一、调查报告的基本要求
贷前调查应坚持真实、双人和涉及关系人时回避的原则，信贷人员应勤勉尽责，尽职调查，对因调查情况不实导致贷款失误的要承担主要责任。
（一）实事求是不夸张
以事实为依据，实事求是地陈述调查情况，是信贷人员必须遵循的守则。借款单位提交借款申请及有关资料后，信贷人员应按规定对借款人的经营现状、财务状况、担保实力等关键问题进行深入的调查，在掌握借款人的第一手资料的基础上撰写贷前调查报告。调查人必须本着实事求是尊重事实的态度，将调查掌握的情况如实地在调查报告中反映，千万不能有夸大事实的情况出现。
（二）条理清晰不杂乱
撰写贷前调查报告，谋篇布局的要求虽然不能与撰写论文相提并论，但也应做到条理清晰，主次分明。撰写时务必按照《贷款档案》中“报告要求”所规定的顺序和内容进行陈述。
（三）分析透彻不含糊
有的信贷员在贷前调查报告中，只是简单罗列了企业提供的各项数据，或陈述了企业的表面情况，而未进行深入的分析，有的调查报告下笔数千言，读后却使人觉得不得要领，主要的原因就是分析不透彻，观点不鲜明，缺乏有力的论证。
（四）略有文采无病语
撰写贷前调查报告要注意语言平实，结构通畅，可在实事求是的前提下增添一些文采，但不能夸夸其谈，要注意尽量少用特长句型和副性词汇，力求达到内容前后照应，结构上下连贯，语句通顺无语病。切忌有诸如“资金实力非常雄厚”、
“贷款最可靠无风险”，还有什么“担保能力十分强大”、“产品前景无可限量”等等的语句出现。
二、调查报告的基本格式
贷前调查报告主要有标题、正文、结尾三部分组成。
标题一般要写明申请单位名称、贷款项目及文种三项。在写法上通常使用的是公文式标题，即开头冠以“关于??”为起语，如“关于当阳市金龙油脂有限公司申请流动资金贷款1400万元的调查报告”。标题的拟制要求简介、扼要、清楚、明了，使人一看即能把握调查的对象是什么。
正文这部分主要写明调查的内容，是该报告的重点部分，一般有六项基本内容，后面进行专门阐述。
调查报告尾部主要写明两项内容：一是调查人的书名，书名应坚持“四只眼”原则，双人签字；二是制作的年、月、日。
三、调查报告的基本内容
以自然人客户为例，主要应反映出六项基本内容：
（一）客户基本情况
1.客户合法身份描述。报告中客户的姓名、性别、民族、出生要与身份证核对一致，有曾用名或绰号的要用括号注明。报告中还应描述其配偶及家庭关系人的基本情况，如离异的在报告中要与其提供的有效证明文件相一致，并对财产分割和子女抚养关系进行真实描述。
2.客户固定住所描述。报告中客户住址要准确描述，不能以身份证上载明的住址为准。住址在城区和集镇的要注明XX镇（办事处）XX街XX号，住址在农村的要注明XX镇（办事处）XX村XX组，客户有经营地址的也要同时在报告中上详细注明。
3.客户正当职业描述。报告中要描述客户从事的经营活动是否合规合法，是个体工商户或私营业主的要注明工商登记号和税务登记号，并简要描述是否符合国家产业政策和信贷管理的规定，是否有稳定的经济收入，是否符合农信社贷款准入条件。
4.客户信用状况描述。报告中要描述客户品行是否良好，客户是否农信社入股社员，是新准入信贷客户，还是存量信贷客户；客户是否遵纪守法，有无、
吸毒、涉黑等不良行为或不良记录；客户是否诚实守信，有无不良信用记录，有无涉及重大诉讼等。
（二）客户经营状况及申贷理由
依据信用风险等级，对客户的资产状况、经营能力、经济实力进行翔实描述是撰写调查报告的重点，对不同行业或产业要有不同的分析，要有一定的专业性，多用数据类指标定量分析，少用副词类语言定性描述。
报告中对客户的贷款用途是否合理，自有资金是否达到规定比例等申贷理由应进行客观分析，贷款用途的合理确定是做好贷后检查的前提，因此应当合理规避风险，不要人为设置贷后检查的障碍。
如在种养殖业客户调查报告中，要对客户的承包经营场址、承包面积、承包金额、承包期限等情况进行翔实的描写，其内容要有客户提供的相关承包合同或买卖协议资料来进行佐证。通过对客户生产经营的产品数量、销售收入、生产成本、盈利水平进行分析来客观反映其经营能力；通过对客户的资产负债、资金需求状况及贷款用途进行分析来看客户申贷理由是否充分。如对养鱼专业户李某经营状况的描述：贷款客户李某于X年X月承包位于X镇X村鱼池进行人工精养，承包面积X亩，承包期限30年（从X年X月X日至X年X月X日止），承包金额XX元，一次性交清，有承包经营合同和上交承包金收据。该户从事养鱼X年，有较一定的养殖经验，计划总投资XX元，已投资X元，还需投资X元（其中：自筹资金X元；申请贷款X元），预计年可产成鱼XX公斤，可实现销售收入XX元（其中：产白鲢X公斤，价格每公斤X元，可创收X元；产花鲢X公斤，价格每公斤X元，可创收X元；产野杂鱼X公斤，价格每公斤X元，可创收X元），其生产成本预计XX元(其中：饲料X公斤, X元;鱼药X公斤, X元；船只及网具X元；增氧机X元、人工工资X元)，可实现利润XX元。
（三）抵押物变现能力或担保人代偿能力分析
自然人客户申请办理抵押贷款的，报告中应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行描述，要根据抵押物评估值的不同情况，合理确定贷款抵押比例。如房产抵押贷款调查报告中应对其是商品房还是商业门面，是国有出让土地还是集体划拨土地进行真实描述，分类确定贷款抵押比例。具体比例按《湖北省农村信用社抵押担保贷款管理办法》规定执行。抵押物的宗址要
详细，除在调查报告上要注明XX镇（办事处）XX街XX号或XX小区外，同时还要注明抵押物与人们较熟悉的部门、标志性建筑、商铺之间的相对位置，抵押物清单上必须载明抵押人与借款人之间的关系，以便贷审会判断抵押物价值和处置难易。
自然人客户申请办理保证贷款的，报告中应对保证人资格、资信状况等进行描述，农信社只发放连带责任的保证贷款。一般情况下农信社选择的保证人资信状况应当优于借款人，因此对保证人的偿贷能力调查应视同借款人贷款来进行调查，对保证人的调查应包括但不限于保证人及配偶的有效身份证件、保证人的居住证明、保证人财产及收入状况证明、保证人及配偶同意提供担保的书面意见等情况。
（四）贷款期限及还款来源可靠性分析
贷款期限应当本着依法合规、实事求是、友好协商、流动性优先的原则来合理确定。贷款调查中确定贷款期限时，信贷员应根据借款人贷款用途、资金状况、资产转换周期等与客户自主协商后确定，同时借款人的非经营性现金流或其他还款来源可以作为影响贷款期限的重要参考因素，在贷款调查报告中应当有现金流与贷款期限匹配分析的专段描述。首次建立信贷关系的客户，贷款期限一般不超过与单笔借款用途相适应的资产转换周期；临时性、季节性的贷款期限应当根据借款人资金周转特点确定，禁止用于长期周转。信贷员要根据借款人生产经营周期特点及资产转换周期合理制定贷款期限，防止期限错配及贷款扎堆到期的现象。充分发挥分期还款对信贷管理的风险稀释、提前预警功能，引导客户形成以按月还款和分期还款的信用履约意识，对一般贷款以及期限超过1年以上的小额贷款均要执行分期还款计划，原则上10万元以上的贷款都要实行分期还款，50万元以上的贷款必须根据客户的生产周期、现金流量科学计算、合理匹配贷款期限，签订分期还款计划。
对借款人的偿贷来源，信贷员要在调查报告上逐条说明每一项的经营情况和收入情况，不得上报第一还款来源分析不明的贷款，以便联社贷审会根据借款人的第一还款来源判断贷款风险，决策贷与不贷、贷多贷少。
（五）风险防范或控制措施
贷款中涉及到的政策风险、市场价格波动风险、客户信用风险、财务风险、经营风险在报告中不得刻意隐瞒，不得故意夸大，要在认真分析的基础上对贷款的风险度进行测评，并一一对应提出切实可行的防范对策。值得注意的是，报告中提出的风险防范措施应该是农信社力所能及的，具有实效性、实用性和可操作性，切不可为迎合上级管理部门意图而不顾实际地罗列风险防范措施，这样会影响贷审会的决策，反而人为地增加了贷款风险。
【关键词】电力财务 风险 预警
全球经济一体化带来的是市场竞争日益激烈，这就意味着企业要面临的风险也会更加复杂，多种多样的风险中财务风险被列为最重要的一种。所以为了规避财务风险，企业财务风险预警研究必然成为重要的课题。电力作为我国国民经济的基础行业，不论是经济的发展还是社会的稳定都起着十分重要的作用。但是现在对于电力财务风险预警的研究还是比较匮乏的，这些都应该引起电力行业管理者的注意。
一、财务风险的概述
财务风险指的是企业所面临的一种经济风险，是企业的财务活动未来的实际结果偏离预期结果的可能性。这里提到的财务包括两方面，一个是财务的活动成果，也就是收益；另一方面指的是财务状况，包括企业的偿债、营运以及获利能力等。财务风险指的就是财务实际结果比预期结果要少，财务状况变坏的情况。此外，财务风险具有客观性、不确定性、损失性与收益性、可预知性与可控性等特点。
二、电力财务风险概述
电力企业是一个国家重要的能源企业，电力企业的健康运行保证了一个国家的经济发展以及人民的生活需求。电力企业和普通企业一样都存在着财务风险，但是由于电力企业其别于其他企业，它的财务风险也与其他企业有着很大的不同。
（一）电力财务风险的表现
由于电力企业主要经营的是电力供应、安全供电、电网维护等，在经营管理过程中财务风险的主要表现为：政策性风险、供需失衡风险、电费回收风险、资产设备效用风险、融资风险、投资风险以及筹资风险等。
（二）电力财务风险的特征
电力企业主要经营的业务就是将电能通过输配电装置安全、可靠、连续、稳定地销售给广大客户，满足其在经济建设以及生活用电的需要。电力企业作为国民经济发展的基础，其财务风险主要有：受政策影响大、资产负债率偏高、客观存在、不确定性、与收益正相关、全面性、损失性等特征。
三、财务风险预警概述
（一）财务风险预警含义
