关键词：准市场经济 企业集团 内部审计 构建
中图分类号：F239
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）01-168-02
随着深化社会改革和大力发展市场经济建设的推动，国内市场化经济程度所占国内经济建设的比例逐年提升，但还不是很高，说明国内仍处于转轨后准市场经济发展阶段。企业集团的总公司作为管理总部，能以集团整体名义对内行使行政权，对外行使外交权。因此，必须加强各企业之间的联系，明确总公司的领导地位，加强自我约束机制，提高内部审计工作的效率。
一、保障企业集团内部审计工作有效落实，保证内部审计从根本上的自主性、内向性
自主性是保证审计制度健康发展的重要保障，而企业集团的内部审计制度已经决定了其内向性。内部审计工作的开展首先要充分了解集团企业整体的发展情况，直接同企业集团领导进行接洽，及时获取领导的决策目标和计划方向，减少不必要的牵绊和虚假信息，便于有效发挥内部审计的监控作用。在社会实际中，企业集团下设的一些企业领导层把企业视为自己的“领地”，为了保证企业利益时常损害企业集团的利益。加强内部审计的独立性和对内性能够有效地行使对内的监察职能，规范企业行为，从而确保企业集团的良性发展。
内部审计必须依附于企业集团而生存，与企业集团的发展有着密切联系，受企业集团生产发展状况的直接影响。因此，在进行内部审计工作的过程中，要明确内部审计的定位，为企业集团的经营发展提供科学有效的参考依据，提高领导决策的科学性和准确性。当前国内企业的内部审计机构大都缺乏有效的模式，因此，要加强对企业法治的大力宣传，促进企业合法经营。强调内部审计的独立性并不是要与企业灵活经营对立起来，而是要明确内部审计的位置，具有一定的超前思维和较强的综合分析能力，使企业集团发展与市场经济发展变化具备基本一致的思想观念，实事求是，凝聚推动企业发展的正能量。
二、加强内部审计工作人员的职业素养，正确处理内部审计机构同集团内部企业之间的关系
想要有效地发挥内部审计的作用，就要进一步改善外部条件，提高从事内审工作人员的职业素养。定期加强对集团企业内部审计工作人员的培训，不断更新充实内部审计工作人员的专业知识和操作技能，提高内部审计工作人员的整体素质，让他们有效地了解与掌握国家政策、法规，从而指导企业集团的发展建设。
企业集团的内部审计机构同部门企业有着密不可分的联系，而内部审计作为监控机构，难免会影响到一些人或某些部门公司不正当的利益。因此，内审人员要加强同那些部门、企业的交流与沟通，多利用集团企业内部媒体对内部审计工作进行宣传，使企业所有人员明白内部审计工作是日常事务性的工作事务。
内部审计工作要做到客观公正公平，就事论事，以事实说话，不能落人口实。因此，在进行内部审计工作时，内审人员要学会运用艺术化的审计语言说事，弄清事实。在审计报告书写时，应多使用中性词句，公正、公平、客观地描述事实情况，利用内部媒体进行公开，使集团企业人员对内部审计信服，让人人参与到监督内部审计工作是否公正、客观中来。
三、把市场营销审计作为集团企业内部审计的工作重点
市场营销审计就是利用市场营销的理念对集团企业进行独立的、全面的、综合的、系统的审计，以此指出企业集团发展过程中的缺陷，提出改进意见，从而提高市场营销管理水平。
内部审计能够有效保证企业集团达成计划目标，保证企业集团的可持续发展，内部审计可以发挥更大的作用。因此，在市场经济活动中，企业要围绕市场需求转变市场营销策略。作为监督机构的内部审计机构应加强对企业集团的敏感和焦点部位进行监察。从国内目前的内部审计开展情况来看，内部审计还缺乏完整的制度体系，不能系统地开展审计工作。
内部审计工作人员要始终站在市场发展的需求点上了解市场环境，把握住市场的发展脉搏，有效地开展市场营销审计，有效地提高内部审计工作的效率，迅速切入“角色”，而制度化的市场营销审计对企业集团职能部门各子公司有着很强的监控作用，开阔的市场营销视野也有利于内审人员进行公平、公正、客观合理的评价，防患于未然。
1.市场营销环境审计。要加强对部门企业市场环境中竞争对手的了解，从公众和社会市场营销需求了解情况，针对不同的市场环境采取合适的对策，要审时度势，随环境的变化而变化。
2.市场营销计划目标审计。及时审查企业集团制定的长期总计划目标及所采取的措施是否得当，尤其注意各单位企业的市场营销措施同总企业计划目标利益是否一致，然后进行科学的市场分析，选择最优市场目标，确定市场导向、市场定位，逐步开展集团企业的计划目标。
3.市场营销系统审计。及时审核企业信息系统，根据市场发展变化预测集团企业发展方向，确保计划系统的科学性和可行性，对各单位企业进行有效考核和控制，保证健全的企业产品开发系统。
4.市场营销赢利审计。根据市场发展和公众需要，从企业成本投入与赢利方面上进行研究，审核企业设备、材料和物资选购情况。
5.市场营销职能审计。从企业产品在社会市场上的反响，审核各职能部门为拓展市场所提供的服务效果，审查各部门的实际沟通情况。
6.市场营销组织审计。审核集团企业销售队伍的整体素养，建立健全监督机构、奖惩制度和评价体系，有效运用不同的销售方法来进行各项市场营销活动，加强对集团企业所有员工的约束激励，实现集团企业的市场营销目标计划。
四、结语
企业集团的发展，最重要的是要形成产业发展的竞争优势和高效的管理控制。所以，随着市场竞争日趋激烈，集团总公司要以优势的管理资源为依托，进一步发挥内部审计的作用，以公平公正、富有活力的管理制度加强对成员企业的控制，集中资源实现企业集团的目标计划，推进内部审计工作的创新发展，从而确保企业步入良性发展的轨道。
参考文献：
[1] 孙新宪，田利军.内部控制的有效性影响审计收费吗？――来自中国资本市场的经验证据[J].江西财经大学学报，2011（5）
[2] 张防，陈良华，张越.薪酬激励嵌入审计对内部资本市场效率的影响[J].管理科学学报，2011（8）
（作者单位：山西平阳重工机械有限责任公司 山西侯马 043000）
关键词：准市场经济;企业集团;内部审计;构建
随着深化社会改革和大力发展市场经济建设的推动，国内市场化经济程度所占国内经济建设的比例逐年提升，但还不是很高，说明国内仍处于转轨后准市场经济发展阶段。企业集团的总公司作为管理总部，能以集团整体名义对内行使行政权，对外行使外交权。因此，必须加强各企业之间的联系，明确总公司的领导地位，加强自我约束机制，提高内部审计工作的效率。
一、保障企业集团内部审计工作有效落实，保证内部审计从根本上的自主性、内向性
自主性是保证审计制度健康发展的重要保障，而企业集团的内部审计制度已经决定了其内向性。内部审计工作的开展首先要充分了解集团企业整体的发展情况，直接同企业集团领导进行接洽，及时获取领导的决策目标和计划方向，减少不必要的牵绊和虚假信息，便于有效发挥内部审计的监控作用。在社会实际中，企业集团下设的一些企业领导层把企业视为自己的“领地”，为了保证企业利益时常损害企业集团的利益。加强内部审计的独立性和对内性能够有效地行使对内的监察职能，规范企业行为，从而确保企业集团的良性发展。内部审计必须依附于企业集团而生存，与企业集团的发展有着密切联系，受企业集团生产发展状况的直接影响。因此，在进行内部审计工作的过程中，要明确内部审计的定位，为企业集团的经营发展提供科学有效的参考依据，提高领导决策的科学性和准确性。当前国内企业的内部审计机构大都缺乏有效的模式，因此，要加强对企业法治的大力宣传，促进企业合法经营。强调内部审计的独立性并不是要与企业灵活经营对立起来，而是要明确内部审计的位置，具有一定的超前思维和较强的综合分析能力，使企业集团发展与市场经济发展变化具备基本一致的思想观念，实事求是，凝聚推动企业发展的正能量。
二、加强内部审计工作人员的职业素养，正确处理内部审计机构同集团内部企业之间的关系
