2018年第三季度，在领导和同事的支持及帮助下，通过自身不懈的努力，我在科技信息岗位的工作中得到了锻炼，取得了一定成绩，但也存在不足。主要情况汇报如下：
一、2018年三季度工作取得的成绩：
（一）、完成我行日常网络维护、系统管理、机具设备维护和技术支持、机房管理等科技工作。积极实时和总行科技对接，完成中成村镇银行网银自建CA证书改造，上报给人行《大理古城中成村镇银行科技运维2018年3季度报告》、《大理古城中成村镇银行网络应急预案》、《2018年金融科技活动周材料和科技成果概况报告》，上报大理信息技术科《大理古城中成村镇银行金融城域网网络安全自查报告》，积极配合完成好信息技术工作，保障我行日常工作稳定运营；
（二）、完成日常行政事务工作。认真贯彻银监和人行等监管部门的政策要求，积极完成广告和宣传活动。积极开展了：“2018年金融科技活动周”宣传活动，并积极上报活动汇报材料，接受中国人民银行大理中支科技科对我行的金融城域网网络安全检查，满足监管要求并扩大了我行的知名度；完成我行公务用车管理工作；
（三）、完成全行后勤保障工作。完成了2018-2020保安合同、2019年驾驶员合同、2019年植物租赁合同、2018年2代UK采购合同的签订，2019年大理村行所有质保金的报销工作，积极做好日常水、电、网络保证、做好日常办公用品和耗材采购发放、及时处理各种房屋和机具故障维修工作、积极进行草木修剪和绿化维护工作、及时完成办公室布置调整安装工作、完成日常邮寄快递工作、完成日常培训和会议保障、做好固定资产和低值易耗品实物管理等工作，保障我行正常运营；
（四）、完成日常财务部分工作。积极做好年度和月度预算编制和上报工作、完成全行日常采购和比价工作、及时完成全行各类费用报销处理工作、完成全行各类合同管理工作、完成固定资产和低值易耗品盘点及台帐管理工作、完成全行重要空白凭证管理工作。
（五）领导安排的其他工作任务。
二、2018年三季度工作存在的问题：
伴随着取得的成绩，我在工作中也存在一些不足，面临着一些问题和挑战。我目前工作中主要面临的问题具体情况如下：
（一）、绩效考核财务指标完成不理想，没有达到设定的目标责任。
三、工作改进措施及方法
对于上述存在的问题和挑战，我认为今后应该从以下方面进行改进和调整：
（一）、针对绩效考核财务指标完成情况，这是我面临的一个挑战。首先，目前大部分时间完全忙于信息工作和日常行政繁杂事务，客户资源有限。为解决该现状必须坚持走出去，在做好本职工作的前提下统筹安排、做好规划，从我身边的亲朋好友开始拓展业务，争取完成好财务指标。
（二）、在现有工作完成情况下更进一步提高工作效率。今后要注重工作上的方式方法，加强与其他部门和同事的沟通交流。我自身平时也会加倍努力，有计划的把日常工作慢慢梳理，把今后工作按部就班地开展，使我们的工作达到良好有序的状态。
四、2018年四季度工作计划：
一、全行信贷业务基本情况
（一）各项贷款稳步增长
截止9月末，全行人民币各项贷款余额为192.92亿元，较年初增加19.95亿元,增幅11.53%，从五级分类来看，正常类贷款余额189.66亿元，占全部贷款的98.32%，关注类贷款余额2.44亿元，占全部贷款的1.26%，不良贷款余额0.8077亿元，占全部贷款的0.42%，其中的77.42%为次级类贷款。
（二）主要业务指标完成情况
1、到期贷款收回率实现控制计划。截止9月末，我行到期贷款收回率达99.87%，高于目标计划1.37个百分点。超额完成控制计划。
2、低效信贷客户退出任务完成全年任务的110%，超额完成全年任务。截止9月末,全行实际完成退出5户，金额3300万元，完成全年核定退出计划的110%。
3、银行承兑汇票余额控制在省行计划内。根据省行《关于进一步加强银行承兑汇票管理的通知》要求，我部切实加强了银行承兑汇票管理，截止9月末，全行银行承兑汇票余额44.32亿元，较年初增加8.41亿元，控制在全年计划（45亿元）以内。
4、不良贷款下降幅度较大，超额完成全年计划。截止9月末，我行不良贷款8077万元，较年初下降55216万元，超额完成全年不良贷款控制计划（63293万元）。
二、以来，我部以上级行信贷业务全流程管理为指导，深化信贷审批体制改革，狠抓新办法新制度落实，加强授信执行工作管理，全行信贷业务的精细化管理水平取得新进展。
（一）深入推动信贷结构战略性调整，促进信贷业务健康有效发展。
前三季度，我们严格落实国家宏观调控政策和全行风险管理要求，从客户准入、授权授信及低效客户退出等方面，进一步加大了对信贷结构调整工作的指导和管理，全行有效信贷投放快速增加，信贷客户结构持续向好。
1、坚持“有进有退、有保有压”的信贷政策，认真落实客户名单制管理。一是加强行业信贷政策指导。年初，为适应宏观经济形势变化需要，把握信贷投向大局，切实从行业信贷政策上防止各行盲目营销，提高行业系统性风险的管控能力，我们根据总行下发的行业信贷政策，结合我市各行业发展状况及客户特点，在深入调查研究的基础上，明确了进与退、保与压的具体界限，提高了行业政策管理的可操作性，有效控制了宏观经济波动形势下部分行业的信贷风险。二是深入实施法人客户名单制管理。根据总行下发的电网、火电等行业客户分类标准和客户分类名单，我们对已确定分类结果的，有针对性的制定差异化管理策略，加大对优质客户的支持和维护力度，同时，加大低效客户退出工作，保证退出质量，全面加快全行法人客户结构调整步伐。首先加大信贷对经济社会薄弱环节、就业、节能环保、战略性新兴产业、产业转移等方面的支持，保证重点建设项目贷款需要，严格控制高耗能、高排放行业和产能过剩行业中不符合国家节能减排要求的企业新增贷款；其次加快退出落后产能客户和项目占用信用，按照工信部和省政府公布的淘汰落后产能目标任务和企业名单，深入排查、摸清底数，及时采取措施、防范化解风险。
