党委书记易会满带领全体参会人员观看了总行党委中心组视频学习片《维护国家金融安全》，传达学习了的重要讲话精神。党委委员李云泽、谭炯分别围绕学习主题，结合分管工作进行了重点发言，认为本次党委中心组学习对于全行优化发展理念、完善发展模式、提高防范风险能力、提升可持续发展水平具有重大意义。特别是当前处于经济转型换挡期，全行需要保持战略定力，在拓展市场、业务创新的同时，绷紧金融安全这根弦，加快完善业务风险管理体系化与制度化建设，坚持业务发展与风控能力相匹配，坚守风险防控底线。党委委员张红力、王林等也交流了学习体会。
易会满在总结时指出，的重要讲话，从我国经济社会发展全局出发，把金融安全的重要性提升到了前所未有的高度，对做好金融工作作了系统全面阐述，具有很强的思想性、战略性和指导性，是治国理政新理念新思想新战略在金融领域的具体体现，为做好当前金融工作，维护金融安全指明了方向，提供了根本遵循。全行要认真学习的讲话精神，进一步提高对维护国家金融安全重要性的认识，把维护金融安全作为最大的政治责任，深化对金融工作极端重要性的认识，切实把思想和行动统一到中央对当前金融形势的准确判断和决策部署上来。
易会满要求，全行要深刻领会总书记关于金融安全是“改”出来的、不是“守”出来的这一新论断，必须把风险防控建立在改革的基础之上，进一步深化改革、进一步调整结构、进一步完善制度。要准确判断和精准识别金融风险，认真分析工商银行的风险状况，为国家金融安全站好岗。要将深化防范金融风险与支持实体经济紧密结合起来，妥善处理好防风险与保稳定的关系，做到讲政治、讲大局、服从调度，联系工作自身实际，主动抓好贯彻落实工作。
易会满强调指出，2017年是党的召开之年，也是监管部门“强监管”年，全行必须进一步提高认识，做好金融风险防范，确保实现管控目标，为胜利召开营造良好氛围。他就下一步具体工作提出六点要求。一是进一步统一全行认识，加强系统学习，提高政治站位，强化责任担当，要把相关讲话作为全行“两学一做”学习教育常态化制度化重点学习内容，要尽快通过中心组学习、党校培训、支部学习等方式，推动各级领导干部和广大员工深刻领会讲话的重要意义和深刻内涵，树立正确的发展观、风险观和业绩观。二是对照重点风险领域，结合监管部门系列专项行动，切实抓好全行正在开展的综合整治活动，统筹整合监督检查和风险识别环节，强化整改问责和后续治理，边检查、边治理，清雷排险，将相关工作做深做实，突出重点，抓好排查，务求实效。三是结合今年全行经营发展各项重点工作，做到防范金融风险与服务实体经济两不误、两促进。要在全年经营发展目标平稳实现的前提下，分门别类地做好风险点处置。继续落实好服务实体经济与供给侧机构改革的任务，坚持服务重心下沉，推进普惠金融发展，不断健全制度、改进流程、优化系统、完善机制。四是结合班子建设、党风廉政建设、教育培训等工作，着力提升金融工作的专业能力和战略能力，深化对形势任务的理解和认识。各级党委班子要真正做到“双肩挑”，一手抓业务发展，一手抓队伍建设，大力推进队伍的思想政治建设、作风建设。要强化对各级管理人员与专业人员的金融安全教育，加强对当前金融乱象的剖析，进一步深化干部员工对形势的认识，提高队伍的风险防控能力。五是将治标与治本结合起来。要坚持问题导向，坚持把握实质，坚持守土有责，坚持主动作为，确保全行业务稳步有序、协调统一、规范发展。六是进一步明确主体责任。按照“谁投资、谁管理”的原则落实好管理责任，加强督查问责。要完善制度管理，建立跨部门制度验收机制，做好整章建制与规范化发展，强化制度执行和监督督促。
（附：中国工商银行党委成员发言摘要）
中国工商银行党委成员发言摘要
张红力（党委委员、副行长）：牢牢把握住不发生系统性金融风险的底线
这次学习主要有三点体会。第一，非常振奋。中央强调金融安全是国家安全的重要组成部分，把金融从经济范畴上升到政治范畴，金融作为经济工具也上升到治国理政的重器，从“术”上升到“道”，作为金融从业者感到非常振奋，工行每位员工的工作也被赋予了更重要的意义。第二，责任很大。提出的防控“十大”、为实体经济服务等一系列的部署对全行提出了更高的要求。从所分管领域来看，一要认真贯彻落实党委关于大同业战略的各项部署，做好同业风险把控，为维护国家金融安全与政治安全做好服务。二要关注“走出去”业务，科学评估国别风险。三要强化资金托管，对资管业务应实行全托管，这样资金才能看住。第三，充满信心。提出六条具体任务，其中最核心的一条是加强党对金融工作的领导，在这方面一定要落实好中央的指示要求，积极防范金融风险，牢牢把握住不发生系统性金融风险的底线。
王 林（党委委员、纪委书记）：维护金融安全要坚持底线思维和问题导向
维护金融安全，要坚持底线思维和问题导向。要针对问题，发挥好党内监督和业务监督合力，围绕新要求，着重抓好三项工作：一是组织带领各级纪委切实履行好监督责任。以作风建设为重点，灵活运用监督执纪四种形态，盯住人，看住事，管住权，推动营造风清气正的政治生态与工作环境。二是深入推进综合整治工作。认真督促各部门、各机构，特别是一道防线，按照总行部署，逐一落实治理责任，深入排点领域存在的安全[患，对发现的问题隐患，组织业务条线和相关机构认真结合新一轮“十大”专项治理要求进行双线整改，不断改进流程及制度。三是加快健全境外风险管控机制。做好监管规则对标，跟踪评估监管制度落实与监管发现问题的整改情况，加大对重点机构和高风险业务的管控指导力度，增强合规和反洗钱风险治理的针对性。
李云泽（党委委员、副行长）：防范金融风险 守住老百姓钱袋子
对于私人银行业务而言，防范金融风险就是守住老百姓的钱袋子。私人银行是以财富管理、资产配置为核心的新业务，复杂的投资管理横跨银行、证券、信托、基金等多个领域，对外部风险、交叉性金融风险更为敏感，最先感知金融市场的变化，可以说是防范金融风险、维护金融安全的“风向标”。维护私人银行业务金融安全有四个方面：第一，要坚持深化改革，提升业务发展的活力与质效。在私人银行业务战略规划发展上，要坚持讲政治，将服务大局与商业化、市场化相结合，以全行改革发展战略为指导，设计好私人银行业务发展的蓝图。第二，要深入落实监管要求，率先垂范，补齐短板。私人银行业务是统筹监管的重点，要做好专业顶层设计，统筹风险管理架构、投资管理策略、三道防线流程设计等，以实践推动私人银行创新领域的监管新标准、新规范的诞生。第三，要加大实体经济支持力度，回归金融的“初心”和本源。在经济转型中，创新发展是私人银行业务未来的重要突破方向。创新发展与私人银行客户关联的投融资业务可以更多地聚焦新行业、新领域，把握经济转型发展的新投资机会。第四，要坚守风险底线，不发生重大风险事件。关注私人银行业务发展各类风险的管理，结合银监会近期的多项工作要求认真做好各类专项治理工作，切实把风险防控的责任落到实处。
半个月内七道“金牌”，25张罚单，银监会“强监管”风劲。
3月底、4月初以来，银监会密集出台文件加强银行业监管，内容涵盖提升银行业服务实体经济质效、银行业市场乱象整治、风险防控、弥补监管短板、以及开展“三违反”、“三套利”、“四不当”专项治理等。一系列监管与处罚并重的文件，被视为史上最严银行业监管季。
4月7日，银监会公开《关于提升银行业服务实体经济质效的指导意见》（4号文）;4月10日，《关于银行业风险防控工作的指导意见》（6号文）;12日，《关于切实弥补监管短板 提升监管效能的通知》（7号文）。
除前诉纲领性文件外，银监会还非公开了4份整治工作文件，包括4月10日下发的《关于集中开展银行业市场乱象整治工作的通知》（5号文）、3月28日下发的《关于开展银行业“违法、违规、违章”行为专项治理工作的通知》（45号文）、3月29日下发的《关于开展银行业“监管套利、空转套利、关联套利”专项治理工作的通知》（46号文）、和4月11日下发的《关于开展银行业“不当创新、不当交易、不当激励、不当收费”专项治理工作的通知》（53号文）。
