[关键词] 中小企业 技术创新 现状 对策
面对激烈的市场竞争，企业要想保持竞争优势，就必须具备持续变革、创新的能力，技术创新已经越来越为企业所重视。然而，由于浙江中小企业所处的社会、经济环境和它自身存在的一些问题，浙江中小企业在技术创新方面还有待进一步提高，随着技术创新的深入开展，必将推动中小企业持续快速发展。
一、技术创新的内涵及模式
1.技术创新内涵
技术创新指企业在对现有技术有效组合运用以及创造和吸纳各种新技术的基础上，以相对较低的成本向市场提供更好的产品和服务过程。它主要包括产品创新和过程创新。技术创新的主体是企业，也包括大学和科研机构；技术创新的显著特点是创新成果的商业化；企业技术创新的目的是占据市场有利位置，获得满意收益。
2.技术创新模式
按照技术创新的战略方式，可分为模仿创新、合作创新和自主创新三种模式。
(1)模仿创新是指企业学习模仿率先创新者的创新思路和创新方法的一种创新方式。其优势在于可节约大量研发及市场培育方面的费用，降低投资风险，也回避了市场成长初期的不稳定性。其缺点是技术上易受制于人，而且新技术也并不总是轻易能够被模仿的。
(2)合作创新是指企业之间或企业与科研机构、企业与高等院校之间的联合创新行为。它是通过技术引进、技术项目合作，从外部吸收技术和管理促进企业自身技术提升和机制变革的过程。其优势是有利于提高企业的创新速度和成功率、技术学习和能力的提高、企业新市场的获取、企业机制的创新。
(3)自主创新是指企业通过自身的努力和探索产生技术突破，攻破技术难关，并在此基础上依靠自身的能力推动创新的后续环节，完成技术的商品化，获取商业利润，达到预期目标的创新活动。比跟进者相比，它具有先发优势。
企业创新一般会经历模仿创新合作创新自主创新的演进过程。在企业创建初期，由于资金缺乏、技术能力落后，企业一般采取模仿创新模式，以降低风险，提高技术创新的成功率。随着企业的发展，企业具备了一定的技术能力或具有了一定的资金支持，往往寻找合作伙伴来实现资源的组合，解决创新中遇到的技术能力不足或资金匮乏等问题。当企业做大做强后，具有雄厚的科研能力和资金实力，企业为了保持或扩大自己的市场地位，就会利用自身资源进行技术创新，逐渐培育自己的创新能力，实现自己长期垄断市场的战略目标。
二、浙江中小企业技术创新的现状
创新活动的主体是中小企业，从全球范围看，最为活跃的创新活动都集中在中小企业。中小企业持续创新能力的培养和发展是使其在激烈的市场竞争中生存和发展的有效手段。据统计，2006年中小企业实现的营业收入相当于各类企业营业收入的60%左右。
浙江省是我国中小企业最集中的省份，中小企业面广量大是一大特色和优势，目前已形成了以宁波地区为主体的服装加工业，以海宁地区为中心的皮件加工业，以绍兴地区为中心的轻纺加工业，以温州台州地区为中心的制鞋、文具、眼镜、箱包加工业，以永康地区为中心的小五金加工业，以杭州、嘉兴、湖州地区为主体的丝绸加工业和家用电器生产等行业。中小企业已成为技术创新主体。“十五”期间，浙江中小企业不断闪现技术创新的“亮点”。 浙江中小企业累计开发新技术、新产品、新工艺4万多项，技术进步在中小企业经济增长中的贡献率提高到了近50%，成为浙江经济最具活力的增长点。已建省级中小企业技术创新中心、产品检测中心、质量认证中心共180多个，共性技术服务中心共26个。这些技术创新机构已帮助2046家中小企业解决技术改造、产品开发等创新难题1.2万多个。但是浙江中小企业目前仍是以高能耗、高污染的粗放型经济为主，科技综合实力和技术创新能力还远远不能适应经济社会发展的要求。
1.企业拥有自主知识产权的比例不高
据浙江省统计局资料，对我省500家制造企业问卷调查，只有39%的企业拥有自主知识产权。拥有自主知识产权的企业中，有32.3%认为自主知识产权得到保护，57.4%认为基本得到保护，但有10.3%认为没有得到应有的保护。从大中小型企业看，拥有自主知识产权的分别为72.2%、42.4%、26.7%，认为自主知识产权得到保护的分别为53.8%、31.2%、23.4%，基本得到保护的分别为46.2%、58.2%、61.7%，中小企业中认为没有得到应有保护的分别占10.6%和14.9%。
2.缺乏对创新文化的培育
浙江中小企业普遍对企业文化建设重视不够，尤其是创新文化建设，在中小企业内部多数未能形成鼓励创新的价值观和企业精神，多数企业的员工没有创新意识，未能把创新作为日常的行为习惯和准则。
3.投入科研经费较少，缺乏实施技术创新的物质保证
中小企业普遍规模小、实力弱，在实施创新的过程中缺乏人力、物力、财力等各种资源的支持，造成某些企业有创新的想法、有创新的规划，但没有实施创新的物质保证。目前，浙江省研发投入占生产总值的比重为1.08%，低于全国1.4%的平均水平；高级技术职称人员占人才总量的3.9%,低于全国5.6%的平均水平，尤其是院士、享受国务院特殊津贴人员等高层次的领军人才均少于沿海其他省市。
4.缺乏良好的激励机制，自主创新能力较弱
浙江中小企业普遍没有建立激励创新的内部机制，员工没有进行持续创新的物质动力，不利于企业持续创新能力的培养，科技自主创新能力比较弱。许多企业舍得花钱买一流设备，却不愿花钱培养一流人才，甚至干脆搞“拿来主义”，自己不去搞研发，这种生产模式将导致企业发展道路越来越窄，效益越来越低。
5.政策法规体系还不完善
我国支持企业研发活动的相关法律缺乏相对独立性，有关支持企业研发活动的相关规定包含在《科学技术进步法》、《促进科技成果转化法》等之内。目前国家和浙江省尚没有一部促进企业技术创新的法规，企业的创新行为缺乏一个法律体系的保障。许多企业对投入巨资开展原始性产品研发心有疑虑，不利于企业持续地开展自主创新活动。
三、浙江中小企业技术创新的对策
1.促进企业制度创新，进一步优化技术创新的内部环境
(1)大力引进创新人才，建立有效的创新人才的激励机制。企业可以同时使用社会声誉、建立创新风险基金等激励手段，建立技术入股、科技人员持股经营、期权激励等制度，把员工的命运与企业紧密结合起来，以形成长效的创新激励机制。
(2)进行股份制改造，建立多元化产权结构。企业要适时通过股份制改造，实现产权主体多元化，吸纳社会资本来满足企业研发、技术创新所需资金。它不但能较好解决公司法人治理结构问题，也能解决技术创新资金来源问题，更能形成技术创新风险共担机制。
(3)融合业务和技术，拓展创新思路。在新形势下要根据企业经济与技术实力，进一步建立技术研发中心或创新小组，努力开发占有知识产权、市场前景好、附加值高的产品，确立自己的技术优势。
(4)建立学习型组织有利于员工互相学习交流，不同的意见发生碰撞更能促使突破性创新创意的产生。建立“开拓、创新”的企业文化，积极创建学习型组织。同时通过建立技术创新网络同辅助部门、大学以及政府科研机构进行沟通，超越企业边界学习以使企业获得外部观察视角，有利于企业从全新角度思考问题。
2.加大政策扶持力度，进一步改善突破性创新的外部环境
(1)按照政府引导、企业为主、市场化运作的原则实施“中小企业信息化推进工程”,鼓励中小企业提高信息化水平，引导大型信息技术企业和社会中介机构为中小企业信息化提供优质服务，进一步达到信息共享，提高浙江中小企业的管理、技术水平，增强竞争力。
(2)完善法律体系，确保企业研发活动。要加强立法工作，使浙江省的企业技术创新工作有一个基本的保障，以激发企业创新发展的内在动力，努力营造有利于浙江创造的法制环境和市场环境。
(3)建好创业基地，尽力扶持中小企业成长。积极建立孵化区，出租给中小企业主建造工业用房，通过产房低价租赁及提供各种优质配套服务，促使其快速健康成长。
