关键词：中小企业 营运 资金管理
一、营运资金管理的重要性
营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容：营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标，同时，短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。2008年金融危机在全球爆发后，世界经济危机的不断蔓延，全球经济增速普遍放缓。对于我国来说，产品需求不断下降，出口增长率呈现放缓趋势，中小企业的面临着严峻挑战，能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。
二、中小企业营运资金管理现状
（一）资金来源单一，经营运作困难
在中小企业的发展过程中，生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升，这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此，中小企业普遍采取负债经营策略，而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前，我国为了完善中小企业融资环境，采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道，然而，金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品，用于中小企业发展，调整信贷结构上时，还与实际情况存在着一段差距。所以，制约中小企业发展的首要问题是融资难。
（二）投资能力不足，缺乏持续理念
1．盲目投资，资金缺口大目前，一些中小企业对技术人才不具吸引力，人才不足，新产品开发就会力不从心。研发出的新产品在市场上没有价格优势或存在价值，有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益，但由于自身资本的匮乏，抗压能力弱，只要遇到市场危机，付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。
2．管理薄弱，资金运营低效企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速，但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化，这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力，进而造成资金运营压力。
三、造成现状的原因
造成目前现状的外部因素主要是，由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏，社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性，极有可能导致担保规模膨胀，使担保变为产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时，基本采取封锁制度，审批严格，程序繁琐，使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括：中小企业自身的一些不完善，诸如：财务管理制度不健全；现金管理混乱；应收账款管理不善；存货累积过多；管理者认识不充分；缺乏管理绩效评价等方面所导致。
四、解决当前现状的对策
为了解决目前所存在的问题，我们主要从两个方面入手：针对外部原因，首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作：首先，大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司，并给予其一定的政策优惠，以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构，利用市场机制，为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言：需要从以下几个方面入手：
1.拓宽融资渠道，改善直接融资；
2.建立现金管理制度；
3.优化资产负债结构，通过合理利用无息负债来缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费；[3]
4.制定适当的信用政策，应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决；
5.加强存货管理，制定岗位分工及岗位权限规章，推行零库存管理，减少资金占用；
6.提高管理者素质，提高财务管理水平；
7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提，缺乏科学的营运资金管理，将会导致企业无法根据市场的变化，调整资金的投放比例，应收账款的发生和收回，存货的管理，还会影响企业生产产品的连续性，无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模，拓展产品市场等。总之，中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理，企业长远发展的重要前提和保证。
参考文献
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[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[J].财会经济出版社，2011(6)期
关键词:中小企业;资金链;管理
中图分类号:F270.7文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)04-0041-03
一、资金链的分析
所谓资金链是现金―资产―现金(增值)的循环,它是维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金的链条。资金链也可以说是企业资金流动的一种循环过程。对企业来说,资金链就是从取得资金(融资)到使用资金(如购买材料、发生费用等投资)再到销售回款,然后归还外部融资这么一个反复的过程。如果现有资金已经使用了,而在下一次投资需求之前没有回款或是新的资金流入,那么资金链就有可能出现断裂,从而给企业带来风险。企业在生产经营过程中,必须保持这个循环的良性运转。