2、严格客户准入，进一步加强法人客户评级授信管理。一是认真做好年度信用等级评定工作。4月份，根据省行《关于做好信用等级评定工作的通知》的有关精神，我们对全行客户信用等级评定工作进行了部署，首先进一步明确了评审程序和调查内容，对全行评级资料从行业政策、环评政策、财务状况、资料上传等方面进行了集中审查，保证了评审质量和效率；其次对于省行集中评审发现的问题，我不安排专人进行组织反馈工作，第一时间将初审问题发到各经营单位，指导各单位有针对性地做好补充反馈工作。今年，经我行集中审查，共审查评级材料331份，上报省行审批通过aaa级客户80家，aa+级客户116家，aa级客户122家，有效地优化了客户结构，为降低经营风险、提高信贷资产质量奠定了坚实的基础。二是科学调整授信管理策略。在严格授信额度核定管理的同时，积极推行了整体授信项下用信业务品种的组合管理，根据风险大小和风险控制难易程度，明确了客户授信的不同业务品种组合方案要求，积极引导了业务品种结构的优化，降低了信贷风险。
3、强化风险前瞻性意识，继续做好潜在风险客户退出工作。今年的宏观经济形势与去年相比有了显著变化，国务院、省政府都陆续下发文件严格控制对高耗能、高排放行业和产能过剩行业不符合国家节能减排要求的企业新增贷款，为有效控制信贷客户潜在风险，今年我们继续通过直接锁定客户、直接监测、直接考核的方式，进一步加大了退出工作的管理力度。年初，在总结近年低效客户退出经验的基础上，经过与各支行沟通，最终锁定低效客户5家，下达退出计划3000万元。同时，通过逐户查询、监测通报、检查考核等措施，及时掌握各行退出情况，推动了全行低效客户退出工作顺利进行。目前锁定的低效客户已经全部退出，金额3300万元，完成全年核定退出计划的110%。
（二）顺利完成c3上线，确保c3平稳运行。
总行将山东省分行作为信贷管理系统三期上线的唯一试点行，于1月15日切换运行，为确保c3成功上线运行，省行制订下发了《山东省分行信贷管理系统项目群投产业务操作方案》，并于1月5日召开信贷管理系统三期成功上线动员会。为配合省行做好c3系统成功切换平稳运行工作，我部做了大量的卓有成效的工作。一是加强组织领导，确保各项工作落实到位。我部高度重视c3上线工作，严格按照上级行的各项工作要求，明确了各时间节点、各阶段、各环节、各部门工作任务、统一了工作方法和步骤 ，明晰了工作流程和职责分工，把每一项工作、每一个工作步骤细化到每一个时间点、落实到每个责任人，确保各项工作落到实处。二是安排专人沟通联系，及时汇总问题反馈信息。为了把c3上线工作中遇到的问题及时汇总反馈到上级行，我部安排专人24小时保持通讯畅通，及时汇集各支行及客户部门反馈的信息和问题，并在第一时间向上级行反映，以便及时得到解决，确保c3运行平稳。三是认真组织信贷人员培训。为了c3平稳运行，上级行通过视频或现场方式多次组织c3操作人员培训，我部派c3操作人员参加上级行组织的每一期次的培训，并通过notes、操作提示、再培训等方式进行向下传达，确保操作人员熟练掌握操作方法。四是协助总行c3项目组完成系统运行调研工作。为了充分了解和掌握c3运行情况以及信贷操作人员在工作中遇到的问题，今年上半年，总行c3项目组多次到我行进行现场调研工作，我部均按照调研组的要求做好前期准备工作，组织支行客户部门准备好需要维护录入系统中的数据资料，并派专人全程陪同总行调研组人员进行现场操作和调研工作。
（三）授信执行工作落实到位。
加强授信执行管理是推进信贷业务经营战略转型及精细化管理的必然要求，今年以来，我部紧紧围绕“一个规划四个办法”开展授信执行工作。一是认真组织信贷人员参加“一个规划四个办法”业务培训。精心组织市行和支行全体信贷业务人员参加省行举办的“一个规划四个办法”视频培训班，并组织本部门和前台部门5人组到视频会现场参加培训，为下一步扎实开展信贷业务授信执行工作奠定良好基础。二是精心组织召开贷后管理例会。6月24日，组织召开贷后管理例会，对西王集团有限公司、山东滨化集团股份有限公司的贷后管理定期分析报告进行了集中审议，查找风险点、议定工作措施、落实措施执行责任人。贷后管理例会的成功召开，为客户经理在以后的贷后管理中指明了工作重点，有效提高我行的贷后管理水平。
（四）强化信贷风险管理，提升信贷基础管理水平
1、规范审查行为，进一步提高审查质量和效率。我部尽职履行审查职责。今年以来，按照《中国农业银行－年信贷发展纲要》工作要求，围绕国家“转方式、调结构”的宏观政策导向，省行扩大了进一步扩大了对二级分行的信贷授权，全体审查人员在业务量增加的同时始终把“风险可控、效率优先”作为工作准则，较好地履行了岗位职责。同时，审查人员牢固树立服务宗旨，为经营行搞好服务，营造后台为前台服务、为全行服务的意识，做到把握重点、审查尽职、风险可控、优质高效，有力地促进了信贷业务高效、快速发展。
2、强化到期贷款的监测、管理，不断提高贷款到期收回率。到期贷款能否按期收回是评价各行信贷管理水平的重要指标，是各行信贷资产质量好坏的重要体现。近年来，各级行高度重视贷款到期收回工作，将贷款到期收回率作为一项重要指标纳入绩效考核范围内。为此，我们加强了对到期贷款的监测、预警和催收。一是及时贷款到期提示，风险经理督促经营行提前做好到期贷款的催收工作，尽可能提高到期贷款收回率。二是及时预警信息，提醒经营行对收回难度大、经营恶化的贷款客户及早做好清收或资产保全工作。三是加强对各行贷款到期收回率的监测。按季对全行到期贷款收回情况进行监测分析并进行通报。通过对各支行贷款到期收回率情况进行深入比较分析，揭示了全行贷款到期收回方面存在的问题，从而提出了加强贷款到期管理和展期条件等方面的针对性措施，促使全行贷款到期收回质量不断提高。
三、加快风险经理制度改革、提高操作风险管理水平、加强信贷资产风险分类，全行的全面风险管理工作再上新台阶。
（一）风险经理认真履行岗位职责，发挥信贷监管作用。
一是我部风险经理按月对被派驻行月度内信贷业务整体运行状况和贷款收回情况进行在线监测，剖析到期贷款收回工作中存在的不足，提出整改意见或建议，发送被派驻行行长、分管行长和客户部门；按季对客户部门信贷业务和客户经理贷后管理尽职履行情况进行现场检查，较好地发挥了风险管控第一道防线的作用。二是建立风险经理例会制度。定期召开风险经理例会，由风险经理向例会汇报工作开展情况，利用风险经理例会对风险经理进行业务培训和工作指导，同时，为风险经理提供一个相互交流经验信息的一个平台，进一步加强对风险经理管理工作。
（二）成功组织了两次专项风险评估工作。
