【关键词】经营风险；成因；控制
企业经营的目标在于企业的赢利，企业赢利的追求在于利润的最大化。制约企业良性发展的主要问题之一是企业的经营风险。如何规避企业的经营风险，如何减少企业的经营风险。因此，为有效地规避经营风险，实现企业的长远发展，必须牢固树立风险意识，全面分析形成企业经营风险的各种因素，建立健全风险预警机制，提高企业风险识别、评估及控制的能力，防患于未然，将风险对企业可能造成的损失控制在最小范围内。
一、风险的成因
市场经济条件下收益与并存，企业作为市场经济最为重要的独立主体，其生产经营活动处于一定的环境之下，必然受到其赖以生存的外部环境的影响，具体包括政策因素、市场因素、社会因素、科学技术因素、自然因素等。首先，市场经济的进一步发展和完善离不开国家的宏观调控行为的支持。而国家宏观调控相关政策，如国家信贷、银行利率等，尤其是产业、行业政策导向的变化等都使得企业的经营环境面临重大的改变，对企业的运营造成直接的影响，而且往往是负面影响，使企业经营遭遇风险，影响其正常运作。其次，随着市场竞争的加剧和市场的急剧变化，企业面临的市场环境更具不确定性，随时都有可能对于企业的生存和发展产生严重的负面影响。如替代性产品或服务的出现导致产品销售受阻，影响企业的存货流动率，大大提高了企业存货变现的风险；对正处于衰退时期的产品或服务企业自身必须积极进行产品和服务的创新，否则将失去消费者，无法保障企业的进一步发展；而采购市场价格变化剧烈将会对于企业原材料的采取将产生直接的影响，甚至于出现因库存不足而停工待料或影响销售的状况。同时，随着经济全球化趋势的不断加强，地区或世界范围内的经济波动都或多或少地对我国企业的生存和发展产生影响。
从一定程度上来讲企业经营风险产生的原因绝大部分源于企业内部，产生经营风险的外部因素除了各种不可抗力所导致的风险外，一般都可以通过良好的风险预警和机制进行有效的识别和采取积极的调整措施。因此，对于企业经营风险产生的内部因素要给予更多的重视和关注。具体来讲，导致企业经营风险的内部经营包括以下几个方面：一是缺乏风险意识。当前我国大部分企业对于风险的认识还明显不到位，只是简单地凭借个人的主观判断和经验进行企业的生产经营管理，主观随意性大，对于企业经营过程中遇到的风险缺乏全面清晰的把握，风险管理往往是呈间断性的特点，难以保障企业对市场的变化作及时积极的应对。另外，风险管理意识的不足，也很大程度上导致了我国风险管理组织机构的缺乏和不健全，根本谈不到企业经营风险管理的日常化和专业化，导致我国企业的风险管理始终停留于追求眼前利益的较低层次上。即使成立了专门的风险管理部门，也难以真正地履行其应有的独立、有效的风险管理职能，企业经营风险管理流于形式。二是决策失误。究其原因在于当前我国很大一部分的企业决策机制不完善，决策目标的短视化，只顾眼前利益，无视企业资源条件的限制和进一步发展的需要。三是企业的内部控制建设状况不容乐观，难以发挥其应有的作用。四是企业的管理水平仍处于较低层次，如人力资源管理、财务管理、营销管理等各方面都存在着不少的问题，并难以在较短的时间内得到有效解决，必须会危及企业的生产和经营。如不重视人力资源管理工作，忽视人力资源要素在企业生存和发展中的核心作用，造成企业人才的短缺和不足，无法为企业的发展提供坚实的人支持。
二、对策分析
（一）提高风险防范意识
首先，风险与机会并存，企业经营过程中必然会碰到各类的风险，经营风险存在于企业管理的各个环节。企业经营管理者，尤其是核心决策层的风险意识则是企业有效进行经营风险控制的前提。只有经营管理者从思想上重视企业的风险管理，认识到风险对于企业生存发展的影响，提高企业的风险防范意识，对可能面临的风险做到心中有数，才能在企业的日常管理过程中加强企业的风险管理工作，将风险防范贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程，实现对各类风险的有效预测、识别、判断、控制和处理，提高风险管理能力，以保障和促进企业的持续健康发展。另外，培育和深化富有特色的企业风险管理文化，既能够有效的整合企业各类资源，为企业经营风险的控制提供良好的企业氛围，更有利于风险管理工作的顺利开展，规避风险，保障企业的稳定健康发展。
（二）关注外部环境的变化
对于企业来讲，外部环境的变化是难以准确预测的，企业一定程度上对来自于外部风险是难以实现对其的全面控制。但另一方面，并不等同于企业对于外部环境的变化难以有所作为。为有效应对各类外部风险，可以通过对外部环境的密切关注、深入分析，把握其变化发展的趋势和规律，对于外部环境及时做出适时的灵活调整以更好地适应市场的发展需求，强化企业对于外部环境变化的应变能力和适应能力，将可能产生的损失降至最低水平。企业要时刻关注政策法律法规的变化，尤其是国家宏观调控政策方面产业政策、财政政策、税收政策等，对政策的变化对企业可能产生的负面效应及时做好预算；时刻关注竞争对手及市场的变化，对市场进行深入全面的调查，强化企业对于外部环境变化的应变能力，注重产销的有机衔接，及时调整策略；另外对于企业目标群体的变化要给予全面关注和把握。
（三）建立健全风险管理机制
首先，对于企业经营风险的管理重点在于对于经营风险的事前预测与防范，将风险遏制在其产生之初。因此，建立健全风险预警系统，对于可能出现的风险有明确的认识和详细的克服预案，积极做好准备应对措施以将控制风险的进一步扩大。通过相应的诊断工具对于经营风险的各种征兆进行分析、判断，一旦发现可能导致企业经营风险的因素就及时发出警告。企业的经营者、管理者应时刻关注风险预警系统的运作，根据相应的指标，尤其是可量化的财务指标，准确评估风险对企业可能造成的危害，适时地调整企业的发展策略，以更好地适应市场变化的需求。其次，企业经营风险的有效防范必须有一套与之相配合的企业风险防范制度作为支持，实现企业经营风险管理的制度化、程序化及科学化。具体来讲，建立健全企业的各项管理规章制度。
（四）加强企业内部控制的建设
企业内控的加强是保障企业经营合法性、提高企业经营效益和防范企业经营风险实现企业可持续发展的最为有效的途径。从企业发展具体实践来看，对企业内部控制体系的建立及健全是企业经营管理的重要内容之一，也是管理者的重要责任之一。要根据企业生产经营实际情况，完善内控业务流程、制度体系的建设工作，落实企业内控执行情况的检查工作，将内控理念融入企业的日常经常管理过程中。
（五）提高企业管理水平
首先，人才是企业生存和发展最为核心的资料，不论是企业经营风险的防范还是企业核心竞争力的培育和强化最终都离不开企业员工的支持，尤其是核心员工的流失、人员的频繁流动等将直接对于企业经营产生严重的负面影响，需加强企业人力资源管理工作，提高人力资源管理水平。其中，最为重要的内容在于建立健全激励机制与加强企业的文化建设，不断地强化员工与企业两者间的合作互利共赢关系。培养起员工对于企业的归属感、责任感和使命感，把企业的发展与自身紧密结合起来，增强企业的凝聚力，充分发挥主人翁精神，为推进企业的进一步发展贡献自己的一份力，为企业的发展提供强大的智力支持，有效的防止企业的人才危机。
其次，以财务管理为核心，通过完善企业的财务管理工作，财务管理工作水平的提升整体带动企业管理水平的提高，达到有效防范企业经营风险的目的。具体来讲，重视财务管理工作，将财务管理工作置于事关企业稳定发展的位置，提高财务管理人员的综合素质和能力，尤其是要充分发挥财务管理的分析、预测功能，为企业经营决策提供充实的数据支持。同时在负债比例的控制上，在格外注意，实现企业资本结构的合理安排和优化调整，避免因财务负担过重影响企业的偿付能力造成财务风险的产生。
另外，诚信经营，塑造企业良好的商品信誉和品牌形象，也是企业有效降低企业经营风险和有效防范风险的重要途径。
参考文献
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一、电网经营企业电力营销全过程的电费风险识别
电力营销全过程就是电网经营企业为客户服务，与客户互动完成优质电能输送的供应与使用的过程。严格来说，电力营销也属于虚拟物品交易过程，所以基于此特性，目前的电力营销过程常常会用到签订供用电合同、抄表、电能计量、用电报装等交易方式。在这些交易过程中是存在电费风险的，所以电网经营企业必须建立安全可靠的电费风险管理体系，进而防范电费风险的发生。下文将介绍上述几种在交易流程中可能发生的电费风险。
(一)供用电合同签订过程中存在的电费风险供用电合同就是企业与客户双方所签订的象征权利行使和义务执行的契约。现在电网企业的供用电合同一般均为格式合同，合同有独立的电费条款，其主要就是对缴费时间以及电价政策的说明。严格来说，供用电合同与未来可能发生的电费风险息息相关。如果在后续用电过程中产生了用电业务的调整变更，供用电合同原则上就必须进行调整，此时就可能影响电费回收，产生电费风险。也就是说，供用电合同内容的准确性与完整性很重要，它反映了企业及客户双方的权益，所以电网企业应该重视对合同的及时补充和修改，以避免电费权益纠纷的发生。