想要有效地发挥内部审计的作用，就要进一步改善外部条件，提高从事内审工作人员的职业素养。定期加强对集团企业内部审计工作人员的培训，不断更新充实内部审计工作人员的专业知识和操作技能，提高内部审计工作人员的整体素质，让他们有效地了解与掌握国家政策、法规，从而指导企业集团的发展建设。企业集团的内部审计机构同部门企业有着密不可分的联系，而内部审计作为监控机构，难免会影响到一些人或某些部门公司不正当的利益。因此，内审人员要加强同那些部门、企业的交流与沟通，多利用集团企业内部媒体对内部审计工作进行宣传，使企业所有人员明白内部审计工作是日常事务性的工作事务。内部审计工作要做到客观公正公平，就事论事，以事实说话，不能落人口实。因此，在进行内部审计工作时，内审人员要学会运用艺术化的审计语言说事，弄清事实。在审计报告书写时，应多使用中性词句，公正、公平、客观地描述事实情况，利用内部媒体进行公开，使集团企业人员对内部审计信服，让人人参与到监督内部审计工作是否公正、客观中来。
三、把市场营销审计作为集团企业内部审计的工作重点
市场营销审计就是利用市场营销的理念对集团企业进行独立的、全面的、综合的、系统的审计，以此指出企业集团发展过程中的缺陷，提出改进意见，从而提高市场营销管理水平。内部审计能够有效保证企业集团达成计划目标，保证企业集团的可持续发展，内部审计可以发挥更大的作用。因此，在市场经济活动中，企业要围绕市场需求转变市场营销策略。作为监督机构的内部审计机构应加强对企业集团的敏感和焦点部位进行监察。从国内目前的内部审计开展情况来看，内部审计还缺乏完整的制度体系，不能系统地开展审计工作。内部审计工作人员要始终站在市场发展的需求点上了解市场环境，把握住市场的发展脉搏，有效地开展市场营销审计，有效地提高内部审计工作的效率，迅速切入“角色”，而制度化的市场营销审计对企业集团职能部门各子公司有着很强的监控作用，开阔的市场营销视野也有利于内审人员进行公平、公正、客观合理的评价，防患于未然。1.市场营销环境审计。要加强对部门企业市场环境中竞争对手的了解，从公众和社会市场营销需求了解情况，针对不同的市场环境采取合适的对策，要审时度势，随环境的变化而变化。2.市场营销计划目标审计。及时审查企业集团制定的长期总计划目标及所采取的措施是否得当，尤其注意各单位企业的市场营销措施同总企业计划目标利益是否一致，然后进行科学的市场分析，选择最优市场目标，确定市场导向、市场定位，逐步开展集团企业的计划目标。3.市场营销系统审计。及时审核企业信息系统，根据市场发展变化预测集团企业发展方向，确保计划系统的科学性和可行性，对各单位企业进行有效考核和控制，保证健全的企业产品开发系统。4.市场营销赢利审计。根据市场发展和公众需要，从企业成本投入与赢利方面上进行研究，审核企业设备、材料和物资选购情况。5.市场营销职能审计。从企业产品在社会市场上的反响，审核各职能部门为拓展市场所提供的服务效果，审查各部门的实际沟通情况。6.市场营销组织审计。审核集团企业销售队伍的整体素养，建立健全监督机构、奖惩制度和评价体系，有效运用不同的销售方法来进行各项市场营销活动，加强对集团企业所有员工的约束激励，实现集团企业的市场营销目标计划。
四、结语
企业集团的发展，最重要的是要形成产业发展的竞争优势和高效的管理控制。所以，随着市场竞争日趋激烈，集团总公司要以优势的管理资源为依托，进一步发挥内部审计的作用，以公平公正、富有活力的管理制度加强对成员企业的控制，集中资源实现企业集团的目标计划，推进内部审计工作的创新发展，从而确保企业步入良性发展的轨道。
作者:刘璐 单位:山西平阳重工机械有限责任公司
参考文献：
[关键词]内部审计；集中管理；审计委员会；审计中心
内部审计监督是企业内部控制的重要组成部分，一方面发现内部控制体系设计及运行缺陷，另一方面提出改进建议促进缺陷修补，使内部控制体系成为具有自我更新能力的完整闭环。国有企业是资产聚集、资源富集的重要经济主体，推动其完善内部审计监督、强化内部控制，对于维护国有资产安全、提高国有经济运行质量、促进党风廉政建设及反腐败工作具有重要意义。天津市2016年末国有企业资产总额6.4万亿元，所有者权益总额1.5万亿元，2016年实现税收收入300余亿元，国有企业是全市国民经济的重要组成部分。2016年以来，市委市政府大力推动国有企业混合所有制改革，着力发挥国有资本的辐射带动作用，提高国有经济活力及带动力。如何在改革发展的同时，做实内外部监督体系，保证放而不乱，成为当前国资监管的重要课题。天津市在以局为主体的计划经济时期，高度发展了以财务收支审计为主线的内部审计职能。后各工业局经历多次转制、重组，逐步做实股权关系，发展为集团型架构。但由于经历了漫长的整合过程，各集团公司在不同程度上存在总部管控力差、内部控制体系不健全等问题，造成内部审计职能定位模糊，内部审计资源严重不足。本文结合内外部环境分析，探讨国有企业通过实施内部审计统一管控，提高审计独立性、权威性，集约审计资源，逐步实现审计监督全覆盖的有效途径。
一、强化内部审计职能建设的内外部形势分析
“十二五”以来，我国经济发展步入新常态，对审计工作提出新的挑战和要求。2014年10月，国务院印发《关于加强审计工作的意见》，要求对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计，实现审计监督全覆盖。2015年12月，中办国办印发《关于完善审计制度若干重大问题框架意见》及相关配套文件，对审计管理体制进行重大改革，要求做到应审尽审、凡审必严、严肃问责的总目标。2016年以来，中办国办又专门针对深化国有企业和国有资本审计监督出台若干意见，明确了强化国有企业审计监督的重点，同时对审计机关利用国有企业内部审计工作提出明确要求。内部审计作为审计监督体系中基础性的自我监督机制，是国家审计的有效补充。要实现审计监督全覆盖，就必须实现国家审计与内部审计的有效结合，充分发挥内部审计作用。国家强化审计工作的要求，不仅针对国家审计，也涵盖了内部审计等其他审计主体。近年来，伴随着外部监督力量的不断强化，国有企业在公司管理控制、大额资金运作、国有产权买卖、与民营企业合资合作等领域暴露出大量问题。从部分国有企业的问题看，其“内部人控制”现象较为严重，制衡机制不能完全发挥作用，内部监督防线虚弱，内部审计形同虚设，造成大量国有资产、资金损失，严重损害了国有企业的信誉，使国家利益受到侵害。因此，完善内部审计管理体制，也是国有企业有效应对外部监督及实现自身良性发展的必然选择。
二、天津市属国有企业内部审计职能建设现状分析
天津市国有企业内部审计工作经过一段时间的发展，在财务收支审计的传统领域内，发挥了一定作用，但相较于企业改革发展的更高要求，在管理体制、机构独立性、工作规范性、审计效果等方面仍有待改进。（一）审计管理体制不完善一是董事会（审计委员会）对内部审计的管理、监督作用不强。部分集团本部无审计委员会或审计委员会未发挥实质作用，内部审计部门的汇报层级较低，汇报条线不清晰；二是企业内未形成有效的内部审计管控体系。集团本部内部审计机构不能对所属企业工作开展进行有效指导、监督，难以调集力量围绕系统重大风险实施审计工作，各所属企业审计项目“小而杂”，审计重点不集中，审计效率、效果偏低。（二）审计力量薄弱专职内部审计人员平均配备率不足0.2%。通过选取不同规模及不同所属企业的12家集团进行分析，发现内部审计人员数量与资产规模不成正比，许多资产上千亿元的大集团，内部审计力量极其薄弱。（三）审计业务种类单一从审计项目看，财务收支审计占比50%以上，内部控制审计、投资审计、绩效审计等专项审计占比较少，债务审计等基本未开展。内部审计仍以传统鉴证类业务为主，在向管理层提供风险管理及内部控制的咨询服务方面，未能充分发挥作用。（四）审计结果运用不足大部分国有企业未形成审计结果运用的制度及规定，需要上报管理层“一事一议”，审计结果运用的随意性比较大，审计发现问题移送相关部门的渠道不畅通，对资产损失的追究机制未确立，审计影响力、透明度严重不足。
