摘要:本文基于2010年至2013年的四个公司舞弊事件,考察了声誉受损后的审计师变更情况,发现:市场并没有用“及时离开”来惩罚声誉受损的审计师,使其失去准租,审计师的执业资格直接决定了其能否继续获取准租。我们的讨论,是对DeAngelo(1981b)审计师规模与审计质量的补充与修正,将有助于更好地理解审计师规模与审计质量之间的传导机制,丰富规模与质量的理论体系。
关键词:声誉 准租 审计师变更 审计师规模 审计质量
单位:厦门国家会计学院; 361005; 中信银行股份有限公司上海分行资产托管部; 200120; 西佐治亚大学; 30118; 厦门大学会计发展研究中心; 361005; 中山大学现代会计与财务研究中心; 510275
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