前诉文件下发至各地方银监局，机关部门，各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮储银行，外资银行，金融资产管理公司;并由地方银监局下发至所辖城商行、农商行、村镇银行、信托公司等金融业机构。各专项检查的通知要求各金融机构进行全系统自查和“上对下”抽查，并形成自查报告;银监会各机构监管部门和各银监局采取 “双随机”方式进行监管检查。
据知情人士透露，银监会在半年前已酝酿筹备相关监管文件。不少市场人士也将这些密集出台的政策文件视为郭树清履新银监会主席之后所释放出的“强监管”信号。
《财经》记者了解到，新疆、湖北、四川、浙江、贵州等多个地方银监局已在研究落实银监会文件规定;多家银行业金融机构法律合规部门也已下达上半年监管工作安排。
随着近几年金融市场的迅猛发展发展，银行业机构的业务结构和风险特征出现了新变化。从银监会出台的这一系列文件来看，银监会一方面在梳理并补足制度短板、强化协调监管，另一方面则对一些风险频发的突出问题，列出一系列问题菜单， 为机构自查与监管检查提供明确方向。从监管的业务类型看，过去几年银行业突飞猛进发展的同业业务、理财业务、票据业务等将会是今年监管的重点。此外，银监会今年还强调加强对金融机构公司治理和从业人员的行为约束和处罚管理，多个文件里均有涉及各类从业人员的行为要求。
不少银行业分析人士指出，此前资产规模快速膨胀的中小银行因此将面临较大的被动调整压力。国泰君安银行团队认为，监管部门是知悉银行业的这些做法的，但可能尚不掌握监管套利的准确数据，预计监管部门针对监管套利的监管工作将会展开，在排查摸底、掌握数据的基础上，逐步开始清理整顿。
“监管必须下重典。”某城商行人士表示，强监管会让银行业务承压，但是一些乱象确实到了不得不整治的地步，长期来讲还是利大于弊。
在监管政策的同时，银监会也加大了监管处罚力度。根据银监会披露的信息，2017年一季度，银监会系统作出行政处罚485件，罚没金额合计1.9亿元;处罚责任人员197名，其中，取消19人的高管任职资格，禁止11人从事银行业工作。
3月29日，针对票据违规操作、掩盖不良、规避监管、乱收费用、滥用通道、违背国家宏观调控政策等市场乱象，银监会签发25件行政处罚决定，罚款金额合计4290万元。此次处罚共惩处了17家银行业机构，罚金最高的依次是平安银行、华夏y行、恒丰银行。
监管风暴眼
去年12月，2017年中央经济工作会议指出“把防控金融风险放到更加重要的位置，下决心处置一批风险点，着力防控资产泡沫，提高和改进监管能力，确保不发生系统性金融风险。”
3月2日国新办的新闻会上，新任银监会主席郭树清首秀时也提出，要及时弥补监管短板，排查监管制度漏洞，完善监管规则。
“银监会近期的主要工作，围绕重服务、防风险、强协调、补短板、治乱象五方面进行。”银监会相关负责人指出，而“强监管、强问责”成为银监会监管工作的主题。
为了有效遏制监管套利等行为，银监会重点开展了“三套利”（ 监管套利、空转套利、关联套利）、“三违反”（ 违法、违规、违章）、“四不当”（不当创新、不当交易、不当激励、不当收费）的专项工作整治。
4号文要求银行业机构深化改革、积极创新、回归本源、突出主业，进一步提高金融服务实体经济的能力和水平;强调杜绝违法违规行为和市场乱象，切实查纠参与方过多、结构复杂、链条过长、导致资金脱实向虚的交易业务，确保金融资源流向实体经济。
6号文中，银监会指出银行业风险防控在十大重点领域，包括信用风险、流动性风险、房地产领域风险、地方政府债务违约风险等传统领域风险，债券波动风险、交叉金融产品风险、互联网金融风险、外部冲击风险等非传统领域风险，以及信息科技风险等其他风险，基本涵盖了银行业风险的主要类别。
而在7号文中，则针对突出风险，要求强化监管制度建设、风险源头遏制、非现场和现场监管、信息披露监管、监管处罚和责任追究，并将出台针对表外业务风险、金融机构股东、交叉金融产品风险、网贷信息披露、理财业务等重点的监管办法。
5号文将银行业乱象梳理为十大方面，包括股权和对外投资、规则制度、业务、产品、人员行为、行业链接风险、监管履职、内外勾结违法、涉及非法金融活动等。
此外，银监会先后发出45号文、46号文、53号文布局“三违反”、“三套利”、“四不当”专项检查工作。每一份专项检查都以问题菜单的形式罗列出每一方面的具体监管问题。从这些文件来看，监管的关注重点在于同业、投资、理财业务等跨市场、跨行业交叉性金融产品存在的杠杆高、嵌套多、链条长、套利多等问题。
多位券商分析师指出，监管文件中最值得关注的是对同业存单和同业套利的监管。在这轮监管中，同业存单被纳入监管视野，并在53文中被给予5项指标硬约束：检查同业借款业务期限是否超过3年，其他同业融资业务期限是否超过一年，业务到期后是否展期;单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，是否超过银行一级资本的50%;将商业银行所持有的同业存单计入同业融出资金余额后，是否超过银行一级资本的50%;商业银行同业融入资金余额是否超过负债总额的三分之一;若将商业银行发行的同业存单计入同业融入资金余额，是否超过银行负债总额的三分之一。
第五项监管指标下，多数银行承压。据中信证券研究员明明测算，新口径下同业负债占比提升较多的是股份行和部分城商行，大型银行和农商行并非存单的发行主力，所以五大行和农商行的考核压力较小。
姜超预计，如果有半年左右的过渡整改期，那么同业存单可以逐步到期不续发，缓解资产端冲击，但如果立刻整改，那么将使得中小行缩表、非银机构面临赎回压力。
广发证据银行分析师屈俊等认为，近期监管政策落地与此前 MPA 的要求和政策目标保持一贯性。随着对同业链条监管更趋严格，短期或对行业构成一定的压力，过去两年银行在负债端快速做大同业理财、同业存单，在资产端通过委外或自营投资债券市场，并加杠杆做高收益的模式可能将难以持续。
机构自查
“2017年系强监管年，监管检查呈现数量多、要求高、时间紧的特点。”《财经》记者获得的一份信托公司法务合规部门传达的邮件这样写道。据该信托公司所列举的监管工作安排，2017年上半年，银监会金融机构要同时进行至少八项专项检查，包括近来监管重点强调的“三违反”、“三套利”、“四不当”。
《财经》记者从新疆银监局处了解到，该局已制定了《2017年上半年现场检查（督查）项目明细表》，明确牵头部门、关键时间节点及报送路径，确保各项检查无缝衔接。采用“多主查、多条线、EAST专项对接”工作机制，合理分工、叠加实施，协同作战、精准打击。实行现场检查信息周报制度，推动实现信息共享。
针对银监会一系列加强监管举措，中信银行相关负责人对《财经》表示，“2017年，我行将实行一把手负责制，将合规经营、案件防范等各项安全责任分解落实，逐级签订安全目标责任书。全行将扎紧制度的笼子，按制度用权、办事、管人，绝对不允许违规经营，为我行持续健康发展提供坚实保障。”
某银行《开展“三违法”、“三套利”专项治理工作自查工作的方案》显示，针对“三违反”“四套利”所列出的问题菜单，具体分配到渠道运营部、公司业务部、信贷管理部、个人金融部、金融市场部、国际业务部、董监事会办公室等责任部门处。
该行自查报告的内容包括七个方面：自查工作组织实施情况;内部规章与合规机制基本情况及总体评价;自查发现的主要问题;问题存在的原因;整改和问责工作的具体情况，包括整改和问责进度安排、已（拟）采取的整改和问责措施、责任部门及责任人、对未整改和问责问题的说明等;并附整改问责台账;对监管工作的建议;下一步工作措施。
该行还要求其各单位及总行各部门于2017年5月10日前将自查报告及附表报送至总行，须由机构主要负责人签发;在2017年10月20日前全面完成自查、“上查下”以及监管检查发现问题的整改和问责工作，形成报告报送总行。
处罚“典型”
“没想到15年的例行检查，会在这个关键时间被点名处罚。” 某被监管点名的银行内部人士表示。