由此构成企业资金链的相关因素:(1)企业被顾客占用的资金:应收账款―预收账款;(2)企业占用供应商的资金:应付账款―预付账款;(3)企业因存货占用的资金,是各种存货;(4)企业自己能筹措的资金,主要是货币资金;(5)短期借款。企业运营资金,是趋紧,还是很宽松,要看上述各项的变化。上述(1)+(3)-(2)是企业营运资本的净占用,如果它大于零,则说明企业资金链货币资金趋紧;反之则说明企业的资金链趋松。企业资金链趋紧,必然减少货币资金并需要短期借款弥补资金缺口;想扩大生产没钱,于是就得千方百计融资。融资不成,企业就得变卖家产,如固定资产等。企业资金链趋宽松,将会导致货币资金增加,短期借款降低,甚至研究资金使用效果和增值,避免资金闲置而造成浪费。
二、全球金融危机对中小企业造成的影响
目前,受金融危机的影响,市场需求锐减,企业订单减少,产成品积压和货款回收更加困难,企业资金链更加趋紧。根据万德资讯的统计显示:中小板公司2008年上半年营业收入平均比上年同期增长36.42%,净利润比上年同期增长47.08%。但同时现金流净额大幅减少。268家中小板公司中共有130家公司2008年上半年经营活动产生的现金流净额为负,268家公司2008年上半年经营活动产生的现金流净额合计为-2.98亿元,2007年同期则为85.16亿元。中小企业在这种情况下想向银行申请贷款,银行考虑到风险,设置了许多条件以保证贷款的质量,要求企业用不动产等作抵押,而不少中小企业又没有不动产。即使是最近一段时间内,国家为了缓解经济危机,货币信贷实行适度宽松的货币政策,多次降息,扩大贷款规模,增加对中小企业的信贷投入,但仍然没有根本解决中小企业融资难的问题。去年上半年全国有6.7万个中小企业关闭、停业、破产,各方分析认为,订单减少的不见得垮掉,而资金链断裂的必垮无疑。现金是企业的生存之源,直接影响到企业的生存。资金紧张成了困扰中小企业的一个难题,大量中小企业难以实现可持续的良性运行。
三、资金链断裂的原因
不少人认为是因为实施从紧性货币政策,这些企业融资出现困难而导致了资金链断裂。也有人认为是因为金融体制不完善,中小企业贷不到正常的银行资金,因而走向民间信贷,民间信贷的“高利贷”导致企业出问题。也就是说,人们更多地将焦点集中在企业外部环境上,很少有人去分析企业自身的原因。其实,这些企业出问题,不仅仅是紧缩性货币政策造成的,在很大程度上是由于管理不善、盲目扩张、投资失误等原因而造成的,信贷资金紧缩只是“引爆”了早已存在的问题。本文认为,普遍发生的资金链断裂危机主要为资本结构不合理、营运资金不足、投资失误等方面因素。
1.资本结构不合理。中小企业资本结构非常重要,它的重要性不亚于企业组织结构。因为资本结构不仅会直接影响企业的财务风险,而且还关系到企业的筹资能力。中小企业的资产负债率水平偏高,平均超过60%。由于中小企业规模小、财务结构脆弱,与大型企业相比更不容易得到商业银行的贷款。中小企业因无法从现有的金融体系中筹集所需的资金,只有向民间资本和股东等个人借款。这些资金大多数为短期借款,由于长期借款比重较小,使得企业不能以长期资金来弥补固定资金缺口,进而只有依靠短期负债来弥补,又加大了财务危机的可能。再加上无法从金融机构获得足够资金,而通过其他途径获得资金的成本较大企业偏高,也使企业财务结构不建全,并连带影响企业的经营业绩。当企业的经营环境发生较大变化时,往往要相应调整负债经营的比例。资本结构的弹性主要表现在适时调整资产负债结构、长期资金与短期资金比例的速度和数量。但在中小民营企业缺乏畅通的筹资渠道和多样金融工具的情况下,加之公司理财人员自身的局限,致使大多数企业资本结构调整的弹性很小。所以,中小企业能否保持合理的资本结构对企业发展至关重要。
2.营运资金不足。由于存货增加、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度减缓,是运营资金不足导致财务危机的主要原因。中国大多数中小企业为了在市场竞争中取得一席之地,大量采用了赊销的信用方式。企业为适应市场竞争,采用过度宽松的信用政策大量赊销,虽能在一定程度上扩大市场份额, 但也潜伏着引发信用风险的危机;另外,由于非人为的客观情况发生了不可预见性的变化,造成应收账款无法收回,形成坏账。在2008年的企业倒闭潮中,大量中小企业的财务危机都是信用风险造成。在赊销情况下,企业的物流与资金流不一致,发出商品货款却不能同步回收。因为无论货款是否回笼,流转税需立刻以现金交纳,赊销增加的利润要缴纳企业所得税,其次,股东要求分取红利。税金和股利的支付会进一步加剧企业的现金短缺状况。
长期以来,中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低,内控制度不健全,岗位责权不明晰, 存货储量不合理,资金占用过大, 企业往往从最初忽略存货的管理,发展到企业存货积压,流动资金严重紧缺,无形中积压了大量资金,造成资金周转速度明显减缓,在一定程度上影响了正常的生产经营活动,由于存货增加、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度减缓,此时,若企业没有足够的现金储备或借款额度,就缺乏增量资金补充投入,而原有的存量资金却因周转缓慢无法满足企业日常生产经营活动的需要;企业再生产经营必须再筹措流动资金。否则企业将陷入严重的财务危机,有时甚至资金链断裂而走入破产的境地。
3.投资失误。资金运用结构不合理,盲目投资,盲目扩张。大部分企业资金分配比例失衡,把过多的资金用于长期项目,致使流动资金补偿不足。另外,流动资金内部各项目之间的分配也不合理,致使资金使用效率低下。资金占用结构不合理,使资金积压与资金短缺并存。再加之为了扩大产能、寻求“多元化”发展。贪大求全,过度购并。企业多元化投资,是进入新的行业领域,企业往往对其认识模糊,容易引发决策失误;另外,高度依赖借款投资,是引发风险发生的重大诱因。因为一些企业为了贪图一时的快速发展,盲目向银行贷款,通常采取以现有的企业资产抵押来贷款,再用贷款去兼并别的企业,以此循环进行,达到迅速扩张的目的,一旦企业经营不善,后果就是致命的。也即多元化投资伴随的经营风险和财务风险都很大,因而发生投资项目资金需求超过预算或投资项目不能按期投产的概率和损失会很大。
另外,企业财务制度不健全、财务管理意识淡薄、整个企业资金管理松散、预算管理困难、监管力度及时效性不足、财务信息的准确性不高、因被担保企业倒闭或无力还款而承担连带责任等方面的原因,也是引发的资金链断裂的重要因素。
四、改善资金链的措施
为了保证资金使用价值的最大化,确保现金流的持续性、盈余性和安全性,不少企业已经开始加强企业的现金流管理,制定拯救措施。本文认为中小企业在具体操作时可以从以下几个方面加强管理:
