关键词:中小企业;资金管理;问题;措施
一、强化企业的资金管理所具有的积极意义
资金是企业资产的重要组成部分,包括现金,银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定资金,这也是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
1.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊
因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生。
2.企业销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节
管住资金,可以管住企业的大部分经营活动。因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析与监控,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力。
3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益
企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费。过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理。
二、当前中小企业资金管理存在的问题
1.对于资金管理没有一个全面系统的认识
由于财务管理在企业中定位模糊,财务管理与会计核算工作大部分企业统一划归为财务部职能,与会计工作混为一谈,认为资金管理就是出纳的事,是简单的现金与银行存款收支管理。财务管理中的核心职能资金管理尚未完全发挥。企业高层与财务人员在现代财务管理理论方面较欠缺,特别是资金管理知识更新较慢,认为只要能把现有的会计事项处理了,把钱管好不少就行,满足于现状,没有创新意识,造成资金管理职能的缺失。
2.筹资难度大,筹资渠道不够科学,没有很强的风险规避意识
目前很多中小企业筹融资困难,财务经理束手无策,高层疲于融资,甚至不惜负担高额利息民间借贷。中小企业普遍存在着资金结构单一,筹资渠道狭窄,筹资战略缺失,筹资决策方法落后,资金筹措盲目等问题。其原因有二:
(1)外部金融机构对中小企业的信贷支持不够,而且为中小企业贷款服务的金融机构和中介担保机构少之又少,大多数企业不能发行股票债券向社会公开融资,造成中小企业融资筹资渠道单一。目前主要还是以借款方式为主要筹集资金,就算有信贷支持利率也比大型企业高出不少,民间借贷的利率更高得吓人,有时资金成本甚至高于资产报酬率。
(2)内部企业对资金筹集战略管理不够重视,财务管理人员未能参与筹资决策,认为那是老板的事,孰不知筹资的数量与结构直接影响企业效益的好坏,进而影响收益分配。因缺少科学的筹资战略,导致权益性与债务性资金结构不合理,长短期债务未适当配置,还有过度负债或短期债务长期投入等问题,进而影响了企业盈利能力,侵蚀了企业利润,增大了财务风险,极易造成资金链过紧,形成财务危机,很多企业就是因为资金问题而倒闭。
3.资金的营运方面,管理不够科学。
(1)对现金与有价证券管理不够,常常造成货币资金闲置或不足,有时现金过多留滞未能参与生产经营周转,有时资金使用没有计划,加之市场变化瞬息万变,常造成捉襟见肘,影响正常的生产经营。
(2)应收账款周转率低,赊销政策未建立或不完善,应收账款比重过大,资金不能及时收回甚至形成坏账。
(3)存货控制较差,重财不重物,存货周转速度慢,周转环节占用过多资金。正是由于营运资金管理缺乏科学性,资金管理多以经验控制,一方面造成生产周转环节占用了过量的资金,另一方面企业又缺少资金周转而急于融资,其实可通过有效资金管理用最少的资金尽量周转更多次数,为企业创造最大的财富,也可部分解决资金缺口问题。
4.资金的投放与使用过程中存在很大的盲目性
在企业资金投资活动中,一般以增加企业内部设施、设备及其更新改造、扩建为主,而对外进行投资、兼并、收购、重组等投资活动较弱。投资决策方式落后,投资效益评价方法单一,对资金时间价值、风险价值、机会成本考虑较少,凭高层经验主观判断决策,有可行性分析也只是走过场。投资项目未经科学论证,不考虑自身条件盲目上马周期性、高能耗、高污染热门产业,对投资项目的资金筹集结构、来源、盈利能力等缺少全面统筹规划,尤其是对现金流量的预测,原有热门产业因诸多因素经济转型时常常受限,影响到项目效益或投资失败。
三、强化中小企业资金管理的具体对策。
1.树立科学的资金管理理念,切实提高资金管理水平
企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理,资金流是企业运转的血液,资金管理好坏直接关系到企业的效益与生存,也涉及生产经营的各部门各环节。随着经济转型不断深化,企业经营者应认识到资金管理的重要性,转变落后的财务观念,牢固树立资金管理是企业管理核心的理念。通过规范银行账户管理、建立资金运作管理机构、科学规划资金筹集、多形式拓宽融资渠道来加强资金的管理,节约资金占用成本,提高资金使用效率,建立起集约化管理的资金运营系统。财务专业人员应在资金管理中发挥更大的作用,强化效益最大化观念,时间价值与风险价值观念,同时用前瞻性资金管理来推动企业效益成长,走出去和各部门一同在经营一线了解资金运作情况并解决问题,不能在办公室闭门造车,能在问题发生之前就提出解决方案。
2.恰当的选择筹资渠道和方式
中小企业要按照合理、必需的原则,确定筹集资金的总额,做到既保证生产经营和投资的顺利进行,又不造成资金的浪费。不同的筹资方式会导致不同的资金成本,而资金成本又是影响企业筹资效益的重要因素。因此,企业在筹资前应力求降低筹资成本。所以中小企业应请一些专业人事来分析宏观经济形势、货币及财政政策等情况,预测影响企业筹资的各种因素,及时获取各种相关的信息,以便寻求合适的筹资机会,做出正确的筹资决策。
3.强化资金流管理,提高资金周转率
资金流问题在企业经营中具有相当重要地位,影响到企业效益甚至生死存亡。强化资金管理,减少经营周转占用资金,提高资金效率的成功范例。因此中小企业应科学制订资金周转计划,重视现金流量表,建立赊销政策,对赊销客户信用评级,进行账龄分析,完善收款管理方法,加速资金回笼,以科学方法来确定存货资金的最佳结构,提高应收账款与存货周转率,降低周转天数,同时健全财产物资管理,定期盘点资产,对闲置的设备及时处置,减少闲置资产占用的资金,提高资金效率。
4.科学投资,提高资金利用效率
时间价值与风险价值观应充分体现到资金的投放与使用当中去。积极运用财务分析方法对项目进行可行性财务分析,针对项目投入产出效益,经营与财务风险及项目所需资金筹集结构方式,收益分配等进行多方论证考评,分析利弊,比较多种备选方案。强化风险管理,实施动态跟踪,以控制投资风险。资金投放方向上应突破传统内部改造、更新的单纯实物投资,拓展投资渠道、方式、方法,加大对股权、证券的资本运作力度,积极让闲置资金发挥作用,适势理财,可选择短期安全的债券、通知存款、货币型基金等形式,在不影响企业资金周转条件下还可创造一定的收益。
参考文献:
[1]熊光辉:论企业资金管理与控制[J].山西煤炭管理干部学院学报,2005,(04).