为了贯彻全面风险管理工作精神，上半年，在上级行指导和市行的大力支持下，成功完成了银行卡及电子渠道和信息技术专项风险评估工作，一是成功完成银行卡及电子渠道专项风险评估工作。我部作为银行卡及电子渠道专项风险评估工作的牵头部门，与电子银行部和其他相关部门通力合作，通过问卷调查、会议访谈和现场检查等形式，查找风险点、发现风险隐患，并针对性地制定风险防范措施，最终形成了银行卡及电子渠道专项风险评估报告。银行卡及电子渠道专项风险评估工作的成功开展，有效地提高了我行的银行卡及电子渠道风险防范能力，为我行银行卡及电子渠道业务的健康发展奠定了良好的基础。二是成功完成信息技术专项风险评估工作。信息技术专项风险评估工作由我部牵头，和信息技术部合作完成。信息技术工作专业性强、影响面广、是我行各项业务发展的基础性工作，本次风险评估对象涵盖了机房、网络及各种前置系统，评估内容非常全面，包括信息科技治理架构、信息安全管理、系统开发测试、系统运行管理、应急管理、数据备份和灾难恢复等信息科技风险管理情况；运行的重要信息系统、前置系统的安全状况；机房、网络通信、操作系统、数据库、中间件等基础设施的安全状况等。本次风险评估工作的成功实施，对于提高我行的信息技术管理水平、信息系统应急管理能力以及信息技术基础设施的维护能力具有很好的促进作用。
（三）完成操作风险管理信息系统上线工作，强化操作风险管理。
2月，新的操作风险管理信息系统成功上线，由于操作风险直接影响我行的风险资本的计量工作，我部高度重视操作风险管理信息系统运行维护工作，一是加强风险管理信息系统工作培训。今年2月，我部组织市行和支行全体操作风险管理信息系统业务人员参加省行举办的视频培训班，并组织人员参加现场培训和业务操作指导，使业务操作人员充分认识到推广操作风险管理信息系统的重要意义，具备熟练应用操作风险系统系统开展工作的能力。二是及时录入操作风险事件和事项。我部安排专人管理操作风险信息系统，对于我行发生的操作风险事件和事项，及时通知并协助事发单位做好录入上报工作。三是做好系统的其他维护工作。我部按照系统维护的要求，按月维护关键风险指标和当前数据，按季做好操作风险分析报告工 作，并指导支行和市行各部门做好系统的月度季度数据录入维护工作。
（四）加强十二级分类管理，提高资产质量管理水平。
信贷资产风险分类是风险管理的基础性工作，今年上半年，我部继续加强信贷资产十二级分类管理工作，提高信贷资产质量管理水平。一是加强风险经理培训工作，增强风险经理对资产风险分类的监控能力。对风险经理加强业务培训，使其掌握十二级分类的核心定义和要求，指导风险经理在对十二级分类审核时，不要过渡依赖十二级分类系统，要严格按照信贷资产风险分类的核心定义进行信贷资产风险分类。二是组织引导支行做好风险分类自查工作。对信贷资产的十二级分类是动态和变化的，二季度，我部组织支行做好风险分类工作自查，指导支行根据债项主体和第二还款来源的变化情况，及时调整客户的信贷资产十二级分类等级，使分类结果正确反映信贷资产风险状况。为我行的信贷资产方案制定、减值准备计提、经营绩效考核等提供正确的依据。三是配合银监局做好信贷资产风险分类偏离度检查工作。二季度，滨州市银监局对我行进行了信贷资产分类偏离度抽查工作，我部全力配合银监局对我行的信贷资产风险分类检查工作，把银监局贷款偏离度检查作为对我行信贷资产风险分类工作质量高低的一次重要检验。
（五）加强信贷基础管理工作，提高风险管理和内部控制质量
1、进一步加强对系统工作的指导和管理。积极参与省行、市行、人民银行、银监局等组织的综合调研活动，先后开展了政府融资平台、“两高一剩”行业、纺织行业、造纸行业等多项调研活动，对相关行工作开展情况进行了督导，同时针对业务经营中存在的突出问题进行了分析研究，并提出了解决建议，为上级行决策提供了依据。
2、积极配合总行集中审计工作，保证审计工作圆满完成。为迎接总行的集中审计，我行于自2月8日至3月8日在全市范围内组织开展一次业务自查自纠活动，我部组织信贷条线各小组对我行信贷业务进行了一次全面深入的检查，对信贷业务中存在的缺陷和漏洞及时纠改。5月初，总行审计组进驻后，我部派专人负责此项工作，对检查出现的问题，及时沟通解决，保证了总行集中审计工作的圆满完成。
四、信贷管理工作中存在问题和不足
，我行信贷管理工作虽然做了大量工作，我们也清醒地看到了工作中存在的一些不容忽视的问题：
1、信贷风险防控的有效性需要进一步增强。为了应对国际金融危机对我国经济的负面影响，去年我国金融机构进行了创下历史纪录的信贷投放量，我行的信贷投放也达到历史最高水平，今年，金融机构投放量虽然有所减少，但也维持在相对高位。信贷资金的大量投放，对我行的信贷风险管理水平提出了严峻的挑战，风险防控的压力逐步加大。但目前我行信贷风险防控技术相对落后，风险控制手段比较单一，政策制度执行力仍然偏弱，提升信贷风险管理的有效性任重而道远。
2、授信执行环节仍然比较薄弱。一直以来，用信和贷后管理是我行信贷管理中的薄弱环节，授信执行中“重营销轻维护、重投放轻管理”的现象仍未根本改观。风险监测及检查表明，我行授信执行方面的问题仍然比较多，突出表现在放款审查环节落实不到位、合同使用不当、贷后检查流于形式、押品管理薄弱、档案管理混乱等。
3、全面风险管理的理念和模式尚未确立，风险管理方式、方法急需创新。目前我行的全面风险管理尚处在起步和探索阶段，对于风险识别、计量、监控的手段单一，缺少有效的方法、技术和工具，目前仍处在主要依靠从业经验来判断、管控的粗放式风险管理阶段。
4、信贷队伍有待进一步加强。与目前业务发展需求情况相比，信贷人员队伍需进一步加强、壮大，尤其是客户经理需求缺口较大，在信贷人员的选拔、培养、储备等方面，应进一步加强。
五、下半年工作思路和具体措施
第四季度，我部将紧紧围绕“抓执行力建设，提升效率质量”，认真贯彻国家产业政策和行业信贷政策，以调整信贷结构为主线，以防范化解信贷风险为重点，通过深化体制改革、完善制度体系、优化操作流程、落实风险责任、强化基础管理，加快信贷退出和风险管理，进一步增强工作的前瞻性、主动性，促进全行信贷及风险管理水平的稳步提升。