1.资本结构管理。短期融资难以满足中小企业成长的资金需求,且每次谈判增大了融资成本,因此,中小企业必须调整资本结构,采取以股权融资为主的资本构成方式。由于企业规模所限,公募资本市场对中小企业的准入有着极高的要求,而且公募所伴随的高额发行成本对于小企业而言往往不堪重负,所以,私募股权融资则不失为一种好的替代方法。如通过私募股权融资和吸收风险资本,将企业部分股权出卖,获取现金,以解决企业流动资金的需要,促进企业业务发展。这种融资方式尤其适用于一些具备清晰的股权结构、完善的管理制度和优秀管理团队的中小企业。实施有利于企业积累的股东利润分配政策,采取多留少分,将更多的税后利润积累下来,充实资本,使企业得到更快速的发展。当然,在企业赢利能力强、业务稳定的情况下,企业适度举债,充分发挥财务杠杆作用,也会更有利于企业的发展。出于防范财务风险的需要,中小企业应采取稳健保守的低财务杠杆融资策略。由于企业之间的拆借和企业内部集资入股的方法涉及的人员和机构较多,容易使纳税降低,所引起的税收负担轻于企业自我积累和向金融机构贷款的方法。因此,中小企业一方面要善于发现和利用自己的项目、资源、劳动力、环境等优势,多方寻找,广开门路,积极拆借,合理引资合资;另一方面,企业在内部可以通过向员工宣传企业经营理念、经营方式、企业发展的方向,使员工切实明确企业发展、改善员工福利的双赢原则,去赢得员工支持,争取在内部筹集更多资金以缓解资金困难,促进企业发展的目的。
2.降低营运资金。实现降低营运资金管理,就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理。一方面库存商品要做到以销定产,就近销售,缩短库存周期,减少商品积压,不断降低销售费用。同时,也要严格地控制生产过程中在产品、半成品的数量,加强企业的成本核算与控制,使产品、半成品等在各个工序间顺利地流转,减少生产过程的停滞。另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量,控制在存货上占用的资金,使之最小。对于应收账款管理,在信用风险分析的基础上,企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策;通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款,提高资金使用效率,同时要降低坏账损失率。对客户的账期管理是该企业财务工作的重中之重。新客户必须现款现货,老客户也都有严格的信用期间,收款只接受银行转账和银票,宁可失去客户也要控制风险。展延的应付账款的管理,一般来说,企业越是拖延付款的时间就越对企业有利,但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化,所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再作出决定,选择对企业最为有利的方案。
3.合理瘦身与逆势扩张。首先对于一个高负债低现金的企业而言,重新审视过去的投资行为,出售相关资产或者关闭生产线可以快速缓解现金的饥渴,在决定出售什么资产、出售多少之前,必须进行谨慎的价值贡献分析,抛弃长期对企业价值贡献为负值的资产,才能使优质资产得到保全从而带来新生的机会。其次,要找到企业“闪光处”,并将资源整合到这些地方;将这些独特能力做“专”、做“精”、做“长”、做“强”,做到别的企业无法比拟,且在短时间内无法赶超,设置同行竞争障碍,提高同业竞争门槛,逐步形成垄断优势;要在发现这些“亮点”后,积极开发、引进、嫁接相关相近专业技术,实现技术创新、技术领先。即中小企业可以通过对市场不断细分,利用自身的优势特质,进行资源整合、营销创新和组织变革来集中资源主攻某个市场领域或固定的顾客群体,为企业的发展创造新的机遇。
4.加强对企业预算工作。加强对企业预算工作的组织领导,完善预算管理的各项基础工作。首先,企业领导、特别是一把手要重视和关注财务预算管理工作。企业领导必须提高对实施财务预算管理的重要性的认识,要把财务预算管理作为企业财务管理的中心环节,与企业战略管理、薪酬业绩管理等,一并作为提升企业整体竞争力的重要手段。实践表明,由于财务预算管理涉及企业内部全方位、全过程、全员以及外部环境,预算管理的作用发挥好与否离不开企业重要领导的重视和支持。其次,要加强对企业员工预算知识的培训,强化每个员工的预算意识,提高他们参与预算管理的积极性和责任感;第三,建议有条件的企业应成立专门机构(如预算委员会)、配备专职或兼职人员来具体组织本企业的预算管理工作,包括负责拟订预算目标和预算政策;制定预算管理的具体措施和办法;组织编制、审议、平衡预算草案并报单位最高权力机构审批;组织下达预算;协调、解决预算编制和执行中的问题;考核预算执行情况,监督完成预算目标等等。将企业整个预算管理过程纳入制度化、程序化、规范化的轨道,使得整个企业的日常经济活动在预算目标的指导下有条不紊地进行,从而保证预算管理机制的有效运行。
五、结束
综上所述,资金链管理能够加快企业的加工物流和变现,提高资金的周转率;资金链管理能够确保安全的、连续的现金流,保证企业正常的经营活动,资金链的畅通是企业的关键。企业必须加强企业资金链管理,建立起与本企业相适应的资金链管理模式,实现资金持续的良性循环和周转,才能在日趋激烈的市场竞争条件下获得自己的领地,谋求进一步的发展。
参考文献:
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Management of Funding Chain for Small and Medium-sized Enterprises
CHEN Li-hui
(Dept. of Economics and Mamagement ,Zhangzhou Vocational and Technical College,Zhangzhou 363000,China)
关键词:中小企业;资金管理;问题;措施
一、强化企业的资金管理所具有的积极意义
资金是企业资产的重要组成部分,包括现金,银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定资金,这也是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
1.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊
因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生。
2.企业销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节
管住资金,可以管住企业的大部分经营活动。因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析与监控,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力。
3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益