财务风险预警指的是以企业的财务数据、生产或者是预算方案、会议记录等相关资料为基础，依据财务风险预警理论，通过运用相关知识进行分析选定预警指标、设置警度、观察风险指标异动，最终达到在财务危机发生前向有关部门发出警报并且提出规避建议的目的。
（二）财务风险预警系统的作用
第一，财务风险预警系统具有监测作用，财务危机的爆发不可能是突然发生的，是在日常的生产活动中逐渐积累下来的，最终才达到不可控制的局面，出现财务危机的爆发。财务预警系统可以对生产经营活动进行检测，及时发出警报避免财务危机的爆发。第二，财务风险预警系统具有识别作用，识别作用指的是预警系统不仅可以在发生重大事故时发出警报，它还可以及时找到出现财务危机的决定性因素，这样就可以为管理者制造时间和空间，尽快地找到解决方法，有效防止财务危机的爆发。第三，财务危机预警系统还具有借鉴作用，财务预警系统能够详细地记录危机的产生以及处理过程中采取的措施，这样就为以后提供了经验，而且能对现有的管理制度提供改善意见，可以消除潜在的隐忧。
四、构建电力财务风险预警指标体系的原则
对于电力企业财务风险预警来说，最关键就是要建立科学有效的风险预警指标体系，观察财务指标细微的变化，分析企业的财务风险，识别出潜在的一些财务风险，为经营决策者提供依据，通过防范风险的发生来减少财务风险带来的损失。在选择财务风险指标时要遵守以下几个原则：
（一）预知性原则
预知性原则指的就是企业根据财务风险预警指标的变化，来预测财务的发展变化的趋势，总结并且制定出这一指标合理的数值，达到有效的界定企业管理经营的状态。
（二）敏锐性原则
敏锐性原则指的是财务风险指标要具备敏锐的反映出企业财务发展方向的能力，在此基础上，可以通过调整财务系统的一些变量以及参数，合理地配置企业的资本结构，从而控制财务指标在合理的范围内波动，这样就可以减少财务危机发生的几率。
（三）整体性原则
电力企业是一个完整的经营整体，自然它的财务风险指标监测也要全面完整，要充分考虑企业的内外部环境，对待可能存在的风险以及其产生的原因都要进行综合考虑，为企业的整体发展进行考虑。
（四）关联性原则
关联性原则指的是电力企业各项财务风险预警指标相互关联、互相影响，也相互配合。在对指标值进行分析时，要将所有可能发生的财务风险都涵盖在内，要考虑到各个环节的关联性，以便更好地监测和预防财务风险的爆发。
（五）实用性原则
实用性原则就是要求风险预警指标可以直观快速的反映出企业财务潜在的风险，要求得到的信息是简明清晰的，分析判断要简洁迅速，这样就具备较强的实用性。因为繁琐的指标体系必然牵扯到很多的人力、物力与财力，投入的成本与收到的利益不成正比，这样就使得指标预警失去了原有的意义。
五、结语
综上所述，一个企业的财务风险防范对于一个企业的稳定发展具有重大意义，这就决定这一课题一直被人关注并进行深入研究。由于受到理论方法以及数据条件方面的限制，本文主要阐述了电力财务风险的特点以及要建立财务风险预警指标体系要注意的几个原则，与电力企业财务风险防控的实际需要相比较，本文的研究结论可以起到一定的参考作用，但在实践方面还存在着很多不足。要构建电力财务风险预警体系，要以本文中提到的财务风险指标的原则为依据，要充分考虑到电力企业本身的特点，要选择普遍适用的偿债能力、运营能力和盈利能力指标，还要考虑到企业的现金流能力指标以及发展能力的指标，构建完善的财务风险预警体系。目前，很多电力公司已经开始尝试将所有数据收集在一起进行筛选和分析，并借此对企业的运营状况进行评价和分析。所以，在未来的生产管理中，利用大数据进行指标的采集和分析，对电力财务风险进行预警和判断最终得到适合电力财务风险预警模型成为一种趋势，更好的规避电力财务风险的发生。
参考文献
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[关键词]COSO新框架；内部控制；背景；变化
10 13939/j cnki zgsc 2015 51 106
1 COSO新框架产生背景
1 1 旧框架的产生
COSO委员会（全称：the Committee of Sponsoring Orgnization of the Tredway Commission），是美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会，该组织就内部控制、企业风险管理（ERM）和舞弊防范提供领先思维和指引。COSO委员会于1992年《内部控制―综合框架》，旨在帮助公司或组织制定和评价其经营、合规和财务报告目标的内部控制体系。该框架后，很快得到了美国联邦储备局、美国证券交易委员会和巴塞尔委员会等监管机构和国际组织的认可和重视，被广泛应用于政策、规则制定及管制中，例如AICPA于1996年的《审计准则第78号》（SAS 78），表示全面接受COSO报告的内容，从1997年1月1日起以内部控制框架取代内部控制结构。随后，众多企业应用COSO 框架以更好地控制其实现预定目标过程中的活动，该框架在世界范围内得到不断应用，产生了广泛的影响。
1 2 ERM框架的产生
虽然1992年的COSO框架在帮助组织制定和评价其内部控制体系方面起到了十分重要的意义，但依然存在很多缺陷，比如内部控制系统中会计与审计的色彩太重，评价内部控制有效性标准过于主观，把企业经营和管理中一些重要职能（例如目标设定、战略规划、核心竞争力培育、风险评估和管理等）排斥在内部控制触角之外，以及没有充分认识到董事会对内部控制系统的至关重要性等（张安明，2002）。
为了解决这些遗留的问题，同时由于COSO 框架在诞生10多年后，西方发达国家爆发了安然、世通、施乐等公司财务舞弊案的会计丑闻，从而使得业界和监管当局更加注重加强企业的风险管理。比如，美国2002年颁布的《萨班斯―奥克斯利法案》（SOX法案）及其他国家或地区的类似法律法规对内部控制提出了更加严格的要求。SOX法案的404条款，要求公众公司管理层对内部控制的有效性进行评价和披露，注册会计师也要对管理层的内部控制评价报告进行审计。
在这样的背景下，COSO 委员会结合2002年通过的《萨班斯―奥克斯利法案》（简称“SOX法案”），于2004年更新了 COSO 框架，了《 企业风险管理综合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework，简称“ERM 框架”）。该框架的内容涵盖了 IC-IF 框架的内容，提出了适用于各类组织的企业风险管理的目标、重要构成要素、原则与概念，并集中关注风险管理，为董事会与管理层识别风险、规避陷阱、把握机遇进而增加股东价值提供了清晰的指南。由于在美国上市的公司都要遵守《萨班斯―奥克斯利法案》以及内部控制的有关规定，从而促使企业以更新后的 COSO 框架为标准开展内部控制体系的建设，大大地推动了COSO内控框架在世界范围的应用。
1 3 COSO新框架的产生
近些年来，组织的业务和经营环境发生了巨大的变化，如科学技术的巨大进步；法律法规以及各种标准的要求和复杂程度的大幅提升；对公司治理监督期望的提升；对风险以及基于风险的方法的更多关注；市场和运营全球化成为大势所趋；企业以及组织结构的复杂性不断提高，包括外包和战略供应商等。其次，20世纪90年代金融衍生产品的彻底崩盘、美国长期资本管理公司（Long-Term Capital Management）事件、安然丑闻以及较近期的全球金融危机等大规模的企业治理和内部控制失败案例的发生，反映出管理层僭越控制、利益冲突、缺乏职责分离、透明度不足或欠缺、风险管理未加统一协调、董事会监督无效等内部控制问题，都会对企业产生重大影响。此外，企业各层面对内部控制框架的能力和责任的预期越来越高，对其能防范和检测舞弊的要求亦不断提升。综合这些因素，COSO在1992年框架的基础上，针对所要实现的新目标，即反映业务和经营环境的变化、扩大经营和报告目标以及使促进内控有效性的原则清晰化，相应地更新了背景、扩展了应用和将要求进行了清晰化，从而产生了2013年新框架。
2 对COSO新框架的理解
2 1 COSO新框架的构成
COSO新框架的成果主要包括两部分：内控―整体框架（2013年版）以及新框架实施于财务报告内部控制的方法和案例汇编。
内控―整体框架（2013年版）包括内容摘要；框架和多份附录；评估内控系统有效性的解释性工具应用指南。主要包括内控的核心定义，目标的分类，内控的组成要素以及内控有效性的需求。
新框架实施于财务报告内部控制的方法和案例汇编旨在帮助用户在财务报告流程的内部控制上使用新框架，是一系列的与应用新框架中的原则相关的方法和案例。它提供了实际的方法和案例说明了五大要素和原则是如何应用到财务报告流程内部控制的设计、执行和实施阶段。这些方法和案例是分别于五大要素和17条原则相对应的，并且描述了原则的不同方面是如何体现在财务报告内部控制的目标上的。主要包含以下几部分：财务报告中如何应用内控原则的案例和方法；近20年来的营运和商业环境的变化；各种实体的案例，包括公立、私立、非营利以及政府机构。
2 2 COSO新框架的内容
2 2 1 对内控的理解
内部控制是一个过程，受企业董事会、管理层和其他员工的影响，旨在为企业运营，报告以及合规目标的实现提供合理的保证。运营目标是为了保证实体运营的有效性和效率，包括运营和财务业绩目标以及保证资产免受损失目标。报告目标主要由外部财务目标、内部财务目标、外部非财务目标、内部非财务目标构成，包括保证可靠性、及时性、透明性以及其他监管机构制定的其他准则或者规定。合规目标就是要求该实体必须遵守法律法规。
2 2 2 内控有效五要素对应的17大原则