（一）明确信贷投放重点，不断优化信贷结构。第四季度我部将按照“分类指导、区别对待”的原则，明确信贷投向。一是提高抵质押贷款比重，降低风险资产。二是加大对创新能力强、产业前景好、有订单、有利于带动就业的中小企业和民营企业的信贷投放；加大对技术改造、兼并重组、过剩产能向外转移、节能减排、发展循环经济的信贷支持，在支持重点项目和基础设施建设的同时，把先进制造业和现代服务业纳入信贷扶持的重点。加强对新材料、新医药、新信息个新兴产业的信贷支持力度。三是积极研究、制定和落实有利于扩大消费的信贷政策措施，有针对性地培育和巩固消费信贷增长点，增加对消费贷款的投放。四是继续限制对“两高”行业和产能过剩行业劣质企业的贷款。
（二）坚持风险排查工作，实施差异化的信贷管理策略。当前我国经济正处于企稳回升的关键时期，经济回升的基础还不稳固，信贷资产质量劣变的风险始终存在。我行将客户普查分类和风险排查工作相结合，明确战略合作、支持、维持、压缩、退出五类客户在授权授信管理、业务流程、担保管理等环节中不同的管理策略，实施对不同级别客户的差异化管理，增强风险管理的针对性和有效性。
三季度工作和经营情况
至今年九月末，全行人民币存款××亿元，比年初增长××亿元，增幅××，其中储蓄存款比年初增长××亿元，余额达××亿元，增幅××％，对公及其它存款余额××亿元，比年初增加××亿元。
人民币贷款余额××亿元，比年初增放××亿元，增幅达××％。其中农业经济组织、农户贷款余额××亿元，比年初增长××亿元；民营、个私、股份制中小企业贷款余额××亿元，比年初增长××亿元；中小企业贷款占总贷款××％。
月末，国际业务外汇存款余额××万美元，比年初增长××万美元。国际结算量××万美元，比去年同期增加××万美元，其中出口结算量达××万美元较去年同期增加××万美元；进口结算量××万美元，比去年同期增加××万美元。结售汇合计××万美元，比去年同期增加××万美元。外汇贷款余额××万美元，比年初增长××万美元；人民币打包贷款××万元，比年初增长××万元。
九月末不良资产余额××亿元包括抵贷资产××亿元，比年初减少××万元，不良资产占比××％，比年初下降个百分点。今年三季度，贷款综合收息率××％，比去年同期增加个百分点，季度我行实现帐面利润××万元。
今年三季度，我们主要抓了以下几方面工作：
（一）狠抓组织资金，稳步拓展市场份额。
存款始终是银行经营的根本；份额代表着地区竞争的地位。今年上半年我行存款总额虽然实现了时间过半，任务过半，但在同业竞争中，我行新增存款额较本地区其他行存在较大差距，总存款占全市的份额由年初下降到。面对这一情况，我们充分认识到“逆水行舟，不进则退”，三季度，我们一步不松抓组织存款，一着不让拓市场份额。
一是为帮助各支行调动员工积极性，激发员工工作热情，长久保持组织资金的高昂斗志，在激烈的市场竞争中，打好组织资金漂亮仗，力争市场份额有更大的突破，向我行独立运行十周年献礼，月号，独立经营以来第一次在晚上召开了各支行行长会议，全面动员，紧密部署了“结对子、争份额、比贡献、争市场组织资金竞赛”活动。竞赛将全市家支行按市场份额水平和所处经济环境结成组，分别下达各自目标任务，捆绑式竞赛考核，为我行存款的增加，市场份额的扩大起到了有力的推动作用。
银行业基本面总体健康
近年来，尽管受经济下行压力的影响，但我国银行业保持稳健发展，在激烈的全球竞争中不断提升影响和地位，发展规模稳步扩大，且基本面总体健康。
2016年一季度末，我国银行业金融机构境内外本外币资产总额为208.6万亿元，同比增长16.7%。其中，大型商业银行资产总额80.5万亿元，占比38.6%；股份制商业银行资产总额38.6万亿元，占比18.5%。
以大型银行为例，自股改上市以来，大型银行不断优化公司治理、业务治理、风险治理机制与架构，自身发展取得长足进步，
建立了广覆盖、立体化的全球经营网络体系。截至2015年底，拥有境内外网点70312个，其中境内网点69105个，横跨城乡、遍布全国；境外网点1207个，遍布五大洲57个国家和地区，其中“一带一路”沿线国家和地区190个。以传统存货款业务为基础，积极开展业务创新，为客户提供全方位金融服务。
虽然受经济增速下行压力影响，我国银行业利润增速下降，但与国际同业相比，中国银行业的利润绝对额仍然较高，资产利润率与资本利润率均处于国际优秀水平。截至2016年一季度末，商业银行当年累计实现净利润4716亿元，同比增长6.32%。一季度商业银行平均资产利润率为1.19%，比上季末上升0.09个百分点：平均资本利润率15.93%，比上季末上升0.95个百分点。
此外，中国银行业主要监管指标保持较好水平。一季度末，商业银行核心一级资本充足率为10.96%，一级资本充足率为11.38%，平均资本充足率为13.37%，拨备覆盖率为175.03%，商业银行流动性比例为48.08%。这显示中国商业银行具备较强的风险抵补能力，即使资产遭到损失，也有足够的能力以自有资本承担损失。
支持实体经济力度不减
在资产规模不断提升的同时，盘活存量、用好增量，支持实体经济平稳增长和结构优化，始终是银行信贷资金的主要流向。
2015年大型银行新增贷款3.64万亿元、新增投资2.99万亿元，有力支持了经济平稳增长。通过收回再贷、资产证券化、不良贷款处置等方式盘活存量贷款，并将新增和盘活的存量资金主要用于支持“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带“三大战略”等重点领域、重大工程。
尽管实体经济获取资金的渠道日趋多元化，但银行资金仍然是重要渠道。2016年一季度，银行业进一步完善差别化信贷政策，优化信贷结构，继续加强对“三农”、小微企业、保障性安居工程等经济社会重点领域和民生工程的金融服务。截至一季度末，银行业金融机构涉农贷款（不含票据融资）余额26.8万亿元，同比增长9.2%。用于小微企业的贷款（包括小微型企业贷款、个体工商户贷款和小微企业主贷款）余额24.3万亿元，同比增长13.5%；用于信用卡消费、保障性安居工程等领域贷款同比分别增长20.4%和63.0%。