三、外省市国有企业内部审计职能建设情况
北京、上海等地国有经济体量较大，国有企业体制、机制建设较为完善，国有企业内部审计职能建设及工作开展有许多值得借鉴之处。（一）强化公司治理机制建设董事会下设立审计委员会，聘请社会优秀企业家及财税专家担任外部董事，将内部审计开展情况作为年底董事会述职及对其履职情况评价的重要方面，与干部管理部门共同在所监管企业推行“审计总监”制度，完善公司治理结构，为内部审计创造良好执业环境。（二）强化内部审计集中管理对审计人员进行集中管理，在集团范围内统筹安排审计力量，从集团层面控制内部审计人员整体配备率，提高集团本部对集团内部审计工作的指导、规划、统筹、协调能力。（三）强化内部审计职能建设设置独立的内部审计机构，明确审计岗位及职责；制订切实可行的人才储备及培养计划，对内部审计人员的知识结构、职业资格等设置必要条件；制订培训计划统筹开展集团内培训，通过“上挂下派”等形式促进审计人员流动；推动审计人员考核评价体系变革，审计人员薪酬发放及职务晋升等不以民主测评结果为主要尺度。
四、天津市属国有企业实施内部审计集中管理的可行性分析
天津市国有企业内部审计职能的建设，要着力解决审计力量薄弱、审计重点不突出、审计权威性及独立性差等普遍性问题。要破解难题，就要“对症下药”，下决心调整体制，在管理手段和管控模式上做文章，将分散的审计资源集中起来，调整“各自为政”的工作方式，将内部审计管理层级上移，将其嵌入公司治理架构，形成“治理层通过内部审计看全局”的良好形态，提高内部审计工作的完整性、有用性。通过比较传统的分散管理体制与拟建立的集中管理体制的效用，可以看出审计集中管理体制在提升内部审计独立性、权威性，提高审计资源配置效率，强化集团管控等方面具有明显优势，具体见表1。同时，从天津市国有企业内部审计工作基础及内外部形势看，实施审计统一管控具备可操作性。首先，随着外部监督力量的加大及国有企业违规经营投资责任追究制度的出台，国有企业集团董事会、高管层逐步统一认识并深刻体会到，做实内部审计职能，强化对所属企业的管控，有效降低经营、决策风险，是当前工作的现实选择；其次，天津市国有企业在长期发展过程中，公司制改革基本完成，治理结构趋于完善，有一支相对稳定的内部审计队伍，人员素质相对较高，年龄结构合理，这些都为推行审计统一管控奠定了基础。
五、天津市属国有企业内部审计集中管理的实施方案
（一）实施内部审计集中管理的目的及意义实施审计集中管理，目的是构建“集团董事会—集团内部审计机构—集团所属企业”三级联动的垂直审计监督体系，形成内部审计机构对上向董事会负责，对下统一组织所属企业开展审计工作的体制机制。目的是解决审计资源分散、审计力量不足、审计目标任务不能服务于集团总体发展规划等问题。（二）实施内部审计集中管理的目标1.建立内部审计机构向董事会负责的工作机制。由董事长主管内部审计工作，董事会（或其他类似机构）依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告。2.建立“集中”化的内部审计组织形式。形成集团统一规划审计重点、统一调配审计资源、统一组织项目实施，各所属企业协调联动、有力支撑的管理架构。（三）实施内部审计集中管理的方案1.建立完善的审计委员会制度。要求具备条件的市管企业董事会下设立审计委员会（或其他类似专门委员会）。审计委员会负责审核集团公司的财务信息及其披露，提出聘任和更换外部审计机构的建议；与监事会和集团公司内、外部审计机构保持良好沟通；审议集团年度内部审计计划并监督其执行情况，审议重要审计报告及其结论，监督重要审计问题的整改落实并提出意见；提出改善公司审计监督体系的意见及建议等。审计委员由公司董事组成，外部董事应占多数，至少应有一名董事熟悉财务审计相关工作，主任委员应由外部董事担任，由董事会任命。专业委员会仅是董事会的辅助决策及专业支撑机构，没有最终决策职能，会议审议事项要形成专门议案，经与会代表讨论并决议通过后，形成上报董事会的意见或建议，由董事会最终决策，由集团内部审计部门贯彻执行。2.建立清晰的内部审计管理条线。内部审计对董事会负责，董事会依托审计委员会的专业支持，加强对内部审计的监督管理，审议并决策内部审计重大事项。董事长主管内部审计工作，推动内部审计体系建设和工作实施。具备条件的可专门设置“总审计师”或“审计总监”，协助董事长分管工作。集团审计部是整个集团内部审计工作的中枢，对上衔接审计委员会，在审计委员会主任领导下，承担委员会召集、资料准备等日常工作；对下统筹各所属企业内部审计工作，贯彻执行董事会重要决策部署，规划集团内部审计工作重点，加强集团审计资源集中调配，确保集团内部审计工作服从整体战略发展；横向做好与集团内部职能部门间的沟通、协调，处理好与政府审计机关、纪检监察机关、外部审计师的关系。通过上述制度设计，在集团内部形成汇报条线清晰、完善的内部审计组织架构，通过“上审下”的组织方式，提高内部审计独立性及权威性。3.建立集团内部审计集中管理体制。一方面，着力强化集团本部内部审计职能，推动集团本部设立独立内部审计机构，专职内部审计人员不少于3人，内部审计不能与财务、资产等不相容职责合署办公。依托集团总部内部审计职能建立“六集中”的集团型内部审计管理体制。一是集中规划，即由集团本部根据总体战略目标及董事会、管理层和相关部门的委托任务，确定集团审计重点；二是集中计划，即集团本部制订审计计划，加大对所属企业审计监督力度，同时对各所属企业审计计划进行审核；三是集中审计资源，即集团本部根据自身及所属企业计划，加大对所属企业审计资源的调配力度；四是集中组织实施，即采用集团本部统一实施与各级企业分级实施相结合的方式，逐步加大集团本部统一实施比重，保证审计资源集中到集团重要风险领域和核心关键环节；五是集中制定规则，即集团本部牵头在审计流程、审计标准、审计程序、质量控制等方面建立清晰、一贯的规则，加强全集团内部审计工作的标准化程度；六是集中督促整改，即各所属企业定期将审计结果向集团本部报备，集团本部对所属企业整改情况进行跟踪，加大责任追究力度。在集中管理模式初期，各所属企业内部审计部门是审计工作具体执行机构，按集团审计部核准的计划开展工作，优先服从集团审计部调配，兼顾本企业董事会临时需要。另一方面，对具备条件的集团，推进审计中心建设。审计中心是集中管理体制的进一步固化，是审计资源高度整合的结果。它可以是虚拟的组织，由集团本部审计部统一管理；也可以在行政上完全是集团本部审计部的一部分；它在业务范围上辐射所有的子分公司，在管辖范围内根据经授权的审计计划及其他主体委托要求统一安排人员、独立开展项目，最终实现集团“集中审计”格局。在成熟的“审计中心”模式下，除上市公司及所属企业较多确有必要外，各所属企业原则上不再设立审计部门，董事会若有审计需求，可于年初统一委托集团“审计中心”实施，使集团“审计中心”发展成为内部专业型受托服务机构。见图1。4.强化内部审计队伍建设。从集团层面控制内部审计人员配备率，使内部审计人员数量和素质与集团发展水平、规模相适应；由集团本部统筹规划集团内部审计人员培训、交流、考核，加强对骨干人员的培养；依托审计中心，建立集团专家库，形成业务专家进入审计项目的有效机制，提高审计精准度。
六、天津市属国有企业内部审计集中管理的实施效果