[2]王雪丽 魏建梅:企业资金管理现状分析及对策探讨[J].财会月刊, 2005,(15).
关键词：中小企业；资金管理；对策
一、中小企业加强资金管理的重要意义
资金决定了中小企业的长期发展，是中小企业的核心力量。所以中小企业要学会加强资金的管理，强化企业内部财务的管理，才能保障中小企业平稳长期的经营和发展。
1.资金是中小企业发展的核心力量，所以资金的管理十分重要。企业的主要运作环节是销，这个环节的资金需求量十分大。所以中小企业要加强资金的管理，保证企业销环节的正常运作，促进中小企业的稳定和发展。如果这一环节出现资金短缺，中小企业将无法继续运营，甚至走向灭亡。
2.中小企业不仅是要注入大量资金维持正常的运营，而且还要提高资金的使用效率，以最少的资本投入获取最大的经济利益。所以对资金的有效管理不仅可以高效优质的配置资金，还可以让资金的使用处在一个合理的范围内。企业的运营由多个环节组成，如果对资金的使用不加以控制，容易出现资金的流失，进而导致资金链的断裂，不利于中小企业的健康发展。所以中小企业要合理使用资金，实现利益的最大化。
3.加强资金的管理，还可以规避企业内部出现贪污现象。企业的管理者和财会人员是企业资金的主要管理者，如果资金的管理不规范可能会出现贪污现象，致使公司财产受到损失。所以加强企业资金的管理，不仅有利于规范企业员工的行为，还可以提高资金的利用效率。
二、中小企业资金管理的现状
1.企业资金使用效率低
目前，中小企业的资金管理混乱，大量资金流失。中小企业的资金由公司管理者集中管理，但许多中小企业的法人众多，资金分散，各种矛盾和问题不断暴露出来。一些集团公司旗下设立了许多的分公司、子公司，集团和每个公司都开有各自的户头，资金分散现象比较严重，难以集中管理。有的企业没有经过市场调查和评估，将大量的资金进行盲目投资，且忽略自身企业的发展能力和发展目标，致使企业资金大量损失，出现资金短缺现象，威胁到公司的正常发展。此外，部分企业资金的使用不合理，在生产环节投入大量资金而短时间很难收回，导致周转速度缓慢，令企业获取利益的能力下降。
2.企业监管乏力
目前，我国大多数的企业仍以国有企业居多。部分国有企业的管理者对企业内部、分公司的资金监督和管理不善，甚至出现挪用公款、私自占有国家资产等现象，严重损害了企业和国家的利益。作为公司管理者，应对企业资金收支、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大财务问题进行监督，时刻掌握企业资金的流向，确保企业利益不受损失。许多集团公司对子公司的资金管理不到位，导致企业资金过于分散，生产经营环节时常面临资金短缺现象，财务问题突出。
监督工作的开展往往不能即时进行，大多都有延后性。企业的财会人员受到企业管理者的管理，处理财务工作时受到领导决策影响，所以财务部门对财务的监督都只是表面文章，财务监督无法及时有效的进行，因而企业资金的管理存在大量的问题。
3.企业缺乏有效的资金管理方式和手段
企业不同于其他社会组织，盈利是企业生存和发展的第一目标。所以大多数企业只注重生产发展，获取更多的经济利益，资金管理意识薄弱，导致在财务管理中出现大量的漏洞。我国实行带有中国特色的市场经济，市场竞争激烈，各种生产经营活动众多，产品也各不相同，市场需求日益增多，市场出现复杂化、国际化。在这样的市场环境下要求企业实行集中的管理和大规模的生产。但是管理和生产都是需要获取大量有效的信息才能做出正确的决策，传统的管理模式无法及时准确的获取资金、物流、信息流等这些庞大的数据量。企业的生产是运营的重要环节，也是资金消耗最多的环节。大多数企业投入了大量的资金在生产环节中，但由于资金管理不善，材料占用资金数量无法准确统计，材料的消耗无法精确计算，使企业的资金没有得到合理的运用。传统模式都是依靠手工作业计算来统计生产环节中资金的消耗情况，不仅效率极低，还受到管理幅度、交通通讯、地域分布等方面的限制，使资金的监督和管理不能及时准确。
三、加强中小企业资金管理的对策
1.强化中小企业的资金管理意识
中小企业必须引进先进的资金管理理念，意识到资金管理对企业发展的重要性，结合企业自身的实际情况，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，对企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。
2.完善资金管理控制制度