企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费。过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理。
二、当前中小企业资金管理存在的问题
1.对于资金管理没有一个全面系统的认识
由于财务管理在企业中定位模糊,财务管理与会计核算工作大部分企业统一划归为财务部职能,与会计工作混为一谈,认为资金管理就是出纳的事,是简单的现金与银行存款收支管理。财务管理中的核心职能资金管理尚未完全发挥。企业高层与财务人员在现代财务管理理论方面较欠缺,特别是资金管理知识更新较慢,认为只要能把现有的会计事项处理了,把钱管好不少就行,满足于现状,没有创新意识,造成资金管理职能的缺失。
2.筹资难度大,筹资渠道不够科学,没有很强的风险规避意识
目前很多中小企业筹融资困难,财务经理束手无策,高层疲于融资,甚至不惜负担高额利息民间借贷。中小企业普遍存在着资金结构单一,筹资渠道狭窄,筹资战略缺失,筹资决策方法落后,资金筹措盲目等问题。其原因有二:
(1)外部金融机构对中小企业的信贷支持不够,而且为中小企业贷款服务的金融机构和中介担保机构少之又少,大多数企业不能发行股票债券向社会公开融资,造成中小企业融资筹资渠道单一。目前主要还是以借款方式为主要筹集资金,就算有信贷支持利率也比大型企业高出不少,民间借贷的利率更高得吓人,有时资金成本甚至高于资产报酬率。
(2)内部企业对资金筹集战略管理不够重视,财务管理人员未能参与筹资决策,认为那是老板的事,孰不知筹资的数量与结构直接影响企业效益的好坏,进而影响收益分配。因缺少科学的筹资战略,导致权益性与债务性资金结构不合理,长短期债务未适当配置,还有过度负债或短期债务长期投入等问题,进而影响了企业盈利能力,侵蚀了企业利润,增大了财务风险,极易造成资金链过紧,形成财务危机,很多企业就是因为资金问题而倒闭。
3.资金的营运方面,管理不够科学。
(1)对现金与有价证券管理不够,常常造成货币资金闲置或不足,有时现金过多留滞未能参与生产经营周转,有时资金使用没有计划,加之市场变化瞬息万变,常造成捉襟见肘,影响正常的生产经营。
(2)应收账款周转率低,赊销政策未建立或不完善,应收账款比重过大,资金不能及时收回甚至形成坏账。
(3)存货控制较差,重财不重物,存货周转速度慢,周转环节占用过多资金。正是由于营运资金管理缺乏科学性,资金管理多以经验控制,一方面造成生产周转环节占用了过量的资金,另一方面企业又缺少资金周转而急于融资,其实可通过有效资金管理用最少的资金尽量周转更多次数,为企业创造最大的财富,也可部分解决资金缺口问题。
4.资金的投放与使用过程中存在很大的盲目性
在企业资金投资活动中,一般以增加企业内部设施、设备及其更新改造、扩建为主,而对外进行投资、兼并、收购、重组等投资活动较弱。投资决策方式落后,投资效益评价方法单一,对资金时间价值、风险价值、机会成本考虑较少,凭高层经验主观判断决策,有可行性分析也只是走过场。投资项目未经科学论证,不考虑自身条件盲目上马周期性、高能耗、高污染热门产业,对投资项目的资金筹集结构、来源、盈利能力等缺少全面统筹规划,尤其是对现金流量的预测,原有热门产业因诸多因素经济转型时常常受限,影响到项目效益或投资失败。
三、强化中小企业资金管理的具体对策。
1.树立科学的资金管理理念,切实提高资金管理水平
企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理,资金流是企业运转的血液,资金管理好坏直接关系到企业的效益与生存,也涉及生产经营的各部门各环节。随着经济转型不断深化,企业经营者应认识到资金管理的重要性,转变落后的财务观念,牢固树立资金管理是企业管理核心的理念。通过规范银行账户管理、建立资金运作管理机构、科学规划资金筹集、多形式拓宽融资渠道来加强资金的管理,节约资金占用成本,提高资金使用效率,建立起集约化管理的资金运营系统。财务专业人员应在资金管理中发挥更大的作用,强化效益最大化观念,时间价值与风险价值观念,同时用前瞻性资金管理来推动企业效益成长,走出去和各部门一同在经营一线了解资金运作情况并解决问题,不能在办公室闭门造车,能在问题发生之前就提出解决方案。
2.恰当的选择筹资渠道和方式
中小企业要按照合理、必需的原则,确定筹集资金的总额,做到既保证生产经营和投资的顺利进行,又不造成资金的浪费。不同的筹资方式会导致不同的资金成本,而资金成本又是影响企业筹资效益的重要因素。因此,企业在筹资前应力求降低筹资成本。所以中小企业应请一些专业人事来分析宏观经济形势、货币及财政政策等情况,预测影响企业筹资的各种因素,及时获取各种相关的信息,以便寻求合适的筹资机会,做出正确的筹资决策。
3.强化资金流管理,提高资金周转率
资金流问题在企业经营中具有相当重要地位,影响到企业效益甚至生死存亡。强化资金管理,减少经营周转占用资金,提高资金效率的成功范例。因此中小企业应科学制订资金周转计划,重视现金流量表,建立赊销政策,对赊销客户信用评级,进行账龄分析,完善收款管理方法,加速资金回笼,以科学方法来确定存货资金的最佳结构,提高应收账款与存货周转率,降低周转天数,同时健全财产物资管理,定期盘点资产,对闲置的设备及时处置,减少闲置资产占用的资金,提高资金效率。
4.科学投资,提高资金利用效率
时间价值与风险价值观应充分体现到资金的投放与使用当中去。积极运用财务分析方法对项目进行可行性财务分析,针对项目投入产出效益,经营与财务风险及项目所需资金筹集结构方式,收益分配等进行多方论证考评,分析利弊,比较多种备选方案。强化风险管理,实施动态跟踪,以控制投资风险。资金投放方向上应突破传统内部改造、更新的单纯实物投资,拓展投资渠道、方式、方法,加大对股权、证券的资本运作力度,积极让闲置资金发挥作用,适势理财,可选择短期安全的债券、通知存款、货币型基金等形式,在不影响企业资金周转条件下还可创造一定的收益。
参考文献:
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关键词:中小企业;资金管理;对策
社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：
一、中小型企业资金管理的重要性
中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。
二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析
(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系
资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。
(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制