通过近一年的努力，19家不同行业、规模的市属国有企业分批建立了内部审计集中管理体制，持续推动内部审计转型发展。从当前集团的审计工作实践看，审计中心主要包括“做实的审计中心”和“虚拟型审计中心”两种模式。其中，以一商集团、轨道集团为代表的“做实的审计中心”，是在集团层面建立独立机构，并根据集团资产规模、经营业态配备专职人员。以能源集团、市政集团为代表的“虚拟型审计中心”形态，又具体包括“审计资源整合中心”“审计派驻制”“审计软集中”等几种。“审计资源整合中心”，顾名思义，是集中整合内外部资源、统一实施审计项目的虚拟平台，一般不固定具体人员构成，根据审计对象、内容和人员需求，在一定时间内从集团内外聘任符合条件的人员进入中心“服兵役”。这些人员在实施项目期间暂时脱离原单位，劳动关系不变。工作结束后，回到原单位。这种模式需要集团的强有力组织和企业的无条件支持，可以充分调剂人力资源，相对灵活。但如果审计时间长或人员长期借调，可能会产生人员同工不同酬、职务晋升受阻、被边缘化等问题，影响工作积极性。同时，还会带来审计信息泄露、内部寻租等一系列风险。因此，需要配套制定薪酬考核、道德规范等一系列制度。在这种模式下，增加了集团审计部的项目管理难度，需要在集团层面形成一支相对稳定且高素质的项目经理队伍。以市政集团为代表的“审计派驻制”，是指集团总部对所属企业内部审计机构负责人的派驻。所派驻人员具有双重身份，既对集团总部负责，同时接受所属企业领导。通过接受调派，承担审计任务，又可以按照集团统一部署强化对所属企业的审计监督。而审计“软集中”，相对于审计中心来讲，是一种更为松散的形式。集团通过对所属企业的计划审批、过程监督、结果管理，完成集团工作任务，是一种临时性的安排，不宜长期坚持。从审计集中管理模式的运行效果看，取得了一定成效：一是集团法人治理结构进一步完善，内部审计嵌入公司治理体系，大大提升审计独立性、权威性。绝大部分市属国有企业集团本部设立了审计委员会或类似机构，履行了指导监督内部审计的工作职责，审计建议采纳率及审计整改率大幅提升；二是内部审计管理体制逐步健全，审计效率、效果大幅提升。推行审计集中管理后，33家市属国有企业集团独立设置了内部审计机构，占比达61%，内部审计与财务、资产等部门合署办公的集团，完成不相容职责的分离，集团可调配审计力量较2015年底增长近30%，集团本部统筹、协调能力逐步增强。通过集中审计资源、统一规划计划、统一组织实施，专项审计占总体项目比例超过70%，内部审计针对性更强，审计重点更加突出。以财务收支审计为主线的传统审计模式正在向以问题为导向、以控制为主线的新的审计模式转变，内部审计服务集团整体战略及风险管控的能力不断提高。
七、天津市属国有企业实施
关键词： 集团企业；协同管理系统；督办；研究
0 引言
近些年，信息化的潮流开始席卷全球[3]，集团企业为了解决自身规模扩大而带来的管理问题，开始利用各种先进的信息化手段来促进企业的高效管理。但是，由于集团企业本身管理机构冗杂、机制不健全等问题，导致了企业建立起的各种管理系统往往不能充分满足企业的业务需要，同时，由于系统缺乏统一的标准，致使信息难共享，系统割裂，不仅没有完全解决企业的有效管理问题，而且浪费惊人。因此，针对集团企业协同管理系统的科学性研究意义重大。
1 集团企业协同管理现状
①管理组织结构以及新的管理模式的问题。集团企业的组织管理机构和管理模式是在打破其内部各下属企业原有的组织管理模式的基础上形成的，其管理模式的科学性和有效性是集团企业面临的问题。②企业资源整合与优化配置的问题。集团企业往往具有横跨地区、横跨行业、涉及业务多等特点，其各级决策层往往难以及时、准确地了解自身拥有的各类资源，资源闲置、资源浪费等现象严重，集团及下属企业资源难以实现有效整合以及最优配置。③企业信息化战略下，企业内外部协调管理的问题。集团企业在信息化发展初期建立起的各类信息系统由于缺乏集成的思想，严重地影响了集团整体的协同管理，其集团规模效应优势难以发挥。④领导层对重大事项及时了解掌控的问题。集团各级领导层面临着对集团的各类事项，目前尚未形成较为成熟的基于事项的协同管理模式。
2 集团企业协同管理系统建立的原则及意义
企业系统管理系统平台建设是协同管理系统功能得以实现的基础，往往企业在系统开发过程中，容易出现许多弊端。因此，本文通过对集团企业的调查研究、分析总结，认为集团企业在建立协同管理系统过程中应尽量建立开放的协同管理模式，保证系统之间的信息流通；综合考虑企业已建成的信息系统资源，尽可能地节约开发成本；系统要具有先进性，保证系统功能的可扩展性；系统建设标准化，保证系统具有较强的兼容性；系统功能界面要充分体现人性化，要易于操作。通过建立集团企业协同管理系统可以很好地实现集团所有事务性业务处理的内容，构建跨部门、跨组织的协同、协作和协调办公。对事项进行跨组织、跨部门的全过程跟踪管理和督办，及时了解办公业务的情况、状态和问题，并及时进行协调与调整，提高集团业务协同的计划性和可预见性，提高全集团的执行力，从而提高集团整体的竞争力。
3 集团企业协同管理系统功能研究
为了避免在系统开发过程中，业务需求会时有变化，导致经常修改源代码，工作量大、维护成本高、开发周期长等问题的出现，在系统平台搭建初期要充分地对企业做好调研分析，适宜采用通用业务平台，基于“搭建式”的系统项目开发理念，提高软件开发效率，提高系统功能的二次开发能力、降低软件开发成本。平台同时要具备快速配置和变更的能力，快速配置查询、统计、图表、报表等能力，其内容涵盖集团所有事务性业务处理的内容，对事项进行跨组织、跨部门的全过程跟踪管理和督办，及时了解办公业务的情况、状态和问题，并及时进行协调与调整。企业协同管理平台的主要功能模块有基础信息管理系统、事项督办协同管理系统、信息协作管理系统，具体系统功能如图1所示。
3.1 基础信息管理系统
基础信息管理模块应该具有信息的输入、修稿、查询、权限的设置、统计分析、图表生成等功能。基础信息管理系统主要包含系统配置、机构信息维护、用户管理、权限管理、统计分析。在基础信息管理系统中，要提前做好系统的配置工作，以及集团各企业部门、人员信息的录入工作，针对不同部门、人员角色设定应用权限。
3.2 事项督办管理系统
①事项发起。包括会议纪要、领导交办的工作、领导审批的报告、计划分解的工作、红头文件要办的工作和上级单位交办的工作等作为事项发起依据。事项的来源可以是工作计划，工作事项在工作计划中是一个考核项。针对发起人提交的事项，经过领导审核后，方可立项。②事项分配。各级人员收到事项任务后，可以根据工作需要对事项进行分解以及对分解的事项进行工作分配，形成多级的工作事项树。③事项办理。按照个人待办工作计划要求，制定个人计划，对工作事项办理情况及时填写个人工作计划的进度，及时填写工作事项的状态、进度情况和预计完成的时间等。该事项节点完成后，责任人将完成的内容进行填报，并设置该节点的状态。④事项督办。各级领导按照节点管理权限，可以对正在办理的事项，在节点上填写指示、批注，指导工作事项的办理。督办的事项，按照设置的时间点，系统自动发信息提示有关责任人，使事项办理有序推进。⑤事项过程管理。包含执行过程管理、执行情况反馈、进度上报、进度调整、事项催办、取消立项、结束督办事项、查询、图标展示等功能。⑥考核管理。包括：事项编号、事项名称、交办人工作内容、交办日期、公司名称、部门、姓名、考核日期、考核形式、考核负责人、评价和备注等。
3.3 公共信息管理系统
①个人中心：个人中心对个人的密码进行管理、个人工作计划、工作日志、个人重要事项提醒、个人日程等进行管理。②公告管理：公告管理是企业内部督办事项情况的一个展示窗口，可以通过公告管理对事项督办的立项情况、完成情况、管理体系、重大会议、重要领导讲话等进行通知公告。让集团各级管理者能够对集团的发展有更为直观和清晰的了解。③即时通讯管理：包括视频会议管理、电话会议管理、邮件管理、短信息管理、广播消息管理等功能。④数据报表管理：包括数据的采集、编辑，报表模板的下载、数据的再处理，数据信息的等。
4 结论
本文通过集团企业协同管理系统的研究，分析了协同管理系统的主要功能，重点分析了企业内部实现对企业事项的有效管控的各功能模块。实现集团企业从事项督办立项、交办、管理、查询等动态化全过程管控，对于提高集团企业协同管理的效率以及集团整体的竞争力，节约了集团的管理成本有一定的指导意义。
参考文献：
[1]卢晨.制造企业协同管理模式机理研究[D].哈尔滨理工大学，2008.