内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。内部控制要包括以下几点：第一，企业内部各个部门设置完善，制订出各个部门的权利和义务，明确部门分工情况，实行独立核算，规范各个部门的行为准则。完善的部门制度是内部控制的根本条件。第二，要建立企业的管理制度，明确企业员工的工作职责，约束企业员工的日常行为。企业内部要时刻对企业员工进行定时或不定时的审查，将员工的责任和权利以制度的形式确立，确保员工积极认真工作，不出现损害公司利益的行为。此外，公司制订的资金管理制度要时常接受企业员工的评价和审核，适应员工的日常工作，不断改进和完善。
3.拓宽资金管理手段
科技的进步推动了信息技术的发展，不少大型企业引进先进的信息技术对企业实行新型的管理和监督。财务软件就是一项先进的企业管理技术。财务软件不仅仅包含了传统财务业务中的记账功能，更能对公司的财务状况进行控制和分析，代表了企业的管理理念、管理模式。所以中小企业应该积极引进先进的财务软件，建立自己的资金管理系统，对企业资金实现高效的控制和监督。资金管理系统要实现对企业在生产、销售等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。
4.完善资金使用计划，增强执行力
资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划不是一项只挂在墙上的公示牌，它影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，这些都可以通过资金使用计划反映在公司的账目上。资金使用计划不能只是纸上谈兵，更要通过实践的检验。在实行过程中，要及时发现问题，解决问题，更要将问题的解决意见和方法纳入计划之中，真正实现计划的职能。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。
5.加强中小企业资金管理的控制
加强资金的控制和监督，要做到以下两个方面：
第一，、资金管理不仅要实现事后监督，在事前、事中也要时刻保持监督，实现企业对资金的全程控制，增强企业资金使用计划的执行能力。如今，中小企业的发展越来越壮大，企业生产、销售数量不断上升，对资金的需求也随之提高。但中小企业资金短缺，所以必须利用最少的资金实现最大的利润，这也成为了中小企业资金管理最难以解决的问题。中小企业在进行产品生产前，要对资金的消耗量进行统计和预测，对资金使用量高的环节进行控制，确保资金合理使用和分配，尽量减少资金的无效投入，提高企业的经济利益。中小企业应对企业资金的使用以及分配情况实施全程管理、监督，这对企业项目的启动和实施都具有极大的促进意义，并且还能为为下一个项目制定资金使用计划提供经验，进一步改进企业资金的管理方式。所以，企业在进行生产经营活动中要对资金的使用情况实行严格控制，事前、事中、事后监督都是必不可少的。这种全程监控的模式不仅有利于企业管理者随时掌控企业资金的使用情况和财务管理状况，也有利于企业实行更多的目标和经济利益，促进中小企业的发展进程。
第二，企业内部监督和内部审计应共同进行，起到双重控制作用。审计不仅仅是国家审计单位的职能，也是企业内部审计部门的职责。大多数大型企业都要设立资金审计部门，时刻审核财务状况，为管理者提供决策依据。所以中小企业也应完善审计制度，针对企业的资金管理进行审核，及时发现问题，并为企业管理者提供各种决策的依据。企业内部的审计部门不能与其他部门融合，是企业内部独立的单位。同时，企业管理者不能干预审计工作人员的工作内容，确保审计人员在开展审计工作时不受外部环境影响，完成独立有效的审计报告。审计部门对企业员工的审计结果要与员工的薪资待遇相结合，约束员工贪赃枉法的行为，提高员工的工作积极性，减少企业内部资金随意占用现象，提高资金的利用率。内部审计的最终目的是加强企业资金的管理，确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，维持中小企业的正常发展和运营。所以，要积极发挥内部审计的作用，实现企业各项经营活动的实施，增强企业的经济实力，确保中小企业的进一步发展。
四、结语
目前，大部分中小企业没有专业的资金管理理念，企业内部缺乏有效的资金管理模式，资金管理制度不够完善，监督力度过于薄弱。笔者认为要改善企业的资金管理现状，应从以下几个方面着手：首先中小企业加强资金管理理念的培训，建立健全企业内部对资金管理的控制和监督制度。其次，企业内部和国家相关部门要加强对资金的管理，学习先进的科学技术，制订合理的资金使用计划，确保企业的正常运营和发展。只有积极的处理好了中小企业在资金管理方面的问题，才能使得中小企业拥有更好的发展。
参考文献：
[1]盛志刚.中小企业投资管理问题研究[J].商场现代化，2013（14）.
[2]刘艳.中小企业资金管理策略研究[D].吉林大学，2013.