有效内控的五个要素分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控活动。控制环境是所有其他内部控制组成要素的基础，管理层的态度和企业组织结构更是定下了内部控制的基调；风险评估意味着分析和辨认实现目标可能发生的风险，是内部控制的前提；控制活动是旨在确保管理层的指令得以执行的政策和程序，为内部控制的核心；信息与沟通旨在取得及时、确切的信息，并进行有效的沟通，为内部控制提供条件；监控着眼于确保企业内部控制的持续有效运作，起到剂的作用。
对应控制环境的五个原则：一是企业对诚信和道德价值观的承诺；二是董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监督；三是管理层在董事会的监督下，建立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权利和责任；四是企业致力于吸引、发展和留任优秀人才，以配合企业目标达成；五是企业内部控制责任人的问责制度。
对应风险评估的四个原则：一是企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险；二是企业从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险，分析风险，并据此决定应如何管理这些风险；三是企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为；四是企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更。
对应信息和沟通的三个原则：一是企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动；二是企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策；三是企业通过政策和程序来部署控制活动：政策用来确定所期望的目标；程序则将政策付诸于行动。
对应监控活动的两个原则：一是企业选择、制定并实行持续及/或单独的评估，以判定内部控制各要素是否存在且发挥效用；二是企业及时评估内部控制缺陷，并将有关缺陷及时通报给负责整改措施的相关方，包括高级管理层和董事会。
2 2 3 内控三维“立方体”结构
立方体的列从左到右依次是运营、报告和合规目标，每个企业都会制定相关目标以及用以实现这些目标的战略和计划。立方体的侧面，如下图所示，则揭示了企业的目标既可以从整个企业的层面来设定，也可以针对企业内部具体的部门、业务单元和职能部门来设定（包括销售、采购和生产等业务流程），同时也描绘出了大多数企业等级式的自上而下的组织结构。立方体的正面是内部控制的五大要素，代表立方体的行。详见下图。
内控三维“立方体”结构图
立方体描述了以下三者之间的直接关系：企业目标（即企业所要力求实现的）；内部控制要素（即企业实现目标所需要的条件）；以及业务单元、法务单元以及企业内部的其他结构单元（即内部控制要素运行的各企业层面）。每个内部控制要素都跨越和适用于所有三类目标，并在企业的各个层面均适用。
3 COSO新框架的进步
COSO新框架延续旧框架的几方面是：内控的核心定义；三种类型的目标以及内控五要素；有效内控需要五要素的共同作用以及管理层判断在设计、实施以及进行内控过程和评估内控有效性方面的重要作用。之前已有介绍，此处不再赘述。
COSO新框架相对于旧框架进步的几方面是：考虑到了环境的变化，即更新旧框架的原因；报告目标的扩展，提出了三个企业目标；五要素的17项原则的补充以及增加了对运营和非财务目标的案例分析，即同时发行的《新框架实施于财务报告内部控制的方法和案例汇编》一书。
4 COSO新框架的局限性
框架虽然为目标的实现提供了合理的保证，但依然存在局限性，即有效的内控系统可能也会导致内控的失效，因为内控系统并不能阻止错误的判断或决定，并且外部的事件具有不可控性，都可能造成内控的失效。因而只能提供合理的保证，而非绝对的保证。具体讲，局限性包括以下几方面：作为内部控制先决条件所制定的目标质量及其合适性；人们在决策过程中的潜在判断缺陷；管理层在应对风险和建立控制时对成本和收益的考量；因人为原因（错误或失误）而导致的可能的内控失效；控制可能会因两人或多人相互勾结而被规避以及管理层绕过内部控制职能及相关决定的能力。
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裁判要旨
驾驶员利用私家车从事顺风车服务并未改变车辆的使用性质，如在此过程中发生交通事故，保险公司不得以车辆使用性质改变导致危险程度显著增加为由拒绝赔偿。
案情
2016年11月，李某在中国太平洋财产保险股份有限公司北京分公司（以下简称保险公司）投保交强险和商业险，其中保险责任免除部分包括：被保险机动车改变使用性质，被保险人未及时通知保险人，且因改变使用性质导致被保险机动车危险程度显著增加。
2017年7月9日，李某从网络平台接顺风车单，车辆行驶中与道路护栏接触，造成车辆全损、护栏损坏，交通部门认定为单方责任事故。后李某向保险公司索赔遭拒。保险公司认为，李某从事顺风车改变了车辆使用性质，导致危险程度显著增加，不应赔偿。
裁判
北京市通州区人民法院经审理认为：事故发生时，李某驾车用于顺风车接单，顺风车以车主既定目的为终点，顺路搭乘，目的在于分摊行驶成本，客观上不会导致车辆使用频率增加；同时因顺路搭乘，行驶范围亦在合理可控范围内，并未因此而导致车辆危险程度显著增加。故保险公司应在保险限额范围内赔偿李某的损失。遂判决：保险公司赔偿李某机动车损失费用61646元，损害公路设施费用3600元。
保险公司不服提起上诉，北京市第三中级人民法院审理后认为：参照《网络预约出租汽车经营服务管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）的规定，网约车是网络预约出租汽车的简称，与顺风车非同一概念。李某的行为应界定为顺风车，并未从本质上改变车辆的家庭自用性质，保险公司拒赔缺乏依据，故判决：驳回上诉，维持原判。
评析
1.网约车与顺风车的概念区别
《暂行办法》第二条规定：“从事网络预约出租汽车（以下简称网约车）经营服务，应当遵守本办法。本办法所称网约车经营服务，是指以互联网技术为依托构建服务平台，整合供需信息，使用符合条件的车辆和驾驶员，提供非巡游的预约出租汽车服务的经营活动。”第十三条规定：“服务所在地出租汽车行政主管部门依车辆所有人或网约车平台公司申请，按第十二条规定的条件审核后，对符合条件并登记为预约出租客运的车辆，发放《网络预约出租汽车运输证》。”参照该规定可知，网约车不仅是网络预约出租汽车的简称，亦因其具有经营性质而需办理相关审核和证照手续。
其次，《暂行办法》第三十八条规定：“私人小客车合乘，也称为拼车、顺风车，按城市人民政府有关规定执行。”由此可知，在上述行政规章中，顺风车与网约车并非同一概念，且顺风车的管理当由城市人民政府依法进行。
在此基础上，北京市出台了《北京市私人小客车合乘出行指导意见》（以下简称《合乘意见》）。其第一条规定：“私人小客车合乘，也称为拼车、顺风车，是由合乘服务提供者事先出行信息，出行线路相同的人选择乘坐驾驶员的小客车、分摊合乘部分的出行成本（燃料费和通行费）或免费互助的共享出行方式。”该条明确了纳入行政规制的顺风车概念。其第二条规定：“合乘出行作为驾驶员、合乘者及合乘信息服务平台各方自愿的、不以盈利为目的的民事行为，相关责任义务按照有关法律法规的规定由合乘各方自行承担。”其他城市关于顺风车的规定，与北京市的上述规范大同小异，从中可知，顺风车并不以盈利为目的，也非营运行为。
综上，网约车与顺风车并非同一概念，网约车的本质依然是出租汽车，目的在于营运，故相关车辆和从业者，需符合相关条件并经一定的审核程序；而顺风车的目的在于互助，并非营运，故不需履行上述程序，亦无需办理车辆使用性质的变更。
2.顺风车的认定条件
顺风车的产生方式主要有两种，一是驾驶员、合乘者直接达成出行意愿；二是驾驶员、合乘者借助信息平台达成出行意愿。实践中，第二种已占主流。
在驾驶员、合乘者通过信息平台达成意愿后，驾驶员的运送行为属于顺风车还是网约车，判断因素主要有两个：一是信息平台提供的运送类型；二是驾驶员收取的费用标准。《合乘意见》中规定了信息平台应按照规定计算合乘分摊费用，并按合乘各方人数分摊，其他城市亦多是如此。可见对于顺风车的驾驶员而言，其收取的费用并非自己计算，而是由信息平台向其推送。故此，如驾驶员在信息平台注册了顺风车，借此接收顺风车单并依平台计算的标准收取了成本费用，则可参照地方政府相关意见中驾驶员、合乘者、信息平台的“合作”方式，认定驾驶员从事的是顺风车行为。
3.网约车和顺风车的保险理赔
在现有的规章范围内，网约车具有营运车辆的性质，且保险公司对营运车辆和非营运车辆存在不同的保费标准，原因在于营运车辆的危险程度明显大于非营运车辆。故如果家庭自用汽车长期从事网约车，则应向保险公司履行告知义务，如怠于履行，则交通事故发生后，保险公司可依合同约定主张免赔。
银行信贷管理学试题
课程代码：00073
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.我国商业银行信贷资金的主要来源是
A.各项存款 B.各项贷款
C.银行资本 D.同业拆借
2.存款总量增加、存款成本下降的存款成本管理组合模式是
A.同向组合模式 B.存款单向变化模式
C.成本单向变化模式 D.逆向组合模式
3.按照单利计算，如果月息为一分五，则年利率为
A.15% B.18%
C 20% D.30%
4.目前，我国同业拆借市场的利率是
A.国家实行上限控制的利率 B.国家实行下限控制的利率
C.市场利率 D.官定利率
5.有资格对贷款权力资源直接行使使用权、配置权和管理权的经济实体是
A.贷款授权主体 B.贷款授权对象