(4)帮助企业进行直接融资，鼓励和支持有条件的中小企业争取股票上市，或通过借“壳”、买“壳”等方式上市。培育和规范产权交易市场，为中小企业技术创新拓宽融资渠道，为风险资本提供退出通道，加快风险产业的发展。
(5)完善技术创新的中介服务体系。选择有条件的行业技术研究所逐步改制成专门为企业技术创新服务的行业技术中心，为浙江众多中小型企业提供先进的科技成果和配套的技术诊断与指导。充分发挥高等院校技术优势，为浙江中小企业提供必要的技术支持，以产学研相结合的方式与企业共建技术开发中心。
(6)组建长三角产学研战略联盟，形成区域联动的科技创新体系。政府应依托长三角区域具有较强创新能力与拥有良好的高校、大院大所及科技需求，以项目为载体，从要素流动、知识产权、产业、财政、税收、人才入股等各方面为产学研各方的结合和发展提供公共服务平台，以联动方式提升企业的技术创新能力。
参考文献：
[1]吴贵生:技术创新管理.清华大学出版社，2002，2
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[4]王荣华:2007年：创新长三角．社会科学文献出版社，2007，5
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（一）发展持续加速，规模整体攀升
2014年是吉林省民营经济发展的重要时间节点，至2014年底，全省中小企业主营业务收入同比增长10.3%，占全省地区生产总值的比重为51.1%，中小企业户数已达17.6万户，同比增长8.5%。
（二）经营范围有序扩大，结构分布更加合理
省内中小企业的经营范围由劳动密集、技术含量低的服务业和围绕汽车产业的加工配套链条，向新技术、新产业、新市场细分方向高速发展，经济结构日渐优化。长春市范围内非大型科技企业约2000余户，涵盖电子信息技术、互联网IT业、现代中药、新材料等领域，其中的佼佼者处于国际、国内领先地位，部分优秀的中小企业已经转型为集团化或股份制企业，开始向更高层次发展。
（三）运作资本的能力不断加强
几年间，民间资本运作已成为整个社会经济运行体系当中固定资产投资的重要部分。2014年全省民间投资增长17.4%，占固定资产投资总额的比重达71.4%。民营资本运作与资本投资早已不以扩大生产规模为主，已全面形成以促进新产品研发投产、新技术更新换代为主导，同时伴随高技术实体化、跨行业综合投资为特点的集约型投资方式。
（四）中小企业为整个社会带来的贡献愈加明显
吉林省民营经济已成为助推区域经济增长极为重要的力量，是当地财政收入的重要来源，也是就业问题的主要疏导手段之一。吉林省民营经济增加值占全省GDP的比重随民营经济的迅猛发展而逐年递增。截至2014年，吉林省民营经济增加值占全省GDP的比重达到51.8%，同比提高2.6个百分点；全省民营经济实缴税金748.2亿元，同比增长10.3%，占全口径财政收入的比重达到35.9%。
二、吉林省中小企业技术创新建设的现状
（一）新产品研发需求旺盛，研发能力潜力巨大
企业新产品研发需要大量高素质的从业人员，资金能否及时有效投入是能否顺利开展研发工作的前提。2014年省内中小企业技术研发人数约4200人，比2013年增长约20%。中小企业研发经费总投入、技术改造投入、技术引进投入，相比2013年分别增长了15.24%、42.90%、81.85%。目前，省内部分有实力的中小企业已与省内高校共建研发团队，企业负责人对研发的兴趣持续升温，将企业自主科研形成常态化，研发出很多改型换代产品，取得可观的经济效益，进一步扩大了细分市场领域的占比。中小企业在科技创新方面获得的成果数量也取得了显著的增长，表明我省中小企业已经开始充分认识到拥有“自己的技术”这一决定性因素能为企业自身带来的巨大能量。
（二）未来中小企业的发展紧紧依赖科技创新
我省大部分中小企业在应对经济外部大环境的压力下，都在积极主动谋求企业未来的发展途径。通过走访，对企业未来发展持谨慎乐观态度的约70%，60%的企业已经初步制定了发展计划。一部分企业具有开创精神，努力拓展新领域，根据市场需求及时转型产品，使自身不断做大做强。
（三）企业科技创新需求日益旺盛
随着中小企业科技创新意识的不断提高，其对科技创新显现出了强烈的渴望，相应的需求也日益旺盛。越来越多的企业一改以往闭门造车的状态，积极主动寻求专家和外部技术力量的支持，他们对高校中适合企业发展的新产品和科技项目显得兴趣十足，更乐于与高校的专家、学者们交流，期望在交流的过程中得到良方益策，助力企业科技创新的发展。
三、吉林省中小企业技术创新存在的问题
（一）政府支持力度相对较弱
在走访过程中，仅有不足四成的企业对政府现有政策的支持力度比较满意，很多企业负责人明确表示我省目前现有的政策相比南方省份无论是从灵活性、开放性和优惠性均尚有一定差距。正常来讲，企业年研发投入额应不低于总收入的5%，若低于3%，在长期内就面临被市场淘汰的危险，规模以上高新技术产品占主导的企业在研发一项上往往投入额要超过总收入的10%。我省中小企业面临市场竞争日益激烈、电商林立、实体经济份额下滑、利润空间明显缩水等不利条件，加之融资成本居高不下，一旦资金链出现问题，无法抽调额外资金开展技术研发。省内大多数企业意识形态层面仍停留在东北老工业基地的光环下，在创新过程中仍依赖于来自政府方面的全方位助力，包括优惠政策、天使基金、融通资金渠道和企业管理等方面。如何提供有力的财政支持、税收减免政策，提供更完善的技术、市场软环境，乃至政策信息的及时、透明、公开，是政府目前急需解决的问题。
（二）企业负责人对技术创新动向缺乏敏锐的直觉
广大中小企业成立之初往往是以家族为基础，由于某一独特工艺而占有较多的市场份额。然而由于社会整体技术水平的不断发展，能否及时应对外部变化、准确把握新工艺是制约中小企业发展的瓶颈因素之一。经调研，绝大多数的中小企业负责人在思想中是具备创新精神的，但受到企业自身桎梏，能够充分发挥技术活力和作用的不到三成。中小企业必须及时、准确、有效地掌握先进的技术力量，将之融合进自己的产品中去，才能充分发挥创新机制的作用，适应高速发展的外部经济环境，保持企业的可持续发展。
（三）技术人才缺乏是阻碍技术创新的不利因素
我省中小企业普遍存在的问题之一就是技术研发人才的极度缺乏，这里面既包括研发型人才在招募根源上的匮乏，又包括了如何留住现有研发型人才的困境。虽然对人力资源的培养开始逐渐重视，但在认识上仍有较大局限。这就造成在中小企业产品创新过程中，既缺乏解决关键技术瓶颈的研发人才，又缺乏高水平的工程技术人才，导致在产学研合作过程中，投产环节困难重重，极大地阻碍了产品从科研成果到实际投产这一链条的连贯性。这些人才，怎样引进、保有、最大化发挥作用，是中小企业目前亟待解决的问题。
（四）企业技术创新的相关信息不对称
信息不对称主要体现在产学研用的结合过程中。企业既不知道谁掌握着能够解决自身问题的技术力量，又不知道如何能与对方进行有效沟通。在技术转化过程中更由于双方不完全信任，最终导致转化过程中途流产。这时就需要政府相关部门从中斡旋和协调，促进双方的有效沟通，在发生问题的时候作为服务性质的第三方帮助双方共同克服困难。
（五）中小企业对于知识产权的认识不足
关键词：中小企业；技术创新；启示；国外
中图分类号：F74 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）22-0259-03