(二)用电报装过程中存在的电费风险用电报装适合于企业型客户，电网企业会以现场勘查为用电客户提出供电方案，在划分好双方权益之后展开供电工程。在用电报装过程中，其存在的风险都是隐性的，比如说客户的资信水平。电网企业供应用电也要考察客户的资信能力及信用水平，为客户建立详细的资信档案，并将其提交给电网企业上级的风险管理部门备案。考虑到来自于客户的信用风险，用电报装的电费风险防范工作一定要准备到位。另外，也要评估客户用电项目的生命周期。电网企业每次都会接收到不同的用电项目，其客户申请用电项目的理由和规模也不同，这里有来自于大型企业的中长期工业工程项目，有来自于小生产厂家的长期生产需求，或者是某些短期的临时建设用电，所以电网企业要根据不同客户的不同需求和指标来设立相应的电费风险防范标准及应对手段。
二、电网经营企业电力营销全过程的电费风险分析
在识别风险之后，就是对风险的分析。现代电网经营企业具备多种风险分析方法，例如调查分析、专家评分、风险图、层次分析、ISM模型分析以及模糊综合评价法等等。本文主要介绍了风险图和ISM模型分析法。
(一)风险图分析法风险图分析利用到了函数坐标，它其中的4个象限及横轴、纵轴分别代表和定性了电费风险中的各种风险可能性以及其可能存在的影响程度。具体来说，在第一象限中，表示了某些发生可能性极小的风险，但是这种风险一旦发生就会造成最大的影响程度。在通常情况下，负有电费收缴职务的电费窃取犯罪、用户窃电、审核错误和系统程序出错都是这一类风险。在第二象限，表示了某些发生可能性大的风险，同时它们的影响程度也较大，大负荷高载能用电客户未能及时缴付电费，所造成的电费欠费就是这一类风险。第三象限所表示的都是发生可能性较小且影响程度也较小的风险，这类风险常常发生在供电报装过程中，比如用电客户的资料修改管理，或者客户的用电计量装置装拆等情况，此风险基本可以忽略不计。第四象限风险发生可能性最大但影响程度却相对偏小，比如说个别普通用电居民电费欠费等等。电网企业会在归纳自身所掌握的所有客户并分类，划分对他们的重视程度。通常情况下第二象限客户被电网企业划分为一类风险，第一象限划分为二类风险，第四象限划分为三类风险，第三象限划分为四类风险。所以依据此划分结果，就可以绘制出电网企业对电费风险分析的风险图。由于第一二类风险属于能够直接影响国家经济运营的风险级别，所以各大电网企业都会加以高度重视，为其进行常规性的监控及防范，坚决杜绝其发生。
(二)ISM模型电费风险分析法1.ISM模型的分析方法解析ISM(InterpretiveStructuralModeling)即解释结构模型，它是一种较为先进的模型化技术，它可以分析组成较为复杂的系统与大量元素之间的关系，而且它可以通过多级别递阶结构来表示对评价结果的分析。ISM模型化技术的主要研究流程包括以下步骤:①首先分析搜集和整理系统的主要构成元素。在构成元素中必须存在某些二元关系，以便于形成意识模型，从而构建系统要素集。②此时用邻接矩阵来表现可达矩阵M，假设:Bn=A+A2+A3+…An，如果矩阵M中所有不为0的元素变成1，而为0的元素不变，如此改换后的矩阵就可以称之为可达矩阵M。可达矩阵M可以作为基础来建立具有递阶结构的ISM模型，而其中的多级递阶有向图就可以直接表示模型的具体结构。③最后将已存在的意识模型与解释结构模型进行对比，两模型如果不相符，则要返回对解释结构模型的二元关系及其相关要素进行重新梳理推导。而在这重新研究的过程中，意识模型中的不合理细节也会得以修正。二模型的比较就是反复不断的比较、反馈和修正过程，直到它们所反映的客观事实达到要求，所以说，ISM解释结构模型是具有指导性和启发意义的。2.基于电费风险的ISM模型创建电网企业的电费风险要素是多种多样的，据统计较为常见的电费风险被定义为23种，它们发生于电力营销过程之中，与电费息息相关，具有极强的风险复杂性。因此我们就要基于ISM解释结构模型为电网企业的电力营销全过程中的各个电费风险进行要素集合的建设。集合应为:N={1，2，3…，23}，集合中的23种要素都与电费有直接关联影响。在建立好集合之后，要对所描述的23种风险进行变量间的直接关系分析，为它们创建邻接矩阵，设置为B。随后对矩阵B计算，经过变换就可以创建可达矩阵M。得到可达矩阵M之后，就可依据行的元素和行的大小对23个元素进行升序排列，然后依次划分出其中阶数最大的单位主子阵。基于ISM的风险系统结构模型可以证明，在进行电费安全风险分析时，一定要以电费安全风险为根，并将所有风险都加入其中，捏合并构建成为一个系统整体。而在风险系统中，可达矩阵M中所表示的风险要素对电网企业的电费安全来说就属于风险源头，这里包括了宏观的经济、技术、自然、环境等等外部风险。也可能存在政策法规、内部管理等等内部风险。虽然说ISM模型结构中所解释的并非风险本身，但它们却是电费风险的萌芽之处，因此电网企业如果想保证电费的足额收缴，就应该在风险管理之余，也加强对企业外部诸如社会、市场、法律、自然等环境的研究［1］。
三、电网经营企业电力营销全过程的电费风险评估
电费风险评估可以让电网企业依据过往资料，利用概率论的方法对企业的损失频率与成都做出估计，保证在评估之后能够选择最正确的风险解决方案。本文简要介绍一下电费风险评估的框架构建。
(一)信息收集电费风险评估的首要步骤就是收集信息。收集信息的目的就是对未能预期到的电费风险进行合理管理，并针对每一个可能出现的风险进行识别、评估和控制。在风险信息较为全面的基础上，才能计算企业由于电费风险所造成的损失可能性与损失后果，从而达到测试净电费风险的目的。一般来说，电费风险信息中主要包括了内部风险信息与外部风险信息。在内部风险信息中，风险源一般要分为三类:即人员、技术、流程。电网企业会根据ISM结构解释模型中的共同因子来考察电费管理的内部风险。而ISM模型也为内部风险给出了3个因子，它们能够对内部风险进行进一步的深化考察，它们分别是数量、能力和执行力。
(二)电费风险可能性评估在ISM模型中，对电费风险发生的可能性进行了定性，以概率P表示风险发生的概率，而P中则含有5点可能性，它们组成连续集合，分别为VL非常低(发生概率＜2%)、L低(发生概率2%～5%)、M中等发生概率(5%～10%)、H高(发生概率10%～20%)、VH非常高(发生概率＞20%)。在对电费风险损失可能性和损失后结果做出定性定量的评测度量后，电网企业就会制作风险评估报告。这里假设某电网企业如果在一年内因为各种电费风险而造成40～60万元的损失，就可以对每一类电费风险进行具体的测量估计。根据这些由电费风险所造成的损失数据，可以将这一年该电网企业的电费损失额度统计出来并做成表格［2］。如表1。
四、电网经营企业电力营销全过程的电费风险控制
电网企业应该建立合理高效的电费风险内部控制体系，对已识别、分析和评估的信息进行详尽研究，然后提出相应的风险控制策略。电费风险控制对企业电力营销全过程来说是给出成效的环节，需要仔细安排布置，给前期一系列工作以完美的交代。
(一)建立电费风险的企业内控机制电费风险的企业内控机制建立应该包含以下8点内容:电费内控岗位责任机制的建立，这其中包括内控岗位授权、内控报告、内控批准以及内控责任。这4项包含了电网企业领导层的主要责任。企业领导应该按照实际的电费风险及时授权并审批企业出台电费风险管控政策，将权利、义务和责任统一为一体，明确规定并让企业进入稳步的运营节奏中，保证电费风险不会扩大造成企业过多的经济损失。电费内控技术审查机制的建立则包括了电费内控的审计监察、考核评定、欠费风险预警和具有问责机制的法律顾问制度。这4项体现了电网企业对电费风险内控操作流程的娴熟性和流畅性。优秀的电网企业应该将这4大流程一气呵成，并能根据电费风险的情况变化做出及时调整和控制，所以这也是电网企业内部的一个实时监测过程，它反映了企业的技术能力和技术执行力，也从侧面体现了电网企业对电费风险治理的决心。
(二)电费风险控制信息评价系统新时期的电网企业应该灵活应用互联网信息技术，为企业内部建立涵盖一切风险管理的控制系统。这其中应该包括对信息的采集、分析、加工、测试、传输、报告、披露和存储等功能。而且系统对电费风险信息管理在风险量化值与数据处理方面也要保持准确一致性、即时性和完整可用性。另一方面，也要建立基于自动化管理的电费风险控制评价系统。该电费风险控制评价系统主要针对电费风险的定量和定性两大目标。举例来说，系统中要求常规的电费回收率是100%，如果收缴期末其欠费余额＜应收电费总额的7%，则抄表到位率会自动记录为100%。再者，对电费计量差错率的要求必须＜0.5%，而对供电报装的装置定期轮换率与故障处理率都要＞95%以上，系统才会记录，否则会提醒操作人员查看计量差错率存在问题［3］。
五、总结
[关键词]企业经营风险 风险管理制度 规避措施