关键词：中小企业；资金管理；财务信息化
中图分类号： 文献标识码：A
文章编号：1009-0118（2012）08-0146-02
一、前言
在经济全球化和高新技术迅速发展的趋势下，我国企业不断面向世界，形成了经济发展的新局面。各企业尤其是中小企业面临着很大的挑战，而全球金融危机的爆发更是扩大了对中小企业的挑战，最终演化成悲剧，许多企业资金链断裂，大批的企业倒闭，究其原因主要是中小企业在资金管理方面存在着严重不足。中小企业要想在竞争激烈的全球化市场中求得生存和发展，强化资金管理起着举足轻重的作用。
二、我国中小企业资金管理现状
“企业资金管理就是企业根据市场环境及企业经营与财务目标要求，将企业资金合理优化配置。确保企业生产经营处于正常可控状态之中，从而不断提高企业资金使用效率。”［1］然而，我国中小企业的资金管理现状并不理想，存在着各种各样的问题，笔者主要选择以下三方面进行浅议：
（一）信息提供滞后、失真不利于资金管理
资金管理离不开资金流信息的支持，信息提供得越及时越充分，并且所提供的信息是真实可靠的，那么企业管理层在资金管理决策上就有了信息源的保证。但是事实很难做到，目前中小企业收集的资金流信息在质量上并不理想。由于信息传递缓慢导致信息不对称，由于传递渠道不畅通导致收集量不足，由于财务控制的某些环节存在漏洞导致我国很多中小企业资金流信息准确率不高。这些现象表明传递到管理层的资金流信息可能存在失真甚至是错误的，主要体现在会计报表的反映上。如果会计报表的信息存在虚假，那么将不能真实反映企业实际的财务状况、经营成果和现金流量情况。很多企业在年末进行统计分析时，账面的利润看起来很令人欢喜，但是资金运转起来却很困难，甚至难以支付到期债务。造成这些现象的主要原因是忽视了资金流信息对资金管理的重大影响，最终成为企业管理层进行资金管理的绊脚石。
（二）融资途径受到限制，融资成本高
虽然，目前我国企业的融资体系体现了多元化的特点。“融资渠道有国家财政资金、金融机构信贷资金、其他法人资金、民间资金、企业内部资金、境外资金，可供选择的融资方式也有吸收直接投资、发行股票、金融机构贷款、发行债券、商业信用、融资租赁、内部积累等七种之多。”［2］但是，对于中小企业而言，由于规模有限、产业特征等原因，它们很难实施多元化的融资策略。比如，在内源融资方面，企业规模小，自有资金不足，企业发展能力有限，内部积累缓慢；在外源融资方面，证券市场准入门槛高，发行公司债券可行性低，民间资金融资风险高，商业信用获得的资金有限。因此，银行等金融机构就成了中小企业筹资渠道的主要选择。
但是，现在大多数的金融机构在提供贷款上都是“喜大厌小”，就算是对大企业“锦上添花”，也绝不愿意对小企业“雪中送炭”。如果没有“喜大厌小”心理的金融机构，愿意尝试提供贷款的，中小企业很大程度会受到信用评价这一关的影响，也不一定能成功取得贷款。原因是目前的信贷评价制度尚未完善，金融机构往往以大企业的标准来衡量中小企业，从而导致信用不达标而得不到贷款。如果金融机构同意提供贷款的，会因中小企业信用级别不高存在高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业的融资成本。
（三）营运资金占用过多，导致企业资金周转缓慢
资金的占用是会带来机会成本的，如果企业经营过程中资金过多地被应收账款、存货等低收益的资产所占用，高收益的资产额必然被削弱，则会直接影响到企业经济效益的提高。这个原理很明显，然而，营运资金占用过多导致资金周转缓慢的中小企业不在少数。它们往往为了短期的收益，无节制地采用信用销售方式，导致应收账款逐渐增高。“根据有关部门调查,我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。”［3］在中小企业，居高不下的应收账款如果没有及时收回，致使款项拖欠的情况日益严重，严重影响了企业资金的周转，致使坏账率的增大造成资金链断裂等恶性连锁反应。
在企业运营过程中，存货占用资金过多也是导致资金周转效率低下的主要原因。近年来，随着市场经济的飞速发展，很多企业出于提高市场占有率或是成为市场领导者等目的，急躁得对市场判断失误，盲目采购，盲目地进行生产，导致产品不符合市场的需求或是供过于求，原材料、半成品、产成品等存货不断地积压，占用了企业大量资金，导致企业资金周转效率低下。
三、加强我国中小企业资金管理的几点建议
企业中有效的资金管理工作，要在高效的信息化环境下进行，涉及企业资金的筹集工作，为企业的各项生产经营活动提供资金方面的支持，同时注重提高企业的资金利用效率。针对前面所陈述的中小企业管理现状，要加强我国中小企业的资金管理，我们可以从以下三方面努力：
（一）推进IT环境下的财务信息化建设
中小企业对于国民经济的发展具有巨大的推动作用，其不仅表现在促进经济的发展、扩大社会就业，还对科技创新、增加社会财富具有积极地引领作用。但是我们也要知道中小企业所普遍存在的缺陷：经营规模小、抵抗外界风险能力不足、经营管理模式不科学、受到企业管理者个人意识影响因素比较大等而导致中小企业的资金管理与市场经济发展环境相不适应，尤其是一部分中小企业盲目的追求产品销售，而忽视了对资金的管理与风险的控制，导致中小企业的经济发展受到限制。因此研究中小企业资金管理与风险控制是加强中小企业发展、促进国民经济增长的重要内容。
1 我国中小企业资金管理的背景
1.1 中小企业的地位 中小企业对国民生产总值的贡献是巨大的，它为国家贡献了50%的税收，并为社会提供了80%的就业岗位，尤其是在县域经济发展中，中小企业成为当地财政的主要来源。正是基于中小企业对经济发展的重要性，国家制定了许多有利于中小企业经济发展的法规、政策。
然而中小企业受到自身发展的限制，在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径有限、资金链不完整等问题，再加上中小企业的经营模式不规范、缺少有价值的实物作为抵押，导致其很难获得国家信贷部门的支持；同时中小企业由于其盈利能力相对较差，也很难吸引社会投资，因此中小企业的资金来源主要是依靠企业的内部融资，因此加强中小企业的发展，最主要的措施就是要加强中小企业的内部资金管理。
1.2 中小企业资金管理的意义 资金对于中小企业来说具有核心作用，资金贯穿于中小企业整体发展过程中，资金的管理是强化中小企业财务管理的集中体现，因此只有加强资金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企业的经济发展。
1.2.1 加强资金管理才能保证中小企业的正常运营。中小企业的关键环节是供产销，而资金的主要运动环节也主要体现在供产销环节，因此加强中小企业的资金管理，可以在根本上保证此环节活动的正常运营，维持中小企业整体的健康运转，避免出现某一环节的资金链发生断裂。