党群工作（人力资源管理）部门职责
一、基本信息
部门名称
党群工作（人力资源管理）部
部门编制
8人
在岗人数
8人
二、部门职责
1.负责集团党、团和工会组织建设管理及日常工作；
2.负责集团党委政治思想教育工作；
3.负责各分（子）公司党组织组建设、党员和党组织作用发挥、党员教育和管理等工作；
4.负责集团退休干部、妇女、计生管理工作；
5.负责集团机构设置、部门职责、编制核定和管理工作；
6.负责分（子）公司董事会、监事会指导和管理工作；
7.负责与上级单位、业务往来单位进行有关业务工作对接，以及集团各党工团机构日常协调工作；8.完成集团领导交办的其它工作任务；
9.负责根据集团发展战略、经营计划和人力资源管理现状，制定人力资源规划和年度工作计划并组织实施；
10.负责集团员工招聘、任免、培训、考核以及薪酬、社会保障等人事管理工作；
11.负责集团绩效考核相关工作；负责劳动关系管理工作，防范、处理法律风险与劳动争议；
12.研究集团人力资源管理策略，完善人事管理制度和人才开发机制并组织实施；
13.按照干部管理权限，负责集团干部职工人事档案管理工作，建立完善人力资源信息管理系统；
14.负责与上级单位、业务往来单位进行有关业务工作对接，并指导分子公司人力资源管理工作；
15.完成集团领导交办的其它工作任务。
党群工作（人力资源管理）部岗位职责
部长岗位说明书
一、岗位基本信息
岗位名称
部长
所在部门
党群工作（人力资源管理）部
岗位编制
1人
二、职责与工作任务
计划
管理
职责描述：根据集团发展战略、经营计划和党的政策、路线、方针和政策，制定部门工作规划和年度工作计划并组织实施。
工作
任务
负责集团公司年度党建工作计划的审核和上报，并组织监督落实；
负责集团公司人力资源规划、年度工作计划的审核和上报，并组织监督落实；
负责集团公司党建和人力资源工作的工作总结，并定期向主管领导进行汇报；
负责对集团分子公司党建及人力资源年度工作计划和总结进行审核和监督工作。
党建
工作
职责描述：依据党的路线、方针、政策和国家相关法律法规，全面负责集团党建、工会、共青团建设工作，积极发挥党组织的政治核心作用、党支部的战斗堡垒作用、领导干部和党员的先锋模范作用。
工作
任务
按照党委要求，督促检查各党支部的工作，落实党委的各项工作部署；
检查、督促党建宣传报道、党员发展教育、党费收缴使用、队伍建设等工作；
检查、督促集团工会日常活动的组织和实施工作。
人力资源工作
职责描述：根据集团公司发展战略及年度经营计划，统筹协调集团公司人力资源，支持和配合集团经营发展。
工作任务
组织制定、修订和完善集团各项人力资源管理制度
根据公司业务发展战略，组织调整和优化公司组织结构，确保适应公司发展；
负责组织和指导集团公司人才的招聘和选拔工作，确保公司人力资源需求得到满足。
负责组织公司的绩效管理工作，定期审视集团公司绩效管理体系运行状况，并进行优化和调整，促进公司业务管理得到提升。
负责集团公司的薪酬管理工作，定期审视集团公司人工成本与业务发展的关系，调整和优化薪酬给付机制，提高经营效益。
负责集团公司培训管理工作。
部门
管理
职责描述：负责部门内部日常管理工作。
工作
任务
负责与上级单位、业务往来单位进行有关业务工作对接
指导下属制订阶段性工作计划，监督执行，对其日常工作给予指导；
负责部门内人员选拔、调配、工作安排、业务培训工作；
负责直接下属的考核和奖惩工作；
负责部门内团队建设工作。
其它
完成上级领导交办的其它工作。
三、任职资格要求
岗位能力
1.熟悉党和国家路线方针政策及法律法规，具备一定的党群、工会及人力资源管理理论知识并熟悉相关政策；
2.具有较高理论水平、政治敏锐性和宏观政策把控能力，具有灵活处理各种突发事件的能力；
3.具备较强的组织、沟通、协调能力，具备丰富的管理经验及较强的领导能力；
4.具有较强的文字表达能力和综合信息处理能力。
岗位要求
1.企业管理、人力资源管理、行政管理类专业本科及以上学历；
2.五年以上大中型国有企业工作经历，三年以上人力资源或党群等相近管理岗位工作经验，中共党员。
副部长（党群）岗位说明书
一、岗位基本信息
岗位名称
副部长
所在部门
党群工作（人力资源管理）部
岗位编制
1人
三、职责与工作任务
党组织建设
职责描述： 依据国家和上级党组织的各项政策规定，协助部门负责人组织开展国有公司党建工作，保证各项工作有序进行。
工作
任务
贯彻落实党的决议，负责公司党组织的建设工作；
依据区党工委年度党建工作要点，制定集团党委党建工作要点；
管理、组织集团党委中心组学习，党建知识培训，开展主题党日活动；
监督、指导各党支部开展党建工作，落实党建考核办法；
落实集团党员发展规划，指导各支部做好党员发展工作；
检查集团各党支部“三会一课”等制度的落实情况，并对其日常工作进行指导；
组织召开集团党委班子民主生活会，并对各党支部的组织生活会进行监督、检查；
负责集团党委党内评比表彰工作，并对各党支部的评比表彰工作进行监督；
监督、指导各分子公司工会按时上报上级工会下达的各项工作任务
依据区工会工委年度工作要点，制定集团工会工作要点；
组织建立健全职工代表大会制度，组织职工代表大会召开，切实加强员工参政议政的民主管理工作；
按照有关要求，负责研究工会传统节日福利，组织筹划职工文体活动
监督、指导各团支部及时完成上级团组织下达的各项工作任务
协助集团领导班子完善有关扶贫帮困资料填报
负责年度目标任务考核迎检工作，督促目标任务承担部门（公司）上报有关资料
协助集团团委书记组织各级团组织的评比表彰工作，并对先进团组织的事迹进行宣传
其它
职责描述： 完成上级领导交办的其它工作。
三、任职资格要求
岗位能力
1.熟悉党和国家路线方针政策及法律法规，具备一定的党建、群团及工会理论知识并熟悉相关政策；
2.具有较高理论水平、政治敏锐性和宏观政策把控能力，具有灵活处理各种突发事件的能力；
3.具备较强的组织、沟通、协调能力，具备丰富的管理经验及较强的领导能力；
4.具有较强的文字表达能力和综合信息处理能力。
岗位要求
1.党史党建、政治理论研究、行政管理、企业管理类专业本科及以上学历；
2.五年以上大中型国有企业工作经历，三年以上党建群团、工会等相近管理岗位工作经历，中共党员。
党建专干岗位说明书
一、岗位基本信息
岗位名称
党务专干
所在部门
党群工作（人力资源管理）部
岗位编制
1人
三、职责与工作任务
党组织建设
职责描述：按照岗位职责做好党建方面有关工作
工作
任务
起草党建工作相关总结、报告、制度、领导发言材料等文字材料
对党工委组织部下发的文件，及时签收归档，按照领导批示要求，及时向各支部转办，并按时上报办理结果
及时向党工委组织部上报集团开展的党建活动工作信息
按季度收取党费，开具党费收据，起草季度党费上缴报告单等有关单证。
做好全国党员信息管理系统以及智慧团建信息管理系统日常维护运营工作；做好日常党关系接转工作以及资料归档
每年11底之前收取下属团支部团费，开具团费收据，及时将团费按比例上缴团工委，并归档整理相关票据单证。
按照党员发展规程中有关各阶段党员发展工作要求，及时通知各党支部完善党员发展资料，并对党员入党资料进行审核。
负责管理、建立党员信息库并定期更新信息内容，编制集团党委党内年报统计
按照集团有关党建工作要求，按时对各支部党建工作进行核查，整理完善有关检查资料，并完成检查报告，督促各支部对党建工作及时进行查漏补缺。
维护党建工作群，确保相关信息准确
负责党内信息数据的采集、整理、分析工作，为党建工作提出意见和建议；
及时掌握各党支部主题党日活动等党建活动信息，整理相关图文资料
负责支部党员学习教育、三会一课等有关组织工作
其它
职责描述： 完成上级领导交办的其它工作。
三、任职资格要求
岗位能力
1.具有较高的政治素质和政策理论水平，了解党的各项方针政策，熟悉党组织、纪检监察、工团工作程序及要求；
2.具有较强的文字表达能力和大型活动组织策划能力；
3.具有良好的沟通协调能力。
岗位要求
1.行政管理、汉语言文学、新闻学、政治经济等相关专业本科以上学历；中共正式党员；
2.三年以上大中型企业党建、工会、共青团等相关工作经验。
群团专干岗位说明书
一、岗位基本信息
岗位名称
群团专干
所在部门
党群工作（人力资源管理）部
岗位编制
1人
三、职责与工作任务
党组织建设
职责描述：按照岗位职责做好群团方面有关工作
工作
任务
起草工会工作相关总结、报告、制度、领导发言材料等文字材料
对区工会下发的文件，及时签收归档，按照领导批示要求，及时向各分子公司工会转办，并按时上报办理结果