3月29日，银监会一日之内作出25件行政处罚决定，事涉17家银行，罚款金额合计4290万元。根据银监会网站的公示信息，平安银行、华夏银行、恒丰银行受到重罚，分别被罚款1670万、1190万、800万。
此次监管处罚是对2015年监管检查问题的处罚结果。2015年银监会对平安银行、华夏银行、恒丰银行进行了现场检查，这是银监会对股份制商业银行的例行常规检查。
处罚多针对票据违规操作、掩盖不良、规避监管、乱收费用、滥用通道、违背国家宏观调控政策等市场乱象，均属于是这轮监管文件和专项整治工作的重点。抓“典型”意味不言而喻。
平安银行的受罚案由包括“内控管理严重违反审慎经营规则;非真实转让信贷资产;所列举的销售对公非保本理财产品出具回购承诺、承诺保本;为同业投资业务提供第三方信用担保;未严格审查Q易背景真实性办理票据承兑、贴现业务”。《财经》记者与其他处罚文件对比发现，内控管理、掩盖不良、和理财、同业、票据的业务违规，均是较严重处罚。
而银监会所列举的华夏银行所涉违规的案由中，有12项都与票据业务有关，更直指该行“商业承兑汇票的内部控制存在严重的风险漏洞”，而分支行涉嫌多家分行的违规行为包括：违规买入返售（卖出回购）商业承兑汇票;挪用信贷资金，用以兑付银行承兑汇票;以信贷资金归还银行承兑汇票垫款;违规以贴现资金或贷款资金缴存银行承兑汇票保证金;滚动签发银行承兑汇票;签发无真实贸易背景的银行承兑汇票;办理无增值税发票的银行承兑汇票等。
华夏银行对《财经》记者表示，已针对银监会指出的问题进行认真研究，逐项查找问题原因、制定有效整改措施，切实消除和化解风险隐患，并以此为契机，在全行进一步树立依法合规经营意识。
“票据业务已经基本背离了票据法规定的本来面目。”某银行从业人员表示。
近年来，票据市场乱象不断，风险频发。无真实业务背景的融资性票据泛滥、掮客活跃、循环空转现象严重，票据通过同业业务成为规避资本计提、隐匿信贷规模等监管套利的工具，而借助第三方“通道”，票据资产还能对接到理财资金，这些现象提高了票据的交易成本，也增加了监管当局的监管成本，降低了监管效率。
银监会剑指“三套利”专项治理46号文，旗帜鲜明地要求严查票据业务违规现象，尤其是票据“空转”。包括是否存在循环开立无真实贸易背景的承兑汇票，套取保证金，虚增存款和中间业务收入的情况;是否存在利用第三方机构，将票据资产转为资管计划，以投资替代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提;是否通过票据业务为他行隐匿、消减信贷规模提供“通道”;是否存在循环开立无真实贸易背景的承兑汇票并办理贴现，套取保证金，虚增存款和中间业务收入的情况等。
恒丰银行所涉案由中，值得注意的是“变更持有股份总额5%以上的股东未按规定报银监会审批”，“关联交易未提交关联交易控制委员会和董事会审查审批”，“未在规定时间内披露年报信息”、“未在规定时间内披露更换行长信息”等与股东、信披相关的违规行为。
2016年底，恒丰银行公司治理方面的问题暴露在舆论风口，高管借道表外理财与外部机构以实现对恒丰银行持股的“股权控制术”、关联交易和行长被罢免等问题被各方关注。记者就相关问题联系恒丰银行相关负责人，截至发稿前，尚未获得有关恒丰银行的内部整改消息。
一是有效支持了实体经济提质增效，着力盘活存量、用好增量，更加注重调整结构，为实体经济稳增长、调结构发挥了积极作用。初步统计，2015年全年新增信贷资金11.2万亿元、理财资金8.5万亿元、债券投资6.1万亿元、信托资金2.3万亿元，通过资产证券化、不良贷款处置盘活存量贷款1万多亿元，并将新增和盘活的存量资金主要用于支持重点领域、重大工程和小微、“三农”等薄弱环节。支持中资银行完善境外布局，大力支持“走出去”；积极探索逆周期监管措施，将“存贷比”由监管指标改为监测指标；支持设立专项建设基金和铁路发展基金；对棚户区改造软贷款收回再贷采取差异化监管政策；对困难企业出台“一企一策”指导意见，避免简单不恰当的压贷、抽贷、断贷。截至2015年末，基础设施行业、战略性新兴产业、保障性安居工程贷款同比分别增长9.4%、8.8%、58.8%。制定普惠金融发展规划，健全普惠金融发展总体政策框架，加强对薄弱领域金融服务的配套政策支持，小微企业贷款实现“三个不低于”目标。通过减费让利降低社会融资成本，21家全国性银行收费项目大幅减少。
二是守住了不发生系统性区域性金融风险底线。加强风险监测预警，强化跨市场、跨行业风险防范，按“一行（司）一策”原则建立风险处置预案，依法合规推进存量债务置换和后续融资，开展批量化、市场化处置不良资产，商业银行流动性管理能力有所提升。全面开展“两个加强、两个遏制”等专项检查，对1295家违规银行业金融机构处以罚款6叭亿元，操作风险得到进一步控制。银行业资本数量和质量均持续提升，商业银行全年新增资本约l.8万亿元，其中超过九成为核心一级资本，资本充足率约为13.3%。
三是深化改革开放增添了市场活力。出台民营银行、融资担保和金融租赁等行业改革发展的指导意见，民间资本进入银行业已基本进入常态化。截至目前，已开业5家民营银行、7家民营金融租赁公司、33家民营企业集团财务公司和2家民营消费金融公司。农业银行三农金融事业部和消费金融公司试点推广至全国。积极推动政策性银行、国家开发银行和交通银行深化改革方案落地实施，邮储银行深化股份制改革取得阶段性进展，4家中小银行业金融机构在港成功上市。积极推动对外开放，修订出台外资银行管理条例实施细则，放宽外资银行营业性机构经营人民币业务等条件；明确在广东、天津、福建自贸区及上海自贸区扩展区域复制推广上海自贸区银行业监管政策。
四是推动依法监管提高了监管有效性，缓解监管资源不足与监管任务加重的突出矛盾。实施银监会机关内部监管架构调整，突出简政放权和依法监管；制定并公开银监会及机关各部门的权力清单、责任清单、约束清单，提升监管透明度。制定银监会党委落实中央全面推进依法治国决定的指导意见，启动商业银行法和银监法的全面修改，起草信托公司条例，修订涵盖全部银行业金融机构市场准人事项的五部行政许可规章和操作细则。制定完善非现场监管、现场检查、行政处罚等15项监管工作制度规范。制定银监会2015-2020年审慎规制建设中长期规划和工作规则，全面梳理审慎监管要求和制度规则，强化行政复议、行政应诉监督功能，持续提升依法监管水平，不断提高现场检查的针对性、权威性和有效性。
五是深入开展系统党建工作成效明显。组织全系统党员干部认真投入“三严三实”专题教育和“讲党性守党规严党纪”主题教育活动。举办党委中心组学习13次，专题培训班35期、培训3488人次，深入全面学习系列重要讲话精神，切实加强党员领导干部的理论武装。积极配合中央巡视组开展专项巡视工作，对巡视发现的问题立行立改、即知即改、全面整改。全面开展案件大起底，抽查件和案件800余件，查处违反八项规定违纪问题15起、39人次，保持对违纪违规案件查防高压态势。
会议认为，“十二五”期间，特别是党的十以来，紧紧围绕“五位一体”的总体布局和“四个全面”战略布局，银监会系统和银行业金融机构全面贯彻落实党中央、国务院各项决策部署和宏观调控政策，重点推动银行业构建“五大体系”，已经初见成效。一是银行业机构体系日趋完善，银行业机构种类己达20余种，法人机构4393家，银行业境内机构网点达22万个，初步形成了以政策性银行、国有控股大型银行和全国性股份制商业银行为主体，中资城乡中小银行和外资银行为两翼，各类非银行金融机构和信托公司为补充的银行业金融机构体系。二是银行业服务体系日益健全，产品服务体系越发完善，服务方式不断丰富，以物理网点为基本支撑、以互联网信息技术为重要依托的服务网络基本实现城乡全覆盖，金融服务的便捷性、及时性和可获得性大为提高。三是银行业市场体系建设稳步推进，银行业参与货币市场、信贷市场和直接融资的深度和广度明显提高。四是银行业经营管理体系不断优化。“三会一层”机制持续健全，事业部制、专营部门制、子公司制改革取得明显进展，公司治理、业务治理、风险治理机制基本建立。五是银行业监管体系建设进展明显，特别是这些年来一直坚持政治与业务两手抓、党建与监管两手硬，锻炼出了一支敬业心强、专业化程度高、作风过硬的监管干部队伍，为监管有效性持续提高提供重要保障。