中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。
(三)资金管理中重用家族内部人员
中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。
(四)资金管理过程中不具备风险评估能力
财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。
三、加强中小企业资金管理的对策分析
(一)强化中小型企业的资金管理意识
中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。
(二)加强对财务管理部门的监督
财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。
(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理
中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。
(四)选用专业的财务管理人员
中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。
(五)制定切合实际的资金应用计划
中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。
四、结束语
中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力，促进企业发展。
作者:郭慧 单位:重庆两江新区水土高新技术产业园建设投资有限公司
参考文献:
[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,2014(04)
关键词:中小企业；资金管理；对策
社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：
一、中小型企业资金管理的重要性
中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。
二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析
(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系
资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。
(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制
中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。
(三)资金管理中重用家族内部人员
中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。
(四)资金管理过程中不具备风险评估能力
财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。
三、加强中小企业资金管理的对策分析
(一)强化中小型企业的资金管理意识
中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。
(二)加强对财务管理部门的监督
财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。
(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理
中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。
(四)选用专业的财务管理人员
中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。
(五)制定切合实际的资金应用计划
中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。
四、结束语
中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力，促进企业发展。
参考文献:
[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,2014(04)
[2]杨萍.加强中小企业财务管理的对策探讨[J].甘肃科技,2012(23)
关键词：中小企业；资金管理；对策
一、中小企业加强资金管理的重要意义
资金决定了中小企业的长期发展，是中小企业的核心力量。所以中小企业要学会加强资金的管理，强化企业内部财务的管理，才能保障中小企业平稳长期的经营和发展。
1.资金是中小企业发展的核心力量，所以资金的管理十分重要。企业的主要运作环节是销，这个环节的资金需求量十分大。所以中小企业要加强资金的管理，保证企业销环节的正常运作，促进中小企业的稳定和发展。如果这一环节出现资金短缺，中小企业将无法继续运营，甚至走向灭亡。
2.中小企业不仅是要注入大量资金维持正常的运营，而且还要提高资金的使用效率，以最少的资本投入获取最大的经济利益。所以对资金的有效管理不仅可以高效优质的配置资金，还可以让资金的使用处在一个合理的范围内。企业的运营由多个环节组成，如果对资金的使用不加以控制，容易出现资金的流失，进而导致资金链的断裂，不利于中小企业的健康发展。所以中小企业要合理使用资金，实现利益的最大化。
3.加强资金的管理，还可以规避企业内部出现贪污现象。企业的管理者和财会人员是企业资金的主要管理者，如果资金的管理不规范可能会出现贪污现象，致使公司财产受到损失。所以加强企业资金的管理，不仅有利于规范企业员工的行为，还可以提高资金的利用效率。
二、中小企业资金管理的现状
1.企业资金使用效率低
目前，中小企业的资金管理混乱，大量资金流失。中小企业的资金由公司管理者集中管理，但许多中小企业的法人众多，资金分散，各种矛盾和问题不断暴露出来。一些集团公司旗下设立了许多的分公司、子公司，集团和每个公司都开有各自的户头，资金分散现象比较严重，难以集中管理。有的企业没有经过市场调查和评估，将大量的资金进行盲目投资，且忽略自身企业的发展能力和发展目标，致使企业资金大量损失，出现资金短缺现象，威胁到公司的正常发展。此外，部分企业资金的使用不合理，在生产环节投入大量资金而短时间很难收回，导致周转速度缓慢，令企业获取利益的能力下降。
2.企业监管乏力
目前，我国大多数的企业仍以国有企业居多。部分国有企业的管理者对企业内部、分公司的资金监督和管理不善，甚至出现挪用公款、私自占有国家资产等现象，严重损害了企业和国家的利益。作为公司管理者，应对企业资金收支、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大财务问题进行监督，时刻掌握企业资金的流向，确保企业利益不受损失。许多集团公司对子公司的资金管理不到位，导致企业资金过于分散，生产经营环节时常面临资金短缺现象，财务问题突出。