《2016年第一季度中国货币政策执行报告》显示，一季度社会融资规模增量创出历史同期最高水平，对实体经济发放的人民币贷款大幅增加。一季度对实体经济发放的人民币贷款增加4.67万亿元，创单季历史新高。从存量来看，3月末对实体经济发放的人民币贷款同比增长14.5%，增速分别比上年末和上年同期高0.6个和0.5个百分点。
七成理财资金进入实体经济
日前，中国银行业协会《2015年中国银行业理财业务发展报告》显示，在银行理财10余年的发展中，服务实体经济始终是理财业务创新的宗旨和根基。在不断满足投资者投资需求、为投资者创造收益的同时，银行理财资金还通过合理配置各类资产直接或间接投向实体经济，有力地支持了中国经济发展。截至2015年末，有15.88万亿元的理财资金通过配置债券、非标资产、权益类资产等方式投向实体经济，占理财资金投资各类资产余额的67.06%。
从资金运用情况来看，投向实体经济的理财资金涉及国民经济90多个二级行业分类。理财资金通过增持上市公司股票、投资政府或企业引导基金等方式，在支持国家“一带一路”战略、西部大发展、企业并购重组、城镇化建设和灾后重建等方面均起到了重要的支持作用，实现社会效益与经济效益并重，支持了中国经济转型发展和结构调整。
关键词：信贷投放 节奏性调控
近年来，我国宏观金融调控在强调了总量调控、结构调控的同时，也更加注重了节奏性调控。这些调控方式的综合运用，其目的即是要提高宏观金融调控的效果。但从几年来的实际操作情况看，这些调控虽然收到了一定积极成效，但在实际经济金融工作中，各地仍反映出较多的问题，存在一些不如意的地方。
主要原因是在实际金融调控中，一些地方人民银行机构的信贷部门把信贷投放的节奏性调控机械地简化成信贷投放的季度性数字化均衡投放，如一年四季按30%、30%、20%和20%的节奏投放等，往往造成了经常性局部的区域性流动性过剩或紧张情况，对局部区域经济的健康发展形成了一定的负面影响，如2012年一度引起的局部“钱荒”现象，以致引起了一定的社会负面反映。实际上，无论是信贷投放的总量调控、结构调控，都必须遵循实际经济发展的客观规律进行，必须遵循市场的实际需求进行，而不能违背经济规律背离市场需求进行调控。党的十八届三中全会进一步确定了市场在经济发展中的决定性作用也正是符合实际经济规律需要这个道理。
从目前我国银行信贷投放的节奏性调控情况看，主要存在以下几个问题。
一是目前我国银行信贷投放的节奏性调控方式在一定程度上有悖于我国经济发展的基本国情。随着改革开放的发展，虽然我国的工业经济和二、三产业经济获得了突飞猛进的快速发展，但我国幅员辽阔，农业经济发展仍是我国国民经济的基础，是我国的基本国情。春耕、午收，秋耕、秋种仍是我国经济发展的重要季节性特征，因此对银行信贷资金需求的有旺有淡季节性变化是我国实际国情的客观需要。一味要求银行信贷的季节性数字化（而非经济学的均衡）投放，明显不符合我国经济发展的基本国情。
二是目前我国银行信贷投放的节奏性调控方式，有悖于我国经济发展的需求规律。我国年度经济的发展是有一定的季节性需求规律的。如一季度元旦、春节期间，是我国居民传统的婚嫁和买房、购物等消费旺季，是政府、企事业单位兑现职工福利、奖金等资金需求旺季，也是银行存款快速增加的旺季。因此，一季度银行信贷投放较多，既有社会的客观需求，也有银行存款增加形成的内在压力的体现，即存款增加促使银行寻找信贷资金出路的需要。所以，如果一味以行政方式要求银行一季度信贷投放保持与其他季度信贷投放的数字化均衡增长，不仅有悖于我国社会的客观需求规律，也会因存款增加和信贷投放的错位损及银行自身利益的发展。
三是目前我国银行信贷投放的节奏性调控方式有悖于市场经济的发展规律。市场经济发展的一个重要特征就是订单经济的发展。而订单经济对银行信贷资金的需求是随着市场行情的变化和定单的变化形成的，因此如果片面要求银行信贷投放按季按月的数字化投放，就会造成订单经济发展对银行信贷资金需求与银行信贷资金投放的错。因此，市场条件下的经济发展对银行信贷资金的需求是有着因时因地和市场变化的客观规律的，如果一味地以行政方式要求银行信贷投放按月按季的数字化投放，显然有悖于市场经济发展的客观规律的。
四是目前我国银行信贷投放的节奏性调控方式，背离了商业银行的经营管理原则。商业银行的经营方式是“自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”，其管理的基本原则是实行“资产负债比例管理”式的“存贷款比例管理”。一季度银行存款增长是我国银行传统的增长旺季，一些地区银行机构一季度的存款增加额往往达到全年存款增加额的70—80%以上；而现行实施的信贷投放的有节奏性调控方式，往往造成一些银行机构一季度贷款增加额不到其存款增加额的30%，从而造成这些银行一季度70%以上的存款增加额因不能形成贷款而出现季节性亏损，甚至为寻找市场需求出现风险。如某县农村商业银行截至2014年3月20日，存款就较年初净增加了17亿元，而按照有节奏方式的调控，限制该行2014年一季度仅能发放4.8亿元，导致该行在缴足3亿元的存款准备金后，将有近10亿元的存款资金不能发放贷款，只得向拆借市场或债券市场寻找出路。因此，这种造成银行机构经营效益下滑，甚至引发市场风险和地方政府不满的调控方式，显然也背离了商业银行的经营管理原则。
故根据上述金融调控方式的调查分析情况看，目前我国银行信贷投放实施的有节奏调控方式亟待改进。
第一，根据我国的国情，结合我国产业经济的季节性变化特征，加强我国产业经济对银行信贷资金的结构性和季节性需求的调查研究，强化对我国银行信贷投放结构和节奏的季节性引导，确保我国信贷投放的平稳健康运行。
第二，根据我国经济需求的变化规律，加强对我国银行信贷投放需求变化的调研预测，强化对我国银行信贷投放节奏的指导与监测，放宽银行信贷投放的节奏性限制，以促进银行信贷投放符合我国实际经济需求的变化。
第三，根据市场经济的需求特征，加强我国经济对银行信贷资金需求规律的调查研究，强化对我国农业信贷的季节性调控和工业信贷的灵活性投放以及三产经济的基础性金融服务。