负责各类文体活动方案起草、物品采买、活动组织、信息编辑、报送等工作
负责管理、建立会员信息库并定期更新信息内容，及时与招聘岗的同事跟进新入职人员入会有关事宜
每年按时组织收取会员会费，及时反馈会员会费收据。
按照年初制定的工会计划，起草年度群团活动费用预算，与财务部工会会计及时对接工会账户使用情况
按要求做好职代会组织、会议通知、签到、决议等有关工作
按程序要求做好工会各级组织换届选举工作，定期更新各基层工会组织建设以及人员调整等情况
做好集团机关工会会员福利采买工作，按要求整理归档相关票据单证
做好会员慰问组织工作，及时更新困难职工档案信息，做好组织慰问
负责群团信息数据的采集、整理、分析工作，为群团工作提出意见和建议；
搜集整理集团各基层工会开展的劳动竞赛、岗位练兵、技术比武、技术创新及评优树模等活动信息
其它
职责描述： 完成上级领导交办的其它工作。
三、任职资格要求
岗位能力
1.具备群团工作法规及工会事务的相关知识；
2.熟悉《工会法》的法律法规；具备较强的组织和沟通能力；
3.有丰富的共青团及工会集体活动等相关工作经验并能独立开展相关工作；
4.能编制工会职工集体活动等计划，并能有效的开展实施工作；
5.能对集团的工会福利等工会制度进行有效的执行及修订。
岗位要求
1.行政管理、汉语言文学、政治经济类等专业本科以上学历；
2.三年以上大中型企业党建、工会、共青团等相关工作经验。中共党员优先。
副部长（人力资源）岗位说明书
一、岗位基本信息
岗位名称
副部长（人力资源）
所在部门
党群工作（人力资源管理）部
岗位编制
1人
二、职责与工作任务
计划
管理
职责描述：协助部长根据集团发展战略、经营计划和人力资源管理现状，制定人力资源规划和年度工作计划并组织实施。
工作
任务
定期组织集团公司人力资源规划的拟定、审核和上报工作，并组织落实；
根据集团公司年度工作计划，拟定人力资源工作年度计划，并组织落实；
根据年度工作计划分解季度或月度工作计划，并组织落实、监督、监察、跟进工作落实情况，并将落实结果及时反馈；
负责集团公司人力资源工作的工作总结，并定期进行统计分析，向主管领导进行汇报；
负责对集团分子公司人力资源年度工作计划和总结的审核和监督工作。
组织
管理
职责描述：根据公司业务发展战略，负责调整和优化公司组织结构，确保适应公司发展。
工作
任务
根据公司业务发展，定期或不定期对部门建设提出优化和调整建议并报上级审批通过后执行；
定期组织征集集团各部门在业务开展过程中存在职责不清、职能缺失等问题，并进行整理汇报；
定期审核和修订部门职责与岗位“三定”方案。
招聘
与配置
职责描述：负责公司的人员招聘和配置工作，确保公司人力资源需求得到满足。
工作
任务
负责集团人才招聘、人才选拔的体系建立工作，并持续进行优化和调整；
负责组织实施集团中层干部的评估和选拔工作；
根据集团公司及各分子公司用人需求，定期或者不定期组织员工的招聘工作，并跟踪招聘效果，对存在的问题提出改善建议，并监督落实。
绩效
管理
职责描述：负责公司的绩效管理工作，牵头组织公司各部门开展绩效计划、绩效辅导沟通、绩效考核、绩效反馈，促进公司业务管理得到提升，并确保有效运行。
工作
任务
负责集团公司绩效管理体系的建立工作，并持续进行优化和调整；
负责组织集团公司绩效管理体系的落地实施，并对实施过程进行辅导、监督和检查；
负责牵头集团分子公司绩效考核结果的统计汇总工作；
负责指导、监督和检查集团分子公司绩效管理体系的建立和执行工作。
薪酬
管理
职责描述：负责集团公司的薪酬管理工作，根据国有企业薪酬管理有关政策，并结合市场化薪酬水平，拟定公司薪酬激励体系，确保员工激励和保障到位。
工作
任务
负责集团公司薪酬体系的建立工作，并持续进行优化和调整；
负责组织集团公司薪酬体系的落地实施，并对实施过程进行监督和检查；
负责建立集团分子公司负责人的薪酬体系建立，并组织实施；
负责指导、监督和检查集团分子公司薪酬体系的建立和执行工作。
培训
管理
职责描述： 负责集团公司培训管理工作，根据公司业务发展组织开展形式多样的人才培训和人才开发工作，提升员工素质，重点提升核心骨干队伍建设，促进公司业务发展。
工作
任务
负责公司培训体系的建立工作，并持续进行优化和调整；
监督、检查公司培训体系的实施情况，并对存在问题提出改进建议，并监督改进和落实；
组织公司培训需求的征集工作，对需求信息进行审核，经审批同意后监督落实；
负责指导、监督和检查分子公司的培训管理工作。
人事
管理
职责描述： 负责指导、监督和落实人事日常业务工作，保障各项业务工作正常开展。
工作
任务
指导、监督和检查集团公司社保业务工作；
指导、监督和检查集团公司人事档案管理工作；
负责集团公司和谐劳动关系的建立工作，对出现的劳资纠纷进行化解和处理。
部门
管理
职责描述：协助部长完成人力资源工作。
工作
任务
负责与上级单位、业务往来单位进行有关业务工作对接；
指导下属制订阶段性工作计划，监督执行，对其日常工作给予指导；
负责部门内人员选拔、调配、工作安排、业务培训工作；
负责直接下属的考核和奖惩工作；
负责集团公司人力资源信息化的推进和实施工作，提高集团人力资源办公效率水平；
协助部长负责部门内团队建设工作。
其它
完成上级领导交办的其它工作。
三、任职资格要求
岗位
能力
1.熟悉党和国家路线方针政策及劳动法律法规，具备扎实的人力资源管理理论知识并熟悉劳动用工政策；
2.具有较高理论水平、政治敏锐性和宏观政策把控能力，具有灵活处理各种突发事件的能力；
3.具备较强的组织、沟通、协调能力，具备丰富的管理经验及较强的领导能力，具有较强的文字表达能力和综合信息处理能力；
4.熟悉人力资源管理各项实务的操作流程。
岗位
要求
1.人力资源管理、工商管理、企业管理类专业大学本科以上学历；
2.五年以上大中型国有企业工作经历，三年以上人力资源相近管理岗位工作经历；
3.具有国家人力资源管理师二级以上职业资格证书或中级以上人力资源专业职称；
4.中共党员。
薪酬与福利管理岗位说明书
一、岗位基本信息
岗位名称
薪酬与福利管理
所在部门
党群工作（人力资源管理）部
岗位编制
1人
二、职责与工作任务
薪酬
管理
职责描述：负责薪酬管理制度修订完善及组织实施工作。
工作
任务
对薪酬管理制度进行修订及补充完善，并提交部门领导审阅；
指导各部门、各公司编制“定责、定岗、定编”工作制度，并对审批后的制度执行情况进行检查落实；
做好薪酬管理制度修订的有关调研、测算、统计分析工作；
负责做好薪酬制度执行落实工作。
职责描述：负责薪酬数据的统计、分析和报告工作。
工作
任务
建立薪酬数据台账，定期更新维护；
负责薪酬制度执行的有关人力成本核算、预测和统计分析工作；
负责外部上级单位有关薪酬调查、劳资报表的数据统计上报工作。
职责描述：负责薪酬核算发放工作。
工作
任务
做好员工考勤管理及休假的相关审批备案；
根据考勤、绩效考核等情况，编制工资明细表；
根据员工工龄、职务等信息变动，完成相应薪酬标准调整核算工作；
根据员工入职、转正、调动、离职等人事变动，完成相应薪酬定级、结算工作。
职责描述：贯彻落实集团薪酬管理理念、制度和要求，指导检查分子公司薪酬管理工作。
工作
任务
负责向下属各公司传达、落实集团薪酬管理理念、制度和要求；
指导检查下属各公司薪酬制度的修订完善工作；
指导检查下属各公司工资总额控制、人工成本预算管理、绩效考核薪酬兑现等工作。
福利
管理
职责描述：修订完善福利津贴管理制度并组织实施，学习传达福利管理政策。
工作
任务
对福利津贴管理制度进行修订及补充完善，并提交部门领导审阅；
传达学习有关交通补贴、通讯补贴、降温补贴、取暖补贴及个税免除等福利政策；
对各下属公司福利津贴管理工作开展情况进行指导检查。
职责描述：负责五险一金缴费、年审及账户转移工作，学习传达社保法规政策。
工作
任务
办理五险一金的缴费、年审、账户转移等手续；
负责五险一金账户信息变更、系统平台操作与维护等工作；
负责学习、传达国家及省市地方的社保法规政策，并组织落实；
指导检查各下属公司社保缴纳管理工作开展情况。
职责描述：负责办理工伤认定赔偿、生育保险报销、医疗保险报销等社保业务，提供社会保险有关咨询服务。
工作
任务
负责办理员工的工伤事故上报、事故认定、申请赔偿、生育保险报销、生育津贴发放等工作；
负责单位退休人员相关社保待遇审批手续的办理工作；
负责员工社保关系方面政策咨询解释工作。
其它
完成上级领导交办的其它工作。
三、任职资格要求
岗位能力
1.熟悉人力资源管理知识，擅长薪酬福利管理，熟悉《劳动法》《劳动合同法》等劳动法律法规和政策要求，掌握薪酬制定宏观政策；