监督工作的开展往往不能即时进行，大多都有延后性。企业的财会人员受到企业管理者的管理，处理财务工作时受到领导决策影响，所以财务部门对财务的监督都只是表面文章，财务监督无法及时有效的进行，因而企业资金的管理存在大量的问题。
3.企业缺乏有效的资金管理方式和手段
企业不同于其他社会组织，盈利是企业生存和发展的第一目标。所以大多数企业只注重生产发展，获取更多的经济利益，资金管理意识薄弱，导致在财务管理中出现大量的漏洞。我国实行带有中国特色的市场经济，市场竞争激烈，各种生产经营活动众多，产品也各不相同，市场需求日益增多，市场出现复杂化、国际化。在这样的市场环境下要求企业实行集中的管理和大规模的生产。但是管理和生产都是需要获取大量有效的信息才能做出正确的决策，传统的管理模式无法及时准确的获取资金、物流、信息流等这些庞大的数据量。企业的生产是运营的重要环节，也是资金消耗最多的环节。大多数企业投入了大量的资金在生产环节中，但由于资金管理不善，材料占用资金数量无法准确统计，材料的消耗无法精确计算，使企业的资金没有得到合理的运用。传统模式都是依靠手工作业计算来统计生产环节中资金的消耗情况，不仅效率极低，还受到管理幅度、交通通讯、地域分布等方面的限制，使资金的监督和管理不能及时准确。
三、加强中小企业资金管理的对策
1.强化中小企业的资金管理意识
中小企业必须引进先进的资金管理理念，意识到资金管理对企业发展的重要性，结合企业自身的实际情况，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，对企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。
2.完善资金管理控制制度
内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。内部控制要包括以下几点：第一，企业内部各个部门设置完善，制订出各个部门的权利和义务，明确部门分工情况，实行独立核算，规范各个部门的行为准则。完善的部门制度是内部控制的根本条件。第二，要建立企业的管理制度，明确企业员工的工作职责，约束企业员工的日常行为。企业内部要时刻对企业员工进行定时或不定时的审查，将员工的责任和权利以制度的形式确立，确保员工积极认真工作，不出现损害公司利益的行为。此外，公司制订的资金管理制度要时常接受企业员工的评价和审核，适应员工的日常工作，不断改进和完善。
3.拓宽资金管理手段
科技的进步推动了信息技术的发展，不少大型企业引进先进的信息技术对企业实行新型的管理和监督。财务软件就是一项先进的企业管理技术。财务软件不仅仅包含了传统财务业务中的记账功能，更能对公司的财务状况进行控制和分析，代表了企业的管理理念、管理模式。所以中小企业应该积极引进先进的财务软件，建立自己的资金管理系统，对企业资金实现高效的控制和监督。资金管理系统要实现对企业在生产、销售等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。
4.完善资金使用计划，增强执行力
资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划不是一项只挂在墙上的公示牌，它影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，这些都可以通过资金使用计划反映在公司的账目上。资金使用计划不能只是纸上谈兵，更要通过实践的检验。在实行过程中，要及时发现问题，解决问题，更要将问题的解决意见和方法纳入计划之中，真正实现计划的职能。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。
5.加强中小企业资金管理的控制
加强资金的控制和监督，要做到以下两个方面：
第一，、资金管理不仅要实现事后监督，在事前、事中也要时刻保持监督，实现企业对资金的全程控制，增强企业资金使用计划的执行能力。如今，中小企业的发展越来越壮大，企业生产、销售数量不断上升，对资金的需求也随之提高。但中小企业资金短缺，所以必须利用最少的资金实现最大的利润，这也成为了中小企业资金管理最难以解决的问题。中小企业在进行产品生产前，要对资金的消耗量进行统计和预测，对资金使用量高的环节进行控制，确保资金合理使用和分配，尽量减少资金的无效投入，提高企业的经济利益。中小企业应对企业资金的使用以及分配情况实施全程管理、监督，这对企业项目的启动和实施都具有极大的促进意义，并且还能为为下一个项目制定资金使用计划提供经验，进一步改进企业资金的管理方式。所以，企业在进行生产经营活动中要对资金的使用情况实行严格控制，事前、事中、事后监督都是必不可少的。这种全程监控的模式不仅有利于企业管理者随时掌控企业资金的使用情况和财务管理状况，也有利于企业实行更多的目标和经济利益，促进中小企业的发展进程。
第二，企业内部监督和内部审计应共同进行，起到双重控制作用。审计不仅仅是国家审计单位的职能，也是企业内部审计部门的职责。大多数大型企业都要设立资金审计部门，时刻审核财务状况，为管理者提供决策依据。所以中小企业也应完善审计制度，针对企业的资金管理进行审核，及时发现问题，并为企业管理者提供各种决策的依据。企业内部的审计部门不能与其他部门融合，是企业内部独立的单位。同时，企业管理者不能干预审计工作人员的工作内容，确保审计人员在开展审计工作时不受外部环境影响，完成独立有效的审计报告。审计部门对企业员工的审计结果要与员工的薪资待遇相结合，约束员工贪赃枉法的行为，提高员工的工作积极性，减少企业内部资金随意占用现象，提高资金的利用率。内部审计的最终目的是加强企业资金的管理，确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，维持中小企业的正常发展和运营。所以，要积极发挥内部审计的作用，实现企业各项经营活动的实施，增强企业的经济实力，确保中小企业的进一步发展。
四、结语
目前，大部分中小企业没有专业的资金管理理念，企业内部缺乏有效的资金管理模式，资金管理制度不够完善，监督力度过于薄弱。笔者认为要改善企业的资金管理现状，应从以下几个方面着手：首先中小企业加强资金管理理念的培训，建立健全企业内部对资金管理的控制和监督制度。其次，企业内部和国家相关部门要加强对资金的管理，学习先进的科学技术，制订合理的资金使用计划，确保企业的正常运营和发展。只有积极的处理好了中小企业在资金管理方面的问题，才能使得中小企业拥有更好的发展。
参考文献：
[1]盛志刚.中小企业投资管理问题研究[J].商场现代化，2013（14）.
[2]刘艳.中小企业资金管理策略研究[D].吉林大学，2013.