1.2.2 加强资金管理可以有效规避舞弊。任何企业的舞弊行为都是因为资金管理的不规范导致的，因此加强中小企业的资金管理，有利于企业的财务管理，将企业的各项经济活动规范于企业的内部控制活动中，避免企业的管理者或者财务人员利用资金管理漏洞进行舞弊行为。
1.2.3 加强资金管理可以提高资金使用效率。企业资金是维持企业发展的基础，因此加强资金管理可以实现资金的最大化配置，流动资金维持一个合理的范围有助于企业的健康发展，如果企业的资金过多，那么会造成资源浪费，而企业流动资金过少，又不利于企业的日常经营；同时企业加强资金管理还可以为企业带来一定的社会投资。
2 中小企业资金管理存在的问题
2.1 资金管理意识薄弱，资金管理手段单一 目前中小企业的经营格局主要集中在产品的供产销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。
2.2 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。
2.3 融资困难、资金流动性不强 中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。
3 中小企业资金管理问题的原因分析
中小企业资金管理之所以出现上述问题，主要还是在于中小企业的风险管理控制薄弱，中小企业由于其经营规模比较小、其抵抗外界风险的能力本身就比较弱，如果企业没有完善的风险管理控制措施，其最终会影响中小企业的资金管理，导致企业资金出现各种问题。
关键词：中小企业；营运资金管理
一、营运资金管理的重要性
营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容：营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标，同时，短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。2008年金融危机在全球爆发后，世界经济危机的不断蔓延，全球经济增速普遍放缓。对于我国来说，产品需求不断下降，出口增长率呈现放缓趋势，中小企业的面临着严峻挑战，能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。
二、中小企业营运资金管理现状
（一）资金来源单一，经营运作困难
在中小企业的发展过程中，生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升，这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此，中小企业普遍采取负债经营策略，而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前，我国为了完善中小企业融资环境，采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道，然而，金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品，用于中小企业发展，调整信贷结构上时，还与实际情况存在着一段差距。所以，制约中小企业发展的首要问题是融资难。
（二）投资能力不足，缺乏持续理念
1．盲目投资，资金缺口大目前，一些中小企业对技术人才不具吸引力，人才不足，新产品开发就会力不从心。研发出的新产品在市场上没有价格优势或存在价值，有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益，但由于自身资本的匮乏，抗压能力弱，只要遇到市场危机，付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。2．管理薄弱，资金运营低效企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速，但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化，这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力，进而造成资金运营压力。
三、造成现状的原因
造成目前现状的外部因素主要是，由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏，社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性，极有可能导致担保规模膨胀，使担保变为产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时，基本采取封锁制度，审批严格，程序繁琐，使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括：中小企业自身的一些不完善，诸如：财务管理制度不健全；现金管理混乱；应收账款管理不善；存货累积过多；管理者认识不充分；缺乏管理绩效评价等方面所导致。
四、解决当前现状的对策
为了解决目前所存在的问题，我们主要从两个方面入手：针对外部原因，首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作：首先，大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司，并给予其一定的政策优惠，以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构，利用市场机制，为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言：需要从以下几个方面入手：1.拓宽融资渠道，改善直接融资；2.建立现金管理制度；3.优化资产负债结构，通过合理利用无息负债来缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费；[3]4.制定适当的信用政策，应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决；5.加强存货管理，制定岗位分工及岗位权限规章，推行零库存管理，减少资金占用；6.提高管理者素质，提高财务管理水平；7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提，缺乏科学的营运资金管理，将会导致企业无法根据市场的变化，调整资金的投放比例，应收账款的发生和收回，存货的管理，还会影响企业生产产品的连续性，无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模，拓展产品市场等。总之，中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理，企业长远发展的重要前提和保证。
