的一个重要组成部分，主要是由国家相关部门展开对国营企业资金的具体来源及使用情况等问题进行监督与考核，其中，也包含对资金使用计划的规范与统筹管理。资金管理主要目的是组织资金供求，保证生产经营活动连续地进行；不断提高资金的使用效率，节约资金，使资金更加合理的使用；提出合理化使用资金的建议和改进措施，促进生产、经营、技术管理水平的不断提高，使企业向更好的方向发展。
二、钢铁企业强化资金管理的策略
世界产能过剩问题的延续使得国际钢铁企业的发展尤其是我国的钢铁企业逐步进入了微利或负利润时代，部分企业的发展甚至到了举步维艰的程度。在钢铁企业不断转型升级的过程中应充分利用机遇，加强管理，延长产业链条。而在此背景下，钢铁企业的发展规模越来越大，资金链条跨越范围也越广，企业资金也逐渐分散，对企业的资金流通效率与资金管理造成了一定的影响。为此，企业应强化资金管理，加强资金周转，及时监控规避风险，以提高资金整体利用效率。（一）细化资金管理制度。国际市场竞争的日益激烈推动着钢铁企业自身的优化升级与转型。在不断兼并重组中，企业集团规模不断扩大，大型企业集团对资金管控采取资金统管模式以达到资金流动的均衡性和有效性。但不同分支结构对于资金的利用范围与利用效率不尽相同，高度统管资金将钢铁企业的财力最大程度地集中到一起，如果不实行严格的市场化和银行化管理势必造成资金回流速度慢，一定程度影响资金运营速度。因此，确立与完善细化资金管理制度十分必要。细化资金管理制度，首先需要分别设立收支账户，将钢铁企业集团公司内部的各分支机构的整体资金进行余额控制。资金余额控制管理实质上就是对钢铁企业资金的库存余额进行明确规定，一旦发生超额，则严格按照企业的管理制度进行审查与控制。钢铁企业总公司与子公司、分支结构对于资金的决策权直接决定着企业资金流向与资金使用计划。结算中心的设立，能够将钢铁企业整体的资金运转情况信息进行统一收集、整理与分析。而对分支结构的余额控制能够有效的防止支付危机，使库存余额能够及时填补资金使用空白，同时也能有效的均衡钢铁企业各分支机构的资金流动，有利于高效的促进企业资金管理。（二）加强财务监管。钢铁企业强化资金管理，首先依赖于科学合理的制度体系，细化资金管理制度有利于各分支机构明确企业对于资金流向、资金应用的规划，而必要的财务监管，则是加强企业内部管理，提高资金风险防范的重要环节。如成立核心的资金管理小组团队，制定合理的现金管理规定，将钢铁企业生产经营中的收入与支出进行分项，并确立现金预算额度，再由企业的结算中心进行统计与监控管理。其次，加强内部审计是健全监督、完善考核的一个可行策略。如设立财务监管审计小组，对于企业及各分支机构的各项重大决策的执行坚持过程性审计与监督。再次，坚持实时全过程监督。就要充分考虑钢铁企业当前发展运营中的实际状况，均衡企业集团与各分支机构的资金预算，从每一个项目的融资过程、资金流向、财务变动等进行全过程监督。坚决避免传统的事后监督方案，以避免资金数据的流失。这种实时的监督与审计有效保障了资金流动数据的真实可靠性，并能够在资金流动出现问题时及时解决，有效防范与规避风险。2004年，为了加强内部资金的统一计划、统一调度、统一结算和统一借贷，中国石油化工股份有限公司采取资金监管的方式，集中监控各类资金业务进展和运行状况，统一对企业资金进行分析与预测，控制财务风险。并统一制定了全公司的资金预算、计划和信用额度，控制债务规模。这些方案实现了对资金的统一预算、统一筹措、统一结算、统一控制的全流程管理，提高了企业的竞争力，效果显著。钢铁企业也可以借鉴这些成功经验，并结合企业实际，强化资金管理。（三）借助智能资金平台。国际钢铁生产原材料价格的不断上涨、外部经济环境的严峻以及转型升级之路的艰难局势，使得钢铁企业的发展尤其是资金管理问题日益突出。因此，资金管理的强化要求钢铁企业尤其注重对资金管理效率与风险管控的把握，尤其是大型钢铁企业的资金管理，直接关系到企业可持续发展的战略决策之路。资金管理对人才素质的要求较高，专业财务、高级管理、资金风险预警、金融服务以及市场观念等综合能力要求较高，单纯依靠人力则不利于企业的资金管控。因此，可以借助智能资金平台，以全面掌握企业集团的资金动向。如成员单位服务平台，是企业实施资金集中管理基础上成立的专门服务平台。支持集团资金管理统一管理，为管理者决策提供服务。企业各分支机构的网上资金结算、预算管理、票据管理等都可以通过网上资金结算管理软件实现。票据作为企业资金使用与流向的直接证据，其材料信息的存档管理直接关系着资金监控。而企业各分支机构在结算过程中收到或开出的承兑汇票，都能通过智能网络将票据进行背书、贴现、转贴等处理，帮助企业控制到期承兑的风险。如某软件将信息通知功能处理的极为高效，开发了系统邮件、手机短信的信息提醒功能，使得使用者能够及时的了解资金流动汇总的关键数据与预警信息，并及时的反馈信息解决问题。智能资金平台以计算机网络为载体，结合信息时代的高薪技术，充分提高了资金管理的效率。（四）多元化融资。资金管理，重在开源节流。细化资金管理制度、加强财务监管、借助智能资金平台等管理策略的重点都是管理控制企业现存资金的使用，是“节流”的一种体现。而“开源”则重在对企业融资的高效管理。新时期下，企业融资形式愈加多元化，而融资渠道也更加宽泛。钢铁企业可以及时了解国家、政府对钢铁行业领域内调额最新政策导向、优惠福利等，积极争取相关资金支持。此外，也需要创新融资方式，结合企业自身实际情况，择优选择股权融资、资产证券化等新型模式，多渠道拓宽融资范围，为企业争取丰富资金来源。企业集团内部相互融资也是一个可行方式。内部融资不需要对外支付财务利息、股息，不会减少企业集团的利润，融资的成本远远低于外部融资，企业内部集资方案要写明集资目的、范围、金额、期限、利率、预计经济效益、方式、购券人的权利和义务、企业偿还集资款的资金来源等内容。
三、小结
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