截至2015年末，银行业资产总额194.2万亿元，比2010年末增长1.1倍；各项贷款余额98.1万亿元，比2010年末增长95%；商业银行资本净额13.l万亿元，比2010年末增长1.6倍。
会议部署了2016年银行业监管工作。2016年，银监会系统和银行业金融机构要全面贯彻党的十和十八届三中、四中、五中全会以及中央经济工作会议精神，深入落实系列重要讲话精神，坚持稳中求进总基调，按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局的要求，认真遵循创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念，坚持认真执行宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底五大政策导向，认真落实去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大工作任务，着力整合银行资金支持供给侧结构性改革，着力降低社会融资成本、优化金融服务，着力防范重点风险守住风险底线，着力加强党的建设提高队伍素质，为促进经济平稳增长、社会健康发展贡献金融新动力。
一是全力以赴提升服务实体经济的效率。探索完善贯彻创新、协调、绿色、开放、共享发展理念的体制机制。银行体系资金向转型升级的传统产业和企业倾斜，向战略性新兴产业和科技创新创业企业倾斜，大力支持创新发展。聚焦“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带“三大战略”的重点项目、重大工程等重点领域，协调配置信贷资源，优化信贷结构，提高发展的协调性。建立绿色信贷长效机制，确保信贷资金投向绿色金融，推动绿色发展理念落地生根。支持重点在“一带一路”国家及金砖国家新设机构网点，支持讲信誉、有实力、守法规的企业“走出去”，推动深化国际产能合作；支持外资银行合理布局、均衡布点，支持港澳台银行在内地发展，统筹对内对外，支持开放发展。积极发展普惠金融，让广大城乡居民在共享发展中有更多获得感。大力支持供给侧结构性改革，将服务实体经济供给侧结构性改革作为改善银行服务的重要内容。推进投贷联动融资试点工作。研究制定银行业落实去产能、去库存、去杠杆的具体政策措施。加大精准扶贫力度，对接扶贫卡单，单列信贷资源、单设扶贫机构，单独考核扶贫绩效。，总结推广“银税互动”、“银税保互动”、“双基联动”、“网格服务”等新服务模式，力争实现小微企业贷款“三个不低于”目标。扩大林权和农村土地“两权”抵押贷款试点，努力实现涉农信贷投放持续增长。支持降低企业成本。继续扩大续贷政策适用主体范围，进一步加大违规收费清理规范和督查处罚力度，持续创新融资工具、拓宽融资渠道、优化融资方案，推动企业优化融资结构，降低融资成本。
二是综合排查治理重点风险，严守金融风险底线。切实排查治理信用风险，努力管控融资平台贷款风险，稳妥应对房企信贷风险事件。严防关联企业贷款、担保圈企业贷款，循环担保贷款风险，防止信用风险传染放大。强化综合并表管理，提高集团风险管控能力。严查纯套利性跨境贸易融资业务。提升银行业市场化、多元化、综合化处置不良资产的能力。开展不良资产证券化和不良资产收益权转让试点，逐步增强地方资产管理公司处置不良资产的功效和能力。综合排查治理资金错配导致的流动性风险。健全完善跨行业跨市场金融业务的监管制度和手段。综合排查治理交叉金融产品风险，加强资管类产品管理，使跨行业跨市场资金流动始终能够“看得见、管得了、控得住”。综合排查治理社会金融风险向银行体系输入，筑牢“防火墙”。严格社会融资管理。进一步加强银行业信息科技风险、操作风险、声誉风险防控力度。
三是深入推进银行业改革开放。畅通银行业金融机构的市场准入。实现民营银行设立常态化，扩大民间资本进入银行业的渠道和方式。支持民间资本参与城市商业银行和农村中小金融机构的重组改制。支持符合条件的民间资本发起设立消费金融公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、汽车金融公司和参与发起设立村镇银行。研究完善投资入股地方银行业金融机构的准入管理，支持地方金融产业集聚发展。推动农村信用社改革，积极稳妥推进农村商业银行组建。提升村镇银行批量化组建、集约化经营和专业化服务水平。设立中国信托登记有限责任公司，建立信托产品统一登记制度。推动银行治理机制改革。继续支持银行业金融机构设立扶贫金融事业部、普惠金融事业部，提升国家开发银行住宅金融事业部支持棚户区改造的能力，支持农业银行深化“三农”金融事业部改革。指导条件成熟的银行对信用卡、理财、私人银行、直销银行、小微企业信贷等业务板块进行牌照管理和子公司改革试点。支持企业集团财务公司扩大延伸产业链金融服务试点。拓展汽车金融公司业务范围，支持汽车产业可持续发展。
四是进一步提高监管有效性。强化审慎规制建设。重点做好全面风险管理、押品管理、大额风险暴露、流动性风险和交易对手信用风险资本计量、内部审计等规制的研究制定工作，进一步完善境外业务、表外业务等重要业务领域的内部管理和风险防范。健全银团贷款监管规制，鼓励商业银行开展银团贷款。加强现场检查分析系统（EAST系统）的应用推广工作。加强大数据发展与应用，完善非现场监管信息系统和监管指标体系。继续推进简政放权、放管结合，加强对派出机构市场准入工作的再监管和后评价。严格执行“双罚”，持续做好行政复议和行政应诉工作。积极参与国际监管改革，提升我国在国际监管改革及实施领域的话语权。强化金融消费者合法权益保护，建立金融消费纠纷第三方事前调解仲裁机制。推动银行业金融机构落实风险防范第一责任人要求，逐步推广投资产品销售录音录像和专区制度，加强销售业务全过程管理，规范代销业务管理。
[关键词] 国有商业银行; 银行改革
一、 国有商业银行改革——“破”与“立”两大难题
长期以来,金融改革在我国整个经济体制改革中相对滞后,而金融改革中又以国有商业银行的改革最为滞后,主要表现在以下几个方面:
(一)产权结构单一,管理体制落后、僵化。改革开放20多年来,虽然我国国有银行在商业化改革方面取得了一定的进展,但其基本的产权结构和治理结构并没有发生根本的改变。其特征表现为:一是产权结构单一化。四大国有商业银行到目前为止,均是国家独资的单一产权结构。尽管目前国家已派出监事会进驻国有商业银行,但仍然难以发挥理想的监督效果。二是治理结构落后。行政化管理是长期以来国有商业银行治理结构的一大特征,其机构设置均是按行政区划层层设立,其内部也是按行政级别进行管理,形成了一套牢不可破的“官本位”制度。这种落后的治理结构,使其运作效率大大低于公司型治理结构的效率。导致其服务优质客户的积极性大打折扣,金融产品创新动力减弱,从而使国有商业银行运作效率低下。
(二)资本充足率不高,依然存在高风险。近年来,国家采取了若干重大的改革和政策措施,来提高国有商业银行的资本充足率。1997年调低了国有商业银行的所得税税率,从55%的所得税外加7%的调节税下调至一般工商企业的33%的税率,提高了国有商业银行自我积累一部分资本金的能力。1998年国家财政向工、农、中、建4家国有商业银行补充了2700亿元资本金,使国有商业银行的资本充足率有了显着的提高。2003年底,中央对中国银行和中国建设银行注资450亿美元外汇储备资金,拉开了内部改造国有商业银行的序幕。上述举措,无疑对提高我国国有商业银行资本充足率有极大的帮助。然而,与国际准则要求相比,我国国有商业银行的资本充足率总体上还依然偏低,远未达到8%的法定最低要求,高风险依然存在。