一、中国中小企业技术创新的特点
中小企业的生存与发展环境以及在国民经济和国家创新体系中所处的地位和所起的作用与大企业不同，因而其技术创新活动也表现出一些不同于大企业的特点。
（一）中小企业技术创断呈现出多样性和广泛性
中小企业技术创新活动更多地接近市场和直接面向消费者，在许多方面体现出多样性。从创新方式上说，包括产品创新、工艺创新、技术转移、企业研究成品与开发等；从创新水平看，既有大量的渐进产品和工艺创新，也有一些具有重大意义的创新成果；而且中小企业技术创新往往涉及到技术创新的各个环节，或者从事技术转移，或者只是为大企业的技术创新提供配套服务。总之，在创新来源、创新方式、创新过程以及创新成果等各个方面，中小企业都呈现出无限的多样性。中小企业技术创新在许多产业占据主导地位中小企业技术创新的产业分布是非常广泛的，几乎所有的产业领域，都有中小企业在从事技术创新活动。在一些传统产业中，中小企业技术创新活动有力地推动了这些产业的技术进步，促进了这些产业的重振与发展；而在近些年出现的一些新兴产业中，中小企业的技术创新活动更加活跃，极大地促进了这些产业的发展和成功。
（二）中小企业技术创新具有充分的活力
中小企业技术创新在量和质两方面都体现出很高的水平。有资料表明，中小企业技术创新成果不仅限于一般影响较小的产品创新，而且也包括具有重大意义的技术创新。在许多中小企业中，技术创新者同时就是企业的创办人或经营者，更具有企业家精神。中小企业因规模较小，市场导向以及运营时间较短，其组织结构一般较为扁平，组织内层级较少，这都有利于信息快速、保真地在企业上下、左右的流通和传递。另外，中小企业较为宽松、少干预的管理方式能保持一种有利于激发创造性的组织环境。
（三）中小企业技术创新表现出较高的效率
中小企业由于机制灵活，对市场与技术的变化比较敏感，富有竞争意识和冒险精神，因此，其技术创新的动力与能力都比较强，常常在高新技术的研究、新产品的开发、工艺与设备的革新等方面打破常规，取得迅速的发展和重要的突破，表现出较高的效率。
技术转移是中小企业技术创新活动的重要形式之一[1]。中小企业的技术转移意味着中小企业技术创新活动并不局限于技术的发明和创造，而更多的是在高新技术成果的应用和商业化方面。中小企业的技术创新有赖于中小企业与外界机构的密切合作与联合。中小企业的技术创新往往需要外界在法律、会计、银行系统、资本市场以及技术、信息等方面的帮助和指导，还需要已有的商业、技术基础设施的充分支持和中介机构的帮助。需要更好地处理企业与社会、市场等的关系，这是中小企业技术创新的重要特征之一。
二、国外一些国家中小企业技术创新的现状
（一）美国中小企业技术创新的做法
美国的中小企业可以说是美国经济的反映。2 300万的中小企业是美国经济的推动力量。中小企业的健康发展影响到美国经济的健康发展。2006年，全美技术创新成果的55%是小企业提供的，在高科技企业中小企业占93%，其中70%的企业雇员少于20人。一批科技型小企业现已发展成为世界级的大企业。
美国中小企业同样也面临着技术创新资金投入不足的问题，美国中小企业的研发支出占全国研发支出的18.7%。中小企业技术创新能力在很大程度上必须依靠外部资源，与外部合作的优点是可以更好地获得外部资源，获得研发的规模与协调作用，减少风险和重复的工作，通过减少专用问题，提高研发投入的刺激。尤其对于中小企业，与外部合作创新可以克服内部资源的限制，提高竞争力和创新能力。所以中小企业技术创新合作能力应体现在如何与外部合作，有效获取外部资源。美国中小企业在技术创新领域很注重与其他中小企业和大企业合作，同时美国政府鼓励小企业与小企业之间进行联盟，引导小企业与大企业进行合作，甚至从属或依附于大企业，在资金、设备、技术、管理等方面得到大企业的支持。小美国中小企业与大企业之间的合作并没有什么长期的合作关系，中小企业只是大企业众多零部件提供商之一，但是大型企业会给中小企业提供一定的技术支持。
美国是世界上比较成功运用产学研结合的国家之一，其中小企业也广泛地与各个大学合作。美国政府为了提高中小企业技术创新能力，主要是采取以下措施来增加对中小企业的技术创新投入能力和帮助中小企业获取外部技术创新资源：财政政策，直接投资，建立推动中小企业技术能力提高的机构。
（二）日本中小企业技术创新的做法
日本的中小企业在“二战”以后，一直在技术创新上依附于大企业。因为当时日本的经济的发展需要从欧美引进先进技术，而只有大企业才具有动员资金和人力资本的能力。小企业一般是大企业的下请企业，接受大企业的技术指导和技术转移。中小企业自身在技术创新投入上是很少的。2007年中小企业的研发投资只占全国研发资金的7.5%。在技术设备投入上，日本中小企业并没有占据什么优势。在日本的中小企业中，同样存在着20世纪40年代或50年代的机床，但同时还有80年代的设备，它们能各尽其用。
在技术人员投入上，日本与美国等发达国家一样，中小企业在技术人员的投入也是很大的。日本非常重视提高中小企业技术人员的素质。都道府县及政府指定的城市，在产业界、学术界及公立试验机关的协助和国家资助下完成各种技术人员的进修工作。中小企业振兴事业团在东京、关西、野方、旭川办有中小企业大学，为中小企业培训技术人员。全国各地的200多个公立试验机关为中小企业免费提供技术人员。
（三）德国中小企业技术创新的做法
在德国中小企业技术创新投入不足的缺点也表现得比较集中。中小企业由于融资难，中小企业技术创新投入不可能充足。迄今为止，产业界的技术创新投入仍然局限于一些大企业。2007年，所有的企业技术创新经费中，万人以上的企业投入占了一半，而500人以下的中小企业的投入只占15%。
在研究人员方面，德国企业界集中了全国65%的以上的技术创新人员。但是中小企业人员缺乏的困境仍然无法解决。尽管德国失业人员超过了400万，但是中小企业很难找到合适的专业人员。
德国的中小企业有很多与大企业进行合作，有些就是大企业的分包单位，这在汽车工业和电气工业中表现得特别明显，著名的西门子公司的数万个分包单位中，中小企业就占了2/3，他们同西门子公司有着长期和巩固的协作关系。
政府对中小企业技术创新的支持力度比较大。德国中小企业人才缺乏，尤其是研究开发领域更为突出。德国政府为了帮助中小企业提高企业员工素质，提出了中小企业促进计划，把中小企业员工的初始培训和管理人员和职工的进修作为中小工作来抓。另外，政府对中小企业技术创新提供一定补贴。
三、国外中小企业技术创新的几点启示
（一）加强中小企业人才技术培训
人才培训在企业发展中有着重要地位，也是提高企业员工素质，增加企业创新能力的重要途径[2]。对中小企业提供信息和技术培训也是西方发达国家成功的经验。在美国，小企业管理局里设小企业信息中心，退休经理服务团，问讯处为小企业提供各种咨询，培训和拘束援助等全方位的服务。小企业管理局还通过商会、大专院校、中等学校、贸易协会和成年教育小组等向中小企业提供技术，经销及决策等管理方面的培训，开办讲座和讨论会。在日本各道府县的“支援中小企业机构”利用跨区域信息网和各种数据，向中小企业提供经营、技术和信息等各种咨询服务。
（二）支持中小企业从事研究开发