社会主义条件市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体，面临着各种风险。企业经营风险，作为一种微观经济层面风险，指的是由于企业经营环境发生变化，以及企业管理工作中的失误或偏差，使企业实际经营状况违背或偏离了预期目标，从而可能危及企业扩大再生产，甚至不能维持简单再生产。
一、企业经营风险的形成
在传统的计划经济体制下，企业资金由国家财政无偿提供，原材料由国家统一调拨，产品由国家统购包销，企业人员也由国家计划调控，因此可以说企业旱涝保收，经营活动基本上没有什么风险。但随着计划经济向市场经济转型，上述情形就不复存在了。在激烈竞争的市场经济条件下，企业的内外环境都发生了很大变化，企业生产经营活动具有很大的风险性。国家改革财政及财务制度，把企业推向了激烈竞争的市场。企业之间的激烈竞争增加了企业经营前景的不确定性，使得企业必须格外重视生产技术，格外重视商品的质量、品种、款式、价格等各个方面，否则产品就会面临滞销的困境。同时，企业管理工作中的失误和不足，也可能使企业陷入失败的困境。
企业经营客观需要资金、技术、人才、信息等多种要素。在市场经济条件下，这些要素有可能使企业经营的各个环节出现时间上的间断和形式上的停滞。这种可能性的存在，决定了企业经营风险的存在。
二、企业经营风险的特征
在社会主义市场经济体制新的运行机制和营销环境中，企业面临的经营风险表现出以下特征：
第一，经营风险是客观存在的，它不以人们意志为转移。这也是市场经济客观规律的必然要求和反映。在计划经济体制下，企业执行国家下达的计划，财务实行统收统付全国一本账，企业吃大锅饭，不承担经营风险。现在，企业要自主经营、自负盈亏，成为承担民事责任的法人实体，承受原来由国家承担的各种经营风险，并且要在风险中寻求机遇，避免损失，求得生存和发展。客观存在的市场竞争决定了企业经营风险必然客观存在。
第二，经营风险与机遇共存，并且可以互相转化。一般情况下，风险与收益成正比关系，风险越大，收益越大。企业要敢于和善于在风险中抓住机遇，求得额外的收获。
第三，经营风险虽然客观存在，但可避免或减小。企业对于经营风险要保持高度警惕，通过周密调查和科学分析来评估、预测、识别和判断风险，采取防范措施，回避或减小风险，将经营风险可能造成的损失降低到最小程度。
三、企业经营风险的类型
导致经营风险的因素是多种多样的，涉及资金、市场、技术、人才、信息、销售等各个方面。根据这些因素限，可以将经营风险分为以下类型。
1．物资采购风险。尽管在市场条件下，采购物资比计划体制下方便得多，但仍不可否认的是，物资采购依然存在风险：一是无法购置到符合生产经营需要和技术标准的设备；二是无法及时采购原材料。此外，企业采购到了符合质量要求和技术标准的设备和原材料，能否及时将它们运达企业，也具有一定的风险。
2．技术风险。技术风险包括以下几种情形：一是生产工艺流程或产品设计不科学，无法达到预定的生产水平；二是由于生产工人的技能水平低下或操作事故，造成生产中断；三是与物资供应风险相联系，由于材料质量和设备性能方面的原因，使得生产规模或产品质量达不到应有的水平；四是新技术的出现使企业正在使用的工艺变得过时，导致企业的产品成本过高而在竞争中处于劣势。
3．销售风险。销售风险包括销售时间上和数量上的不确定两个方面。比如由于产品质量、品种花色、广告宣传等方面的原因，使企业难以在市场竞争中让产品在质和量两方面都适应市场需求，导致企业出现销售困难；由于运输方面的原因，使客户订购的产品无法及时、安全地到达客户，影响履行合同和实现销售；由于工艺方面的原因，生产进度缓慢，使企业无法紧扣市场需求等等，都属于销售风险。
4．信息风险。消费者需求变化、商品供求关系变动、竞争对手策略调整等综合地反映为商情变化。在瞬息万变的市场中，企业必须敏锐、准确、及时地掌握商情信息。任何信息失误都会使企业陷入被动，处于竞争劣势。
5．产品风险。企业决策产品的生产和经营情况时，如果对产品的品种、质量、包装、技术水平、营销区域和数量等市场需求变化考虑把握不准，会使企业产品缺乏竞争力，导致产品销售困难。
6．价格风险。企业的价格决策受到诸多因素的影响。这些因素一方面包括国家政策性价格调整、市场供求关系变动引起涨跌、竞争对手的价格战、相关产品或替代产品的价格波动、季节性变动和消费潮流的变化等，另一方面，还受企业内部定价策略的影响。这些因素的变化都会形成价格风险。
7．财务风险。企业在筹、融资和投资决策过程中伴随着财务风险。受资金市场变化、利率调整变动、债券发行费用、股票市场波动、投资单位经营状况等诸多因素影响，财务费用和投资成果出现不确定性，给企业带来难以控制的资金风险，这正是财务风险。它是企业经营风险的核心和落脚点。
8．资产风险。自然灾难造成的人力不可抗拒的地震、水灾等意外事故，会给企业造成资产损失。同样，造成的交通、火灾等人为事故，也会造成企业不应有的财产损失。这些都是企业面临的资产风险。
9．外汇风险。外汇风险又叫外汇暴露，指的是在一定时期内因外汇汇率波动导致以本国货币表示的净资产价值发生变动的风险。外资企业对此应尤为注意。
10．筹资风险。筹资活动是企业经营活动的起点。企业筹资的主要目的一般是为了扩大经营规模，提高经济效益。但在市场经济条件下，市场瞬息万变，竞争日益激烈，如果企业决策失误，管理不当，资金使用效益不确定，可能产生资金偿付风险和筹资财务风险。
11．人才风险。企业的竞争归根到底是人才的竞争。人才的数量和质量是企业成败的关键。人事制度设计不合理，激励措施不到位，人才容易流失。企业骨干人才流失，若带走企业业务和经营机密，更会给企业带来致命创伤，严重影响企业正常的生产和经营。
四、规避企业风险的措施
日本著名的企业家大前研一说过一句管理名言：“避免竞争是最聪明的竞争”，即回避是一种聪明的策略。面对企业经营风险，我们不能消极待毙，而应该积极采取措施来规避。企业在经营过程中可根据不同情况采取以下策略来规避风险。
1．建立整体性风险管理制度。整体性风险管理要求企业把制造、营销等经营业务中的市场风险和资金运作中的市场风险结合起来管理，它可以使企业及时了解和控制企业内的总体风险，为企业带来较为确定的财务环境，使企业集中精力经营核心业务。
2．抢先战术。抢先战术是要在风险发生前，抢先一步，采取对策，避开风险。如在生产经营活动过程中采取的“人无我有，人有我好，人好我优，人优我转”经营策略，抢先进入市场而避免卷入对阵式的竞争，避免出现相互降价而两败俱伤的风险损失，就是典型的抢先战术。
3．法律保护。对企业产品和专利，要通过申请注册来寻求法律保护；对非专利技术要加强防范保密工作。对于竞争对手的不正当竞争行为，要诉之法律，依据法律维护企业正当权益，挽回不应有的损失。
4．套期保值。市场的价格波动可能给企业带来风险，为了避免现货交易市场价格发生变动，可以通过期货交易来转嫁价格风险，实现套期保值。
5．投保转嫁。投保是企业通过向保险公司支付保险费将风险转嫁给保险公司，在企业遭受损失后由保险公司给予经济补偿的一种风险管理方法。其实质是把投保作为一种转嫁手段，由保险公司来承担企业可能遇到的风险，降低企业风险损失。
6．风险基金。为了增强抵御风险的能力，预先作好对付风险的财务准备，减缓风险损失所造成的冲击，企业可建立风险准备基金，当风险发生后，可用事先提取的风险基金来补偿损失。如会计中提取的坏帐准备和存货跌价准备等，实为风险基金。
7．避险经营。针对可能发生的各种风险，企业可采取以下避险经营策略：一是多元化经营策略。通过改变品种单一的行业经营模式，实行多元化经营以分散市场风险。二是联合经营策略。生产企业与销售企业、产地企业与销售企业联合经营，实行农工商、产供销、内外贸一体化经营，风险共担，利益共享，改变独家承担风险损失的困境。三是市场多域化经营。扩大产品辐射面，以避免某一区域市场变化出现危机而对企业造成过多风险损失。四是多渠道经营策略，防止单一渠道受阻后产生购进或销售困难。五是研制新产品，开发新市场。运用新技术、新材料使产品不断升级换代，避免出现因原产品被淘汰而使销售断档的现象，同时更为重要的是要用新产品去开拓新的市场。
8．防范制止。尽可能采取事先防范措施，制止或减小经营风险。如对灾害性财产损失，可事先采取防震、防水、排涝、防盗措施；增强对员工的风险意识教育，定期检查落实预防措施，建立严密规章制度。又如应对人才风险，为稳定人心，有些企业采取配送股权奖励优秀人才等措施，以减少人才流失发生的频率，减少风险损失。
中国已加入WTO，竞争更趋激烈，企业面临的经营环境更加复杂。企业只有沉着应战，分析、把握、化解自身的经营风险，才能在激烈的竞争中求得生存，图谋发展。
参考文献：
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关键词：经营风险；财务风险；防控措施