(三)不良资产包袱重,业务经营乏力。据专家测定,银行的不良资产比例应保持在5%以下。这一比例的高低与国家宏观经济周期及宏观经济条件密切相关。中国的国有商业银行不良资产比例远远高于5%,1995年为21.4%,以后逐年有所增加,2000年末为29.2%。2001年底,虽通过努力,不良贷款比例净下降3.81个百分点,但仍高达25.4%,大大高于国际警戒线的水平。由于不良资产包袱过重,其大部分精力花在不良贷款的化解上,而业务经营日益乏力,盈利水平较低。如2001年四大国有商业银行账面利润共计230亿元,以资产总额计算,资产利润率只有0.21%,与国际水平相差5-6倍多。这些利润都是为提足呆账准备之前的利润,如果按国际接轨的方法,即把呆账准备提足,那么国有商业银行的利润将是负值。
(四)服务功能趋同,缺乏金融创新优势。多年来,四大国有商业银行不断扩宽自己的业务服务范围,改善服务功能,无疑相比于过去的专业银行前进了一大步。但是,与跨国银行集团,国际银行业相比,我国的国有商业银行服务的主要内容,表外业务服务空间狭窄,占业务收入较小。据测算中间业务收入在银行全部收入中的比重仍然不到10%,与国外银行40%~50%比例相差甚远。国际银行也不全单纯是经营传统理念上的银行业务,而实质上是混业经营的金融集团公司,银行、证券、保险等业务几乎是合三为一,其业务服务功能齐全。这对于我国国有商业银行而言,当然是望尘莫及,且受到自身的体制和国家有关政策法规的限制,金融创新能力不强。
(五)机构庞大,经营战线过长,管理乏力。我国的国有商业银行是在计划经济时代的专业银行演变而来,机构基本上是按行政区划分设置,工行、中行、建行机构延伸至县城,少数延伸至乡镇,农行几乎将机构都设立到了乡镇。尽管近几年四大国有商业银行采取了一些缩减机构、裁撤冗员的积极步骤,但仍未改变经营战线过长、管理乏力的境况。这暴露在因宏观经济的改变,区域经济发展的差异性越来越大,贫困落后的地方经济发展缓慢,而沿海经济发达的地方,经济快速增长,这势必要求对金融资源的调整分配。
(六)科技服务手段落后,资源配置低下。伴随着全球经济一体化趋势,对现代信息管理手段的革命,是世界市场经济各国共同重视的发展战略。我国商业银行的电子化、网络化水平还处于一个低水平发展阶段,这主要表现为分散化、小型化、重复化、短期化和单一化等特点。各国有银行的网络优势、规模优势、资源优势、信息优势等还未真正发挥占领市场的作用。至今,国内还没有完善的企业征信评价系统、个人征信系统等,许多宝贵的客户信息资源流失到外资银行、股份制商业银行。在配置资源方面也显得落后,如重复购建计算机硬件,在机型、网络技术等方面没有一个统一的标准。不能形成总行、一级分行、二级分行、支行等“四统一”。
(七)负债过于依赖公众存款,经营受宏观经济政策影响大。目前,国有商业银行的资金来源(负债)于公众存款占比重仍在80%左右,且居民储蓄存款呈迅猛增长势头,据统计,2003年底,全国居民储蓄存款达到11.07万亿元,同比增长17.38%。这一方面反映居民投资渠道不多,对股票证券市场投资信心不足,选择商业银行确保安全;另一方面反映我国商业银行依然把吸收公众存款作为融资的主渠道。国有商业银行对资金的运用主要是贷款,业务收入主要是存贷利差,深受国家宏观经济政策的影响。虽然近年来混业经营的呼声很高,但短期内实行混业经营的可能性较小。
(八)内控水平落后,缺乏先进的风险管理系统。从国有商业银行多年来的内审情况分析,其内控制度仍然存在一些问题,有的暴露出案件和风险的发生。这说明我国银行业的内控水平落后,与国际银行业相比有很大差距。长期以来,国有商业银行对内部风险的控制和管理,主要处于手工操作或是手工操作的电子化模拟阶段,如电子报表系统。风险管理的内容大多还只是简单的比例管理;所采用的数据大多是静态数据(财务数据);采用的分析方法也主要是账面价值分析法,而较少采用市场价值分析法;分析的重点主要针对信用风险,特别是对信贷风险的分析。而国外商业银行对内部风险的管理,充分考虑风险的组合多样化效果。在管理方法的选择上,强调以定量分析为主,定性分析为辅,将各类风险的管理纳入统一的管理框架与标准之下。在技术方面,国外商业银行已能充分适应计算机、通信技术的发展,特别是互联网的发展,并且正在开发能适应互联网环境下的风险管理系统。
(九)高级经营管理人才匮乏,人力资源管理缺乏适应市场经济环境的激励约束机制。四大国有商业银行在改革中发展,不断地吸收了一批较高层次的专家级经营管理队伍,一般员工文化素质也较过去有了很大的提高。但随着市场经济和经济全球化的发展,特别是我国加入WTO以后,日显对金融业高级管理人才大量需求的迫切性,如金融工程管理人才。金融工程是与金融创新紧密相连的,正如国外经济学家所言“金融工程是金融创新的生命线”。人力资源管理方面,国有商业银行受长期计划经济体制影响,从人事任免到业绩考核,仍在较大程度上停留在行政管理方法上。人才使用重视不够,不能真正做到“人尽其才、才尽其用”。缺乏一套切实可行的激励约束机制。此外,由于国有商业银行经营机制的转轨需要一个很长的时间过程,造成了近几年出现一些优秀的人才流失现象。
上述国有商业银行存在的诸多问题,加之我国宏观经济环境对国有商业银行改革的约束,国有商业银行改革将面临着更多的挑战,如法人治理结构、股份制改造上市等改革措施,都不可能一帆风顺,因而国有商业银行改革面临着两难的境地——“破”与“立”,既要加快步伐与国际惯例接轨,又要考虑中国的国情。因此,我们必须持慎重的态度,从客观实际出发,积极的探索符合中国经济发展实际的国有商业银行改革之路。
二、 深化国有商业银行改革对策思路
加快和深化国有商业银行改革,是建立社会主义市场经济的需要,是完善宏观调控体系的需要。目前,以中央对两家国有银行的注资为起点,新一轮国有商业银行的改革已经启动,预计一系列围绕国有银行改革的举措必然会相继推出,并将使国有银行改革成为2004年中国金融改革的一个引人注目的亮点。笔者认为,要搞好国有商业银行改革,必须通过五大途径来解决目前存在的问题。
(一)要加快国有商业银行法人治理结构建设步伐,从“行政指挥型”转变为“机构服务型”。国有商业银行法人治理结构改革,其重点是建立保障资本价值最大化和明确所有者、经营者的权、责、利关系的机制。同时从组织结构上进行改革,建立符合市场竞争和发展的机构服务体系。国家与国有商业银行是单纯的所有者与经营者的关系,一切按公司法则行事,国有商业银行要对国家所有者负责,维护国家的利益。国有商业银行作为经营者,应以实现价值最大化为经营根本目标,必须在权、责、利三个方面得到充分的保障。国家应尊重国有商业银行的经营自主权,即使是必要的行政干预和宏观调控,也应按照市场经济法则行事,确保在法律规范的范围内依法行政。国有商业银行法人治理结构,从形式上分为董事会、执行层和监事会等,形成相互监督制约的机制,有利于提高所有者对银行的监督效率,降低监督的成本。
建立与大型商业银行总行本部经营管理特点相适应的审计模式和方法