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关键词：货币资金；中小企业；管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-02
一、货币资金管理的特点
货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。
二、中小企业资金管理存在的问题
1.企业领导认识不足，管理水平不高
中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回来的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。
2.财会人员业务素质不高
在中小企业中同些单位的会计是半路出家，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识不足，她们所做的账别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道差，违返财经纪律现象时有发生。
3.资金短缺，融资困难
目前中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，因此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。
4.应收账款回收力不够
应收账款绝对数的增长加大了管理的范围和难度。在现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象。由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，所以存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象，从而导致大量的应收账款成为呆账、坏账，从而增加了管理的范围和难度。
三、中小企业资金管理的问题分析
1.财务管理水平不高
中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务
2.资金短缺，筹融资能力差
中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。
3.应收账款日常管理不力，造成大量逾期账款
大部分企业对应收账款管理滞后。应收账款发生后并没有做任何管理，只是让其挂在账上，未对其收现能力进行分析，只有发现应收账款已经逾期时，才被动地催收，结果导致了应收账款越积越多，最终影响企业正常的生产经营，甚至给企业带来破产的威胁。 企业在对应收账款管理过程中长期不对账或对账不清。现实中有的企业长期不对账，有的即便对了账，但没有形成合法有效的对账依据，只是口头承诺，起不到应有的作用。没有对应收账款进行辅助管理或仅按账龄进行辅助管理。对应收账款的辅助管理，许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单分类，平时没有对应收账款进行辅助管理。如果出现回款不畅，就不能满足管理需要，从而导致企业存在大量的逾期账款，不利于企业生产经营。
四、加强中小企业资金管理的应对措施
1.加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质
会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其它相关的财经法规。丰富和更新会计人员的专业知道，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。
2.采用科学投资策略，解决资金短缺的难题
为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。
3.加强货款回收工作，确保自有资金来源
通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能姓较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的。企业不要把负债作为筹资的唯一法宝，而应把资金来源的重点放在贷款回收上，确保自有资金来源。经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高资产的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，周时减少坏账损失。
4.加强货币资金的管理
（1）建立货币资金的预算机制
企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态。同时在跟踪管理过程中要适当的调整预算方法，比如采取滚动预算等。
（2）针对货币支出和收入的严格管理
财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。
（3） 建立风险指标监控体系
资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。
【关键词】 中小企业 资金管理 现状 融资问题 对策
近几年，我国中小企业逐步走向国际化，发展程度日益加深，这对我国的科技创新、产业结构调整、缓解就业压力和促进经济增长等都起到了重要的作用，成为我国经济一大增长点。一个新的企业创立和成长最大的动力之一就是获得足够的资本，中小企业的融资不畅，就会不利于企业的可持续发展。企业要想发展资金运营非常重要，而融资是其中的重中之重。
一、中小企业资金管理现状
改革开放以来，中小企业取得了飞速的发展。2012年，我国中小企业已经达到5651万户，占全国企业总数的99%以上，然而，只有10%左右的中小企业能够从银行体系中获得贷款。目前，中小企业融资主要还是以银行贷款为主，据中国人民银行网统计，2008年8月我国中小企业融资92.7%来自银行存款。另外，在一些经济发达的农村民间融资也比较活跃。
近几年来，全球经济的高速发展为我国中小企业提供了很多发展机会。全球市场这一大环境不仅使中小企业发展方向多元化，同时也使中小企业的融资方式越来越多样化。中小企业的融资来源有自有资金、银行贷款、民间信贷等，但近年来海外中小企业上市、租赁融资、信贷融资等成为新的融资方式，同时创业板的推出为中小企业提供更多的选择。