中图分类号：F270 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）21-0080-02
一、企业风险的产生与分类
1.企业风险产生的因素分析
企业风险是指在经营过程中，由于某些难以预知或无法控制的因素的影响，使企业实际利润与预计利润发生离差而给企业带来的损失。由于长期贷款利息、折旧、人员费用、税费等企业固定费用的存在，导致企业经营有杠杆效应，这是产生企业风险的主要原因。
2.企业运营管理中风险的分类
企业运营中风险是由于企业存在固定财务费用和固定制造费用，即存在固定成本费用杠杆由此产生，原因上看，可分为经营风险和财务风险。经营风险是由企业的生产管理决策和外部市场变化引起的；财务风险来自于企业盈利能力和企业融资决策的变化。
二、经营风险的分析
经营风险指企业在运营中因经营管理上的各种失误、缺陷而导致利润变动的风险。具体可以理解为公司的管理决策人员在经营管理中出现失误而导致企业盈利能力降低从而产生预期收益下降的风险。
1.企业经营风险强弱程度
在企业产品结构和资金结构都保持不变的情况下，不论企业的市场销量如何，企业的固定费用都是相对稳定的。企业市场销售量越多，分摊到每个单位产品上的固定费用就越小，企业所获得的经营利润就越大，反之，销售量越少会使企业的获利水平降低甚至出现亏损。企业的销售额变动引起企业利润的变化，则表明经营杠杆风险影响的强弱程度。根据企业经营风险程度分类，可划分为经营风险明显型企业和经营风险不明显型企业。
2.影响经营风险的因素
企业的生产经营受内部和外部等诸多因素的影响，这些因素有很大的不确定性。影响企业经营风险的主要因素有：产品销售量、产品价格、单位产品变动成本、固定成本。
3.企业的经营风险对利润的影响
企业由于产品价格、战略选择、销售手段等经营管理决策引起的未来收益不确定，特别是企业使用经营杠杆而导致息税前利润变动形成的风险叫作经营风险。因为在企业生产经营管理过程中，由于影响企业经营活动的内外部因素经常发生变化，结合杠杆效应的存在，使影响被放大，使息税前利润降低，从而导致企业未来的净利润大幅度下降。
三、企业财务风险的分析
企业财务风险是指企业在整个财务管理活动过程中，由于各种外部不确定性因素所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为投资风险、筹资风险、资金回收风险和收益分配风险四种。
企业财务风险产生的原因一般有以下几点：
1.宏观经济环境复杂多变，企业管理系统不能良好适应外部环境
企业宏观经济环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。这些因素在企业外部，但对企业财务管理过程产生重大影响。目前，我国许多企业的财务管理系统，由于机构设置不完善、财务管理人员素质不高、财务规章制度不够健全完善、会计核算基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统无法快速适应和应对外部环境的变化要求，具体表现在不能科学预见外部环境的不利变化、应对措施不力、反应滞后，由此产生财务风险。
2.财务管理人员对财务风险的客观性认识不足
财务风险是客观存在的，财务风险必然伴随在财务活动中。然而很多企业财务管理人员风险意识淡薄，风险意识的淡薄是导致财务风险的一个重要的原因。
3.财务决策不够科学
导致财务风险的另一个原因就是财务决策不够科学恰当。为了避免财务决策失误，财务决策的科学化是必须的。许多企业财务决策都有主观经验拍板的现象，“一言堂”、家长制、情感用事的决策风格在企业的决策、管理仍然大量存在。决策失误经常发生，造成财务风险。
4.企业内部财务关系不够明确
企业财务风险另一个重要的原因就是企业内部财务关系不够明确，企业内部各单位间、企业与上级企业间，资金的管理和使用，收益分配中存在的管理不善，权责不明确现象，导致资金使用效率非常低，资金发生流失现象，资金完整和安全的需要得不到保障。
四、企业经营风险和财务风险的异同及协同性分析
企业经营风险关系到市场的不断变化，也关系到企业战略方向、内部管理、技术水平等，经营风险是相对长期的一种风险，而且企业在防控经营风险上，要投入很多资源和精力。
而财务风险更多地与企业内部财务状况相关联，财务风险相对经营风险来讲，比较短期，存在着资金链断裂的风险。应对财务风险虽然没有应对经营风险那么复杂，但是却需要时时刻刻小心谨慎。
公司经营风险和财务风险在产生机制上的相互依存性深刻地影响着公司的财务管理决策，对公司的风险管理起着重要的指导作用。两种风险的管理必须具有一定的协同性，才能达到最优的管理效用。
五、加强对经营风险与财务风险的防控管理措施
1.经营风险的防控管理
（1）明确受托责任、完善公司治理
公司治理实质的实质就是基于一种受托责任的法律合同关系，并以此来规范各利益相关者的权利和义务，并让它们充分发挥各自的作用。有效的公司治理是防范企业经营风险，增强公司价值的组织架构上的保障。从表面上看，世通和安然公司的倒闭是因财务舞弊引起的。但实质上都是由于公司治理上存在严重缺陷，才导致公司在财务管理上造假行为成为可能，公司倒闭的根本原因在于公司治理。因此，控制企业经营风险，不但要有完善规范的公司治理架构，更主要的是要有基于受托责任下的企业治理各责任主体的法律责任的有效履行。
（2）建立有效的内部控制制度
企业应当借鉴先进企业的经验并根据自己的情况，建立健全企业内部控制制度。在实际的生产经营中，根据各职能部门的特点，建立防堵查为主递进式的监控措施，建立事前、事中、事后监督体系。在生产经营的第一线，改变以往注重事后监督的现象，建立预防为主的监督机制，还要明确内部控制的全面性、全方位、全过程的原则。但全方面、全过程的监督控制还要分清重点，有选择、有重点地对高风险点进行重点控制，以保证内控高效性和有效性。
（3）建立完善的风险管理制度
必须建立一套有效的企业经营风险防范制度。在经营管理过程中可能遇见的各种具体风险，必须建立相应具体风险防范制度进行防控。
2.企业财务风险的防控措施
企业财务风险是客观存在的，因此完全消除财务风险是不可能的，也是不现实的。只能采取尽可能的措施，将其影响降低到最低的程度。防范企业财务风险，主要应做好以下工作：
（1）分析宏观环境及其变化，制定财务管理战略
面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理部门，配备高素质高水平的财务经理，健全完善财务管理制度，加强财务管理和会计核算的基础工作，使企业财务管理体系能够做到有效运行，以防止由于财务管理体制对环境变化不适应而产生企业财务风险。不断建立和完善企业财务管理制度和体系，以适应企业外部环境的变化，提高企业对外部环境的应变能力和适应能力。
（2）提高财务管理人员的风险意识和防控水平
通过会计政策和策略防控当前和未来的企业财务风险。财务风险存在于企业财务管理工作的各个步骤和环节，任何步骤和环节发生错误都会给带来财务风险，财务经理必须始终贯彻财务管理工作的风险防范。要注重建立对企业资金使用效益的监督系统，有关部门应定期对资产管理比率进行考核。
（3）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险
财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。
在决策过程中，应充分考虑各种影响因素的决策，采用定量计算与分析方法，并运用科学的决策模型做决策。对各种可行方案的决策，应避免主观臆断。在融资决策过程中，企业应首先根据生产经营的情况合理准确地预测资金需要量，再通过资本成本的计算和分析各种融资方式及风险分析，选择合适的融资方式，确定合理的资本结构，在此基础上作出正确的融资决策。资本流动是周而复始的，可以说流动资金是企业的生命，企业必须加快库存和应收账款周转率，做到良好的资产流动性和资金链的高速周转。根据上述方法进行决策，会大大减少发生失误的可能性，可避免财务决策失误带来的财务风险。
（4）大力贯彻执行全面预算管理系统
全面预算管理形式上是一种财务计划，反映企业未来的特定时间的所有生产和经营活动。全面预算管理以实现目标利润为宗旨，把销售预测作为起点，进而预测生产运营，经营成本和现金收入和支出，并编制预计资产负债表和预计损益表等预算表，来反映在未来期间的经营成果和财务状况。推行全面预算并不是为了最终实现全面预算本身，是为了将公司战略与经营绩效通过全面预算紧密联系。全面预算立足于企业整体战略需要，经过科学预测、分析和决策，以实物和货币、证券等多种形态来反馈企业未来一定时期内财务成果和运营成果等综合性的管理体系。良好的全面预算执行能使企业将资源更合理有效地分配和运用，对企业各部门的业绩也能更好更准确地衡量、监控，使公司战略目标得到有效的贯彻。
参考文献：
[1] 于新花.企业财务风险管理与控制策略[J].会计之友，2009，（2）.