不良的贷款率和不良的资产是作为中国商业银行和监管体系的在经营和管理方面的有效指标，衡量着中国商业银行的市场竞争力。正常、关注、次级、可疑和损失这五个级别是中国银监会从2004年1月1日起全面推行的贷款分类制度所制定的。随着经济的发展，商业银行不良贷款数额巨大，不良存款持续增加，信用风险的加大，这一系列问题在很大程度上影响了我国商业银行的正常运行。2008年金融危机诱发金融市场流动性不足，不良贷款问题更加受到关注。中国银监会最新统计数据表明，2014年大型商业银行不良贷款有回升趋势。从图可以看出，2009年以后，我国大型商业银行不良贷款余额先降后升，2014年第三季度末不良贷款余额为4272亿元，较2014年第二季度末增长315亿元，较2013年第三季度末增长907亿元。其中，工商银行2014年第三季度末不良贷款余额为1154.71亿元，农业银行为1034.66亿元，中国银行为906.96亿元，建设银行为1053.2亿元，交通银行为408.72亿元。从图可以看出，不良贷款率从2009年以后一直下降，直达2014年开始有回升趋势，2014年第三季度末，大型商业银行不良贷款率由2013年第三季度末的0.98％上升至1.12％，低于全部商业银行平均水平1.16％。图2009年第一季度-2014年第三季度大型商业银行不良贷款率随着我国现代商业银行制度的建立和完善，大型商业银行都严格执行不良资产拨备制度，2014年第三季度，大型商业银行拨备覆盖率为256.54％，高于同期的其他商业银行。其中，工商银行为216.6％，农业银行为335.07%，中国银行为207.70%，建设银行为234.47%，交通银行为201.29%，保持了较好的风险抵御能力，拨备覆盖率均在100％以上。
二、业务收入结构
利息收入占比高、手续费和佣金收入占比低是国内大型商业银行收入结构的一个普遍特征。截至2014年第三季度，工商银行利息净收入占营业收入比重高达74.28％，手续费及佣金净收入占营业收入比重为20.65％，农业银行利息净收入占营业收入比重高达78.45％，手续费及佣金净收入占营业收入比重为19.15％，中国银行的数据分别为68.94％和20.81％，建设银行分别为75.34％和19.53％，交通银行分别为75.74％和17％。
三、资本充足性
盈利增速大幅放缓，业务结构出现新变化
2014年，中国银行业面临了多方面的挑战，经营压力较往年有明显上升，利润增长出现明显放缓，同时在较为严格的监管环境下，中间业务和同业业务的增长也出现减速。
盈利能力继续提升，盈利增速明显放缓
2014年前三季度，商业银行实现净利润1.26万亿元，继续保持较高的盈利能力，但盈利增速开始下降。从上市银行的情况看，前三季度净利润同比增速由2013年的12.9%下降至8.8%，与2010年的高位相比降幅更大（图1）。分析商业银行净利润变动的原因，主要有以下四个方面。
生息资产较快增长，推动盈利水平提升。在经历了2013年的回落后，2014年前三季度，商业银行生息资产增速有所反弹，16家上市银行生息资产增速提高2个百分点，至12.6%，其中贷款和债券投资增长较快，分别达到15.4%和13.4%。从不同类型的机构看，大型商业银行开始发力，增速普遍提升，中小股份制银行的增长优势逐渐缩小。
净息差基本保持稳定，有助于盈利水平的提升。2014年，得益于相对偏紧的贷款供求关系、较为宽松的流动性环境以及稳定的基准利率水平，商业银行净息差水平逐季提升。前三季度净息差分别为2.58%、2.62%和2.68%，均高于2013年同期，虽然与2012年相比仍有一定幅度的回落，但对净利润的增长依然形成一定的支撑。
成本收入比继续下降，对盈利有正面贡献。2014年，商业银行网点的扩张和系统升级处于相对稳定的状态，在集约化经营和规模效益的作用下，整体经营费用保持自然增长。由于商业银行同期收入较快增长，收入增速明显高于成本增速，使成本收入比继续保持近年来持续下降的态势，到2014年三季度末已经下降至28.87%的相对低位，对利润的正面作用较为明显。
拨备支出的增加是盈利增速下降的最主要原因。2014年商业银行盈利增长面临的最大挑战仍是资产质量波动，由此引起的拨备支出大幅增长，消耗了商业银行大量的拨备前利润。前三季度，16家上市银行共提取各类资产损失准备2870亿元，资产损失在营业收入中的占比由2013年同期的8.2%增长到11.5%。
各类业务发展状况出现新的变化
2014年，商业银行各项业务运行相对稳定，但在存款、中间业务和同业业务发展方面出现了一些新的运行特征。
存贷款增速差距进一步扩大，存款竞争日益激烈。2014年，虽然市场流动性状况得到改善，但存款市场供求关系趋势性偏紧的格局依然延续，存款增速明显慢于贷款，贷款和存款的增速差距继续扩大（图2）。2013年6月末，人民币存款增速为14.3%，至2014年10月末已逐步降至9.5%，而同期人民币贷款的增速相应为14.2%和13.2%，总体变化不大。考虑到存款增长很大程度上受到冲时点因素的影响，2014年存款市场供求关系比数据反映的更紧。2014年下半年推出的存款偏离度监管政策对平抑商业银行存款的大幅波动、稳定存款成本有一定的效果，但在存贷比监管依然存在的情况下，要从根本上改变商业银行冲时点的存款拓展模式仍需要一定的时间调整和过渡。
中间业务增长出现减速。2014年，得益于经济总量扩大所带动的传统支付结算及银行卡手续费收入的上升，以及理财、托管等创新型业务收入的增长，商业银行中间业务收入继续保持较快增长。但受到减轻企业负担政策的影响，往年增长较快的财务顾问收入出现回落，使商业银行中间业务收入增速与2013年相比出现较大幅度的回落。从上市银行情况看，2014年前三季度，以手续费收入为代表的中间业务平均增速为13%左右，较2013年同期回落超过10个百分点。
同业业务发展先扬后抑。2014年，商业银行同业业务出现了较大幅度的波动，上半年同业业务延续了近年来快速增长的趋势，上市银行同业资产规模增长超过20%（表1）。随着规范同业和表外业务发展的监管政策不断推出，商业银行同业业务开始回归流动性管理的本源，各类通道业务的规模出现一定程度的萎缩，尤其是三季度大多上市银行同业资产规模出现下降。
不良贷款加速增长，资产质量整体可控