C.贷款授权客体 D.贷款受权人
6.风险管理部门未经信贷业务部门报送项目而点贷或直接批准贷款，则贷款第一责任人是
A.信贷业务人员 B.信贷管理部门负责人
C.风险管理部门负责人 D.主管信贷业务副行长
7.下列关于流动比率的表述中，正确的是
A.流动比率越高越好
B.流动比率越低越好
C.流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越弱
D.流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强
8.根据我国《担保法》的规定，保证方式有一般保证和
A.企业保证 B.自然人保证
C.连带责任保证 D.虚拟保证
9.根据我国《物权法》的规定，抵押人可以抵押的财产有
A.土地所有权 B.原材料
C.所有权有争议的财产 D.社会公益设施
1O.影响抵押品质量的因素有抵押物保管的难易程度、变现能力和
A.抵押物价值的稳定性 B.贷款项目风险
C.抵押物的数量 D.借款人信誉
11.下列选项中，属于经营活动产生的现金流入的是
A.取得借款收到的现金 B.收到的税费返还
C.收回投资收到的现金 D.吸收投资收到的现金
12.某项目建设期为2年，投产后正常年度的销售利润为800万元，每年提取的折旧基金为200万元，该项目固定资产投资总额为4000万元，则该项目投资回收期为
A.4年 B.5年
C.6年 D.7年
13.一个货币单位在不同时期的现值称为
A.净现值 B.折现率
C.内部收益率 D.折现系数
14.借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，这种贷款属于
A.关注类贷款 B.次级类贷款
C.可疑类贷款 D.损失类贷款
15.下列关于国家助学贷款的表述中，正确的是
A.需要申请人提供担保
B.所有利息由中央或省级财政补贴
C.借款学生在校期间的利息由学校承担
D.借款学生在校期间的利息全部由国家财政补贴
16.SWOT分析法中的“W”指的是
A.机会 B.威胁
C.劣势 D.优势
17.依据客户不同类型、不同层次的需求特点，将整个信贷市场划分成若干个细分市场，从中选择两个或两个以上细分市场为目标市场的策略，称为
A.无差异性目标市场策略 B.差异性目标市场策略
C.分散性目标市场策略 D.集中性目标市场策略
18.因金融市场价格如利率、汇率、股票指数、期权价格等的波动而对银行收益造成潜在损失的风险，称为
A.信用风险 B.操作风险
C.主权风险 D.市场风险
19.在贷款协议签字后，全权代表国际银团按照贷款协议条款，向借款人发放和收回贷款，并负责全部贷款管理工作的银行是
A.牵头行 B.行
C.参加行 D.经理行
20.关于保本点分析说法正确的是
A.保本点越低，项目风险越小
B.保本点越低，项目风险越大
C.保本点越高，项目风险越小
D.无法根据保本点的高低判断项目风险大小
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共1O分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答
题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21.在发放中小企业贷款时，银行利用交易型信贷技术做出信贷决策所依据的“硬信息”主要有
A.财务信息 B.抵押物价值
C.质押物价值 D.借款企业股东社会关系
E.信用评分结果
22.借款人信用评价“6C”原则中的财务因素是
A.借款人的品格 B.借款人的能力
C.借款人的资本 D.贷款的担保
E.借款人的经营环境
23.分散贷款风险的主要方式是
A.贷款保险 B.贷款投向的分散化
C.贷款期限的分散化 D.银团贷款
E.贷款方式的分散化
24.下列属于或有授信的是
A.票据承兑 B.开立保函
C.开立信用证 D.透支
E.贷款
25.关于贷款担保的局限性说法正确的是
A.担保不会改变借款人的经营和财务状况
B.担保财产具有价值风险和变现风险
C.担保权的实现依赖于法律体系的完整
D.担保权的实现具有很高的成本
E.为银行贷款提供额外保障
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、名词解释题(本大题共6小题，每小题3分，共18分)
26.内部收益率
27.抵押率
28.打包贷款
29.中小企业贷款
30.银行信贷管理
31.企业通知存款
四、简答题(本大题共6小题，每小题6分，共36分)
32.简述房地产开发贷款的特点。
33.简述商业银行提高贷款流动性的途径。
34.简述中小企业信用评估的内容。
35.简述商业银行转移贷款风险的途径。
36.根据《贷款损失准备金计提指引》，商业银行计提的呆账损失准备金包括哪几类?
37.简述商业银行客户经理的基本职能。
简述阿罗不可能定律。
答：尼思・阿罗认为，在民主社会，集体决策规则应满足下列标准：(1)无论选民的偏好结构是什么样的它必须能产生种决策。如果某些人具有多峰偏好，选举过程仍不会崩溃。(2)它必须能对所有可能的结果进行排序。(3)它必须对个人偏好作出反应。具体来说，如果每个人都认为A优于B，那么，社会的排序必须是A优于B。(4)它必须前后一致。即A优于B，B优于C，则A必定优于C。(5)社会对A和B的排序只取决于个人对A和B的排序。这个假设又被称为不受被选方案影响假设。(6)排出独裁。社会偏好绝不能只反映单个人的偏好。阿罗经过研究后认为，一般来说，要找到一个满足所有这些标准的规则是不可能的。不能指望一个民主社会能够作出一个前后一致的决策。该结论被称为阿罗不可能定律。
比较行政管理性支出和其他购买性支出的区别。
答：作为政府的购买性支出，行政管理支出与其他购买性支出相比具有特殊性。
首先，公共行政部门所提供的行政管理，是面向全社会的一种管理，其数量与价值都不能通过市场竞争机制来确定，其管理对象和接受管理的主体不具有排他性，因而行政管理属于纯公共产品范畴，其支出也必须由政府财政予以提供，因而政府提供经费的来源，是向全体社会成员收取的税收。
其次，从直接生产与消费社会财富的角度看，行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。
财政补贴的含义和特征是什么？
答：所谓财政补贴，是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征：
(1)政策性，财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必有按照一定时期的政策需要来制定。
(2)灵活性，财政补贴不是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时修正和调整财政补贴。
(3)时效性。财政补贴作为一种政策手段，是为国家政策目标服务的，必有依据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必有做出相应的调整。
阐述科斯定理的涵义。
答：科斯定理的涵义是：在产权明确、交易成本为零或很低的前提下，通过市场交易可以消除外部性。它还可以解释为：只要产权已明确界定并受到法律的有效保护，那么交易的任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置的结果，这可通过双方之间的谈判自然地实现，产权赋予不同的人，只是会带来收人分配结果的不同。
从国内外公债管理的经验分析，影响公债规模的因素有哪些？
答：影响公债规模的因素主要有以下几个方面：(1)经济发展水平；(2)生产关系类型；(3)安定政治背景；(4)国家职能范围；(5)财政政策选择；(6)金融市场状况；(7)公债管理水平。
减除国际重复征税的方法有哪些？
答：国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。
在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。
简述阿罗不可能定律。
答：在多数规则下，一般来说，要找到一个满足民主社会公共选择标准的规则是不可能的。不能指望一个民主社会能够做出一个前后一致的决策。该结论被称之为阿罗不可能定律。
简述编制部门预算的必要性。
答：(1)有利于对财政预算的审查和监督。(2)有利于预算编制的公开、透明，提高了财政资金使用效益。(3)提高了预算编制方法的科学性。(4)部门预算是完整的功能预算的基础。
简述财产税的特点。
简述财产税的特点和功能。
答：特点：(1)税源固定，有利于地方政府征收管理；(2)财产税不易转嫁，税负一般由纳税人承担；(3)财产税可调节纳税人的财产收入水平，体现社会公平。
功能：首先，财产税可成为地方税主体税种，为地方政府，特别是城市政府提供充裕的税源；其次，财产税能够调节财富不均，鼓励勤劳致富，限制不劳而获，体现社会公平；再次，财产税有利于资源合理配置，促进财产的有效利用。
简述财政补贴的涵义和特征。
答：所谓财政补贴，是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无偿性补助支出。
财政补贴具有以下特征：(1)政策性。财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必须按照一定时期的政策需要来制定；(2)灵活性。政策补贴不是一经确定就长期不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时进行修正和调整；(3)时效性。财政补贴作为一种手段，是为国家政策目标服务的，必须根据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必须作出相应的调整。