为了鼓励企业从事研发项目，美国政府从20世纪50年代起就实行了特别的科研税收优惠，20世纪80年代后，对企业科研费用的增长额也进行税收冲抵。1983年开始实施小企业创新研究（CSBIR）计划，要求开放的研究和研究开发基金超过I亿美金的联邦机构要从其研发经费中拿出固定的比例支持中小企业技术创新。据统计，截至2005年底，美国有22万多中小企业向SBIR提交了申请，3.3万家获得资助，金额达40多亿美元。据一项调查显示，65%的被调查企业认为SBIR/STTR项日可以直接提高企业销售额。这些企业表示这些销售额的增加受益于SBIR/STTR项目对产品创新与工艺改良。81%的企业认为获得SBIR/STTR资助可以从新产品，工艺及服务中获益。近年来，研究与技术部每年都向中小企业拨款2亿马克用于新技术，新产品开发。
（三）鼓励中小企业采用新技术
鼓励中小企业使用新技术和加快技术改造是提高中小企业质量的重要措施[3]。因此各国政府对中小企业的财税支持也应用来引导其采用先进技术。美国实施的STTR计划的主要任务就是推动中小企业采用新技术。而韩国政府也积极推动中小企业采用新技术。
（四）促进中小企业与大学等科研机构合作
中小企业技术力量薄弱，所以中小企业更具有与大学等科研机构合作的倾向。据美国SBA的资料，在没有大学参与的研发中，大企业的支出回报率为30%，中小企业为44%。美国在1994年开始实施中小企业技术转移研究计划（STTR），旨在加强中小企业与非营利性研究机构之间的合作，提升中小企业的研发实力，德国联邦研究与技术部于2003年执行中小企业研究合作促进计划，目的在于激发中小企业从事高新技术研究和开发活动积极性，支持中小企业与科研机构合作。英国政府成立了工业研究协会，专门为中小企业提供科学研究服务，负责审议中小企业的科研成果，向中小企业提供科技资料和试验设备，委托大学和科研机构同中小企业开展合作研究。
（五）促进中小企业更新设备
中小企业技术装备对于提高中小企业提高制造能力有着很重要的作用，先进的设备不仅可以提高产品质量，还可以缩短制造周期。所以各国政府都积极地促进中小企业采用先进的设备。主要做法可以提供中小企业设备政策优惠贷款，提高折旧率，给中小企业补贴。如日本中小企业可以获得中小企业金融公库的长期款。而提高折旧率不仅可以提高设备更新换代还可以减少当期的税收。如美国在20世纪80年代后修改了旧的折旧法，对加速折旧采取更为积极的态度，缩短固定资产折旧提成年限。德国的设备折旧率也从10%提高到20%。
（六）树立技术创新主体意识
国外绝大多数的中小企业科技创新的动力源于其自身的需要，创新主体意识强烈，不断开展创新活动，建立和发展竞争意识。国外中小企业的决策者通常在管理活动中表现出强烈的“科技意识”，每年都有固定的科技开发的资金投入。而在中国，部分企业决策者的科技观念还不够牢固。在科技日新月异的知识经济时代，科技对中小企业发展的关联度日益增大，不抓科技就会失去主动地出击市场的能力，因此，企业应该有主体意识，树立科技意识，主动强化技术创新观念，以市场为导向，积极建立企业创新的内在机制，形成从技术开发到商业化应用的技术创新功能。不断引进新技术，开发新工艺，消化新成果，获取竞争优势和发展后劲。
（七）建立政府宏观管理体系
发达国家推进中小企业技术创新的举措充分说明，在中小企业推进技术创新的活动中，不能够忽略政府的重要作用。目前中国中小企业正处于发展的关键时期，面临的竞争更加激烈，客观上更需要相关政府部门采取切实有效的措施，加强引导、支持和管理力度，为企业创造公平健康的发展环境。首先要切实贯彻落实好 《中小企业促进法》，保护中小企业的合法权益。逐步完善与中小企业技术创新相关的法律法规，促进科研成果应用和技术转移的规范化、法制化，为中小企业技术创新营造健康有序的环境。其次是建立和完善推动中小企业技术创新的财政、金融政策。政府部门要加大对中小企业的信贷支持力度，为中小企业成立相应的担保和保险机构，建立风险投资机制、风险投资基金用于创业企业。再次是建立统一健全的中小企业管理结构。
（八）建立和完善中小企业的社会化服务体系
发达国家的实践证明，中小企业的发展不仅是企业个体、政府的事务，也与整个社会密切相关，社会的力量往往更为有效。中介组织是联结企业与政府的桥梁，也是加强企业间合作的最好媒介[4]。中国各级政府要有组织地建立中小企业服务中心，并对中小企业服务体系建设给予必要的资金和政策支持；推动中小企业的行业协会、同业工会等中介机构的发展，建立有效的执行标准和监督机制，鼓励和支持科研院所，大专院校等单位为中小企业技术创新提供服务，支持中小企业信息咨询机构的成立和发展，帮助中小企业进行技术转移和提供信息服务。
参考文献：
[1] 杨栩.中小企业技术创新系统研究[M].北京：科学出版社，2007：18.
[2] 吴贵生.技术创新管理[M].北京：清华大学出版社，2010：129.
关键词：中小企业；技术创新；融资
技术创新融资困难严重困扰中小企业可持续发展，本文基于信息不对称研究了融资结构对技术创新融资的影响，分析了我国中小企业技术创新融资的现状，并在此基础上，提出了一些解决技术创新融资难问题的建议。这对于各中小企业进行新产品新技术的研发，成功转型升级，实现可持续发展，具有一定的理论和现实意义。
一、中小企业技术创新与融资模式
资金是中小企业技术创新所必需的要素，企业用于技术创新上的资金也就是进行研发的投资。银企之间信息的对称性与合理的融资结构为中小企业的技术创新提供了有力的保证。因此，信息的获得与融资结构对中小企业技术创新的影响不容忽视。
中小企业与投资者在融资方面往往存在信息不对称的问题，技术创新由于本身就具有很强的专业性，使其在融资上的信息不对称尤为突出，从而逆向选择与道德风险问题也比较严重。因而信息不对称对技术创新融资的影响是很重要的。
融资前的信息不对称容易引发逆向选择问题。融资之后的信息不对称会引起道德风险问题。
由信息不对称引起的逆向选择和道德风险问题使中小企业技术创新融资困难，这就需要中小企业有合理的融资模式以缓解困境。基于信息不对称，融资结构对技术创新融资有很大影响。
首先，内部融资不需要实际对外支付利息或股息，不会减少公司的现金流量，资金来源于公司内部，不会产生融资费用，融资成本远低于外部融资。
其次，利用股权融资进行技术创新，没有现金流的压力，融资风险小，中小企业不必担心负债过多无法偿还，并且由于股权融资不需要承担固定的股利，所以融资比较灵活，资金来源广泛，且可以一次性筹集到大量资金，这对于技术创新所需要的持续多量的研发资金无疑是很好的选择。
此外，股权融资可以通过公开市场和私募两条渠道筹集资金，这就避免了单一的融资渠道所带来的垄断问题。但是股权融资成本较债权融资来说也比较高。但是总的来说，除了内部融资之外，股权融资是中小企业技术创新融资中优选的融资方式。
再次，债权融资的筹资速度较快，弹性较大，融资的成本也低于股权融资。 但是，债权融资受期限和额度限制，到期企业必须还本付息，因而对于中小企业来说利用债权融资的融资风险较大。所以企业在选择债权融资的时候，就必须做好承担现金流压力的准备。
因此，中小企业在技术创新融资中，合理的融资结构应该首选内部融资，其次是股权融资，再次是债权融资。各种融资方式在融资结构中都应该占一定的比重，既不能太过分散，也不可以把所有鸡蛋放在一个篮子里，一个可持续发展的中小企业在技术创新中必定具有科学合理的融资结构。
二、我国中小企业技术创新的融资现状及存在的问题
目前在我国，中小企业技术创新融资的现状不容乐观。通过对中小企业技术创新融资现状的分析，不难看出我国中小企业在进行技术创新的融资过程中所存在的一些问题。
从现实的情况来看，我国大多数中小企业都存在技术创新能力不足的问题，最主要的因素就是融资困难，缺乏足够的研发资金，这意味着创新一旦未能成功，企业的投入就无法收回，会使其遭到重创，很难东山再起。因此，如何才能解决中小企业技术创新融资难的问题，鼓励其大胆创新，合理利用资金，成为当务之急。