2014年以来，中国经济增速持续回落，三季度GDP下降至7.3%的低点，实体经济和企业经营状况没有明显起色，规模以上工业企业利润增幅继续收窄。受此影响，商业银行资产质量延续近年来的下行态势，且幅度也有所扩大。根据银监会公布的数据，2014年前三季度，我国银行业金融机构不良贷款余额7669亿元，不良贷款率1.16%，拨备覆盖率247.15%。
不良贷款和关注类贷款增长创近年新高
虽然商业银行持续加大了不良贷款核销和处置的力度，但不良余额增长仍持续创近年来的新高。2014年前三季度，银行业金融机构不良贷款余额共增长1749亿元，其中三个季度不良贷款增幅分别为540亿元、483亿元和725亿元，增长态势明显;单季不良贷款率增长也由原先的平均每季3～4个基点上升至三季度的8个基点（图3）。在上市银行中，前三季度除宁波银行不良率持平外，其余各行不良率均有不同程度的上升。
在不良贷款较快增长的同时，2014年以来关注类贷款和逾期贷款也均有较大幅度的上升，三季度行业关注类贷款占比达2.79%，且单季增长创1961亿元的近期新高。从上市银行的运行情况看，上半年逾期贷款增长2381亿元，而同期不良贷款增长为771亿元，逾期贷款与不良贷款之间的差额进一步扩大到3405亿元。这种差异在一定程度上反映出商业银行对逾期贷款的展期和重组趋于保守，同时，以往较严格的逾期贷款认定为不良贷款的政策有所转变，但如果未来逾期贷款和不良贷款间差距持续扩大，则逾期贷款逐步认定为不良的压力巨大。
总体拨备水平小幅提高，拨备提取和使用较为平衡
前三季度，商业银行贷款损失准备与不良贷款保持同步较快增长的态势，余额增加2212亿元，至18952亿元;拨贷比指标提高5个基点，至2.88%，是银监会推出该项监管指标以来的最高位，反映商业银行风险抵补能力在保持平稳的同时略有提升。从拨备覆盖率角度看，不良贷款的快速增长对拨备覆盖率的下拉作用较为明显，前三季度拨备覆盖较2013年年末下降35个百分点，至247.15%，但与150%的监管要求相比仍相对较高，预计未来这一指标将会继续回落。
在加大拨备提取的同时，商业银行使用拨备进行损失核销的力度也同步提升。如前所述，前三季度商业银行进一步加大了提取拨备力度，而结合贷款损失准备变化情况分析，商业银行使用贷款准备进行核销的规模与2013年相比也有较大幅度增长。从上市银行的数据看，上半年16家上市银行核销贷款总额达698亿元，与2013年同期相比核销额增长1倍以上，也印证了行业核销力度加大的判断。
企业资产质量波动仍是不良贷款增长的主要原因
2014年年初以来，以小微企业为代表的企业贷款风险所涉及的范围仍有一定程度的扩大，是造成商业银行资产质量持续下滑的主因。一是部分地区小微企业风险快速扩散。在风险隔断机制缺失的情况下，关联群体或担保圈内企业的联保互保行为极易造成连锁反应，这是2014年以来江浙地区小微企业风险传播的重要因素之一。二是产能过剩行业风险开始向上下游产业蔓延。随着产能过剩行业经营环境的进一步变化，处于产业链上游的企业也开始受到波及，以资源型企业为代表的一些大中型企业在上半年也发生了违约。三是贸易融资风险由钢贸扩展到其他大宗商品贸易领域。在钢贸贷款风险继续发酵的同时，煤炭、铜和铁矿石等大宗商品流通环节融资风险也时有暴露。
从2014年平台和房地产贷款的运行情况看，风险状况基本没有发生变化，总体表现较为稳定。其中，平台贷款得益于持续的总量控制和分类管理政策以及地方举债制度的进一步完善，资产质量保持在较好水平。房地产贷款风险也以非一线城市中小型开发商的单发性不良贷款暴露为主，按揭贷款违约情况较少，整体风险可控。
总体来看，商业银行的风险特征并未出现趋势性变化，资产质量仍处于可控状态。
调控和改革政策有助于缓解资产质量下行压力
2014年年初以来，监管部门对信用风险状况的重视程度逐渐提高，并推出了一系列有针对性的政策措施，这些措施已经开始发挥正面的政策效应，有助于未来商业银行资产质量的稳定。
一是实体经济企业融资成本高企的问题有望得到改善。企业融资难、融资贵的问题一直是政策调控的重点，随着货币市场流动性状况的好转和对高成本的非信贷融资监管的加强，商业银行有能力也有意愿为企业提供较低价格的信贷资金，这将为实体经济企业，尤其是小微企业注入新的活力。二是房地产市场刺激政策增加了房地产贷款的安全系数。到下半年，一系列针对房地产市场的刺激政策已经发挥了一定的政策效果，市场情况有所好转，虽然这些政策难以彻底改变房地产市场的供需状况，但能为市场的结构调整争取时间和空间，有利于未来一段时间内房地产贷款总体质量的稳定。三是地方政府负债体制改革将减轻未来资产质量下行的潜在风险。融资平台贷款的未来走势和还款来源一直是市场关注的重点问题，也是商业银行资产质量的最大不确定因素。地方政府负债体制改革和存量债务甄别工作的启动，对逐步化解融资平台潜在风险、维持平台贷款平稳运行意义重大，未来即使有部分平台出现风险，其结果也是可预计和可控制的。
融资工具多元化，资本充足率略有提升
2014年，商业银行资本充足率进一步提升，为业务增长提供了保障。而优先股、二级资本债等新型融资工具的推广和应用，以及银监会核准部分银行使用资本管理高级方法等改革措施，则促进了商业银行资本管理主动性的提高。
资本充足率小幅提升
2014年，商业银行在风险加权资产增长8.2%的基础上，资本充足率依然有小幅提升。三季度末，银行业资本充足率为12.93%，其中核心一级资本充足率为10.47%，分别较2013年年末提高74和52个基点，资本实力得到一定程度的增强。
从上市银行的情况看，前三季度资本充足率均超过10%，且除个别银行外，大多有不同幅度的提升（图4）。不同类型的机构中，国有大型银行的资本充足率高于其他股份制银行，这主要得益于三个方面的因素。一是大型银行的贷款和总资产增速相对较慢，资本占用相对较低;二是大型银行面临较高的监管要求，业务策略上也较为谨慎;三是资本管理高级方法的使用提高了当期资本充足率水平。
资本补充渠道进一步拓宽
2014年，商业银行资本充足率水平的提升和资本净额的增长，既有内源资本补充的因素，也在很大程度上得益于外部资本补充渠道的拓宽。虽然近年来上市银行较为频繁的资本扩充计划导致资本市场对银行筹资行为的接受度相对较低，使全年商业银行在资本市场的直接融资规模有所下降，但各种新型融资工具的推出对商业银行的资本增长起到了较好的补充作用。