简述财政投融资的涵义及特征。
答：所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。
财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。具有以下基本特征：(1)财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制；(2)财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求的是社会效益的最大化；(3)财政投融资的资金来源具有多样性的特点。
简述财政政策与货币政策的差异。
简述财政政策与货币政策的主要差异。
答：(1)制定政策的主体有差别；(2)政策目标有区别；(3)政策手段有区别；(4)政策时滯不同；(5)对利率的影响不同；(6)对投资的影响不同。
简述常见的国有资产经营方式。
答：常见的国有资产经营方式有：(1)国有资产的股份制经营。(2)国有资产的集团经营。(3)国有资产的委托经营。(4)国有资产的承包经营。(5)国有资产的租赁经营。
简述多党制议会民主制度对西方国家政府经济政策的重要影响。
答：(1)制定符合执政党利益集团的各项经济政策；(2)制定相应经济政策，取得选民支持，争取连选连任；(3)制定、实施某些适当顾及反对党和其他社会阶层利益的经济政策。
简述公共收费的功能。
答：(1)体现政府宏观经济社会政策目标；(2)提高资源的配置效率；(3)稳定市场物价。
简述公共投资的范围以及政府开发公共投资的原因。
答：政府公共投资的范围主要涵盖那些对整个国民经济体系起到基础性作用，有利提高国民经济整体运行效率的，但同时又是微利或无利的项目，主要包括基础产业投资和农业投资等。
基础产业具有公共物品属性和自然垄断性的特点，决定其很难单纯依靠私人投资主体的力量来完成，而应当由政府公共投资和私人投资共同完成。此外在市场经济条件下，农业由于其自身的产业特点，往往在市场竞争中处于不利的地位，而且时常受到自然和技术等方面的制约，外于不稳定的环境中，因此需要政府加以扶持。
简述公共投资与私人投资的主要区别。
答：公共投资与私人投资存在明显区别，主要体现在：(1)投资效益目标不同。(2)投资规模不同。(3)投资方式不同。(4)公共投资与私人投资的领域不同。
简述公共物品的公共供给方式、理论依据以及其他供给方式。
简述公共物品的公共供给方式及其理论依据。
答：公共供给是政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品，用于公共消费。以萨缪尔森代表的福利经济学家们认为，由于公共物品非排他性和非竞争性的特征，因此通过市场方式提供公共物品，实现排他是不可能的或者成本是高昂的，并且在.规模经济上缺乏效率。因此，福利经济学家们认为政府提供公共物品比市场方式即通过私人提供具有更高的效率。
此外，公共物品还可以通过混和供给、私人供给等方式供给。
简述公共物品私人供给的可能性。
答：当满足下列条件的时候，由私人供给公共物品便存在可能：(1)私人供给的公共物品一般应是准公共物品。准公共物品的规模和范围一般较小，涉及的消费者数量有限。(2)在公共物品的消费上必须存在排他性技术。(3)有一系列制度条件来保障。
简述公共物品私人供给需要的条件。
答：私人若想成功地提供某些公共物品，需要一系列的条件：(1)私人供给的公共物品一般应是准公共物品；(2)准公共物品的规模和范围一般较小，涉及的消费者数量有限；(3)在公共物品的消费上必须存在排他性技术；(4)有一系列制度条件来保障，其中最重要的是产权制度。
简述公开市场业务的优点。
答：公开市场业务是中央银行在金融市场上直接参与有价证券买卖，影响商业银行准备金，从而直接影响货币供给量和利率的一种操作方法。与调整法定存款准备金率和再贴现率相比，公开市场业务有明显的优越性：(1)公开市场业务使中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性及试探性的操作，还可以进行逆向操作，灵活调节货币供给量；(2)通过公开市场业务，中央银行可以主动出击，不像再贴现政策那样，处于被动地位；(3)公开市场业务对货币供给量进行的是微调，不会像准备金率的变动一样产生震动效果。
简述公开市场业务的优越性。
答：(1)公开市场业务是中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性及试探性的操作，还可以进行逆向操作，灵活调节货币供给量；(2)通过公开市场业务，中央银行可以主动出击，不像再贴现政策那样，处于被动地位；(3)公开市场业务对货币供给量进行的是微调，不会像准备金率的变动一样产生震动效果。
简述公债偿还的方法。
答：公债偿还的方法大致有以下几种：(1)买销法；(2)比例偿还法；(3)抽签偿还法；(4)一次偿还法。
简述公债发行的条件。
答：公债发行条件是指国家对所发行公债及其有关的诸多方面以法律形式所作的明确规定。发行条件主要包括以下几个方面：公债品种、公债发行权限、公债发行对象、公债发行数额、公债券票面金额、公债发行价格、利息率、对公债流动性和安全性的规定等。
简述公债市场的主要功能。
答：公债市场的主要功能有：(1)公债市场为政府债券的发行和交易提供了有效的渠道；(2)公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置；(3)公债市场是传播和获取经济信息的重要场所；(4)公债市场还能够为社会闲置资金提供良好的投资场所。
简述公债与税收和政府信用的区别。
答：政府信用是指政府以债务人的身份取得的信用，或以债债权人的身份提供信用及其信用活动，所以说公债是政府信用的一种形式。
税收是政府凭借公共权力取得的收入，同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性。政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系，形成这种收入的依据是政府信誉，所以相较予税收，公债有着自愿性、有偿性。
简述国际税收协定的基本内容。[2015年1月试题]
答：国际税收协定一般包括以下基本内容：(1)协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面，这是国际税收协定必须首先明确的前提；(2)免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念、协调各缔约国之间的税收管辖权、确定免除双重征税的方法等；(3)保证税收无差别对待；(4)消除和减少国际逃税。
简述国际税收中法人居民的判定标准。[2016年1月试题]
答：法人居民的判定标准主要有三个：(1)总机构所在地标准，即以法人居民的公司总机构所在国为判定标准；(2)注册所在地标准，即按照某国的法律规定，在该国登记注册的公司即为该国的居民；(3)公司的控制权所在地标准，即以公司的实际控制管理中心所在国为标准，判定该法人为该国的居民。
简述国库集中收付制度的含义。
答：(1)集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或国库指定的商业银行的单一账户；(2)集中支出管理，原则上一切财政性支出均应在实际支付行为发生时才能从单一账户支付出去，支付对象一般应是商品供应商或劳务提供者；(3)集中账户管理，设置与国库单一账户配套使用的国库分类账户，集中反映各预算单位的预算执行情况。
简述行为税的特点和功能。
答：行为税具有课税对象单一、税源分散、税种灵活的特点。开征特定行为税的功能，主要是对纳税人的特定行为进行调节，达到国家一定的政治、经济、社会目的，一般带有“寓禁于征”的性质。
简述合理确定政府收入占GDP比重的关系的意义。
答：合理确定政府收入占GDP比重的重要意义在于：(1)政府收入占GDP的比重影响资源的有效配置；(2)政府收入占GDP的比重影响经济结构的优化；(3)政府收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。
简述基础设施的特点及公共投资的必要性。
答：(1)基础设施本身具有公共物品特征，有明显的非竞争性和非排他性。不少基础设施消费者使用的边际成本为零，如果由私人部门投资会造成严重的供给不足的现象。因此，必须以公共部门投资作为主体进行基础设施建设。
(2)基础设施具有自然垄断的特征。如供电、供水、供气、邮电、通讯等基础设施，放任私人投资，容易产生垄断经营，服务质次价高，损害社会公共利益。这就要求政府
部门公共投资介入，降低企业运营成本，形成良性经济运营环境，为国家经济社会发展和人民生活提供优质公共服务。
(3)基础设施建设周期长、投入大，技术要求高，有的项目本身只有微利，甚至无利可图，适合公共部门进行投资。
简述建立国有资产管理体制的原则。
答：经过长期的国有资产经营的实践证明，要建立合理的国有资产管理体制应遵循以下基本准则：(1)政企分开；(2)政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开；(3)所有权与经营权相分离；(4)分级所有、分级管理；(5)正确处理所有者、经营者、生产者(企业职工)之间物质利益关系；(5)实现资产运营效益最大化的原则。
简述进一步深化国有企业改革的具体措施。