关键词：经营风险 财务风险 分析 管路与控制
企业经济风险有经营风险和财务风险两种，是由企业某些不合理的失误或者缺陷造成的，但都会使企业创收下降、财产损失，严重地甚至迫使企业破产。企业经济风险是客观存在的，风险产生的原因也是极不确定的，而企业只能防范风险和降低风险的危害程度，是不可能完全消除风险的。市场经济下的企业面临的风险几率增加，因此现代企业要想健康持续发展，实现长久发展的战略目标，务必要将控制和降低风险作为企业经营管理的一项重要措施，以提高企业市场竞争力。
一、企业经营风险和财务风险的分析
（一）企业经营风险的分析
经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误，导致企业盈利水平变化、投资者预期收益下降或者由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加的风险。
企业经营风险的主要体现在企业盈利水平的变化，其中产品需求的变动、产品售价的变动、单位产品成本的变动等因素都是影响企业经营风险的因素，其中最综合的是由于经营杠杆而导致息税前利润变动的风险。经济杠杆的高低可以放映企业的经营风险大小，经营杠杆率越高，利润变动愈加剧烈，企业的经营风就险越大。反之，经营杠杆率越低，利润变动愈加平稳，企业的经营风险越小。
我国企业的经营风险现状较差，当前大部分企业由于风险管理工作起步晚，管理水平严重滞后于企业经济的发展；不少企业对经营风险重视程度不够，未能建立风险管理体系，导致防范和处理风险的能力较差。
（二）企业财务风险的控制
财务风险主要是由于公司财务结构不合理或者融资不当使公司可能丧失偿债能力从而导致投资者预期收益下降的风险。
1、企业内部财务管理制度不完善
建立健全财务管理制度，要求做好财务收支的计划决策、控制、记录和考核工作，维护财务资金安全，提高企业的经济效益。但目前部分企业的内部管理制度缺乏完善，财务管理工作执行力度较低等现实情况，严重阻碍财务管理工作的开展，容易出现企业财务漏洞，促使企业面临财务风险。
2、企业资本结构不合理
企业资本结构不合理是指企业自有资金和举债资金的占比不合理，企业资本结构的不合理极易让企业遭受财务风险。当自有资金占比为零或者较小时，企业可能会因为可使用的资金较少，影响企业运营；另外当企业举债资金比例过大时，企业可能会无法偿还债务，加剧企业债务负担。企业资本结构的不科学降低了企业财产的流动性，促进财务风险的发生。
3、企业收益分配政策不科学
收益分配政策是企业发展过程中的一个重要组成部分，影响着企业的投资决策，科学的收益分配政策有利于梳理企业的良好形象。一旦出现企业的收益分配与实际情况不符合的现象，企业提出的发展决策将会出现差错，再加上企业管理能力不足，必然会形成财务风险，带给企业不必要的损失。
4、企业财务人员风险意识淡薄
财务人员是处理企业财务业务的主体，对企业财务工作结果起着重要作用，因而财务人员风险意识淡薄必定会引起企业财务风险。财务人员缺乏风险意识，对企业财务风险认识不足，就不会对企业可能面临的财务风险实现预警；而在当企业发生财务风险时，又缺少应变处理能力，无法有效降低企业财务风险。
二、对企业的经营风险和财务风险的控制与管理
（一）企业要分散、转移风险
企业在筹集资金时，一定要考虑现代市场的实际情况。对企业的经营规模、可用资金以及创收效益等方面进行全面的分析和了解，决策出最佳的企业筹资方案，确保企业有足够的能力来筹集资金。还应在此基础上选择适宜的投资和产品结构，分散经营风险；另外，有时候企业遭遇的风险会超出企业的经济承受能力，让企业无力抵抗。这种情况下，企业可以通过向保险公司投保，在遭遇经营风险时获得保险公司一定数额的保险金，以便减轻经营风险带来的损失。
（二）建立和健全企业内部控制制度
一项合理完善的企业内部控制制度将有效地实现企业内部控制安排，将企业整个的管理层、工作员工约束在内控制度之下，保证任何人不会脱离内部控制制度的控制管理，独立工作。企业内部控制制度一个重要的内容就是监督，监督将会规范企业内部管理人员以及工作人员的行为，发挥风险管理的监督约束机制的作用。因而企业要建立、健全企业内部控制制度，建立以预防为主监督机制，对企业上、下层部门实行有效的监督。对管理层人员要监督其权限，防止个人权利过大，凌驾于内控制度之上；对下层工作员工要监督其工作行为，把工作行为限制在企业规章制度之中。可见，企业要建立适应全面风险管理要求的内部控制机制。
（三）建立完善的企业风险管理制度
企业要有成效的防范企业经营风险，必须要建立起一套完善的企业风险防范制度。企业在具体的经营过程中还会遇见各种各样的风险，完善的企业风险预防制度可以再企业各项经营过程中进行具体风险预测，采取相应的风险应对措施。可以设立专门的风险评估机构，对企业经营过程中的各个阶段是实施风险识别、风险预测，最大程度提高企业应对经营风险的能力。一方面还要强化企业财务人员的风险意识，令其认识到财务风险的重要性，提高风险应变能力。
（四）完善企业财务管理制度
企业的财务管理的内容包含了企业经济活动的各个方面，主要有企业筹资、投资和运营资本管理等。完善企业财务管理制度主要的目的是保持企业资本结构的合理性。在企业向外筹资时，首先要了解企业目前的资本结构，计算出适度的负债率。然后加强企业资金的防范和控制，适度筹集资金，保证企业自有资金与负债资金占比的合适；在对外投资时，也要基于企业资本机构的合理性，预测未来投资收益，适度投资，防止企业外部应收款额过于庞大。
（五）提高企业应急管理能力
企业不可能对所有的经济风险到达准确的预测，有些经济风险会突然降临，如果企业来不及提出措施解决，肯定会对企业的财产资金等造成严重损失。企业要着急管理层人员和相关专业人员一同商讨，结合企业实际情况来分析和商讨出企业在经济过程中可能出现的每一个风险，并结合这些经济风险制定出一整套风险管理策略和解决方案。应急管理措施必须要做到详细、具体，而且还要拥有较高地可操作性。最后将应急措施以书面的形式告知企业每一个部门和工作人员，提升全员风险应急能力。
三、结束语
在社会主义市场经济不断发展的经济背景下，企业经营发展的市场环境中充满了太多难以预料的风险因素，这些都会让企业时刻遇见各种经济风险。而且大部分的企业缺乏风险防范意识与应急措施，致使企业破产、弱小企业被兼并等现象屡屡发生，众多的企业无法在新的市场经济体系下生存与竞争。强化企业经济风险的管理和控制、进一步提高抵抗市场风险能力已成为企业实现未来发展前景的重要手段，在经济管理中的作用也越来越重要。这需要企业大力加强对经济风险的控制和管理，降低企业经济风险，减少风险损失程度，实现企业利益的最大化。
参考文献：
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在当前中国经济增速放缓的背景下，中小企业更容易受到宏观经济波动的影响，总体抗风险能力较差。尤其全球金融危机以来，国外经营环境恶化、国内经济形势复杂，均对中小企业发展产生了一定的冲击。中小企业亏损面加大，在一些行业（如钢贸、光伏等）、一些地区（江浙等外向型地区）中小企业停产、破产、老板跑路等情形有所增加。
相比上市公司和大型国企，中小企业普遍尚未建立完善的现代企业制度，家族企业占比很高，公司的重要决策往往是实际控制人的“一言堂”，加大了企业的经营风险。
在财务透明度方面，出于避税或是降低成本等原因，中小企业缺乏真实、准确、有效的财务会计信息。近年来曝光的一系列财务造假事件，反映出中小企业财务会计核算体系的不健全，进一步加深了银企之间的信息不对称。
以往中小企业普遍规模小、轻资产，缺乏银行能够认可的有效足值的抵质押品。如高新技术产业、文化创意产业的中小企业，固定资产较少，企业核心价值反而是特许经营权、专利、商标等。
此外，在我国社会征信体系尚未完全建立的情况下，部分中小企业诚信经营意识淡漠，骗取银行贷款、非法集资、卷入高利贷等事例屡禁不绝，在经济下行期甚至有进一步抬头的趋势。
