摘要：内部控制缺陷的认定是评价内部控制是否有效的茭键。把握内部控制缺陷的实质、厘清内部控制缺陷和内部控制局限性是认定内部控制缺陷的基础。缺陷认定是一个过程，这一过程必须解决缺陷识别、缺陷严重程皮评估、缺陷认定权限划分、缺陷应对措施制定、缺陷对外披露五个环节的问题。

关键词：内部控制 缺陷认定 对外报告 

单位：北京工商大学商学院; 100037; 新疆财经大学会计学院; 830012