答：(1)应该深化国有资产管理体制改革，以管资本为主加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本运营公司，支持有条件的国有企业改组为国有资本投资公司。(2)准确界定不同类型国有企业的功能，实现分类监管和改革。(3)推进国有企业干部管理体制改草，完善企业法人治理结构。
简述课税权重叠的情况。[2017年1月试题]
答：课税权的重叠有三种情况：(1)来源地税收管辖权与居民管辖权的重叠。(2)各国对来源地的不同解释造成的来源地管辖权的重叠。(3)各国对居民身份标准的不同规定造成的居民税收管权的重叠。
简述目前各国通过多边协商合作治理外部效应的主要途径。
(1)在联合国范围内开展多边协商合作；(2)由个别国家或国际组织发起，多国政府参加，形成具有法律约束力的多边协调合作机制。
简述区域经济政策的功能。
简述区域经济政策的基本功能。
答：区域经济政策的基本功能就是对全国区域经济发展进行统筹和协调，指导各个区域的经济的发展，把每个区域都纳入到全国经济发展之中，充分发挥地区间的优势和潜力，为全国经济发展做贡献；
根据局部利益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及重点发展区域与其他区域发展的关系；
根据平等互利、分工合作、共同发展的原则，协调区域之间经济发展关系，推动区域之间分工与合作；
根据加强民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济发达区域与经济欠发达区域之间的关系，促进经济欠发达区域的经济发展。
简述如何加强我国公共收费问题的管理。
答：根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经验，公共收费管理需要加强以下几个方面；(1)依法收费，依法理财；(2)以政府预算管理为核心，加强公共收费管理；(3)加强公共收费监督。
简述社会保险的主要项目。
答：社会保险的主要项目包括：(1)养老保险；(2)失业保险；(3)医疗保险；(4)工伤保险；(5)生育保险。
简述社会保障的功能。[2013年1月试题]
答：社会保障的功能，是指社会保障制度作用予社会各个方面所体现出的本身具有的内在效能。主要体现在以下方面：(1)保证社会成员生存权利的功能；(2)风险分担功能；(3)收入再分配功能；(4)维护社会稳定功能；(5)调节宏观经济平衡的功能。
简述社会主义市场经济的主要特征。[内部资料]
答：社会主义市场经济的特征，主要体现在以下几方面：(1)在所有制结构上，社会主义市场经济强调以公有制为主体，多种所有制经济共同发展。(2)在分配制度上，社会主义市场经济坚持以按劳分配为主体，多种分配方式并存的制度，把按劳分配和按生产要素分配结合起来，运用包括市场在内的各种调节手段，既鼓励先进，促进效率，合理拉开收入差距，又防止两极分化，注重公平，逐步实现共同富裕。(3)在运行机制上，社会主义市场经济同社会主义基本制度结合在一起，市场对资源配置起决定性作用，通过运行的自主性、平等性、竞争性和有效性来配置资源，政府在此基础上发挥宏观调控功能。
简述市场经济体制下政府公共投资的作用。
答：市场经济体制下政府公共投资的作用具体表现在以下方面：(1)政府进行公共投资是弥补市场失灵、有效配置资源的重要途径；(2)通过政府进行公共投资，有利于强化国有经济在国计民生的重要产业领域的地位；(3)政府公共投资是政府进行宏观调控的重要手段。
简述市场经济条件下政府的经济职能。
答：市场经济条件下，政府的经济职能主要表现在以下几个方面：(1)收入再分配；(2)经济稳定和发展；
(3)资源配置。
简述税负转嫁的特征。
答：所谓税负转嫁，是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：(1)税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为；(2)税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配；(3)税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。
简述所得税的缺点。
答：所得税的缺点主要体现为：(1)所得税收入不够稳定。(2)所得税的累进性，在一定程度上会抑制生产劳动的积极性。(3)所得税计算较复杂，征管难度较大，容易出现偷漏税等情况。
简述所得税的优点。[2017年6月试题]
答：所得税的优点主要有：(1)有利于体现社会公平；(2)税负不易转嫁；(3)征税环节单一，不存在重复征税；(4)具有“内在稳定器”的特征。
简述特殊利益集团影响公共选择的主要途径。
答：(1)向议员等决策者提供有利于自己的信息，表达本集团的愿望，进行劝说和游说，以影响其投票决策；(2)以游行、静坐、示成、罢工等形式，向政府或立法机关施加压カ，力图在公共决策中达到其目的；(3)直接或间接地向议员或政府官员行贿，以达到改变公共决策，维护自身利益的目的。
简述我国编制部门预算的必要性。
答：编制部门预算的必要性有：(1)有利于对财政预算的审查和监督；(2)有利于预算编制的公开、透明，提高了财政资金使用效益；(3)提高了预算编制方法的科学性；(4)部门预算是完整的功能预算的基础。
简述我国预算编制的程序。
答：我国政府预算编制的组织程序按“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”的方式进行，大致过程如下：(1)单位、部门提出概算；(2)下达预算收支指标；(3)编制汇总预算；(4)审批预算。
简述我国政府经济职能转变的主要任务。
答：我国政府经济职能转变的主要任务：(1)划清政府与市场的边界；(2)推进国有企业改革；(3)增强政府公共服务能力；(4)加强法制建设，政府依法理财、依法行政。
简述现阶段我国公共物品供给制度存在的主要问题。
答：现阶段，我国公共物品供给制度还存在不少问题，主要体现在：(1)社会发展领域公共物品供给不足。(2)公共物品供给城乡差别突出。(3)公共物品供给方式改革有待深化。(4)公共物品供给效率有待提高。(5)公共物品决策机制有待改革。
简述消费税的特点。
答：消费税是各国流转税制的主体税种之一，与其他流转税种相比，具有以下几个显著特点：(1)消费税按销售额或销售量计税。(2)征收项目有较强的选择性，税率差异大，可充分发挥对消费的调节功能。(3)征税环节具有单一性。(4)一般没有减免税的规定等。
简述消费税的作用。
答：消费税在国家税收制度中具有独特的作用，主要体现在：(1)有利于稳定、可靠地筹集组织财政收入。(2)有利于调节消费结构，引导消费方向，体现国家的产业政策和消费政策。(3)有利于调节各类社会成员的收入，缓解贫富悬殊和分配不公。
简述影响公债规模的主要因素。
答：影响公债规模的因素主要有以下几个方面：(1)经济发展水平；(2)生产关系类型；(3)政治安定背景；(4)国家职能范围；(5)财政政策选择；(6)金融市场状况；(7)公债管理水平。
简述预算编制的原则。
简述预算编制的主要原则。
答：政府预算的编制是有意识地确定和规范财政活动的计划行为，它必须遵循一定的指导思想。目前预算编制采用的主要有四项原则：(1)完整性原则，国家预算必须包括政府的所有财政收支；(2)准确性原则，在编制政府预算时，财政收支数字应进行科学的测算；(3)合法性原则，预算的编制应符合《中华人民共和国预算法》和其他法律法规的条文；(4)年度性原则，任何一个国家的预算编制，都必须有时间的界定，通常为一年。
简述增值税的类型。
答：根据对购进固定资产的价款的处理不同，可将增值税分为三种类型：一是生产型增值税，指计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金；二是收入型增值税，指在计算纳税人的应纳税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金扣除；三是消费型增值税，准许一次性全部抵扣当期的用于生产应税产品的固定资产已纳税额。
简述债务风险管理的环节。
答：债务风险管理是研究风险发生规律和风险控制的技术，它包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和风险管理效果评价等几个环节。
简述政府采购的含义及特点。
简述政府采购的特点。
答：政府采购，是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。
与似然采购相比，政府采购有以下特点：(1)资金来源的公共性；(2)采购目的的非营利性；(3)采购管理的公开性；(4)采购范围的广泛性；(5)采购的数额巨大。
简述政府对市场垄断治理的途径。
答：政府对市场垄断的治理主要有两种途径：(1)利用法律手段打击或限制过度竞争产生的垄断，维护市场竞争秩序。(2)对自然垄断行业实行政府管制，价格由政府控制或
指导，并对服务质量等提出明确要求，限制这类企业凭借其垄断地位操纵市场价格，损害消费者利益，维护市场公平竞争。
简述政府建立社会保障制度的必要性。
答：在当代世界，各国政府纷纷建立了各种社会保障制度，除市场失灵的基本原因外，其必要性主要体现在以下几方面：(1)收入分配差距导致个人基本生活保障水平的不同。(2)保障社会公平。(3)商业保险市场存在逆向选择和道德风险。
简述政府区域经济政策的功能。