现阶段，多数大型商业银行采用总分行制的组织模式，总行本部除了领导和管理各分支机构外，本身也对外营业，办理部分银行业务或建立事业部模式。本文即探讨此模式下的总行本部内部审计效能。在此架构下，总行若干职能部门按照职责分工，划分为支持保障、业务管理、营销管理、直接经营等不同板块，如图1所示。对总行本部审计就是对总行各板块、各部门的内部控制状况、管理职责履行及效率、经营活动的真实性、合法性、效益性进行独立与客观的监督与评价，督促总行相关部门落实组织战略目标并控制好营运风险，促进总行本部乃至全行运营与管理活动不断改善。近些年，随着后金融危机时期大型商业银行公司治理的不断完善，银行内审转型工作也在不断深化。内部审计方向由内部控制有效性的合规导向型审计向风险导向型审计、管理导向型审计转变，内部审计重心由财务审计为主向财务审计与管理审计并重转变。对总行本部审计工作，要突出问题导向和需求导向，应根据内部审计方向及重心的变化趋势以及总行本部不同板块的职能特点，积极推进审计转型，采用有利于实现审计目标的不同审计模式，最大限度地发挥内部审计的效能。因为选择有效的内部审计模式有助于企业完善公司治理。具体体现在：在内部控制有效性审计基础上，运用系统化、标准化和规范化审计方法，对直接经营板块应侧重于风险导向型审计；对营销管理与业务管理板块应侧重于风险导向型审计与管理导向型审计并重；对支持保障板块应侧重于管理导向型审计，通过开发和运用内部审计信息系统平台，尽快完成从传统的审计向数据式审计转变，努力改进总行本部审计质量，最终实现价值增值型审计职能。要全面揭示总行本部经营管理中的风险，及时提出预警和改进建议，还要以持续性的日常非现场风险监测、评估和预警为先导，并加大工作力度和创新手段，特别是在信息数据大集中的前提条件下，要以先进的计算机审计技术为支撑，努力实现远程快速反应的方式，预警业务经营主要风险点和业务管理的主要薄弱环节。在日常非现场监测对象方面。实现“横纵结合”，“横向”即监测总行本部各部门的内部控制和风险管理状况；“纵向”为监测各业务条线中总行本部发挥的职能作用，从而形成全方位覆盖与全过程控制的风险监测反应机制，有效防范总行经营管理风险。在日常非现场监测手段方面。采用数据式审计方式，利用计算机技术对业务操作系统或管理信息系统等数据进行整理、比较和分析，并结合外部公共查询系统信息最终形成非现场监测成果。在风险分析与评估方面。关注宏观与微观经济环境对相关行业的影响程度，坚持总体分析与特征分析相结合，适当考虑地区差别因素，引入国际先进的审计方法和理念，对非现场监测结果进行风险分析和评估，并就风险程度划分制定统一标准。在风险预警方面。对风险分析及评估的结果，依照重要性原则进行核实验证。根据核实情况形成风险预警信号并及时，供相关职能部门和高管层参考。督促其及时采取适当防范措施，规避或缓释风险。
精细化过程考量是提升总行本部审计效能的有效途径
企业的内部审计应适应和应对来自企业外部和内部的风险，有效防范因外部欺诈和内部舞弊引发的案件和风险事件。明确适合总行本部不同业务板块职能特点的审计模式后，在具体实施过程中，要强化和精细化过程控制，严格过程考量，尤其是影响审计效能的重要环节，更需采取针对性的过程控制措施。其中，总行本部相关职能部门的审前风险评估和审后审计质量评估是影响审计效能的两个重要环节，应该进行有效控制。
(一)通过审计评级精细化被审计对象的剩余风险
判断和评估风险的前提就是对风险充分的识别与计量。审计评级是运用系统、规范的方法，对总行本部相关职能部门内部控制系统的充分性与有效性、风险管理的效果以及公司治理的情况，独立开展调查、测试、分析、评估的系统性活动，是风险识别与计量的有效手段。开展总行本部的审计评级是提升总行本部审计效能的重要步骤。总行本部审计和其他审计一样，要降低审计风险，离不开对固有风险、控制风险和检查风险三个要素的有效把控。审计风险=固有风险×控制风险×检查风险=剩余风险×检查风险固有风险、控制风险与被审计对象有关，内审人员对此只能评估、不能控制。但审计人员可以通过对被审计对象的了解、监测、分析和数据积累，来评价被审计对象内部控制与风险管理的健全性、合理性、遵循性，以及所采取的整改措施及其效果的可接受程度，判断剩余风险的高低，绘制风险态势图，这就是总行本部的审计评级。通过审计评级，确定可以接受的检查风险，确定需抽查的重点、产品、环节和范围，进而控制审计风险，保证审计质量。审计评级中的指标设置非常关键，必须要适应大型商业银行总行本部的运营特点。笔者认为，对总行本部的审计评级可划分为决策管理、风险管理、绩效评价及监督评价等四个环节，通过16子项的评级指标来进行具体操作。在设定的16个评级指标中，每个评级指标分三个等级，分别是：“优良”、“可控”、“一般”。“优良”是指内部控制、风险管理及公司治理充分、适宜、有效，基本没有发现重大的问题和缺陷；“可控”是指内部控制、风险管理及公司治理比较健全、适宜，并得到较好的效果，但评级发现存在个别的问题和缺陷，可以接受和容忍。“一般”是指内部控制、风险管理及公司治理基本健全、适宜，效果一般，评级发现存在一些明显的问题和缺陷,风险控制工作还需进一步改进。总行本部不同职能部门职责分工不同，分属于不同的业务板块，审计评级侧重的风险类型也应不同。如：直接经营板块应侧重于经营风险；营销管理与业务管理板块应该是经营风险与公司治理风险并重；支持保障板块应侧重于公司治理风险。“优良”等级得分为相应权重的全部权重分值，“可控”等级得分为相应权重分值的80%，“一般”等级得分为相应权重分值的60%。决策管理、风险管理、绩效评价及监督评价四个环节得分的汇总，即为该部门的审计评级得分。对总行本部的审计评级遵循全面、独立和客观的原则，采取全年动态评级（季度/半年/年度）的方法，利用评级年度内各种审计、检查成果，并结合现场评级结果进行综合测评打分，最终根据审计评级得分确定审计评价等级。审计评级结果可划分四个等级，分别是“：控制优良”、“满意”、“需要改进”、“较差”。评级得分为90分以上的，评为“控制优良”；评级得分为80～90分的，评为“满意”；评级得分为70～80分的，评为“需要改进”；评级得分为70分以下的，评为“较差”。对评为“控制优良”的部门，审计频率可以三年审计一次；对评为“满意”的部门，审计频率可以一年审计一次；对评为“需要改进”的部门，审计频率可以半年审计一次；对评为“较差”的部门，审计频率可以每季度审计一次（见表1）。随着大数据、云计算为代表的技术工具升级，数据仓库和数据挖掘技术深度应用于各个业务管理信息系统。对不同业务条线之间的数据分析、信息整合，扩展了总行本部审计的应用范围、方式和反应能力，可以建立更加全面、专业的审计监督测评系统，做到无死角、无盲区、无遗漏，使审计的精准度和服务效率大幅改进。
(二)通过审计质量评估强化审计质量控制
对总行本部审计质量评估采用点、面结合的方式。“点”就是具体项目的质量评估，“面”就是总行本部审计工作总体情况的质量评估。这两个层级的评估，因评估的对象不同，在评估的内容上也有所不同，本文基于欧洲品质管理基金会（EuropeanfoundationforQualityManagement，EfQM）的评价模型，建立了对总行本部审计质量的评估框架（见图2）。分别围绕“公司治理与领导”、“审计策略”、“人、知识与技能”、“审计程序与资源”“、其他确认业务”“、审计结果”及“审计成效”七个方面建立和审计评级操作相类似的评估标准并细化评估指标权重。在此基础上，对总行本部审计项目质量的内部评估至少每年开展一次，由审计项目组以外的其他人员负责实施。对总行本部审计工作质量总体评估至少每两年开展一次，可由授权实施总行本部审计的上级部门或董事会审计委员会或监事会履职尽职监督委员会组织实施。通过各个指标及其权重得出审计质量的最终评估结果。质量评估结果可分为“满意”、“需要改进”、“较差”三个等级，与审计人员、内审部门的年度绩效考核挂钩。评估结果为“较差”的，应引起高度重视，并采取有效措施督促整改。评估结果为“满意”的，应提出表扬并给予适当奖励，将项目经验与其他审计人员分享。
不断提升总行本部审计效能，更好体现内部审计增值目标
提升总行本部审计效能，是适应大型商业银行发展的需要，总行本部审计要适应互联网金融和各种新型业务的快速发展，并不断改进、借鉴和创新，为商业银行提供价值增值服务。本文借鉴美国质量管理专家戴明博士提出的PDCA循环模型，对总行本部增值型内部审计进行了一些尝试。PDCA循环是指能使任何一项活动均可在计划（Plan）—实施（Do）—检查(Check)—处理(Adjust)四个阶段循环，持续改进。即：在计划阶段，通过审计评级，对总行本部风险进行充分的识别与计量并制定方案；在实施阶段则制定详细计划和有效措施；在检查阶段，则运用总行本部内部审计质量评估模型充分评估项目质量；在调整处理阶段，则总结经验，不断完善相应标准（如图3所示）。总行本部审计可以通过PDCA循环，使审计结果和审计建议逐渐得到高管层的重视，促进内部控制水平的提升，改善经营管理办法，有效防范外部欺诈和内部舞弊差错等引发的案件、风险事件以及管理缺陷和决策失误，防微杜渐，持续提升核心竞争力。