在我国，中小企业的融资途径主要有内源融资和外源融资，外源融资又分为直接融资和间接融资。内源融资是指企业将自己的储蓄转化为投资，来不断实现融资的方式。内源融资具有自主性、成本低、风险小的特点，是企业生存与发展不可或缺的重要组成部分。我国中小企业大部分都采取内源融资，尤其是处于起步阶段的企业，由于其经营规模过小和信息不透明，企业不得不依靠自有资金。外源融资是指企业从外部融入资金用于企业生产经营，主要是吸收其他经济主体闲置的资金，将其转化为自己投资。直接融资（direct financing）是指企业直接与贷款人协议融资，是没有金融中介机构介入的资金融通方式。主要类型有：企业发行股票和债券，企业之间、个人之间的直接借贷。间接融资，是指贷款人将资金提供给金融中介机构，然后再由金融机构把资金提供给企业使用，从而实现资金融通的过程。
我国资本市场对中小企业的开放程度较低，中小企业很难通过发行股票和发行债券来融资。同时，中小企业在制度方面受限较多，因此在外源融资上，主要以间接融资的银行贷款为主。
二、中小企业资金管理问题
1、融资渠道窄，形式单一
我国的资本市场发展水平较低，金融体系还不健全。这就导致了我国在制定一些鼓励中小企业融资的政策的同时，会相应伴随着制定一系列的严格条件。这些政策大多对企业的资本规模、盈利状况、信用等级、资产评估、信息披露等都有很高的要求，这些鼓励政策对中小企业来说毫无用处，同是也使得中小企业更多地采用内源融资，导致内源融资比重过高。风险资本市场对国外企业来说是解决融资的一大途径，在我国尚未实现，这就使中小企业失去了融资的又一个重要渠道。
从表面上看，中小企业能够采用的融资方式种类多样，实际上形式单一。内源融资始终占比最高，外源融资也以银行贷款居多，新型融资方式完全无用武之地，这也与国家政策支持力度不够及法律体系不健全有关。
2、银行贷款难
一方面，中小企业缺少信用担保。在我国，企业向银行申请贷款必须提供抵押、质押等担保。中小企业的规模较小，要获得担保并不容易，这就导致中小企业在融资过程中首先要支付一定数量的担保金。我国缺少专门性的担保机构和专业担保人，担保费用和风险就会很高，中小企业在获得担保的这一环节就困难重重。另一方面，各大银行更倾向于信用级别高、信誉好的大型企业。我国商业银行贷款实行的是审批制，这导致了办理一笔一百万元的贷款与办理一笔一千万元的贷款所花费的成本相同，中小企业的贷款数额远低于大型企业，同时其贷款风险又比大企业大得多。这也就是银行给中小企业的贷款利率一般都高于大企业的贷款利率的原因。因此，从收益和成本比较的角度来讲，各商业银行更愿意贷款给大型企业。
三、中小企业资金管理问题的原因分析
中小企业资金管理之所以会出现上述问题，主要有以下几方面的原因。
1、中小企业本身
中小型企业本身的资金缺乏，企业内部的体制不健全，从而导致中小企业能够承担负债水平不高。同时，很多中小企业没有完善的财务监管体制以及财务信息透明化体制，企业的信息公开程度不高，导致企业信用不高，很难获得银行和其他相关部门的信任，直接造成企业难以获得贷款。
2、缺少专门的服务机构
我国极为缺少面向中小企业服务的专门机构，无论是信用担保方面，还是贷款支持方面都相当缺乏。同时，满足中小企业交易需要的结算工具较少，中小企业使用现金结算，加大了交易成本，削弱了中小企业竞争的实力。
3、国家法制体系不健全
目前我国金融资本市场体系尚不健全，民间金融力量不足以支持中小企业发展，银行又大多贷款给大型企业，正是导致中小企业融资困难的直接原因。由于我国民间金融管理体系欠缺，法律制度不完善，执行力不强，造成中小企业融资十分困难。解决中小企业融资问题的呼声很高，但政府至今仍没有形成完善的体系和实施相关优惠措施。
总的来说，我国中小企业面临的融资问题不仅国家需要负一定的责任，也要从自身上找问题。融资问题的形成不是单方面的，企业只有考虑到问题的各个方面，才能更好地找到方法来解决问题。
四、解决中小企业资金管理问题的对策建议
1、建立并完善担保体系
建立并完善中小企业信用担保体系是缓解中小企业融资难、担保难的重要举措。政府应该充分发挥自身的权威性，通过立法这一有效途径，建立并完善中小企业融资担保体系，进一步提高对信贷担保的重视程度，切实解决中小企业融资贷款担保难的问题。与此同时，我国还可以借鉴其他国家的成功经验，制定出符合我国国情的中小企业信贷担保制度，解决中小企业的融资问题，进而推动中小企业的发展。地方政府要加大扶持中小企业担保体系顺利实行的力度，组建地区性的信用担保机构，对地区性的中小企业给予担保支持，鼓励中小企业扩大融资途径，进而提高中小企业的总体竞争力。
2、完善与中小企业融资相关的法律法规
政府在中小企业融资中发挥着重大的作用。政府可以直接给中小企业提供融资贷款，还可以通过给中小企业提供担保，间接解决中小企业融资问题。也就是说，政府可以作为连接直接融资和间接融资的桥梁，充分发挥其作用，使中小企业摆脱融资难题。
政府要转变观念，改革现行的金融体制，开辟多种融资路径。政府应通过制度保障为中小企业解决融资问题，来促进中小企业的发展。建立和完善市场监管制度，建立健全融资法规，加强中央银行的宏观调控和监管力度，推动中小企业的可持续发展。另外，政府还要增强政策的透明度和行政效率，尽可能地简化审批程序，提高对中小企业贷款比重，加强对执法部门的监督。
3、完善资本体系
发展多层次的资本市场，开发中小企业融资的新渠道。可以考虑设立风险投资基金，同时鼓励风险投资基金向中小企业投资，逐步建立全国性的中小企业资本市场，以实现资源在全国范围内的流动，建立起全方位的资本市场体系，为中小企业创造更多的融资渠道。
我国的资本市场主要是股票市场，债券市场没有得到充分的挖掘。国家可以通过改善债券发行制度，适当降低债券发行的标准和要求，使中小企业融资能力有所提高。我国还可以借鉴外国的资本市场体制成功经验，吸引创业资本投资来缓解中小企业融资问题。风险投资是解决中小企业融资问题的一大有力手段，对促进中小型企业的发展起着重要作用。
4、提高中小企业自身融资能力
随着世界经济的发展，企业不断地提高技术创新能力，来增强企业的竞争力。然而技术创新会耗费企业大量的资金，特别是对于中小企业来说。中小企业可以在加大技术投入的同时，降低成本，加强企业自身的资金积累，提高内源融资能力，为中小企业的自身发展提供资金保障。同时，企业应当加强内部的财务管理，严格按照会计准则办事，保证企业的财务报表真实可靠，完善企业形象，从而提高企业的信用度，有利于企业从外部获取资金。我国中小企业应该适度调整企业的融资结构，逐步通过资本市场来筹募资金，改变目前过度依赖内源融资的格局。