在我国中小企业技术创新的融资方式中，内部融资是现阶段我国中小企业首选的融资方式。外部融资虽然风险和成本都高于内部融资，但它也在中小企业的融资中扮演着重要的角色。
中小企业技术创新融资过度依赖银行，债权融资所占比重远远高于股权融资，这是技术创新融资结构不合理的表现，会加剧中小企业在技术创新融资中的道德风险和逆向选择问题。另外，中小企业技术创新选择政府、外资和风险投资等融资方式的比重很少。这种融资结构的失衡是中小企业技术创新融资难的重要原因。
就目前的情况来看，相对于股权融资，我国中小企业更倾向于借助债权融资来筹集资金，其中主要依靠向商业银行等金融机构贷款，然而这种融资方式的单一性问题在一定程度上增加了融资风险，一旦中小企业的技术创新失败，巨额投入将无法收回，增加了现金流压力，企业可能无法到期偿还本息，使企业经营出现风险。另外，借贷资金不能到期还本付息，也加深了融资的信用风险，对银行贷款的抵押担保条件难以满足，使银行的贷款积极性不高。逆向选择和道德风险问题使中小企业技术创新融资越来越困难。
综上所述，就现阶段我国中小企业技术创新融资的现状来看，内部融资比例过低，债权融资比例过高，债权融资优先于股权融资，融资结构还不合理，融资方式单一，过度依赖银行信贷，逆向选择和道德风险问题突出，这些因素使中小企业技术创新融资难的问题愈发严重，无法筹集到足够的资金用于研发投入，阻碍了技术创新的顺利进行。
首先，在外部融资中，由于中小企业与投资者之间在技术创新融资中存在严重的信息不对称问题，使得其道德风险与逆向选择的问题普遍存在。中小企业自身内部管理不规范，融资机制不健全，没有经过审计的严格的财务报表，使得投资者很难对其信任，从而增加了技术创新的融资难度。
其次，由于中小企业技术创新融资结构不合理，利用外部融资的比重小，并且更多地倾向于债权融资，过度依赖银行，加剧了技术创新融资的风险和现金流压力，因而技术创新融资愈发困难，缺乏足够的研发资金，阻碍了技术创新的顺利进行。
再次，由于我国关于中小企业技术创新融资的相关机制不健全，各种政策法规不够完善，实施力度有待加强，政府对中小企业的支持力度不够，使得中小企业在技术创新融资中缺乏有力的制度保障。
三、中小企业缓解技术创新融资困境的对策
第一，政府应该制定相对稳定的支持中小企业技术创新的融资政策，完善多层次银行体系和资本市场体系，深化金融体制改革，构建平等使用信贷资源的融资环境，切实解决中小企业技术创新融资难问题。
第二，建立和完善我国中小企业融资的征信制度和保障制度，从而提高中小企业自身素质，增加贷款的可能性。
关键词:中小企业技术创新融资约束
创新能力是经济增长的重要因素，也是企业高速发展不可或缺的条件。中小企业在我国国民经济中占据重要地位，因此中小企业的技术创新对我国经济的发展有举足轻重的作用。在发达国家，企业往往是技术创新的主体和主力军，而在我国，中小企业往往受到资金不足的限制，很难投入大量的资金进行技术创新。
一、中小企业技术创新的重要性
中小企业在我国国民经济中的重要作用日益凸显，中小企业的发展和成长对国民经济的增长具有重要作用，而技术创新是企业竞爭力的来源。很多国家、地区的政府把促进中小企业技术创新作为维持本国产品在国际市场上竞爭力的重要措施。內生经济增长理论强调，技术进步是经济持续增长的重要支撐，技术创新活动可以通过推动知识创新、技术创新和管理创新，来保证企业的长期产出。技术创新成果具有公共品属性，技术创新活动不仅能夠带来私人收益，而且能夠带来更高的社会收益，研究表明，技术创新的平均私人收益是25%，而其平均社会收益为56%，比平均私人收益的2倍还有高。因此，从理论上讲，共性技术的技术创新能夠带来更大的社会收益，接近整个社会的帕累托最优。这是很多国家的政府积极扶持企业进行技术创新的一个重要原因。国內很多实证研究亦证实了这一观点。政府的财政补贴和企业技术创新投入之间存在显著关系，政府财政补贴力度越大，企业技术创新投入也就越高。由于企业技术创新投入具有较强的正外部性，因此地方政府也愿意通过技术创新资助、技术创新补贴、稅收优惠等财政政策支持企业技术创新活动，增加企业技术创新投入，提升技术创新能力，增加社会效益，实现经济目标和财政目标。
二、我国中小企业技术创新现状
在全球化的背景下，不仅政府有推动技术创新专案的需求，企业为了自身生存、竞爭的需要，也应该积极得进行技术创新活动。然而与大企业不同，我国中小企业两极分化严重，既有产业结构合理，技术水准领先的企业，也有产业结构层次低、产能过剩的企业，而且前者的数量较少，而后者的数量眾多，大部分中小企业处于产业的中下游水准，竞爭力较差。具体体现为以下几个方面：
(一)创新动力不足
长期以来，我国技术创新主要由国家主道，科研机构完成，企业特别是中小企业一直都不是技术创新的主力军，加上技术创新专案投入大，风险高，收益具有不确定性，使得科技实力和资金实力薄弱的中小企业缺乏技术创新的能力和动力。因此，我国中小企业应用技术开发很少，主要投资技术创新水准低、投资回报快的专案。另一个方面，我国中小企业普遍为劳动密集型企业，一些中小企业处于微利状态或者仅在维持，大多数中小企业为了维持现有的利益，技术创新的意愿并不强烈，在生产中大多是通过模仿其他企业的成果。国际上普遍观点一致认为，企业的研发费用占销售收入的2%，企业才能基本生产，当达到5%以上时，企业才有竞爭力。而相关数据显示，我国有研发活动的企业只有28%，技术创新投入占销售收入的比重不足1%，我国中小企业对技术创新的意识有待提高。
(二)创新人才不足
统计数据显示，我国绝大部分从事研究与开发的科技人员分布在大型企业集团,中小企业中从事研究开发的科技人员比重很低。中小企业本身的人力资本整体素质偏低，人才匮乏，加上中小企业在技术、设备、资讯和创新技术源等方面都不能与大企业相较，因此也很难吸引研发人才在中小企业工作。虽然，今年来这一现状有所改善，一些民营高科技中小企业迅速崛起，吸纳了一部分业务能力较高的研发人才，但是大部分中小企业研发人才匮乏的现状并沒有得到实质性改善。
(三)创新资金不足
资金问题一直是制约中小企业发展的瓶颈，中小企业规模较小,经济基础薄弱,企业资本积累不足，资金有限，融资管道有限，缺少技术创新必须的资金投入。资金的缺乏严重影响了企业技术创新投入。从企业內部资金来看，中小企业的利润率在5%左右，可以用于技术创新的资金很少；从外部资金来看，一方面国家的财政科技拨款中的绝大部分分给了科研机构、高校和大型企业，中小企业能夠获得的部分很少，另一方面银行信贷政策偏重与大企业，中小企业获得的贷款规模小，时间短，成本高，眾多中小企业每年从银行获得的商业贷款不超过各商业银行贷款总额的20%。这些因素都加剧了中小企业技术创新投入资金紧缺。
三、促进中小企业技术创新的建议
(一)加大政府补贴力度
目前，我国大型企业每年约投入当年销售收入的5%-10%进行研发投入，但是中小企业销售规模和利润相对较少，无法投入大量资金进行技术创新，对于有意愿有实力进行技术创新的中小企业，国家可以给予补贴甚至是加大政府补贴的强度。当前我国全社会的研发投入占GDP的比重在1.5%左右，这和发达国家近17%的研发投入还有很大的差距。而且我国还面临著研发投入分布不均的问题，大部分研发投入在科研机构、高校和大型企业，中小企业能夠得到的研发投入少之又少。为了促进和鼓励中小企业积极进行技术创新，国家可以为中小企业设立专项发展基金，对于有能力有意愿进行技术创新的中小企业进行扶持，提供帮助。
(二)拓宽融资管道