资金管理作为中小企业管理的重要部分，是保证企业有效运行和发展的重要保障，企业资金运行和流通情况直接关系着中小企业生产经营活动能否正常进行。完善企业资金管理现状，极大的降低中小企业资金成本，提升中小企业资金使用效率，提升市场竞争力，实现企业经济效益最大化。同时资金管理还能够帮助企业构建完整的资金链条，明确企业战略目标，确保企业资金的安全。
1 中小企业资金管理存在的主要问题
1.1 企业领导资金管理意识缺乏
尽管当前中小企业领导意识到了资金管理的重要性，但是对资金管理工作在很多方面认识还不全面，企业管理的大体思想没有发生变化，大多数中小企业的管理人员也没有形成成熟的资金管理意识，出现了资金管理概念模糊的现象，影响了中小企业的发展。此外，在企业资金筹集、分配以及使用上缺乏科学性，容易造成企业项目资金链条断裂，给企业今后生产经营工作带来了极大的风险，不利于企业资金的有效使用。所以提升企业领导的资金管理意识非常重要。
1.2 资金使用效率较低，未形成科学的筹资渠道
现阶段中小企业资金管理工作面临一个突出问题就是企业资金集中管理的需要与内部资金分散现实之间的矛盾，当前企业在开户时会选择多头开户，这样一来使得企业资金比较分散。其次就是企业投资决策缺乏科学性，随意性强。中小企业管理人员对资金投资十分随意，大多数的资金都带有管理者自身的主观看法，没有进行科学理性的分析，这样造成企业资金使用效率大幅度下降。最后就是企业资金沉淀现象严重，没有充分发挥企业资金的作用，出现企业资金周转缓慢的情况，严重影响了企业生产经营工作的开展。
1.3 资金监控不及时，缺乏有效的监督手段
当前中小企业资金监控手段相对落后，企业整体业务结构不合理，经常出现压缩能力较低的业务，同时将企业资源都集中在企业那些优势业务上。特别是对那些发展前途不明确，有需要大量资源投入的业务，这样的行业很容易出现危机，即使幸运的渡过危机今后的发展也不会很明朗。而大部分中小企业管理人员对这些没有正确的认识，他们在资金投放和使用上没有采用有效科学的策略。对企业各个环节工作的开展也没有大力监督，造成企业资金的大量浪费。
2 改善中小企业资金管理问题的对策
2.1 提升中小企业领导的资金管理意识
我国经济在不断的发展，企业也朝着国际化的方向前进，中小企业想要在激烈的市场竞争中和大企业的压迫下生存和发展就必须采用科学管理的措施。而资金管理作为企业发展的重要支柱，只有企业领导全面提升资金管理的重要性，完善企业资金管理体系，才能做好企业资金管理工作。首先是企业领导管理人员要提升对资产管理的重视，同时做好全体员工资金管理意识培训工作，让企业全体员工树立正确的资金管理意识，认识到资金管理对企业发展的重要意义，使得企业员工珍惜合理利用每一分钱。
2.2 完善企业资金管理制度
一是，做好企业日常运行中的资金管理工作，采用和制定有效的企业内部牵制制度，开展企业资金管理定期轮岗的方式，实行企业财务印鉴分开管理，确保企业资金的安全与稳定。此外，在供应商的选定过程中，更是要坚持价格和付款周期并举的原则，做好企业客户的信用维护工作，针对不同信用程度的客户建立不同的账款同收制度。还可以采用销售折扣的方式，加快贷款同收，对那些同款较早的债务人给予相应程度的奖励。此外，还要做好短期借款时间的压缩工作，对于能还的款项提前还，当然在支付供应商款项时更是需要企业会计人员做好账目的核算工作，避免出现多付的现象。为了降低企业资金的压力，需要企业进行货款支付时尽量采用承兑汇票的方式，做好企业资金的管理。
二是要做好风险的把控工作，由于中小企业自身规模较小，资产较少，收入和现金流动相对较小，这种情况下就需要企业避免给其他企业贷款做担保的情况，有效的避免企业陷入违约赔偿的境地，维护企业资金的安全。当然企业在面临自身费用支付压力的同时，一旦出现被担保其违约的情况，很容易造成企业资金压力，需要企业在进行担保时进行该担保项目的具体分析工作，减低企业财务风险，维护企业的资产安全。
三就是要做好企业资金管理信息化建设，网络信息时代下，我国多数中小企业的资金信息化建设程度较低，没有建立一个完善有效的信息平台，造成企业资金管理的混乱。因此，想要有效的解决企业资金管理面临的难题就需要企业做好资金的投入工作，建立一个科学有效的信息管理平台，提升企业会计电算化的速度，实现企业资金全方位有效管理，提升企业资金管理的质量和效率。
关键词：中小企业 资金管理 控制 措施
一、我国中小企业资金管理的背景
据统计，中小企业创造了我国60%的GDP，贡献了全国50%以上的税收，提供了80%的城镇就业岗位，在县域经济发展中，提供地方80%的财政收入来源，已成为保持国民经济发展的重要基础。然而中小企业由于自身因素和外部环境因素，融资渠道少，融资困难，制约了其发展。
中小企业由于规模小，财务信息不透明，企业信用等级低，难以从金融机构获得贷款。虽然国家不断出台一些政策，如设立了中小企业发展基金，提供政府采购项目等，以支持中小企业的发展，但对很多中小企业来说，政策规定的门槛高，享受不到政策提供的资金支持。另外，国家虽鼓励各大金融机构为中小企业提供贷款，但金融机构提供贷款要求有实物资产（如房产等）做抵押，而大部分中小企业资产少，更没有房产。同时，中小企业由于经营不确定，盈利能力差，很难吸引其他投资者投入资金。因此，中小企业的发展更多的是依靠企业的内部留存，然而中小企业规模小，利润率偏低，企业内部提供的资金非常有限。
由此可见，解决中小企业资金的问题，最重要的是从企业自身内部管理入手，建立健全企业内部资金管理体系。
二、我国中小企业资金管理存在的问题
（一）缺乏健全有效的资金管理内部控制制度
资金内部控制制度是有效规范企业资金管理的手段，大部分中小企业对资金的管理没有行之有效的内部控制制度和方法。首先，大部分中小企业尚在成长期，其经营方式还处在摸索阶段，管理制度不健全、不科学。其次，中小企业管理者素质普遍不高，一味的追求短期利益，即使设有管理制度，但在短期利益面前也可以灵活运用。如为了节省人员开支，让会计人员兼任出纳，印鉴章由出纳一人保管等现象，不相容岗位不分离，导致内部舞弊。