2.具备较强的组织和沟通能力；
3.具备良好的逻辑思维能力，组织、协调、沟通能力及人际关系处理能力。
岗位要求
1.人力资源管理类专业大学本科以上学历；
2.五年以上人力资源管理工作经验，三年以上薪酬、福利管理和社保实务工作经验；
3.具有国家人力资源管理师三级及以上职业资格证书；
4.工作敬业，严谨细致；具有较好的统计分析基础，能熟练应用常用办公软件和人力资源管理相关软件；
5.中共党员。
绩效与培训开发岗位说明书
一、岗位基本信息
岗位名称
绩效与培训开发
所在部门
党群工作（人力资源管理）部
岗位编制
1人
二、职责与工作任务
绩效
考核
职责描述：负责绩效考核制度的修订和完善工作，规范绩效管理各项流程。
工作
任务
起草、修订绩效考核方案及实施细则，并提交部门领导审阅；
负责各部门年度目标任务及分解细化的汇总整理，并对落实情况进行监督检查；
负责绩效考核指标的确定、评估、调整及修改等工作。
职责描述：负责组织实施集团月度、半年及全年各考核周期的绩效考核工作。
工作
任务
组织各部门、各公司完成360评价、KPI检查等绩效考核工作；
对照年度目标任务书，对绩效考核指标完成情况进行考核；
跟踪绩效考核实施过程，及时对被考核员工进行考核指导和帮助。
职责描述：整理绩效考核数据，建立员工绩效考核档案，组织实施绩效考核结果反馈等工作。
工作
任务
对考核过程数据、结果数据进行汇总，建立绩效考核数据台账；
建立绩效考核档案，每个考核周期结束后，完成考核结果的归档工作；
组织实施绩效考核结果反馈工作；
负责处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
职责描述：负责指导、检查下属各公司绩效考核工作开展落实。
工作
任务
指导、检查下属各公司员工编制、修订绩效考核方案；
审核、监督下属各公司绩效考核指标、考核方法、考核流程、考核的应用等内容进行审核备案。
培训
管理
职责描述：负责拟订集团培训开发管理制度，拟订培训计划，经审批后组织实施。
工作
任务
起草、修订集团培训管理制度，并提交部门领导审阅；
收集整理各部门、各公司年度培训需求，起草集团年度培训计划，提交部门领导审阅；
负责起草培训通知、培训会议签到、外部讲师的联系等工作；
进行员工外出学习培训的审批和管理。
职责描述：负责指导、检查下属各公司培训工作开展落实。
工作
任务
指导、检查下属各公司培训制度制定情况；
检查、监督下属各公司培训计划落实情况。
职责描述：负责企业内部培训讲师队伍的组建、内部培训课程开发及日常管理工作。
工作
任务
修订、完善内训师管理办法等制度文件，并提交部门领导审阅；
进行公司内部培训师的选拔、聘任及培训师队伍的建设工作；
组织完成内部培训教师的评估工作；
组织内训师团队编制通用性和专业性培训课件；
组织落实内训师开展内部培训工作。
职责描述：评估培训计划完成情况及培训开展效果情况，起草培训评估报告。
工作
任务
对照、核查年度培训计划的完成情况；
开展员工培训的统计、分析、总结和培训资料、档案管理工作；
对培训工作开展情况及培训效果进行评估，并及时反馈；
总结年度培训工作，起草培训评估报告。
信息化管理
职责描述：负责集团公司人力资源信息化系统的具体落实和日常管理工作。。
工作
任务
负责追踪行业信息化发展动态，并结合集团公司发展实际，对集团公司信息化建设提出建议；
负责集团公司人力资源信息系统的管理和维护工作；
其它
完成上级领导交办的其它工作。
三、任职资格要求
岗位能力
1.具备人力资源管理知识，熟悉国家劳动政策法规；
2.熟悉绩效管理全过程，熟练掌握绩效考核方法、流程和操作要点；
3.熟悉企业内、外部培训工作流程，能独立组织实施培训项目；
4.具备良好的逻辑思维能力，组织、协调、沟通能力及人际关系处理能力；
5.具备良好的文字表达能力，较好的统计分析基础，能熟练应用常用办公软件和人力资源管理相关软件。
岗位要求
1.人力资源管理类专业本科以上学历；
2.五年以上人力资源领域工作经验，三年以上绩效管理、培训开发工作经验；
3.具有国家人力资源管理师三级及以上职业资格证书；
4.工作敬业，严谨细致。
招聘与劳动关系岗位说明书
一、岗位基本信息
岗位名称
招聘与劳动关系
所在部门
党群工作（人力资源管理）部
岗位编制
1人
二、职责与工作任务
招聘
管理
职责描述：建立和完善集团招聘管理相关制度及流程，维护招聘渠道。
工作
任务
修订完善集团招聘管理制度，并提交部门领导审阅；
统计招聘需求，制定集团招聘计划及相关流程，经审批后组织实施；
建立并发展多种招聘渠道，评估招聘合作机构及渠道；
开发、维护各类招聘渠道，对渠道进行选择与淘汰管理。
职责描述：负责招聘工作的组织实施，及招聘效果评估。
工作任务
根据招聘需求进行简历甄别和筛选，并反馈至用人部门/公司进行复筛；
建立不同岗位笔试题库、设计面试测评标准和面试题库；
组织笔试面试、确定录用意向、通知体检、开展背景调查、拟录用公示、通知入职等工作；
招聘结束后，及时对招聘过程资料进行归档；
开展招聘效果分析，进行招聘效果评估。
职责描述：指导、检查集团各下属公司招聘工作。
工作任务
按季度对各下属公司招聘工作的执行情况以及合规性进行检查；
针对下属公司提出的招聘方案，提出指导意见。
干部
管理
职责描述：具体负责集团公司干部日常事务管理工作，建立和完善干部人才选拔方案和人才储备机制。
工作
任务
修订完善后备人才选拔方案，并提交部门领导审阅；
组织开展干部选拔（民主推荐、内部竞聘）工作；
负责集团公司各部门中层及分子公司高管等集团管理权限的日常管理工作；
负责试用期考察及试用期满转正等提拔任用工作；
具体负责干部选拔人员报备管理工作；
指导集团各分子共公司开展干部选拔工作，并对其方案进行审核，提出意见，对执行过程进行辅导和检查。
组织
管理
职责描述：负责集团各部门组织机构设置，部门职能、职责确定及岗位三定、修订等日常管理工作。
工作
任务
负责集团公司组织机构相关文件的拟定工作，并报主管领导审核；
负责定期收集部门职责、岗位职责调整信息并进行统计汇总、报审等工作；
协助集团分子公司组织机构设置和岗位三定工作；
劳动关
系管理
职责描述：办理员工入职、转正、调动、离职、辞退等劳动关系变更手续，负责劳动纠纷、劳动争议的处理。
工作
任务
负责《劳动合同书》内容的修订与补充完善，并提交部门领导审阅；
建立劳动合同签订台账，办理劳动合同订立、变更、续签、解除等手续办理；
负责员工入职、转正、调动等劳动关系建立、变更的手续办理；
负责员工离职、辞退等劳动关系解除的手续办理；
负责各种劳动争议、纠纷的协调处理。
职责描述：负责人事档案管理工作。
工作任务
修订完善人事档案管理制度，并提交部门领导审阅；
负责建立人事档案管理台账，定期补充新增入档资料；
负责人事档案的接收、调转、查阅等手续办理；
负责人事档案的整理、审核工作。
职责描述：指导、检查集团各下属公司劳动关系管理工作。
工作
任务
按季度对各分（子）公司的劳动关系管理合规性进行检查；
针对下属公司劳动关系管理中存在的问题提出改进意见。
其它
完成上级领导交办的其它工作任务。
三、任职资格要求
岗位能力
1.具备人力资源管理知识，熟悉《劳动法》《劳动合同法》等法律法规和政策要求；
2.具备较强的组织、沟通、协调和执行能力；
3.能编制阶段性招聘计划并能独立有效的开展实施工作；
4.熟悉招聘流程及各种招聘渠道，掌握常用人才测评、人才评价方法，具有较强甄选辨别能力，对人才的发现与引进、员工职业生涯设计等具有丰富的实践经验；
5.具备良好的文字表达能力，较好的统计分析基础，能熟练应用常用办公软件和人力资源管理相关软件。
岗位要求
1.人力资源管理类专业本科以上学历；
2.3年以上大中型企业招聘岗位工作经验，熟悉劳动关系管理；
2021年已过半，这半年工作中，人力资源部按照集团公司2021年经营会议制定的年度工作计划开展工作，现将人力资源部202,1年上半年开展的主要工作以及下半年工作安排报告如下：
一、2020年上半年工作总结
（一）修订完善制度建设
1、为加强对集团公司中层管理人员管理力度，人力资源部着力从选拔任用、考核与激励、培训交流、管理监督等方面，初步制定了《安徽省旅游集团有限责任公司中层管理人员管理暂行办法》，努力建设对党忠诚、勇于创新、治企有方、兴企有为、清正廉洁的高素质专业化集团公司中层管理人员队伍。
