本文主要借鉴与应用综合评价法，通过建立评价指标，收集45个国家中央审计调查信息，对政府审计透明度进行国际分析与比较，重点围绕各国评价得分状况进行国家间，尤其将中国与其他国家与地区进行比较分析。研究得到的基本判断是：国际间政府审计透明度差异较大，经济发展水平较高、法律和审计制度越完善的国家，政府审计透明度越高；我国审计透...
基于中文社会科学引文索引（CSSCI）1998—2007年的文献引用数据，《审计研究》近年来的学术影响明显提升。本文系统描述了这一提升过程，并分析了《审计研究》间的被引差异，以初步识别提升《审计研究》学术影响的潜在贡献因素，还讨论了本文证据对进一步提升《审计研究》学术影响的含义。
国际内部审计协会2009年对内部审计实务准则框架进行修订并重新颁布。我国内部审计准则于1999年开始制定，至今也取得了一定的成就。对二者进行系统比较研究是考察我国准则国际化程度及国家特色的必要基础，也是借鉴国际准则的前提。本文列示了比较研究后的结论：在基本概念、原则以及内容等方面，我国与国际准则是协调的。在经济性、效率性、效...
内部审计作为企业重要的监督机构，在公司治理中起着重要作用。文章通过对最近国内外相关文献进行归纳总结，指出内部审计职能的定位、内容、实施途径和影响内部审计职能实施的因素。内部审计职能应该定位于作为董事会的伙伴，一个特殊而且实力强劲的合伙人；内部审计职能内容应包括对财务报表信息的合法性和公允性的审计，和对企业的经营运作、...
《企业内部控制基本规范》及其配套指引即将实施，我国上市公司管理层和审计师将需要按照该规范对内部控制是否有效进行自我评价和审计。内部审计是内部控制框架中内部监督要素的重要组成部分，同时也是企业层面的内部控制。内部审计如果被认定为无效，将直接导致整个内部控制被评价为无效。本文认为，内部审计职能建设应首先达到《企业内部控制...
本文以调查数据为依据，运用演绎、比较等方法，对企业全面风险管理内审责任现状、存在问题、产生原因、相关影响、解决途径等方面进行研究与分析。主要从两方面进行尝试性研究：一是明确国企全面风险管理责任方、责任内容与责任水平；二是为内审部门设计全面风险管理审计内容框架。研究的结论是：当前国企全面风险管理工作中审计部门责任过高；...
本文旨在研究公允价值计量下审计质量的作用。基于2006-2008年A股上市公司样本，研究发现公允价值变动净收益和审计质量的交叉项与年报披露日的收盘价正相关，与分析师盈余预测的误差负相关。说明审计质量能加强公允价值计量下会计盈余信息的价值相关性，并能降低其不对称程度。该实证结果有助于为公允价值的发展方向提供参考，并促使投资者和监...
审计行为具有外部性、公共产品属性以及不可观测性，从而政府有必要对审计市场进行管制，以促进审计市场的有效运行。在政府通过制定审计准则以及相关法律标准来约束审计师行为的情况下，审计师将会考虑审计准则以及相关法律标准对审计责任认定的影响，选择能实现自身利益最大化的审计质量水平。本文在剖析了审计管制的依据与方式的基础上，探讨...
本文以A股上市公司2006-2008年的经验数据，考察了公司的诉讼仲裁、违规处分等法律事件对审计收费和非标准审计意见的影响。实证结果发现：在控制其他因素的影响后，上市公司的法律风险与审计收费显著正相关，与非标准审计意见显著正相关。这表明审计师在风险导向审计模式下，充分利用了公司的诉讼仲裁和违规处分信息，修正了审计风险判断。
高估企业的净资产和收益很可能带来高于高估部分价值的诉讼成本，而会计稳健性可以降低企业和审计师事务所的预期诉讼成本。但是，由于审计师的自我满足、动力缺失、不严格的审计程序、对审计客户的信心以及审计独立性的降低，较长的审计任期会造成审计师事务所降低对审计活动的投入，降低审计标准，甚至默许企业管理层更多的随意性判断以及不够...
美国监管部门在萨班斯法案404条款执行过程中采取了一系列措施，取得了显著成效，主要体现在提高财务报告质量、维护中小投资者利益、改善公司治理等方面。我国内部控制基本规范已经，能否取得良好的效果关键是实施，因此借鉴其经验具有重要意义。本文在分析我国内部控制信息披露现状后，认为我国应该加快推动内部控制方面立法，并以此为基础出...
建立矩阵式内部控制机制的设想是借助“横向价值流”和“纵向管理柱”的交点确定关键控制点，并以关键控制点为核心推进企业内部控制建设。这一便捷方法的提出，旨在调动企业的积极性，变被动控制为主动控制，切实加强内部控制建设并提高内部控制实施水平。
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