5、组建为中小企业服务的专门性机构
目前我国缺乏与中小企业相适应的金融机构。银行大多倾向于为大型企业提供贷款，而不愿向中小企业投放资金。虽然一些地方性的银行支持中小企业发展作用明显，但是，其资金实力还远远不能满足中小企业的需求，中小企业的发展仍受制约。建立专门性的金融机构为中小企业服务是非常有必要的。
6、推进完善中小企业集群融资渠道和平台
中小企业创新型债券融资方式和集群式融资方式是我国近几年正在研究和使用的新型融资方式，还需进一步加强和完善。中小企业可以形成一个专业化的整体，提高相同行业或地区中小企业的竞争能力，来共同筹集资金，这样可以充分利用同类产业的资源，实现共同发展。
五、结论
中小企业的发展是我国经济发展中一个不可或缺的部分。中小企业的发展面临诸多问题，尤其是在融资方面。我国中小企业融资问题有其历史的和当前国情决定的特殊性，造成中小企业融资困难的原因也是多方面的。因此，要解决中小企业融资问题需要从多个方面着手。这需要政府来完善法律法规，逐步改善中小企业融资的环境，还需要金融机构调整贷款政策，最重要的是中小企业应首先从企业自身做起，树立良好的企业形象，提高自身信用等级。切实解决好我国中小企业融资问题对我国经济增长有着重要的理论和实践意义。
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第一条、为解决中小企业融资担保问题，支持中小企业改革和发展，根据国家有关法律、法规和政策，按照北京市财政局（以下简称市财政局）、中国经济技术投资担保有限公司（以下简称中投保公司）、北京首都创业集团（以下简称首创集团）三方签订的《关于设立北京市中小企业担保资金并联合开展信用担保业务的框架协议》，特制订本办法。
第二条、本办法所称的担保，是指在社会资金融通和商品流通等经济活动中，根据合同的约定，保证债权实现的法律行为，由中投保公司以保证的方式提供担保。
第三条、本办法所称的担保，遵循中华人民共和国《担保法》的规定，实行平等、自愿、公平、诚实、信用的原则，通过科学的风险管理机制，在合理分担风险的前提下，讲究经济效益，保障合同当事人各方的合法权益。
第二章、中小企业担保资金的来源、构成与规模
第四条、中小企业担保资金由市和区县政府、中投保公司、首创集团出资组成，规模不低于1亿元人民币。市和区县政府、中投保公司、首创集团出资比例为90％、3％、7％，今后根据担保业务的发展需要，经三方商定可同比例增资。
市和区县政府出资部分为政府共同担保资金。市政府出资5000万元；各区县政府在自愿的基础上，根据财力和中小企业担保业务需要确定原始出资额，市政府根据原始出资额补助50％额度，各区县政府以出资额为限承担责任。
第五条、中小企业担保资金在适当时候可以吸收优秀企业参加，可以接收海内外社会各界的各种捐赠。
第六条、中小企业担保资金项目的担保总余额，不超过“中小企业担保资金”总余额的十倍。
第三章、中小企业担保资金的管理机构
第七条、中小企业担保资金设立两个管理机构，一是中小企业担保资金监督管理委员会（以下简称监管会）；二是中小企业担保资金日常管理机构（以下简称日常管理机构）。
第八条、监管会由出资人组成，每年一季度召开一次监管会会议，或经三分之二监管会成员提议召开临时监管会会议。主要职责为：
1、根据国家有关法律、法规审核、批准日常管理机构的业务管理制度；
2、审议、批准年度工作计划和工作报告；
3、审议、批准年度财务预算方案和决算方案；
4、审议、批准利润分配和弥补亏损方案；
5、审议、核销坏账和变更资金规模。
第九条、北京首创信保投资管理有限责任公司（以下简称信保公司）为中小企业担保资金日常管理机构。其职责为：
1、执行监管会批准的年度工作计划；组织实施监管会决议；
2、对监管会负责，于每年一季度报告上年度工作执行情况及本年度工作计划；
3、负责中小企业担保资金日常管理和运作；
4、提请监管会审议、核销坏账；
5、提请监管会审议增资或补充资本方案；
6、负责中小企业担保资金的财务分类核算。
第四章、中小企业担保资金的使用原则
第十条、优先支持符合国家产业政策和环境保护标准的项目；节约能源、降低物耗、提高产品质量、发展市场短缺的名优新产品项目；扩大出口创汇、引进技术消化吸收及创新替代进口的项目；市场和经济效益前景好的，企业具有良好信誉并有较强还贷能力的项目；吸纳劳动力多，增加就业机会和税收收入的项目等。
第五章、中小企业担保资金的使用程序
第十一条、需要提供融资担保的市属中小企业由行业主管部门推荐，区县属企业由区县财政部门推荐，信保公司按照项目评估体系及有关协议，独立进行评估或与中投保公司联合评估，报中投保公司批准后，由中投保公司统一出具相关法律文件。
第六章、中小企业担保资金的管理
第十二条、在确保各方利益的前提下，遵循商业法则运作，定向设立，分类定向使用，统一管理，分别核算，安全运营，确保增值，透明监督。
第十三条、中小企业担保资金，经监管会批准后，由信保公司统一存入特别开立的账户，进行专户管理。担保资金余额沉淀部分可开展安全性好、回报较高、变现能力较强的国债回购等业务，严禁投资股票二级市场和向企业或项目直接投资。
第十四条、每发生一笔担保业务，从担保资金中提取该笔担保额10％的资金作为风险准备金，用于代偿和核销坏账。该笔担保项目按时履约解除担保责任时，将预提的风险准备金的80％返还，并入担保资金总额。当风险准备金提取到一定数额时，停止或相应降低提取比例。
第十五条、担保项目发生代偿时，由贷款银行通知中投保公司和信保公司，经审核无误后从风险准备金中支付代偿，不足部分从担保资金本金中同比例支付。项目代偿后，由项目推荐人负责协助信保公司处置反担保抵押或质押物，收回的资金按照出资比例弥补各自的担保资金。
第十六条、确认坏账的条件1、被保证人破产或死亡，其破产财产处置收入或遗产收入清偿后仍无法收回；
2、经执行法律程序后仍无法收回。
3、因被保证人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的。
第十七条、坏账由监管会确认、审核同意后核销，按各出资方比例分担，冲减风险准备金。
第十八条、项目担保费在交纳营业税后的净收益，按各方出资比例分配；担保资金的利息和运作收益，在扣除运营管理成本、费用后，统一并入担保资金总额。
第十九条、担保资金按年度核算，由信保公司于次年一季度向监管会报告担保资金财务情况，并提出盈余分配或亏损处置方案，由监管会批准执行。
第七章、附则
第二十条、本办法如与国家的法律、法规不一致时，应做相应修改和调整。
第二十一条、本办法在担保业务实际运作过程中，根据需要和情况的变更，可签订补充协议。
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