（二）没有科学合理的资金预算管理
大部分中小企业没有建立财务管理体制，对资金的筹集、使用没有进行事先预算、事中控制、事后监督。企业管理者仅凭自己的经验、意愿管理资金的筹集和使用，出现企业资金闲置或是项目过度使用资金，导致企业资金链断裂。
（三）资金周转不及时
受全球经济疲软以及企业内部销售管理环节影响，销售回款不及时，坏账率高，造成资金周转困难。此外，中小企业由于规模小、产品、技术不如大企业成熟，在市场经济条件下缺乏竞争力，加之对产品需求没有预测分析，盲目生产，导致存货积压、占用资金。
（四）资金管理方式落后，资金使用效益不高
受旧观念影响，很多的中小企业管理者认为资金管理仅是管理好出纳保管的钱财，对于企业的资金筹集、使用没有科学合理的安排，对投资没有系统的可行性分析，仅凭管理者的经验做出决策，导致投资收益低，浪费企业有限的资金。
（五）资金风险意识淡薄，易引发财务风险
有些企业管理者风险意识淡薄，为其他企业或个人进行经济担保，如为关联企业的银行贷款进行担保，当关联企业出现违约时承担连带责任，导致资金、财产的损失。有些中小企业所有者在对外投资方面，热衷于高回报，一味的追求短期利益，而高回报就意味着高风险，如果投资失败，导致企业资金严重损失，引发财务风险。
（六）人员素质低下，现金流量表信息失真
现金流是企业资金管理最基本、最重要的内容，现金流量表能直观的反应企业资金来源和去向，为企业决策者提供资金运动信息。但是由于中小企业人员整体素质偏低，大部分都是家族企业，管理人员之间大多都是亲属关系，财务人员整体专业水平和业务能力不高，现金流量表的编制经常出现错填或乱填现象，使得现金流量表不能真实反应企业的资金运营状况。
三、加强中小企业资金管理措施
（一）拓宽融资渠道、创新融资方式
目前中小企业的融资方式主要是通过银行贷款获得，但由于中小企业信用等级低，贷款数额少，贷款利率高，资金使用成本高。只有拓宽融资渠道，采取多种融资方式，才能降低融资成本。如企业需要购买设备时，可以采用租赁方式融资。企业也可以实施内部员工持股进行融资，既可以实现企业的融资需要，还可以提高员工参与企业经营的积极性。另外，还可以通过应收账款保理融资，将应收账款出售给银行等方式进行融资。
（二）完善资金管理内部控制制度
建立健全企业资金内部控制制度，是企业资金管理的重要手段，做好资金内部控制可有效降低企业资金风险。内部控制贯穿企业资金管理的各个环节，对于中小企业来说，最重要的是梳理各项资金管理流程，完善内部控制制度。资金的保管岗与会计记录岗应分离，对资金管理岗实行定期轮岗制度，对公司的印鉴章实行分开保管，防止资金管理人员的舞弊行为。对外投资实行集体决策，对投资项目要经过充分的分析论证后才能投入，防范对外投资中的舞弊行为。
（三）制定科学合理的资金预算管理办法
中小企业的可持续发展需要投入资金的项目越来越多，如何合理安排资金，使投入的资金发挥最大的效益，要有科学合理的资金筹集和资金投放计划。重要的环节是制度科学合理资金预算管理办法。首先，对项目所需资金进行系统分析，采取何种筹集方式，资金的数额、资金的使用成本以及项目的预期回报率，当资金的使用成本高于项目的回报率时，则应该放弃该项目。其次，对项目决定投资后，要时时关注资金的使用情况，对不合理的支出一概不支付，严格控制项目的成本，项目的资金支出不能超过项目预算数。此外，在项目完工后，出现质量问题及其他人为的舞弊行为，及时追究相关人员的责任。
（四）加强销售回款管理，降低应收款项坏账率
销售回款难是很多中小企业存在的问题，加强销售回款管理，应从销售的各个环节入手。首先企业要保证自己提供的产品和服务符合合同要求，签订销售合同时规定具体的回款方式和时间。其次，制定科学合理的销售制度，防止舞弊等行为。对于已经形成的应收货款采取折扣方式，激励债务人早日付款。
（五）加强流动资金管理，提高资金使用效益
无数企业的成败告诉我们，现金流是企业兴衰存亡的一个非常重要的因素，加强企业流动资金管理，保持企业现金流科学合理，从而提高资金的使用效益。对于中小企业来说企业闲置的资金不多，也不能进行高风险投资，而应该选择风险低、可灵活退出的理财产品，当企业生产急需资金时，也不会因为投资占用而影响生产。支付款项时尽量使用非现金方式，如使用银行承兑汇票方式，既可以缓解企业资金紧张问题，同时由于资金的时间价值也能产生一定的收益。
（六）提高资金风险意识，防范财务风险
风险贯穿于企业经营的各环节，只有提高资金的风险意识，才能有效防范、降低财务风险。对外担保和反担保很可能引发财务风险，甚至危及到企业的生存。当对外担保成为必要时，应该经过系统分析该项担保可能引发的财务风险，同时做好应对措施。中小企业由于自身规模小，资产少，应该选择适合自身发展的投资项目，利用财务杠杆指标对现有资金进行分析，当企业资产负债率超过60%时，再通过举债进行投资的话，大大提高了企业财务风险。因此，企业应该采取其他非举债方式融资或放弃该项目的投资。
（七）提高财务人员素质，加强财务报表管理
人是企业发展的根本，提高财务人员的素质，使其具备良好专业胜任能力和较高的业务水平，将有利于企业的可持续发展。同时加强对企业财务报表的管理，建立规范的企业财务制度，对财务报表的编制、审核、分析具体落实到个人，对财务人员定期进行考核，设定具体考核指标，如对财务数据不加分析、乱填、错填等敷衍行为进行严厉的处罚，多次不改的调离财务岗位等细节。
参考文献：
[1]陶小来.中小企业资金管理对策探讨[J].现代商贸工业.2013
[2]鲁力.我国中小企业资金管理问题研究[J].当代经济.2013
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