答：区域经济政策的基本功能就是对全国区域经济发展进行统筹和协调，指导各个区域的经济的发展，把每个区域都纳入到全国经济发展之中，充分发挥地区间的优势和潜力，为全国经济发展做贡献；根据局部利益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及重点发展区域与其他区域发展的关系；根据平等互利、分工合作、共同发展的原则，协调区域之间经济发展关系，推动区域之间分工与合作；根据加强民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济发达区域与经济欠发达区域之间的关系，促进欠发达区域的经济发展。
简述政府收入在社会资源配置中的主要作用。
答：在社会资源合理配置过程中，政府通过组织收入，参与国民收入分配，在资源配置中发挥重要作用，主要体现在：(1)政府收入的数量，在决定资源公共部门和私人部门配置中具有决定性作用；(2)政府收入是政府进行公共支出的前提条件；(3)政府收入也是政府进行宏观经济调控的重要手段。
简述政府外债的主要功能。
答：政府外债是一个国家对外经济的重要组成部分，也是资本借入国社会经济发展的一个重要前提，它的功能表现在以下几个方面：(1)利用政府外债可以促使本国社会经济更快发展；(2)利用政府外债是各国进行经济建设、政治角逐和军事战争的重要手段；(3)通过举借政府外债发展基础设施，为社会经济发展准备条件。
简述政府支出的分类方法和用途。
答：政府支出的分类方法有：按政府职能分类、按经济性质分类、按支出具体用途分类、按其功能分类和其他分类方法。按政府职能对政府财政支出分类，可以分析一定时期内政府履行其职能的重点，以及政府职能的变迁；按经济性质分类可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度；按支出具体用途分类可以全面地反映财政资金的安排和使用，有利于各级预算的编制和执行，可以更好地对各项支出进行管理和监督；按其功能分类有利于体现政府各项支出在经济社会发展过程中所体现的功能、作用，可分析资源在不同领域的配置状况。
简述政府组织收入的原则。
答：政府组织收入应遵循以下原则：(1)发展经济，培养财源的原则。(2)杜会各阶层利益兼顾的原则。(3)合理负担的原则。(4)公平与效率兼顾的原则。
简述直接税的特点。
答：直接税的特点是：(1)税负不易转嫁；(2)税收弹性大，税收收入不够稳定；(3)税负较为公平；(4)计税较复杂，征收管理难度较大。
简述中位选民理论的内容。
答：所谓中位选民，是指他的偏好落在所有选民偏好序列的中间。中位选民理论是说在多数裁定原则下，假定选民的偏好是单峰的，则选择的结果是由中位选民的偏好决定的。
简述资源税的特点。
答：资源税的特点有：(1)对特定资源征收；(2)调解级差收入，体现社会公平；(3)调节资源收益，节约利用自然资源，实现国家经济社会可持续发展。
简述资源税的特点和功能。
答：与其他类型税种相比，资源税具有以下特点：(1)征税对象针对性较强，征收范围较窄；(2)从量定额计征税款，简便易行；(3)实行差别税额。
在国家经济社会发展过程中，资源税具有十分重要功能：(1)促进资源合理利用，实现经济社会可持续发展；(2)调节资源开发的级差收益，鼓励企业间公平竞争；(3)为政府组织更多的财政收入。
简述组织政府收入应遵循的原则。
答：主要包括：(1)从发展经济入手，增加政府收入的原则；(2)利益兼顾的原则；(3)合理负担的原则；(4)公平与效率兼顾的原则。
简要回答我国当前公共收费问题解决的方法。
答：根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经验，公共收费管理需要加强以下几个方面：(1)依法收费，依法理财；(2)以政府预算管理为核心，加强公共收费管理；(3)加强公共收费监督。
建立国有资产管理体制的原则是什么？
答：建立合理的国有资产管理体制应遵循以下原则：(1)政企分开；(2)政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开；(3)所有权与经营权相分离；(4)分级所有、分级管理；(5)正确处理所有者、经营者、生产者、(企业职工)之间物质利益关系；(6)实现资产运营效益最大化。
贸易政策主要包括哪几个方面？
答：贸易政策主要是指一国政府为实现其促进或限制对外贸易目标而采取的一系列规范、措施。一般来讲，贸易政策主要包括：(1)关税政策，如针对不同商品进口或出口征收的从价税和从量税等；(2)非关税措施，如针对不同领域实施的进口配额、许可证、自愿出口限制等；(3)促进出口的扶持政策，如补贴、出口信贷、出口退税等措施。
如何认识市场失灵与政府经济的必要性？
答：一般而言，市场失灵是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到资源有效配置的目的，也就是达不到经济学所讲的“帕累托效率”。从各国市场经济实践分析，市场失灵有各种各样的表现，主要有以下几方面：(1)市场处于不完全竞争状态；(2)公共物品；(3)外部效应；(4)信息的不对称性；(5)市场的不完整性；(6)收入公平分配；(7)宏观经济的稳定与增长。
现代市场经济理论认为，市场失灵的存在和有效配置资源的需要，是政府干预经济活动合理性的依据。既然这些领域市场机制不能有效发挥作用，为实现资源合理配置，就需要政府干预。
什么是财政投融资，财政投融资的特点和作用是什么？
答：所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。
财政投融资不同于一般商业投融资，具有以下基本特征：(1)财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制；(2)财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化；(3)财政投融资的资金来源具有多样性的特点。
财政投融资的作用是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效动作有机地结合起来，成为政府进行公共投资的较好方式。
什么是政府经济？如何理解政府经济？
答：政府经济，是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资源配置及其宏观经济管理。可以从以下几个方面理解政府经济：(1)政府经济活动的主体是各级政府；(2)政府经济的客体是政府所参与分配的部分国民收入或国民生产总值，以及在此基础上进行宏观调控的国民经济系统；
(3)政府经济的形式主要表现为政府收
入、政府支出以及宏观经济管理；(4)政府经济的依据是社会公共权力；(5)政府经济的目的是满足社会公共需要。
世界各国政府公债偿还的方法主要有哪些？
答：世界各国政府公债偿还的方法大致有以下几种：(1)买销法；(2)比例偿还法；(3)抽签偿还法；(4)一次偿还法。
市场经济条件下政府经济管理职能主要体现在哪些方面？
市场经济条件下政府经济职能有哪些？
答：市场经济条件下政府经济管理职能主要体现在三个方面：
(1)政府收入分配职能，是指政府通过各种政策工具，参与一定时期国民收入的初次分配与再分配，实现收入在全社会各部门、各地区、各单位，以及各社会成员之间进行合理分割，缩小收入差距，体现社会公平。
(2)政府经济稳定与发展职能，是指通过干预、调节国民经济运行，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等目标，实现经济发展的目的。政府稳定经济职能，还意味着实现经济增长与发展的目的。
(3)政府资源配置职能，是指通过政府经济活动，引导人力、物力、财力等社会资源流动，形成一定的产业结构、区域经济结构等经济结构，优化资源配置结构，提高资源使用效率。
税负转嫁的特征是什么？
答：所谓税负转嫁，是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。
税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。第二，税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直接相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。
外部效应(外部性)有哪几种类型？这些类型是依据什么标准划分的？
答：由于外部性是伴随着生产活动或消费活动而产生的，它既有积极影响，也有消极影响。据此，可以将外部效应(外部性)分为四个类型：生产的外部经济性(因生产的积极影响而产生)、消费的外部经济性(因消费的积极影响而产生)、生产的外部不经济性(因生产的消极影响而产生)、消费的外部不经济性(因消费的消极影响而产生)。
关键词：保险 最大诚信原则如实告知 保证 说明 弃权与禁止反言 体现 保险监管
一、最大诚信原则的概念和保险法将其规定为基本原则的原因
最大诚信原则作为现代保险法的四大基本原则之一，最早起源于海上保险。在早期的海上保险中，投保人投保时作为保险标的的船舶或者货物经常已在海上或在其他港口，真实情况如何，在当时的条件下，只能依赖于投保人的告知；保险人根据投保人的告知决定是否承保及估算保险风险、确定保险费率。因此投保人或被保险人告知的真实性对保险人来说有重大的影响，诚信原则对保险合同当事人的要求较一般的民事合同要求就更高、更具体，即要遵守最大诚信原则。该原则在《英国1906年海上保险法》中首先得到确定，该法第17条规定：“海上保险是建立在最大诚信原则基础上的契约，如果任何一方不遵守最大诚信原则，他方可以宣告契约无效。”
（一）最大诚信原则的内涵
保险合同是建立在诚实信用基础上的一种射幸合同，诚实信用是评价保险合同效力的基础，对保险合同有着非常重要的作用，对于诚实信用原则的内涵我国学者有着不同的观点，比较有代表性的有：