上述种种风险都造成了中小企业“贷款难”和银行“难贷款”的现实困境。应当说，解决中小企业（小微企业）融资难、融资贵的问题，是世界各国政府、监管当局和银行同业面临的共同难题，也只有依靠各方共同努力方能根本解决。
例如，政府如能进一步合理确定中小企业税负，则中小企业出于“逃税”目的的财务作假会大大减少，其财务真实度的提升对银行融资的顺利获批将是巨大的利好。再如监管当局如能在社会诚信管理上进一步加大力度，司法系统的审判效率、执行效率进一步提高，则对银行信贷权益的保障无疑将大大增强。
从银行自身来讲，支持中小企业发展、拓展客户基础和收入来源，既是其应有的社会担当，更是巨大的机遇和挑战。随着金融脱媒，大企业越来越少地依赖银行；而利率市场化、人民币国际化的大趋势，都使得银行的经营压力空前加大。积极开拓中小企业业务，不管对中小银行还是对大银行，都是现实的课题。而要拓展中小企业业务，风险管理无疑是核心环节。笔者以为，商业银行在中小企业授信风险管理方面应注意以下一些问题：
商业银行要秉承“收益覆盖风险”的基本理念。中小企业授信业务从本质上说是“高风险高收益”的业务。不论采取何种风控措施，这种本质特征难以改变。因此，要通过合理定价覆盖银行所面临的信用风险、市场风险、操作风险等。银行履行社会责任支持中小企业发展，不等于发放“政策性贷款”或“扶贫贷款”。商业银行最根本的社会责任是确保千千万万储户的权益，确保存款的安全。银行一定不能为了短期利益盲目放贷。
在资产组合配置方面银行应加以重视。在组合层面主动管理，较之单一客户、单一交易的管理更为重要。银行应通过比率分析、趋势分析等计量分析方法，合理确定资产组合分布。并结合通过对宏观经济、市场环境、行业风险和银行获利等多种因素的综合情景分析结果，监控中小企业信贷资产的行业分布、地区分布及其风险与收益状况，最终确定业务发展优先级。还可根据资产五级分类情况及资产质量迁移情况，预设资产质量监控指标进行监控管理。
在授信过程中，银行要兼顾审批预警并重。银行在中小企业授信业务中要既重审批，也重授后管理及风险预警，因为中小企业的经营变化、波动远比大企业明显。银行应对授信客户进行日常监控，对各种风险信号进行调查、归纳及分析，及时调整策略并采取风险控制措施，做到早发现、早预警、早处置、早回收。
银行还要注重现场调查，以及“三品三表”等非财务因素的调查核实。基于中小企业普遍财务报表不真实、不全面的情况，为缓解信息不对称，银行应通过对企业主人品、企业产品、抵质押品和企业水表、电表、税表（或海关报表）等的审查，力求了解企业真实经营状况和主要风险因素，合理地选择客户及给予适当的授信额度。
此外，银行应以供应链为切入点，通过物流、资金流、信息流的控制实现中小企业的信用增级。中小企业发展看似各自为营，但彼此之间又存在着千丝万缕的关系。作为银行，与其单一地寻找和看待一个个中小企业，不如将其置于整个产业链、供应链加以分析判断，有效控制风险。
在抵质押方式上，银行应有所作为和不断创新。银行要转变思路，积极探索包括存货动态抵押、专利权、商标权、版权质押、应收账款质押等新型抵质押方式，保障授信安全。
论文关键词：企业经营风险的成因分析及其控制
当前市场竞争日益激烈，企业面临着更加严峻的生存环境。风险是市场的灵魂，企业在生产经营过程中其运作的每一个环节和过程都有产生风险的可能性，企业不可避免地会碰到各种风险，其中有些风险所产生的负面影响甚至会危及企业的生存。从本质上来讲，企业经营风险具有客观性、不确定性、偶然性等特点。因此，对于企业来讲，要完全消除企业生产经营中所有的风险显然是不现实的。但另一方面来讲，市场经济条件下企业的赢利能力与其抗风险能力是成正比的，没有对于风险的准确认识和把握，从而实现对于风险的主动防范和控制，就难以保障企业的生存和进一步发展。因此，为有效地规避经营风险，实现企业的长远发展，必须牢固树立风险意识，全面分析形成企业经营风险的各种因素，建立健全风险预警机制，提高企业风险识别、评估及控制的能力，防患于未然，将风险对企业可能造成的损失控制在最小范围内。
一．企业经营风险的成因分析
（一）外部因素
市场经济条件下收益与并存，企业作为市场经济最为重要的独立主体现代企业管理论文，其生产经营活动处于一定的环境之下，必然受到其赖以生存的外部环境的影响，具体包括政策因素、市场因素、社会因素、科学技术因素、自然因素等。
首先，市场经济的进一步发展和完善离不开国家的宏观调控行为的支持。而国家宏观调控相关政策，如国家信贷、银行利率等，尤其是产业、行业政策导向的变化等都使得企业的经营环境面临重大的改变，对企业的运营造成直接的影响，而且往往是负面影响，使企业经营遭遇风险，影响其正常运作[1]。
其次，随着市场竞争的加剧和市场的急剧变化，企业面临的市场环境更具不确定性，随时都有可能对于企业的生存和发展产生严重的负面影响。如替代性产品或服务的出现导致产品销售受阻，影响企业的存货流动率，大大提高了企业存货变现的风险；对正处于衰退时期的产品或服务企业自身必须积极进行产品和服务的创新，否则将失去消费者，无法保障企业的进一步发展；而采购市场价格变化剧烈将会对于企业原材料的采取将产生直接的影响，甚至于出现因库存不足而停工待料或影响销售的状况。
第三，各种不可抗力导致的风险，如地震、海啸等各种自然灾害都极有可能使企业面临巨大的损失。同时，随着经济全球化趋势的不断加强，地区或世界范围内的经济波动都或多或少地对我国企业的生存和发展产生影响龙源期刊。如2008全球金融海啸中我国许多企业面临倒闭的情况就是一个很好的说明。
（二）内部因素
从一定程度上来讲企业经营风险产生的原因绝大部分源于企业内部，产生经营风险的外部因素除了更种不可抗力所导致的风险外，一般都可以通过良好的风险预警和机制进行有效的识别和采取积极的调整措施。因此，对于企业经营风险产生的内部因素要给予更多的重视和关注。具体来讲，导致企业经营风险的内部经营包括以下几个方面：
一是，缺乏风险意识。当前我国大部分企业对于风险的认识还明显不到位，只是简单地凭借个人个人的主观判断和经验进行企业的生产经营管理，主观随意性大，对于企业经营过程中遇到的风险缺乏全面清晰的把握，风险管理往往是呈间断性的特点，难以保障企业对市场的变化作及时积极的应对[2]。另外，风险管理意识的不足，也很大程度上导致了我国风险管理组织机构的缺乏和不健全，根本谈不到企业经营风险管理的日常化和专业化，导致我国企业的风险管理始终停留于追求眼前利益的较低层次上。即使成立了专门的风险管理部门，也难以真正地履行其应有的独立、有效的风险管理职能，企业经营风险管理流于形式。
二是，根据我国企业发展的具体实践来看，决策失误成了导致我国企业经营风险的关键性因素。究其原因在于当前我国很大一部分的企业决策机制不完善，决策目标的短视化，只顾眼前利益，无视企业资源条件的限制和进一步发展的需要现代企业管理论文，决策程序规范化有待强化，决策行为个人色彩浓重，等。
三是，企业内部控制的建立及健全是提高企业经营风险管理水平的前提。整体上来看当前我国企业的内部控制建设状况不容乐观，难以发挥其应有的作用。另一方面来看，当前部分企业管理层仍未正确认识到风险管理与内部控制的联系，两者未能实现有机结合。
四是，我国企业，尤其是数量众多的中小企业的管理水平仍处于较低层次，如人力资源管理、财务管理、营销管理等各方面都存在着不少的问题，并难以在较短的时间内得到有效解决，必须会危及企业的生产和经营。如不重视人力资源管理工作，忽视人力资源要素在企业生存和发展中的核心作用，造成企业人才的短缺和不足，无法为企业的发展提供坚实的人员支持。另外，受财务管理水平的限制也使得财务风险成为企业经营风险种类中的重要内容，尤其是资本结构不合理、应收账款管理不及时等都会对企业的经营造成风险。
二．企业经营风险控制的对策分析
（一）提高风险防范意识