拓宽中小企业的融资管道能有效帮助它们获得更多资金进行技术创新。首先，利用政策引道，鼓励银行向中小企业贷款，例如，设立信用担保基金支持担保机构为中小企业提供担保。其次，适度金融市场民间化，发展小额贷款公司。事实上，我国民间资本数额庞大而且非常活跃，民间借贷是中小企业重要的融资管道，但是金融体系的限制，民间借贷成本很高，适度放宽金融体系让民间资本合法进入市场，有助于为中小企业提高资金，同时也能減少中小企业的融资成本。
(三)创造良好的外部环境
我国中小企业技术创新的外部环境有待改善，因此国家应努力创造良好的外部环境，企业才能有意愿投入更多资金进行技术创新。外部环境的改善，可以通过完善中小企业的技术服务体系、健全知识产权法律体系以及制定鼓励中小企业技术创新的稅收优惠政策等措施实现。
作者:罗翀 单位:哈尔滨银行股份有限公司
参考文献：
[1]白璐,陈红,秦宇.浅谈中小企业技术创新[J].经济研究道刊，2009(4):25-26
[2]张裕民.我国企业技术创新的问题及解決对策[J].现代商业，2010(7):118-119
关键词：中小企业 技术创新 融资约束
创新能力是经济增长的重要因素，也是企业高速发展不可或缺的条件。中小企业在我国国民经济中占据重要地位，因此中小企业的技术创新对我国经济的发展有举足轻重的作用。在发达国家，企业往往是技术创新的主体和主力军，而在我国，中小企业往往受到资金不足的限制，很难投入大量的资金进行技术创新。
一、中小企业技术创新的重要性
中小企业在我国国民经济中的重要作用日益凸显，中小企业的发展和成长对国民经济的增长具有重要作用，而技术创新是企业竞力的来源。很多国家、地区的政府把促进中小企业技术创新作为维持本国产品在国际市场上竞力的重要措施。
壬经济增长理论强调，技术进步是经济持续增长的重要支危技术创新活动可以通过推动知识创新、技术创新和管理创新，来保证企业的长期产出。技术创新成果具有公共品属性，技术创新活动不仅能虼来私人收益，而且能虼来更高的社会收益，研究表明，技术创新的平均私人收益是25%，而其平均社会收益为56%，比平均私人收益的2倍还有高。因此，从理论上讲，共性技术的技术创新能虼来更大的社会收益，接近整个社会的帕累托最优。这是很多国家的政府积极扶持企业进行技术创新的一个重要原因。国群芏嗍抵ぱ芯恳嘀な盗苏庖还鄣恪U府的财政补贴和企业技术创新投入之间存在显著关系，政府财政补贴力度越大，企业技术创新投入也就越高。由于企业技术创新投入具有较强的正外部性，因此地方政府也愿意通过技术创新资助、技术创新补贴、收优惠等财政政策支持企业技术创新活动，增加企业技术创新投入，提升技术创新能力，增加社会效益，实现经济目标和财政目标。
二、我国中小企业技术创新现状
在全球化的背景下，不仅政府有推动技术创新专案的需求，企业为了自身生存、竞的需要，也应该积极得进行技术创新活动。然而与大企业不同，我国中小企业两极分化严重，既有产业结构合理，技术水准领先的企业，也有产业结构层次低、产能过剩的企业，而且前者的数量较少，而后者的数量多，大部分中小企业处于产业的中下游水准，竞力较差。具体体现为以下几个方面：
（一）创新动力不足
长期以来，我国技术创新主要由国家主道，科研机构完成，企业特别是中小企业一直都不是技术创新的主力军，加上技术创新专案投入大，风险高，收益具有不确定性，使得科技实力和资金实力薄弱的中小企业缺乏技术创新的能力和动力。因此，我国中小企业应用技术开发很少，主要投资技术创新水准低、投资回报快的专案。
另一个方面，我国中小企业普遍为劳动密集型企业，一些中小企业处于微利状态或者仅在维持，大多数中小企业为了维持现有的利益，技术创新的意愿并不强烈，在生产中大多是通过模仿其他企业的成果。国际上普遍观点一致认为，企业的研发费用占销售收入的2%，企业才能基本生产，当达到5%以上时，企业才有竞力。而相关数据显示，我国有研发活动的企业只有28%，技术创新投入占销售收入的比重不足1%，我国中小企业对技术创新的意识有待提高。
（二）创新人才不足
统计数据显示，我国绝大部分从事研究与开发的科技人员分布在大型企业集团，中小企业中从事研究开发的科技人员比重很低。中小企业本身的人力资本整体素质偏低，人才匮乏，加上中小企业在技术、设备、资讯和创新技术源等方面都不能与大企业相较，因此也很难吸引研发人才在中小企业工作。虽然，今年来这一现状有所改善，一些民营高科技中小企业迅速崛起，吸纳了一部分业务能力较高的研发人才，但是大部分中小企业研发人才匮乏的现状并]有得到实质性改善。
（三）创新资金不足
资金问题一直是制约中小企业发展的瓶颈，中小企业规模较小，经济基础薄弱，企业资本积累不足，资金有限，融资管道有限，缺少技术创新必须的资金投入。资金的缺乏严重影响了企业技术创新投入。
从企业炔孔式鹄纯矗中小企业的利润率在5%左右，可以用于技术创新的资金很少；从外部资金来看，一方面国家的财政科技拨款中的绝大部分分给了科研机构、高校和大型企业，中小企业能蚧竦玫牟糠趾苌伲另一方面银行信贷政策偏重与大企业，中小企业获得的贷款规模小，时间短，成本高，多中小企业每年从银行获得的商业贷款不超过各商业银行贷款总额的20%。这些因素都加剧了中小企业技术创新投入资金紧缺。
三、促进中小企业技术创新的建议
（一）加大政府补贴力度
目前，我国大型企业每年约投入当年销售收入的5%-10%进行研发投入，但是中小企业销售规模和利润相对较少，无法投入大量资金进行技术创新，对于有意愿有实力进行技术创新的中小企业，国家可以给予补贴甚至是加大政府补贴的强度。当前我国全社会的研发投入占GDP的比重在1.5%左右，这和发达国家近17%的研发投入还有很大的差距。而且我国还面临著研发投入分布不均的问题，大部分研发投入在科研机构、高校和大型企业，中小企业能虻玫降难蟹⑼度肷僦又少。为了促进和鼓励中小企业积极进行技术创新，国家可以为中小企业设立专项发展基金，对于有能力有意愿进行技术创新的中小企业进行扶持，提供帮助。
（二）拓宽融资管道
拓宽中小企业的融资管道能有效帮助它们获得更多资金进行技术创新。首先，利用政策引道，鼓励银行向中小企业贷款，例如，设立信用担保基金支持担保机构为中小企业提供担保。其次，适度金融市场民间化，发展小额贷款公司。事实上，我国民间资本数额庞大而且非常活跃，民间借贷是中小企业重要的融资管道，但是金融体系的限制，民间借贷成本很高，适度放宽金融体系让民间资本合法进入市场，有助于为中小企业提高资金，同时也能p少中小企业的融资成本。
（三）创造良好的外部环境
我国中小企业技术创新的外部环境有待改善，因此国家应努力创造良好的外部环境，企业才能有意愿投入更多资金进行技术创新。外部环境的改善，可以通过完善中小企业的技术服务体系、健全知识产权法律体系以及制定鼓励中小企业技术创新的收优惠政策等措施实现。
参考文献：
[1]白璐，陈红，秦宇.浅谈中小企业技术创新[J].经济研究道刊，2009（4）：25-26
[2]张裕民.我国企业技术创新的问题及解Q对策[J].现代商业，2010（7）：118-119
关键词：中小企业；技术创新；审计
中图分类号：F276.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）04-0101-02
一、引言