内生资源仍是商业银行补充资本的主要渠道和核心资本的最主要来源。商业银行内生资本主要源于净利润分配后的内部留存和提取的超额贷款损失准备，从2014年的情况判断，这两项资金来源对商业银行资本充足率上升的贡献度超过70%。其中，前三季度银行业金融机构实现税后净利润12645亿元，如果按照40%的利润分配率计算，总计会形成超过7500亿元的核心一级资本;作为银行二级资本重要组成部分的超额贷款损失准备2014年以来也增长较快，前三季度形成的二级资本超过2000亿元。
创新型的融资模式和资本工具有效补充了内生资源的不足。一是优先股发行全面启动。2014年银监会公布优先股指导意见以来，多家上市银行公布了优先股发行计划，规模超过3000亿元。二是二级资本工具广泛使用。在巴塞尔Ⅲ的监管框架下，各类资本工具成为二级资本的重要组成部分。2014年我国商业银行对这些工具的使用频率不断提高，尤其是下半年以来，五大国有控股银行相继完成了境内外二级资本债的发行，总规模达到1500亿元以上（表2）。三是某些商业银行推出了非公开发行模式的员工持股计划，进一步丰富了核心一级资本的融资模式。这些资本工具和融资模式的推出，不但拓宽了银行的资本补充渠道，也对优化银行资本结构、提高经营效益和增强抗风险能力具有重要意义。
资本管理高级方法的实施改变传统资本管理模式
2014年4月，银监会核准了工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招商银行等六家银行实施资本管理的高级方法。从高级资本方法的实施效果看，六家被核准的商业银行资本充足率在扣除其他因素后，均有不同幅度的提升，资本节约功能较为显著。而更为重要的是高级方法的实施将对整个行业的公司治理、风险控制、资本管理和发展方式转型产生十分深远的影响。
一是高级方法为商业银行提供了更为精确的风险和监管资本计量管理工具，将推动商业银行风险管理向定性与定量相结合的模式转变，并促进风险管理的定量成果与业务发展和经营管理相结合，从而提高经营管理水平。二是实施高级方法的银行将进一步建立和完善全面风险管理框架和内部资本充足评估程序，通过指定合理的资本战略和管理要求，确保持有的资本在满足业务发展需要的同时，能够充分抵御风险。三是推动商业银行形成内源资本积累为主的资本积累模式。利用高级方法这一有力工具，商业银行有动机、也有能力对内源资本补充工作做出精确计划和全面的效率评估，逐渐形成以内源资本积累为主、外源资本补充为辅的资本积累新模式。
不断适应环境变化，推进改革进程
面对复杂多变的经营和监管环境，传统向规模要效益的经营模式将难以为继。因此，2014年改革和转型成为商业银行的运行主题，围绕业务发展重点和改革管理体制等两方面的内容，商业银行不断探索新的业务管理和运行模式，进一步加大了改革和转型推进的力度。
在经营上，商业银行积极推动经营观念的转变，大力发展低资本占用业务，加快推进业务经营模式转型。为适应中国经济增长方式的转变和结构调整，2014年我国商业银行推出多项改革措施，调整经营重点，改变过分依赖信贷扩张为主的高资本占用型业务增长模式，进一步加大了对小微企业、三农和消费等领域的投放，使业务经营模式不断与中国经济发展方式转变相适应。在调整传统业务结构的同时，商业银行进一步加快以客户为中心、满足多元化金融服务需求的产品和服务体系的建设。通过积极发展投资银行、私人银行、电子银行和财富管理等战略新兴业务，为客户提供全方位、多样化的金融服务。
在管理上，随着上一轮深化股份制改革所带来的公司治理结构调整和管理提升等改革红利逐步释放完毕，商业银行继续推进了以提高管理效率为重点的体制机制改革进程。一方面，大型商业银行积极研究加快发展混合所有制经济改革问题。另一方面，事业部制管理模式在行业内逐渐取得共识。2014年，监管部门要求商业银行完成理财业务事业部制改革，这标志着中国银行业管理模式的改革进入了新的阶段。事业部制管理模式有助于推动单个业务条线经营管理和风险控制水平的提高，近年来实施事业部制改革的商业银行均取得了较好的改革成效，可以预计，未来这一管理模式将得到更为广泛的应用。
一、生产业务单元资金预算编制
生产型业务单元资金预算的编制以销售预测为基础，ABC公司的生产业务型单元经营受季节影响，公司为加强业务管理按照季度对经营的各项数据进行预算控制，预算编制常用的方式有销售百分比法、回归分析法、计算机预测的方法。以下简要说明如何编制生产企业资金预算。ABC公司的生产业务型单元主要生产高速公路施工需要的材料，该业务单元生产受到季节影响明显，按照季度对编制预算如表1。一季度完成销售收入15%，二季度完成销售收入30%，三季度完成销售收入40%，四季度完成销售收入15%；一季度完成现金收入为销售收入70%，二季度完成现金收入为销售收入70%，三季度完成现金收入为销售收入80%，四季度完成现金收入为销售收入90%；上季度应收账款在本季全部收回；材料中有30%的需要通过现款采购，剩余70%的材料通过银行承兑汇票采购，保证金30%；人工属于工资、社保支出全部是付现成本；材料中有30%的需要通过现款采购，剩余70%的材料通过银行承兑汇票采购，保证金30%。
二、工程业务单元资金预算编制
工程类资金预算应该以每个项目为预算单元，分别项目计算投入资金，根据项目资金投入计划及项目回款计划来制定资金预算，在编制时可以借助工程项目预算来进行测算。ABC公司的工程单元整体预计明年将施工5个项目，项目情况如表2。ABC公司项目预付款10-20%，进度款65%-80%，质保金5-10%，质保一年。ABC公司实行统一采购，材料约占项目成本76%，劳务约占21%，项目管理费用约占3%，项目管理费用包括项目现场人员工资，零星物资采购及项目现场支出费用。为控制现金支出，公司项目材料全部使用银行承兑汇票结算，材料预付30%，到货支付30%，验收支付10%，质保10%一年。按照预算全年现金收支汇总如表3．
三、整体资金预算
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