第一，“语义说”。其认为，诚实信用原则是对民事活动的参加者不进行任何欺诈、恪守信用的要求；①
第二，“一般条款说”。其认为，诚实信用原则是外延不十分确定，但是具有强制性效力的一般条款；②
第三，“立法者意志说”。其主张，诚实信用原则就是要求民事主体在民事活动中维持双方的利益平衡及当事人利益、社会利益平衡的立法者的意志，就是立法者实现上述三方利益平衡的要求；③
第四，“双重功能说”。其主张，诚实信用原则由于将道德规范与法律规范合为一体，兼有法律调节和道德调节的双重功能，使法律条文具有极大的弹性，法院因而享有较大的裁量权，能够据以排除当事人的意思自治而直接调整当事人之间的权利义务关系；④
第五，“层次构成说”。其主张诚实信用原则应从立法目的、规范内容和司法意义三个层面来进行分析；⑤
第六，我国台湾学者史尚宽先生认为，诚实信用原则具有以下几个方面的含义：一是，有“信”的因素，即法律关系的一面，顾及他方利益，衡量对方对自己的一方有何期待，并使其正当期待不致落空；二是，含有“诚的因素”，“诚”即“成”，包括成己成人，成其事务；三是，遵从交易习惯之意，但不包括不利于当事人正当期待之保护的交易习惯。⑥
综上所述，我们认为保险法中的最大诚信原则是指：保险合同双方当事人在订立及履行保险合同的过程中，必须以最大的诚信全面而完整地履行自己应尽的义务，互不欺骗和隐瞒有关保险标的的重要情况，严格遵守保险合同的约定和承诺。
（二）诚信原则作为保险法基本原则的原因
《中华人民共和国保险法》（以下简称《保险法》）第5条规定：“保险活动当事人行使权利，履行义务应当遵循诚实信用原则。”这是由保险合同的特殊性决定的，保险活动之所以强调最大诚信原则，其原因有：
第一，保险合同是射幸合同，具有不确定性。所谓射幸合同，即当事人全体或其中的一人取决于不确定的事件，对财产取得利益或遭受损失的一种相互的协议。⑦对于射幸合同，保险人决定是否承保及如何确定保险费率，全依赖于对保险标的的客观判断，只有当合同约定的风险事故发生时，作为保险合同一方的保险人才需要根据保险合同约定承担给付保险金的责任；然而作为保险风险的大小发生与否与当事人密切相关，对保险人而言，如果风险不发生，则无需支付保险金。因此，保险合同与一般的经济合同中风险由当事人自己承担有着本质的区别。现代保险的经营是依据“大数法则”为基础开展的，在“大数法则”下，保险人所缴纳的保险费构成用于承担保险风险的保险基金；这个保险基金是每个被保险人所共有的，每个被保险人的利益是一致的，这个基金如同公共财产一样，虽然利益是全体社会成员的，但是任何一个人都不能随意去占有、使用、收益和处分，也不允许任何人随意的破坏；同样，任何一个被保险人的恶意行为所导致向保险人提出索赔的损害，其实质不是损害保险人的利益，而是通过破坏保险基金的稳定，直接影响了每一个被保险人的利益。故保险合同双方都必须遵循最大诚信原则，严格履行保险合同。
第二，保险合同与一般合同相比具有明显的信息不对称性。一方面，保险合同的标的是被保险人的标的或者人身将来可能发生的危险，属于不确定的状态，保险人之所以能够承保处于不确定的危险，是基于其对危险发生程度的估计和计算。由于投保前后，保险标的均在被保险人控制之下，被保险人对保险标的的危险状况最为清楚，而保险人作为危险的承担者却很难全面了解保险标的的具体状况；另一方面，由于保险合同条款是专业人士拟定的，其内容往往很复杂并包括诸多保险专业术语，一般人对保险合同的内容，特别是涉及专业性和技术性问题的条款很难准确理解，因此，如果没有对投保人和保险人最大诚信的要求，保险人以及投保人或者被保险人因受利益的驱动而可能发生的逆选择将大大增加，从而危及到保险行业的正常发展。
第三，从保险的行业特性来看，保险离不开最大诚信原则。保险在国民经济中占有十分重要的作用，被誉为社会的稳定器。保险经营的特征表现为：其一，保险费收取的分散性，保险运作的原理就是各个投保人通过向保险人缴纳一定的保险费从而形成一定的保险基金，由保险人来承担被保险人可能出现的风险；投保人越多，收取的保险费越多，保险基金越大，保险经营越安全，保险分摊也就越合理，从而保险人盈利的可能性就越大。这些要求保险人坚持最大诚信原则，以吸引更多的投保人投保；其二，保险经营的安全性。稳健经营是对保险行业的特别要求，我国对保险资金的投资渠道也有明确的限制，这也符合投保人的利益；其三保险资金的负债性。保险资金属于保险人对被保险人的负债，保险人不得将保险资金作为盈利分配，也不得作为利润上缴，只能充分利用确保增值，因此保险业的健康发展离不开最大诚信原则。
综上所述，保险行业是以诚信为本的行业，诚信是保险业的基础；保险合同及行业特点决定了保险要遵循最大诚信原则。
二、最大诚信原则的内容
最大诚信原则的内容主要通过保险合同双方的诚信义务来体现，具体包括投保人或被保险人如实告知的义务及保证义务，保险人的说明义务及弃权和禁止反言义务。
（一）投保人或被保险人的义务
关键词：企业 风险防控 建设
什么是企业法律风险？作为一个现代企业，从企业成立、日常经营管理到解散清算都离不开法律规范的保障与约束。大到投资经营决策，小到日常经营管理，只要是因不了解或违反有关市场运营、行业规范、劳动和人事管理制度等各方面的法律法规和规章制度而产生的不利后果，最终都可以归结为法律风险的范畴。简单地说，企业法律风险就是指企业在经营管理过程中因不了解或违反法律规范而产生不利后果的风险。
市场经济也是法制经济，企业作为市场经济中活动的基本元素，必然要接受法律的规范和制约。法律风险防控主要具有以下几点重要意义：
（一）企业法律风险防控是企业参与市场竞争的客观需要。市场竞争日益激烈，企业面临的法律风险越来越多，企业要想在竞争中获得优势，必须有效防范企业法律风险，以最大限度地减少企业可能遭受的损失。
（二）企业法律风险防控是企业自身发展壮大的重要保障。企业的经营活动离不开法律的约束，规模越大，发展速度越快，面临的风险就越多，企业在不断积累资产和财富的同时，要不断增强自身风险防控能力，保障企业的平稳发展。
（三）企业作为社会经济的组成元素，除了以生产经营获取利润为目的以外，还应承担一定的社会责任，有效防范企业法律风险，不仅是股东利润的保障，也是保障劳动者权益的需要和国家经济实力的重要保障。
一、企业法律风险防控的指导思想与主要原则
企业法律风险防控体系必须同时具备完整性、科学性及有效性，这样才能真正地为企业的经营发展服务，切实起到保驾护航的作用。主要坚持以下原则：
（一）全员参与、全方位防控原则。企业法律风险防控在参与人员和涉及领域方面都体现出了全面的原则。对企业法律风险的防范需要全员参与，包括公司的管理层和全体员工共同参与，涉及的领域包括企业经营管理的各个方面，贯穿企业经营管理的全过程。
法律风险防控要从源头开始，要贯穿到企业经营管理的全过程和各个环节，实现全程监控，全过程管理，真正把法律风险防控融入到企业日常经营管理活动中去。
（二）规范运作、有效监管原则。法律风险防范需要有切实可行的监管流程和明确的制度保障，包括风险信息的收集、评估、防控措施、应急预案等，都要有明确的制度控制。特别是关键部门和关键岗位，要明确自己在风险防控中的职责和作用，制定切实的防控制度。
（三）切合实际、动态调整原则。市场经济瞬息万变，企业外部法律环境也在不断变化，因此，企业的法律风险防控体系应该是一个动态的系统。随着法律环境的变化，新的法律风险种类的出现，法律风险影响范围和强度的变化，企业的风险防控系统都应该进行相应的调整。
二、企业法律风险防控机制
企业法律风险防控是在企业法律风险总体思想的指导下，以企业法律事务管理部门为中心，由企业高管层、职能部门和其他员工共同参与的，对企业潜在法律风险的识别、评估、确定防控策略，并进行风险防范、转移、降低或消除的全过程。建立法律风险防范机制主要从以下层面做起：
（一）建立企业法律事务部门，确定企业法律顾问的核心作用。企业法律顾问是公司法律风险防控的核心人员，在法律风险防范机制中充分发挥主导和监控作用，主要是承担法律风险防范机制的建设，确定企业管理层、关键部门、关键岗位在法律风险防范机制中的职责和任务，推动机制的落实和实施。企业法律顾问通过实施具体法律管理手段，不断完善内部法律管理制度和流程，对具体经营管理环节提供法律分析意见，实施法律风险调查，进行法律风险论证，制定风险控制措施，提高法律管理效率和水平，在生产经营各个环节嵌入法律管理，防范企业法律风险。
（二）规范企业法律风险防控流程。企业法律风险防控以事前预防为主，应具有主动性和计划性，主要分风险评估、风险控制和风险监控更新三个阶段，三个阶段相互独立也相互衔接，形成一个完整的系统。第一，风险评估。风险评估是风险控制的第一个阶段，主要是对企业内部具体经营管理过程中存在的法律风险及企业外部宏观经济政策可能产生的法律风险进行分析评估、分类、排序等，确定风险源和重要风险。第二，风险控制。风险控制是在风险评估的基础上，对企业存在的各级法律风险制定防控方案和具体的防控措施，采用不同的手段对存在的法律风险进行转移、降低、消除等，实现事前防范、事中化解和事后补救。第三，风险监控更新。随着经济环境的变化和风险影响程度的变化，企业的风险信息库要保持更新，对新产生的风险和发生变化的风险重新进行评估，制定防范措施，保持企业的风险管理与企业发展实际相适应。
（三）实现企业经营管理全过程控制，重点监控。企业法律风险管理来源于企业经营管理，要融入到企业日常经营管理工作中去，不仅要对重要项目、关键过程进行防控，还要从整体上控制法律风险。公司针对对外合同、市场拓展、劳务管理、财务管理等，进行重点监控，将其纳入法制化、规范化轨道，实现全过程跟踪。
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