在与日俱增的竞争压力下，寻找核心技术优势成为中小企业生存与发展的基础。回顾我国中小企业发展现状，我国中小企业基本上处于产业链中的中小游，对上游依赖强，缺乏自主的核心竞争力。中小企业技术创新所需资金量大，知识产权少，技术创新投入动力不够，技术创新组织管理控制失衡，转化成功率低，循环导致组织领导积极性不强，忧患意识薄弱。长期以其发展模式，创新与增值得不到发展，则可能在竞争激烈的经济浪潮中被吞并。中小企业其发展与增值成为拉动我国经济不可小觑的力量，以受托经济责任观为基础，在20世纪80年代，各企业引入技术创新审计评价并有效地管理技术创新活动，在技术创新管理有不足的地方提出改善建议，促进技术创新取得成功。
二、我国中小企业技术创新审计的研究文献
技术创新审计属于管理审计范畴，从1996年Vittorio等人首次提出技术创新审计概念是指企业通过与第三方利用审计对企业创新活动进行审视，找出创新现状与理想状态之间的差距，找出影响其技术创新的问题，提出改进意见[1]。之后，学术界开始对企业技术创新审计一系列研究。
第一，技术创新能力的研究得到了进一步发展。早在20世纪80年代，Burgelman通过对五种创新能力进行研究，提出资源可获性、信息可获性、技术环境可获性，组织文化可获性以及战略管理能力可获性为审计所必须要素[2]。卜琳华等分析了企业技术管理特征，从而为技术创新审计的模型建立提供基础[3]。随后，马宁等指出四种创新能力，即R& D 能力、生产制造能力、市场营销能力和组织管理能力，是影响技术、设计制造管理和商业化的全过程的因子[4]。
第二，随后，企业技术创新审计模型开始成为主流。Vittorio 等人提出企业创新过程审计模型，该模型将创新过程分为核心过程和周边系统[1]。陈劲等不仅运用Vittorio审计模型，对6家企业进行实证分析，提出创新成长―达均衡―再成长等创新管理模式，而且应用技术创新高标准定位研究方法，从五方面进行审计实践，并在前人研究的基础上提出技术创新审计的SPRE 审计模型，从创新战略、新流程、创新资源和创新环境等四个维度对企业创新能力进行了审计评价[5～6]。2007年，张炜总结四类技术创新审计模型，开始构建了中小创新型企业操作性定义为实证检验创新型企业标准提供了理论基础[7]。廖雅等从技术创新管理的现状分析，结合系统工程法，融入利益相关者概念建立技术创新审计的概念模型[8]。从此，技术创新审计开始融入多角度、多层次的综合影响因子，不再单纯以技术创新能力为主要定向。
第三，学术界已将技术创新审计研究面进行了扩展，对中小企业技术创新审计的研究逐渐丰富起来，融入多层视角，以期在实践上能够行之有效地指导技术创新审计，提高中小企业的技术创新能力。如陈劲等基于中小企业绿色技术创新审计，提出影响中小企业绿色创新的影响因子[9]；如黄益等在利益相关者理论基础上，再融入价值链相关理论，分析中小企业技术创新价值链九大审计要素，初步构建基于价值链分析法的技术创新审计理论模型框架[10]。
三、中小企业技术创新审计发展与建设的建议
综上所述，根据国内外研究分析总结出，中小企业只有通过成功的技术创新获取竞争优势，通过审计方法，可以合理监管，以尽可能少的资源，创造出尽可能多的符合市场需求的新技术、新产品，才能更好地实现技术创新，通过技术创新审计，可以让企业实现价值最大化。
国内外研究一般以技术创新的发展阶段作为审计衡量尺度，提出中小企业技术创新审计模型，现阶段的审计模型视角逐步扩大，以期能丰富多角度、多层次、多元化的研究理论。但是，鉴于技术创新具有不可逆转性、不确定性和复杂性等特征，且我国中小企业技术创新管理失衡，技术创新实现增值周期长，中小企业技术创新过程中实现审计监管还处于萌芽期。该系列研究缺乏系统全面地评价中小企业技术创新审计流程，指导性不足，构建的技术创新审计框架实证应用不显著，望在以后研究过程中，结合实证，完善技术创新审计指标，构建具有可操作性的中小技术创新审计模型。
参考文献：
[1] Vittorio Chiesa，Paul Coughlan，Chris A Voss.Development of a technical innovation audit[J].Innovation management，1996，（13）：105-136.
[2] Burgelman R.A，Kosnik T.J，Vanden Poel M.Toward an capabilities audit framework[J].Innovation management，1988，（13）：31-44.
[3] 卜琳华，孟庆伟.关于企业技术创新管理特征的研究[J].科学学研究，2000，（6）：83-89.
[4] 马宁，官建成.企业技术创新能力审计内容及审计基准[J].中国软科学，2000，（5）：80-85.
[5] 陈劲，耿雪松.基于审计的企业技术创新管理[J].管理工程学报，1999，（3）：l-4.
[6] 陈劲，余芳珍.技术创新SPRE 审计模型及其应用研究[J].研究与发展管理，2006，（5）：9-14.
[7] 张炜.基于技术创新审计的创新型企业评价标准构建[J].科学学研究，2007，（25）：465-468.
[8] 廖雅，樊一阳，陈亚锋.基于审计的技术创新管理研究[J].技术与创新管理，2010，（5）：522-526.
关键词：中小企业；技术创新能力；产业集群
“十一五”规划建议提出：“要坚持自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来，不断增强企业创新能力，加快建设国家创新体系。”国家创新体系是以创新为中心，以企业为核心主体的网络体系。我国中小企业已占到企业总数的99%以上，是市场经济最活跃的部分，它们的技术创新对国家创新体系的建设、国民经济的增长、综合国力的提高等，都有着不可替代的作用。但是，由于诸多因素的影响，中小企业技术创新状况不容乐观，创新能力比较薄弱，提升其创新能力已刻不容缓。本文拟从集群经济角度，探讨通过集群这种组织形式来增强中小企业技术创新能力的途径。
1 中小企业技术创新的主要障碍
我国中小企业起步晚，基础差，在开展技术创新活动时会遇到许多障碍。
（1）资金紧张，融资渠道不畅。
资金是企业技术创新的首要问题。证券市场发育滞后，中小企业很难通过发行股票或债券直接融资；民间借贷目前尚不成熟，既缺乏法律保障，又有很高的融资成本，满足不了中小企业的资金需求；由于中小企业信用状况普遍较差，致使金融机构不放心给其发放资金贷款，从金融机构贷款也十分不易。此外政府对中小企业的财政支持不足也是造成中小企业技术创新资金紧张的一个重要原因。
（2）缺乏高素质的技术创新人才。
高素质的科技专业人才是中小企业技术创新中重要的动力基础，技术竞争实质上就是人才的竞争。由于企业机制落后、环境较差等原因，我国中小企业人才状况始终没有从根本上改变，除一些新兴的中小高新技术企业以外，绝大部分中小企业在技术人才方面仍处于非常不利的状况。据调查，目前我国从事研究与开发的科技人员有60%在企业，但绝大多数集中在大企业。我国中小企业内大专以上文化程度的职工人数占职工总数的比例不到10%，初中以下的职工占60%左右，总体素质偏低。缺少科技人才被列为中小企业从事技术创新的第二大障碍。
（3）学习吸收能力低。
消化吸收外部知识的能力是创新能力的关键组成部分。由于科技日新月异，产品生命周期大大缩短，企业需要不断关注科技发展的最新动态，并且要有对新技术的较强的学习吸收能力。而我国中小企业由于人员素质低，观念落后，受传统行为习惯和创新行为模式的影响，过分依赖对外部技术资源的引进，不重视组织学习，消化吸收再创新能力差，常常陷入“落后——引进——淘汰——再引进”的恶性循环中，企业一方面要不断支付外国巨额的专利技术使用费和技术转让费，另一方面却始终处于落后状态。