首先，风险与机会并存，企业经营过程中必然会碰到各类的风险，经营风险存在于企业管理的各个环节。企业经营管理者，尤其是核心决策层的风险意识则是企业有效进行经营风险控制的前提。只有经营管理者从思想上重视企业的风险管理，认识到风险对于企业生存发展的影响，提高企业的风险防范意识，对可能面临的风险做到心中有数，才能在企业的日常管理过程中加强企业的风险管理工作，将风险防范贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程，实现对各类风险的有效预测、识别、判断、控制和处理，提高风险管理能力，以保障和促进企业的持续健康发展[3]。另外，培育和深化富有特色的企业风险管理文化，既能够有效的整合企业各类资源，为企业经营风险的控制提供良好的企业氛围，更有利于风险管理工作的顺利开展，规避风险，保障企业的稳定健康发展。
（二）关注外部环境的变化
对于企业来讲，外部环境的变化是难以准确预测的，企业一定程度上对来自于外部风险是难以实现对其的全面控制。但另一方面，并不等同于企业对于外部环境的变化难以有所作为。为有效应对各类外部风险，可以通过对外部环境的密切关注、深入分析，把握其变化发展的趋势和规律，对于外部环境及时做出适时的灵活调整以更好地适应市场的发展需求，强化企业对于外部环境变化的应变能力和适应能力，将可能产生的损失降至最低水平。企业要时刻关注政策法律法规的变化现代企业管理论文，尤其是国家宏观调控政策方面产业政策、财政政策、税收政策等，对政策的变化对企业可能产生的负面效应及时做好预算；时刻关注竞争对手及市场的变化，对市场进行深入全面的调查，强化企业对于外部环境变化的应变能力，注重产销的有机衔接，及时调整策略；另外对于企业目标群体的变化要给予全面关注和把握。
（三）建立健全风险管理机制
首先，对于企业经营风险的管理重点在于对于经营风险的事前预测与防范，将风险遏制在其产生之初。因此，建立健全风险预警系统，对于可能出现的风险有明确的认识和详细的克服预案，积极做好准备应对措施以将控制风险的进一步扩大。通过相应的诊断工具对于经营风险的各种征兆进行分析、判断，一旦发现可能导致企业经营风险的因素就及时发出警告。企业的经营者、管理者应时刻关注风险预警系统的运作，根据相应的指标，尤其是可量化的财务指标，准确评估风险对企业可能造成的危害，适时地调整企业的发展策略，以更好地适应市场变化的需求龙源期刊。其次，企业经营风险的有效防范必须有一套与之相配合的企业风险防范制度作为支持，实现企业经营风险管理的制度化、程序化及科学化。具体来讲，建立健全企业的各项管理规章制度，如资金管理制度、业务流程制度、财务管理制度、人力资源管理制度等，形成凡事有章可循、有人负责的良好生产经营秩序，尤其要注意制度规定的可操作性，加强制度落实的监督与管理工作。
（四）加强企业内部控制的建设
企业内控的加强是保障企业经营合法性、提高企业经营效益和防范企业经营风险实现企业可持续发展的最为有效的途径。从企业发展具体实践来看，对企业内部控制体系的建立及健全是企业经营管理的重要内容之一，也是管理者的重要责任之一。要根据企业生产经营实际情况，完善内控业务流程、制度体系的建设工作，落实企业内控执行情况的检查工作，将内控理念融入企业的日常经常管理过程中[4]。另外，企业财务内控作为企业内控体系的重要组成部分，要充分发挥其在企业经营风险防范过程中的积极作用。
（五）提高企业管理水平
首先，人才是企业生存和发展最为核心的资料，不论是企业经营风险的防范还是企业核心竞争力的培育和强化最终都离不开企业员工的支持，尤其是核心员工的流失、人员的频繁流动等将直接对于企业经营产生严重的负面影响，需加强企业人力资源管理工作，提高人力资源管理水平。其中，最为重要的内容在于建立健全激励机制与加强企业的文化建设，不断地强化员工与企业两者间的合作互利共赢关系。培养起员工对于企业的归属感、责任感和使命感，把企业的发展与自身紧密结合起来，增强企业的凝聚力，充分发挥主人翁精神，为推进企业的进一步发展贡献自己的一份力，为企业的发展提供强大的智力支持现代企业管理论文，有效的防止企业的人才危机。
其次，以财务管理为核心，通过完善企业的财务管理工作，财务管理工作水平的提升整体带动企业管理水平的提高，达到有效防范企业经营风险的目的。具体来讲，重视财务管理工作，将财务管理工作置于事关企业稳定发展的位置，提高财务管理人员的综合素质和能力，尤其是要充分发挥财务管理的分析、预测功能，为企业经营决策提供充实的数据支持[5]。同时在负债比例的控制上，在格外注意，实现企业资本结构的合理安排和优化调整，避免因财务负担过重影响企业的偿付能力造成财务风险的产生。
第三，在做出相应的决策前，需加强市场调查，对于投资决策的可行性分析进行全面分析，对于可能遇到的各类风险做全盘考虑，提高企业决策的科学性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的决策使企业面临巨大的风险。
另外，诚信经营，塑造企业良好的商品信誉和品牌形象，也是企业有效降低企业经营风险和有效防范风险的重要途径。企业在日常经营管理中要严格遵守相关法律法规，以诚信为本，培育和强化企业的诚信经营理念，让消费者实实在在地感受到企业良好的文化氛围，提升企业形象和企业品牌的美誉度。
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[关键词]中小企业；跨国经营；风险预警；模糊综合评价；风险管理
[中图分类号]F276.3 [文献标识码]A [文章编号]1006-5024(2008)05-0073-03
[作者简介]刘秀荣，天津职业大学经济与管理学院副教授，管理学硕士，研究方向为企业经营与管理。(天津 300402)
实施“走出去”战略是我国经济发展到一定阶段的必然产物，是提高我国企业国际竞争力的必由之路，也是加深我国与世界各国经济合作的重要途径。特别是中小企业进入国际市场意义更加重大。但是，由于中小企业“走出去”对国际竞争环境的不了解，会遇到各种各样的风险，构建中小企业跨国经营风险预警的指标体系，可以化解和规避风险，提高抗风险能力，这是中小企业跨国经营中必须面对和解决的一个关键问题。
一、影响中小企业跨国经营的风险因素
影响中小企业跨国经营的风险因素有很多，既有外部环境因素，又有内部环境因素。本文确定了八个方面的主要影响因素。
1.政治环境。政治环境是企业外部因素中重要的影响因素。东道国的政策和政局的稳定性对跨国经营企业的影响非常大。只有在东道国政治环境稳定时，企业才能对未来的经营环境进行合理的预测，合理安排生产经营，才能够有长远的发展。如果东道国政策经常改变、政局不稳定，企业无法进行良好的运营，风险很容易出现，甚至使中小跨国经营企业的安全都无法得到保证。
2.文化环境。企业在跨国经营的过程中，要满足东道国文化背景下的消费者的需求，要与来自不同于本国文化背景的各类组织机构合作，要聘用与管理来自不同文化背景的员工，消费需求、价值观念、处事原则、思维方式等都是以其所在国家的文化背景为基础。由于文化之间的差异而导致的文化误解、文化冲突会导致东道国对外来文化的排斥，进而演变为对跨国经营企业的排斥，从而危及到企业经营目标的实现。
3.人力资源风险。中小企业一般都没有跨国经营的经验，对于如何输出跨国管理人才、如何在当地国家选拔人才、培养人才和用好人才，只能边摸索边改进。这就为国际化经营带来了风险，因为一旦人力资源管理出现问题，国际化的经营就有可能面临风险，企业将会付出沉重的代价。
4.市场经营风险。企业的发展离不开行业的发展，行业竞争情况对于跨国经营企业非常重要。当行业竞争非常激烈时，每个企业都必须根据行业情况调整自身战略。与竞争者保持良好的关系，可以避免价格竞争；与消费者保持良好的关系，可以保持稳定的市场占有率；当中小企业不能适应激烈的竞争时，风险就会产生。