小结
周小川在会议上强调，全系统要认真学习贯彻在十八届中央纪委六次全会上的重要讲话精神，深入扎实推进党风廉政建设和反腐败工作，坚决落实全面从严治党各项要求。要尊崇，坚决执行《廉洁自律准则》、《纪律处分条例》，严格维护党的纪律。驰而不息，把作风建设一抓到底。坚持标本兼治，保持高压态势，坚决查处腐败案件，加大岗位（廉政）风险防控力度，强化党委监督、纪委监督等党内监督。
周小川强调，加强纪律建设是全面从严治党的治本之策，全系统要切实把纪律建设摆在更加突出的位置。深入开展纪律教育，提高遵章守纪自觉性。严明政治纪律，增强领导干部政治警觉性和政治鉴别力。坚持高标准，严守纪律底线，用严明的纪律管住全体党员干部。强化监督执纪，努力实践“四种形态”，切实把纪律挺在前面。各级党委、纪委要在思想认识、责任担当、方法措施上跟上中央部署，真正把纪律严起来，执行到位，一抓到底。
周小川要求，人民银行各级党组织要以中央巡视组专项巡视整改为契机，勇于担当、立行立改、强化问责，坚决整改落实到位，切实担负起全面从严治党主体责任。各级纪检监察机构要找准职责定位，推进全面从严治党、全面从严治行落到实处。
[论文摘要]本文针对中小商业银行风险管理这一热点，对其风险特征和风险来源进行了探析，并在此基础上对我国中小商业银行风险管理提出了综合性的指导性建议，构建了中小商业银行整体风险管理的框架，并研究了商业银行操作风险的标准计量方法。
十多年来，中小商业银行获得了很大的 发展 ，已成为我国 金融 体系的重要组成部分，对 经济 发展和金融体制改革起着促进作用。但随着银行业全面开放和利率市场化的推进，中小商业银行面临的竞争日趋激烈，风险问题不断增加，诸如金融创新能力不足、风险管理人员在风险管理理念上不能满足业务快速发展变化的需要、国外风险管理工具和理念尚未在国内银行风险管理中发挥作用等问题et益凸显，这使得对中小商业银行风险管理进行深入研究具有重大现实意义。
一、目前我国中小商业银行风险管理中存在的主要问题的分析
中小商业银行的特点在于分支机构较少，经营地区范围狭小，经营业务不具有全面性和综合性，主要为特定客户群提供服务u。由于我国中小商业银行风险管理起步较晚，因而目前主要存在以下几个问题：
(一)风险管理体制不健全
目前，我国 现代 商业银行制度尚未真正确立，现代公司治理结构这一根本性问题仍待进一步解决，实施有效的风险管理所需的 法律 体系以及市场调控度也需要进一步完善。而西方发达国家商业银行都是按照严格的法律程序组建的股份制银行，其运作规范，具有完善的产权制度及有效的激励机制和约束机制，特别是具有良好的公司治理结构。这些体制优势使得国外商业银行具有较高的风险控制和管理能力。
(二)风险管理理念落后
由于我国中小商业银行风险管理起步较晚，风险管理人员在风险管理理念方面尚不能满足业务发展变化的需要。一方面体现在全面风险管理的理念还不到位，仍以信用风险管理为主，对市场风险和操作风险的管理重视不够；另一方面是缺乏实施差别化风险管理的理念，忽略了不同业务、不同地区之间存在的差异，风险分散化不足，集中度过高。
(三)风险管理机制差距明显
国外商业银行在风险管理机制上已经形成了一整套完善的系统，其中包括风险甄别系统、风险报险系统、风险决策系统、风险避险系统、全程监控系统。健全有效的风险管理机制是国外商业银行经营运作的坚实基础，也是银行安全性原则的重要体现，而这一点正是国内中小商业银行的薄弱环节。
(四)风险管理工具及技术有较大的差距
当今的国际金融市场，一方面各种金融衍生工具层出不穷，金融创新业务在银行业务中占据的比重越来越大；另一方面金融风险与市场不确定性不断增强，银行风险管理日趋复杂。而国内商业银行，特别是中小商业银行，其主营仍是存贷款业务，风险管理手段比较重视定性分析，风险量化手段欠缺，在风险识别、度量等方面还很不精确。
二、中小银行风险成因分析
银行风险产生有一般性原因和特殊性原因，有宏观经济方面的原因，也有微观业务操作方面的原因，有商业银行外部的原因、更有其内部的原因。
(一)我国经济体制不完善，金融环境不佳，中小银行受到歧视
我国的金融体制有两个明显的特征：政府主导型和垄断性。中央政府主导中小银行的体制结构，地方政府主导中小银行的业务经营，这使得中小银行逐渐习惯于在政府规定的范围内行事，市场意识薄弱。另外，国有商业银行在我国金融体系中占有垄断地位，中央银行习惯于用国有银行的模式“克隆”中小银行，中小银行也有意模仿国有大银行，这都导致中小银行在管理、业务范围等方面均与国有商业银行雷同。而中小银行在金融政策环境中，近几年又受到政策歧视，使得中小银行的生存更加困难。
(二)规模偏小导致的各种竞争劣势与风险
首先，规模偏小将影响中小商业银行在公众心目中的信任程度和信用评级。其次，中小银行缺乏自身联行能力，其大部分结算需要通过其他国有商业银行，结算时间长，手续复杂。第三，规模偏小将使得银行无法实现规模经济，在同行业竞争中处于劣势，风险增大。
(三)我国中小商业银行与国有银行以及其他中小银行在市场定位方面明显雷同
一方面，中小商业银行无视其自身在资金实力、管理、抗风险能力等方面的不足，在客户和业务的选择上盲目与国有银行竞争，片面倾向大 企业 集团和金融批发业务，对中小规模经济的支持力度不够；另一方面，中小银行之间市场定位也趋向相似，忽视了各自在组建时间、经营规模、人员素质、地方经济等方面的不同，缺乏各自的经营特色，从而导致了银行业的无序竞争和严重内耗，降低了金融资源配置效率，使中小银行普遍经营困难，风险增加。
(四)我国中小商业银行的各项规则不完善
中小商业银行产权制度不完善，法人治理结构不健全，这使得董事会权力弱化，监事会难以发挥作用，经营班子的权益和责任不对称，风险意识薄弱。在银行发展中主要体现为：1)业务的自我发展与约束机制难以建立；2)风险意识不强，风险控制体系不健全，缺乏对信用风险、市场风险、操作风险进行日常分析的工作机制，资产负债管理方法和技术得不到有效运用；3)内控制度存在缺陷，致使道德风险增加。
三、我国中小商业银行风险管理策略
从中小银行风险的成因来看，中小银行既缺乏竞争优势，又缺乏国家政策的倾斜，所以，更应关注其风险管理水平的提高，提高其核心竞争力。
(一)树立风险意识，培养风险管理文化
自上而下树立 科学 的风险管理理念，营造浓厚的风险管理文化至关重要。要重视风险，强调防范和控制风险是发展的第一生命线，只有不断降低风险，保证资产安全，才能生存和发展。为此，必须建立规范的业务流程和风险管理程序，严格按照程序办事。
(二)完善公司治理结构，防范并化解风险
公司治理结构的核心在于通过权力制衡监督管理者的绩效，保证股东和其他利益相关者的权利。良好的公司治理结构有利于银行风险的管理和防范，给银行带来良好的回报。中小商业银行完善治理结构应从以下几个方面人手：1)完善内部法人治理结构，建立规范的股东大会、董事会、监事会及高级管理层相互制衡的机制；2)公开发行股票并上市，培育多种形式的持股主体，强化信息披露方式，促使商业银行的经营管理透明化；3)建立体现激励机制、约束机制和监督机制的薪酬制度，将人的报酬和其产出绩效相联系，以此来降低监督成本和信息成本。
(三)建立整体风险管理框架，健全风险控制体系
传统的风险管理方法一般是分别 计算 市场风险和信用风险的数量，而不考虑它们之间的相互影响，但只是将市场风险额与信用风险额简单相加会大大高估整体风险。新的模型(如图1所示)整合两种风险，以便在一个统一的框架下对债券和贷款市场因素、信用因素以及流动性因素进行考察。
