首页 > 期刊 > 农村财务会计 > 怎样记现金日记账 【正文】
摘要:现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”,以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。
关键词:现金日记账 现金收入 现金支出 库存现金 出纳人员
单位:云南昆明市
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