中小企业在跨国经营中，还需要和外界的其他利益相关者保持良好的关系。首先企业要与媒体保持良好的关系，通过当地媒体向消费者传递跨国企业产品的信息，有利于树立企业形象，提高企业的知名度和美誉度；其次，要与供应商保持良好的关系，一方面可以获得稳定的原材料来源，另一方面可以降低企业的供应成本，节约供应时间，从而使生产和流通得以顺利进行；其三，要与主管部门保持良好的关系，可以使企业及时了解最新的标准和政策，及时作出相应的反应。否则，危机极易产生。
5.企业观念与营销活动。中小企业在跨国经营过程中，还要受到东道国社会因素的影响和制约。跨国经营企业在开展营销活动中，要根据东道国的经营环境，不断更新企业的营销观念，按照社会市场营销观念、绿色营销观念、全球营销观念等作为经营活动的指南，在实现利润最大化的过程中，履行企业的社会责任，向东道国社会证明自身的社会责任感，证明自己能够在经营活动中把东道国公共利益和社会整体利益放在重要的位置，从而获得东道国社会的认同，实现企业品牌、知名度、美誉度、社会形象等的最大化。
6.企业外汇情况。中小企业在跨国生产经营活动中随时都面临着外汇风险，一般将其面临的外汇风险划分为经济风险、会计风险和交易风险。为了避免外汇风险，企业必须对外汇风险进行分析、研究，采取积极应对的措施，把外汇风险控制在最小、最合理、最安全的范围内。
7.中小企业内部管理水平。良好的企业管理有利于企业在复杂的国际经营环境中，保持持续的竞争优势。企业内部管理水平包括领导班子基本素质、企业信誉、生产效率、员工士气、安全生产、产品安全、员工利益等。在企业内部，必须做到生产过程安全，保证员工的利益不受侵害。
8.财务状况。财务状况是衡量企业经营风险的一个重要的内部指标。稳健的财务状况有利于企业在恶劣的经营环境中保持竞争优势，获得更多发展机会。财务状况包括财务支付能力、财务结构状态、财务运营能力等。
二、中小企业跨国经营风险预警指标体系的构建
中小企业跨国经营风险评价方法有很多，本文主要运用模糊层次分析法对中小企业跨国经营风险进行综合评价。
通过对以上风险因素的分析，本文构建了中小企业跨国经营风险预警的指标体系。并将中小企业跨国经营风险预警指标体系分为三个层次。第一个层次是目标层A；第二个层次是准则层B，由八个准则层构成，即：政治环境B1、文化环境B2、人力资源情况B3、市场经营环境B4、企业观念与营销活动B5、企业外汇情况B6、企业内部管理水平B7、财务状况B8；第三个层次是措施层C，措施层则由各准则层之下的33个相关指标构成，如表1所示。这些指标构成了一个完整的中小企业跨国经营风险预警指标体系，并采用模糊层次分析法进行综合评价，从而可以对跨国经营企业的风险及时预警。
设U={u1，u2，…，uq}为q个因素或评价指标，V={v1，v2，…，vp}为p个评价等级。设第i个指标ui对评语vj的隶属度为rij，这样可得到对指标ui的评语集：Ri=(ri1，ri2，…，rip)，其中，i=1，2，…，q，∑rij=1
设各因素在综合指标U的权重为Wi，则得到权重模糊向量：W=(w1，w2，…，wi)，
其中，∑wi=1，则得到对综合指标U的综合评判：B=W・R，由最大隶属度原则，可得到对指标U的综合评判，从而根据评判结果对中小跨国经营企业的风险情况进行预警。若综合评判结果为较差和差，说明企业跨国经营中已经存在着风险，需要通过三级预警机制，及时作出反应，制定风险防范的战略、措施及对策，以便尽快消除风险；若综合评判结果为很好或较好，说明企业跨国经营状态良好，当前状况有利于企业的发展，但要及时关注经营过程中各个因素的变化趋势，根据变化趋势对经营策略作出调整；若综合评判结果为一般，这时也应引起企业高层领导的重视，关注其变化趋势，一旦存在不利于企业发展的因素，应立即进行风险预警，并采取有效措施，做到有效地防范、化解和规避风险，避免由此给企业带来的不必要的损失。(见下表)
三、中小企业跨国经营风险的管理
为了防范和规避中小企业跨国经营的风险，实施有效地管理，企业必须建立一套相应的三级防范机制。(见下图)通过环环相扣，层层把关的三个层面来强化企业的风险管理。一级风险防范层面是由风险评价中心来负责日常的风险防范与管理工作。风险评价中心由信息部、诊断部、预警部三个部门组成，而且这三个部门的人员互相沟通，相互制约。风险评价中心是企业评价风险、预警风险，化风险为优势的重要职能部门。二级风险防范是由企业的风险管理委员会负责，专门负责监督企业风险评价中心的风险管理工作，对风险评价中心的工作进行指导。三级风险防范是由中小企业高层领导组成，根据风险管理委员会提供的有关企业风险的信息，制定风险防范的战略、措施及对策，对风险管理委员会的工作进行指导。
四、实例分析
2007年底对我国北方某中小跨国经营企业风险情况进行了分析，按照上述指标体系聘请行业内的十名专家对企业所处的内、外环境情况进行了测评，运用基于层次分析的模糊综合评价方法，对其跨国经营的风险情况进行了如下的分析(企业背景资料略)。
1.确定因素集。由下表可知该指标体系将全部因素集分为三层如下：
A={B1、B2、B3、B4、B5、B6、B7、B8}
B1={C11、C12}；B2={C21、C22}；B3={C31、C32、C33}
B4={C41、C42、C43、C44、C45、C46、C47、C48}；B5={C51、C52、C53、C54、B55}
B6={C61、C62、C63}；B7={C71、C72、C73、C74、B75、C76、C77}；
B8={C81、C82、C83}；
2.确定评价集。在该企业跨国经营风险预警系统评语中，选取如下的备择集：
V={很好，较好，一般，较差，很差}
3.确定评价因素的模型权向量。通过行业专家评判得到评判矩阵，利用层次分析法确定权重，计算过程略。通过由上而下逐层进行计算，最终得出最低层元素重要性的总的相对权重以及整个递阶层次模型的总的一致性比率。
总的权重系数W=(0.00950.02850.00640.0317 0.00390.00980.02420.01470.0147 0.01470.1489 0.08260.0370.0370.0370.01090.01860.0293 0.05478 0.10060.06220.01770.02210.00420.00420.0042 0.0406 0.0222 0.0104 0.01040.06220.0177 0.0221)1×33
总的一致性比率：CR=0.0169
各判断矩阵的一致性比率以及总的一致性比率均小于0.1，说明各级判断的一致性较好，通过一致性检验。
4.对应于备择集，由10名行业评价专家针对33项评价指标分别隶属于各等级的程度进行评价，最后得到相应的评价矩阵R。
5.计算出综合评价结果。通过计算模糊合成并归一化得：B=WοR=(b1，b2，b3，b4，b5)=(很好，较好，一般，较差，很差)=(0.750.180.060.010)
根据以上计算得出的结果为“很好”的隶属度为b1=0.75，属于“较好”的隶属度为b2=0.18，属于“很差”的隶属度为0。本例中b1=0.75>0.5，由最大隶属度原则，综合评判结果为“很好”，说明企业当前跨国经营状态良好，有利于企业的发展，但还要及时关注企业经营过程中各个因素的变化趋势，根据变化趋势对企业经营策略作出调整。
总之，加强风险的预警与管理对中小企业安全经营、稳定发展、核心竞争力的提高以及可持续发展等都起到了重要的作用。企业只有建立起有效的风险防范机制，实施有效的风险管理，才能在变幻莫测的市场环境中做出正确的决策，化解各种不利因素的影响，保证企业经营目标的实现。
参考文献：
[1]鲁桐.中国企业跨国经营战略[M].北京：经济管理出版社，2003.
[2]陈乃醒.中国中小企业发展与预测[M].北京：经济管理出版社，2002.
[3]马春光.国际企业经营与管理[M].北京：中国对外经济贸易出版社，2002.
[4]沈建明.项目风险管理[M].北京：机械工业出版社，2006.
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