在整体风险管理框架中，市场风险通过利率、权益、商品价格、外汇等影响企业的商业风险，企业的商业风险由企业的索取权持有者共同分担。通过分析企业的资本结构，可以计算股东承担的财务风险，并进而确定债券持有者的信用风险。可见，有效率的银行将会使用单一的整体分析型风险管理系统，从一个数据库中抽取所需要的数据，并提供关于整个银行的风险信息，以实现特定业务目标。
为此，银行需要加强风险管理基础设施建设，强化日常管理。风险管理基础设施构成了风险管理框架的基础，其为有效执行风险管理过程提供组织、分析、操作和系统的支持。其主要包括：1)积极应用内部评级法(irb)，建立信用风险基础数据库；2)建立宏观经济预测系统，对宏观经济、行业发展作出预测，为银行贷款决策提供支持；3)实行风险限额管理，根据风险调整后资本收益率确定风险敞口上限。
(四)建立中小商业银行完整的操作风险管理体系
操作风险是指由于工作人员、内部系统或者外来因素等方面的操作不足或失当而导致损失的风险。巴塞尔新资本协议提出应用标准法计量银行面临的操作风险。标准法将银行的经营活动归类为8个互相排斥且为唯一选择的业务单元：公司融资、交易与营销、零售银行业、商业银行业、支付与结算、业务、资产管理、零售经纪。各业务单元根据其不同的风险特性对应着一个风险系数(用表示)。各业务单位的风险暴露指标是该业务线的总收入，这样，每一个业务单位的风险资本要求就等于其业务总收入乘以其风险系数：
其中，例为标准法下所 计算 的操作风险的资本要求。 为各业务线过去三年总收入的平均值。为对各业务线总收入提取的固定比例，其值代表银行不同业务单元中由于操作风险而导致的损失占该业务单元总收入的比例。巴塞尔协议规定的各业务线对应的具体值如表l所示。
关键词：城市商业银行；内部控制评价
中图分类号：F832.35文献标识码：B文章编号：1006-1428（2007）06-0083-02
中国银监会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》，明确要求各商业银行应根据本办法制定相应的实施细则，并实施内控评价。作为城市商业银行，制定符合监管部门要求的内控评价办法，对全行业务进行内控评价，是完善全行内控制度建设需要，也是提升全行的风险控制水平的必要手段。
一、城市商业银行开展内控评价的重要作用
1、内控评价结果是对分支机构实行分类管理的重要参考。
城市商业银行内控管理水平与国内外先进银行相比，与银行业面临的日益复杂的风险相比，有相当差距，由于内控执行不力，违规操作时有发生，重经营轻管理、重业务发展轻风险防范的问题不同程度地存在，要改变这种现状，对分支机构进行有效的内控评价十分必要，可以将评价结果与分支机构的业务经营状况结合，划分类别，规定不同类型的分支机构，享有不同的经营范围、经营权限、薪酬水平、评价和检查频率，真正实行对分支机构的差别授权、差别管理。
2、内控评价结果是实行经济资本管理的主要依据。
从总行层面看，实行经济资本管理，可以通过经济资本的分配和调节，引导业务领域的合理扩张与收缩；从分支机构看，低风险高收益业务的比重大小直接影响其取得规模的大小、资源的多少，实行经济资本管理有利于调动分支机构调整业务结构的积极性。而内控评价结果可以有效引导城市商业银行全面约束各类风险，包括信用风险、市场风险和操作风险，解决追求利润与控制风险之间的矛盾，建立更加科学合理的绩效考核体系和长效激励约束机制，对实行经济资本管理能起到积极的推动作用。
3、内控评价结果是确定全行发展战略的重要依据。
城市商业银行进行内控评价的目的是通过对所有业务、管理活动的评价，全面掌握风险状况，并建立起运作规范、管理科学、监控有效的内部控制体系。城市商业银行的发展战略是追求经营管理和内部控制水平与国际接轨，是建立治理结构完善、运作机制健全、经营目标明确、财务状况良好的具有国际竞争力的现代化金融企业，所以内控评价结果既是对现实内部控制能力、控制水平的全面评估，也为制定今后的发展目标和确定发展战略，明确了方向，提供了依据。
二、加强城市商业银行内部控制评价的建议
1、从业务和管理的实际出发，制定内部控制细则。
要有利于国家法律法规、银监会的监管要求以及审慎经营原则的贯彻执行；要有利于提高本行的风险管理水平，保证全行发展战略和经营目标的实现；要有利于真实体现本行业务、财务、管理信息的真实、完整、及时体现；要有利于提高全行员工内部控制意识，确保内部控制体系得到有效运行；要有利于业务和机构变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
2、从总行和分支机构两个层面考虑，将重点放在对分支机构的内部控制评价上。
对总行层面的内部控制评价以内控组织体系、机制的建设过程以及控制结果评价为主，通过对内部控制环境组织结构的评价，评判公司治理结构是否符合分工合理、职责明确、报告关系清晰的要求；所有与风险和内控有关部门、岗位、人员的职责和权限，是否明确。通过过程评价促进本行完善法人治理结构，建立良好的公司治理机制，推进内控机制从高层做起；通过结果评价真实反映本行监管指标的执行情况，及时向高管层提示本行经营管理与监管要求的差距，促进本行建立长效的内部控制体系，保证本行安全稳健运行。
对分支机构内部控制评价以内控措施的落实过程为主，评价内控制度是否健全，重大事项决策、管理监督体系、计划指标控制、考核考评制度及岗位职责等环节，是否存在控制空白点；评价员工内控意识和规章制度执行情况，是否存在有章不循、违规操作现象；评价管理职能部门履职情况、检查频率、督促力度、处罚情况等是否按规定进行；评价分支机构是否对总行或有关部门检查发现的问题，及时采取措施加以整改；评价分支机构内控的总体效果；通过评价促进各层次人员依法合规经营，提高风险识别、风险预警、内控检查的水平。
对分支机构的评价以业务条线划分，按照现有管理职能和业务种类，可以分成综合管理、计划财务、临柜业务、授信业务、经营指标、制度保障等六个方面，其中将内控机制、人员管理、学习制度、办公自动化及文档管理归入综合管理；将资金业务归入计划财务；会计、出纳、储蓄业务合并为临柜业务；中间业务分别纳入授信业务和临柜业务；授信业务包括表内外授信业务的岗位管理、权限管理、程序管理、档案管理；经营指标主要是总行下达的年度经营指标；制度保障涵盖安全保卫、计算机管理、督促检查三个方面。
3、城市商业银行制定内部控制细则，要体现自身特点。
根据城市商业银行管理现状，在制定内部控制细则时，考虑在评价频率、等级设置、奖惩措施上与银监评价办法有所不同。
内部控制评价一般每个考核年度评价一次，并视被评价单位的内控情况及时调整评价的频率。
内部控制评价等级分为四级：
一级行：90分以上，属于内部控制正常行。这类行内部控制状况良好，各项制度健全有效，岗位设置和分工合理，制度执行严格，基本不存在明显的内部控制缺陷。
二级行：75―90分(不含)，属于内部控制一般行。这类行内部控制状况基本正常，各项制度较为齐全，但在制度建设或制度执行方面还存在少量的弱点和缺陷，这些问题对业务经营的安全性和内部控制效果尚未产生显著影响，且没有重大违章违规问题发生。
三级行：60--75分(不含)，属于内部控制薄弱行。这类行内部控制状况不良，内部控制建设及执行存在明显的弱点和缺陷，部门分工、岗位设置不合理，违章违规现象较为严重。
四级行：60分(不含)以下，属于内部控制失效行。这类行内部控制制度不健全，并存在严重的缺陷。部门分工不合理，岗位职责不清，有重大违章违规问题发生，现有的内控管理体系已经无法避免风险。
评价时发现被评价单位存在违法和严重违规、违纪行为，或发生了经济责任事故和案件，采取“一票否决制”，对该被评价单位可直接认定为“四级”。
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