（4）抵抗技术创新风险的能力脆弱。
企业技术创新的长期性、技术发展和未来市场的不确定性以及技术创新收益的非独占性等特点，决定了技术创新存在较大的风险。中小企业受资本实力偏低和技术人才相对短缺、技术与市场信息不畅等因素的困扰，需承担更大的风险。我国相当多的中小企业经营模式落后，研发能力低，产品单一，专利保护意识差，缺少市场经验等，在面临技术风险和市场风险时，常处于被动地位，甚至手足无措。
要提高中小企业技术创新能力，必须克服这些障碍，而依靠单个企业的力量是困难的，实践证明产业集群已成为提升中小企业技术创新能力的重要组织形式。
2 产业集群对中小企业技术创新的助推效应
产业集群是指在地理上靠近，同处或相关于一个特定产业领域的中小企业，高密度地聚集的企业群落。改革开放以来，以中小企业集聚为特征的产业集群发展迅速，在区域经济和产业发展中日益发挥着重要作用。同时产业集群已成为技术创新的有效组织模式，能够为企业提供良好的创新氛围；促进知识和技术的转移扩散；降低企业创新的成本和风险。因而，产业集群成为促进中小企业自主创新的重要载体，依靠产业集群，可以有效提高中小企业技术水平，提升产业竞争力。
（1）集群为中小企业提供一种良好的创新氛围。
由于集群内许多企业共生在一起，它们之间存在着各种联系。同处一个产业链条中的上下游企业，由于共同的利益而互相学习，产生集群效应，技术、信息在学习过程中传递从而促进创新能力逐步提高；处于同一地域的相关企业，由于产品的关联性，企业间的竞争会加剧，后进企业要模仿先进企业，先进企业为保持持续的竞争优势会进行更进一步的技术创新，形成相互追赶态势，竞争的结果使整个集群的技术创新活动层出不穷，产业集群的创新能力不断提高。可以说，集群是培育企业学习与创新能力的温床。
（2）集群有利于创新知识和技术的转移扩散。
产业集群与知识和技术扩散之间存在着相互促进的关系。在新经济时代，产业布局不再是各行各业简单地聚集在一起，而是相互关联、高度专业化的产业有规律地聚集在一个区域，形成各具特色的产业集群，同时也会吸引大学、科研机构入驻集群。处于集群内的企业由于地理位置上的接近和集中，人员直接接触和人力资本的流动、企业间的直接联系以及率先创新企业的示范和后进企业的模仿等，知识和技术迅速扩散，中小企业可以最大程度的获取技术创新所需的各种知识，大大加快企业创新的速度，从而提高整个集群的技术创新能力和技术创新效率，并不断向高层次发展。
（3）集群内的社会化服务及协作可以降低企业创新的成本。
随着产业集群的发展，生产服务社会化程度不断提高，企业内部服务逐渐外部化，一批专业性服务公司会在集群所在区域出现；同时，产业集群发展所集聚的人流、物流、资金流、信息流等，还会带动物流、电信、教育、科技咨询、信息中心、中介服务等机构和行业的发展，他们可以为中小企业技术创新提供全面服务。许多地方政府为促进产业集群的形成，在中小企业比较集中和具有产业集聚优势的地区，建立公共技术支持平台，为中小企业提供技术服务和支持，帮助中小企业提高技术水平；在政府鼓励和推动下，大企业和企业集团的技术开发中心也会向中小企业开放，一些非赢利性的科技数据库和科技信息网，为中小企业提供信息服务；大专院校、科研机构为中小企业提供最新技术、创业意识、风险意识等知识的培训。这些服务以及企业间的协作所带来的物流、运输、储存等成本的节约，会大大降低中小企业技术创新的成本。
（4）集群合作创新模式可降低中小企业创新风险。
由于中小企业受自身技术装备水平、科研环境、生产条件以及诸多不确定因素的影响，从而产生技术风险。另外，中小企业技术创新成果还会遇到成本高、质量功能不符合市场需求、产品生命周期过短、利润低等市场风险。集群合作创新模式，则可以整合相关技术优势，实现与合作主体间的资源共享和优势互补，有效解决中小企业技术、人才、信息等不足的问题，从而缩短创新周期；供应商和合作伙伴参与创新过程，则可确保与客户的需求一致。创新模式由线性模式向网络模式的转变，既降低了创新的风险，又提高了创新的成功率。
3 基于产业集群的中小企业技术创新能力提升的途径
利用产业集群的资源和优势提升中小企业技术创新能力，需要企业从以下几个方面努力：
（1）加强集群企业间协作，培育技术创新优势。
产业集群作为一种柔性生产体，企业之间协作联系十分紧密。大企业要充分发挥其在产业集群中的领头羊作用，而中小企业则可围绕龙头企业搞好产业配套，形成完整的产业链；同时中小企业还可以在协作过程中学习新知识，获取新技术；中小企业之间可开展共同研制，合作创新，以降低技术开发的风险和成本；同时通过分工协作，整合产业链，企业都专注于自己核心产品和服务的开发，集中资源研发新技术，培育技术创新优势。
（2）坚持产学研合作，走合作创新之路。
由于全球技术创新的加快，企业技术问题的复杂性、综合性和系统性日益突出，加之我国中小企业普遍技术力量薄弱，技术设备落后，完全依靠自身力量获取所有的关键技术和能力难度较大。另一方面，由于市场竞争激烈，独立完成一项复杂的技术创新，无论从开发周期还是从投入成本看，都会面临很大的市场风险。我国高校、科研院所技术资源丰富，产学研结合是有效解决中小企业科技力量薄弱与高校、科研院所里科技成果“结构性失业”问题的良好途径。
随着科技和社会的进步，产学研结合的途径日益多样化，其中，产学研共建高科技公司、企业技术难题招标是产学研相结合较为重要的两种形式。高校、科研院所和企业共建高科技公司能够整合各方资源，包括高校、科研院所的科技力量、企业的资金和企业及时的产业化运作等；企业技术难题招标，尤其是网上技术市场会使中小企业受益匪浅，以往中小企业常担心自己实力单薄，不敢求助于高校和科研院所，通过网上技术招标，中小企业可获取更广泛的技术支持。
（3）充分利用公共技术服务平台和社会支撑体系，提高企业技术创新能力。
为促进产业集群的形成，许多地方政府和行业组织联合牵头，以政府和企业共同投资的方式，组建集群内的公共技术服务平台，中小企业要充分利用公共技术服务平台所提供的设计、信息、研发、试验、检测、新技术推广、技术培训等方面的服务，解决企业场地不足、仪器设备落后、技术人才匮乏等矛盾，降低资源消耗，实施环境友好型生产，提高企业可持续创新能力；利用科技中介机构和技术服务机构，解决技术难题，实现企业与科技资源的有机结合，加快科研成果产业化和企业信息化进程；利用行业协会等社会组织，维护企业合法权益，保护企业知识产权，应对贸易摩擦和冲突，协调和政府的关系，处理与集群共同利益有关的问题等，使企业有一个宽松的创新环境。
（4）通过集群共享，实现创新成果的产业化。
我国中小企业存在创新成果转化率低的问题。由于技术创新的本质，发明不一定是技术创新，只有成功地实施了商业化并发挥显著经济效益的发明才是技术创新。我国有许多专利从未引发创新，仅仅对应于几乎没有任何经济价值的发明创造。如果一项发明成果有较好的应用前景，就会迅速在集群内企业之间快速传播，从而实现创新成果的产业化。同时，由于集群品牌共享效应，中小企业利用集群品牌的知名度和信誉度以及集群的整体竞争力，可以迅速开拓国内外市场，实现创新成果的经济效益。
参考文献
［1］彭建良.科技型中小企业技术创新能力状况的调查与分析，杭州科技，2006，（2）：30-32.
［2］王钦.大型企业技术创新能力评价及战略选择载［J］.改革，2004，（06）：78-85.
［3］欧新黔.提高中小企业自主创新能力［J］.船艇，2006，（05）：6-10.
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