2、按照建立现代企业制度的要求，积极稳妥推进机构改革，加快形成管理科学规范、运行协同高效的组织体系，人力资源部在调研相关省属企业内设部门设置、职责和人员编制基础上，参考省国资委内设处室的职能，结合集团公司实际，初步制定了《安徽省旅游集团有限责任公司本部部门设置、工作职责和人员编制方案》（草案）。
（二）优化领导干部队伍建设
1、切实优化班子队伍建设。调整安徽省旅游集团泾县旅游发展有限公司领导班子，不断增强泾县公司领导班子项目管理能力。
2、切实加强干部交流锻炼力度。一是严格按照《安徽省旅游集团中层管理人员选拔任用工作暂行规定》，完成了在集团所属企业中层正职中选拔1名集团本部部门副职人员民主推荐和考察工作，产生1名所属公司中层正职作为集团本部中层副职管理人员人选，下一步将按照选拔程序要求，完成选拔工作。二是下发《关于开展省旅游集团年轻干部挂职交流工作的通知》，在集团本部、集团所属公司范围内开展年轻干部双向挂职交流工作，并已完成挂职岗位收集整理工作。三是下发了《关于做好第八批选派工作的预通知》，选派干部担任省旅游集团原贫困村石台县大演乡新联村扶贫村第一书记，引导干部在艰苦一线中积累实战经验，查短板、补不足，提高决策力、执行力，培养“一专多能”的管理型人才。
3、切实规范领导班子成员分工。根据国有企业主要负责人不得分管财务、人事、物资采购及工程招标等规定，对集团所属公司领导班子分工情况进行梳理，并要求积极整改，规范了“一把手”权力运行，强化对“一把手”权力的监督制约，有效促进了领导干部廉洁从业意识。
（三）加强考核与薪酬管理
1、积极完成各项考核工作。一是积极对接省国资委党委对集团公司领导班子和班子成员2019年度综合考核的材料准备、会务安排、工作对接等工作，保质保量协助上级主管部门完成年度综合考核。二是完成了所属省粮食集团公司、集团物业公司等企业领导班子和班子成员2020年度民主测评工作。三是完成本部部门及员工2020年度绩效考核工作。
2、加强工资总额管理。完成了集团本部及所属二级、三级、四级等四十余家企业2020年度工资总额清算和2021年工资总额预算申报工作。
3、加大薪酬调研力度。积极对集团所属新桥粮食产业园、兄弟省属企业就薪酬分配、干部队伍建设等三项制度改革内容进行调研与交流学习，为完善集团考核、薪酬分配制度奠定基础。
（四）积极开展人才工作
1、积极开展教育培训工作。一是结合企业实际，在广泛征求集团公司各部门培训需求和深度调整培训思路的基础上，印发了《安徽省旅游集团2021年度培训计划》，统筹集团公司培训工作；二是完成省委组织部关于省委党校（安徽行政学院）2021年春季学期学员选调相关工作；三是人力资源部工作人员和集团所属公司从事“三项制度”改革工作人员参加了省国资委举办的国有企业“三项制度”改革视频培训班的学习。
2、做好人才统计工作。根据省委省政府及省国资委、省人社厅等主管单位的通知要求，及时做好年度人才引进情况、新增及促进就业情况、高层次创新创业人才情况、应届毕业生招聘情况、农民工工作开展情况等统计、调研及总结工作，并完成了安徽省“特支计划”3位人员评估报告。在完成省属企业人才年度统计工作的基础上，在全集团范围内自主开展了对经营管理人才、专业技术人才进行排查、分类、统计，为有计划、有针对性地开展人才工作提供前提条件。
3、做好接收安置退役士兵工作。根据中共安徽省委、安徽省人民政府、安徽省军区相关要求，集团及所属公司积极申报省属企业接收安置2020年冬季由政府安排工作退役士兵岗位计划，拟计划招收3名退役士兵，积极做好由政府安排工作退役士兵安置工作。
（五）规范员工及劳动关系管理
1、切实加强用工管理。一是为加强集团公司选人用人制度建设，规范集团公司及所属企业员工招聘行为,防止和纠正在员工招聘工作中的不正之风，切实提升人力资源素质和质量，初步制定了《省旅游集团关于进一步规范所属企业招聘工作有关事项的通知》，并完成各公司意见征求工作，下一步将上报集团党委会审议。二是为保障职工利益，根据本部人员月度变动情况，及时办理合同备案、社保和公积金账户增减等各项工作，对集团本部合同到期员工及时完成合同续签工作，并完成了集团本部员工的社会保险缴费基数的申报稽核。
2、加强干部管理工作。一是加大干部人事档案专项审核工作，2021年3月下发《关于做好干部人事档案专项审核工作的通知》，对做好干部人事档案审核提出要求，并要求在2021年底完成全集团管理人员及专业技术人员人事档案专项审核工作。 二是对照个人事项填报相关要求，通过报送相关材料的辅导方式，指导并审核集团领导班子成员2020年度领导个人有关事项报告。
（六）其他工作
积极配合省委巡视组巡视工作，对选人用人专项巡视反馈的整改问题，已完成集团所属公司班子分工不规范、所属公司负责人薪酬不合理、部分支部委员配备不全、部分领导干部出生年龄认定等4项立行立改问题。
二、2020年下半年工作安排
2020年上半年，人力资源部积极谋划各项工作，但在人员考核、薪酬改革等方面还存在力度不够问题，工作进度整体偏缓问题。下半年，人力资源部将着力开展以下工作：
（一）加大年轻干部交流力度，切实做好员工培训工作
为提升年轻干部综合管理能力和基层实践能力，根据公司发展规划、人才需求状况和工作实际需要，人力资源部将不断加大年轻干部交流力度，着力提升年轻干部工作活力、阅历、创新力，不断满足企业发展需要。根据年度培训计划，加快开展省旅游集团中青年干部培训班，切实提高自身业务水平和管理能力，针对性地对员工进行系统化培训。
（二）修订完善各项管理制度
人力资源部将进一步细化本部岗位职责和目标任务要求，积极修订落实集团公司本部“三定方案”，并完善集团公司本部绩效考核及薪酬管理办法，进一步完善考核分配制度，把考核作为区分优劣、奖优罚劣的基本手段和激励担当、促进发展的重要抓手，真正形成能者上、平者让、庸者下的选人用人机制，激励广大干部发扬斗争精神、勇于担当行为。
工作说明书岗位名称：招聘专员职等：五职等岗位编号：直线上级：人力资源经理
直线下级：无
工作使命：根据公司目标，在适当的时机为组织提供合格的员工，保证公司所需合格人员的供给，有利支持组织目标的实现。
内部联系：人力资源部各岗位人员
目的或作用：汇报工作、领会意图、沟通信息
外部联系：人才市场、大中专院校、猎头公司、招聘媒介、业内企业目的或作用拓展公司招聘渠道、获取市场人才信息
工作职责：招聘实施编写招聘制度化文件，报人力资源经理审核。编制年度、季度招聘预算，报人力资源经理审核。制定招聘计划，组织招聘实施。
负责应聘材料收集及应聘人员首次选拔。
组织各单位进行二次面试。
负责组织建立各岗位招聘题库。
招聘宣传计划及招聘宣传材料的设计和制作。负责校园招聘宣传演讲。建立后备人才库。
招聘渠道管理：
在保证质量的前提下，开发更多的大中专院校。
分析各大中专院校提供的员工整体素质表现，建立合作伙伴分级库。
建立与劳务公司的临时性用工合作关系。
拓展中层干部及核心骨干岗位的招聘渠道。
保持与各招聘渠道的持续性沟通。
招聘结果评估：核算招聘成本分析招聘周期
协助配合：协助人力资源管理项目工作的开展完成人力资源部经理交办的临时性工作
任职资：学历及专业本科年龄24岁以上社会工龄2年以上
工作经历：2年以上大中型企业招聘工作经验，有招聘实施、招聘渠道拓展经验
英语要求：一定的听、说、读、写能力
计算器要求：熟练使用常用软件
关键绩效领域：
招聘渠道
招聘宣传
一线员工的招聘
招聘成本
岗位招聘题库
后备人才库
可以替换的岗位
人力资源相关岗位
【人力资源部经理工作说明书范文】
岗位名称：人力资源部经理
直接上级：总经理
下属岗位：
岗位性质：负责全面主持本部的劳资、人事方面的管理工作
管理权限：受总经理的委托，行使对公司劳动人事工作指导、指挥、监督、管理的权力，并承担执行公司各项规程、工作指令的义务
管理责任：对所分管的工作全面负责
主要职责：
1.负责主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内各项工作任务;
2.贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与营销、计划、财务等部门的工作联系，加强部门间的协调配合工作;
3.负责组织《劳动法》及地方政府有关劳动法律、法规的贯彻落实;
4.负责组织公司人事、劳资统计、劳动纪律等有关管理制度的拟定、修改、补充、实施和考核评比工作;
5.负责组织制定公司各部门的员工工作标准;
6.负责合理配置工作岗位。组织劳动定额编制，做好公司各部门人员的定编工作，结合实际需要，及时组织劳动额的控制、分析、修订、补充，确保劳动定额的合理化和准确性，杜绝劳动力的浪费;
7.负责编制年、季、月度劳动力平衡计划和工资计划。抓好劳动力调配的基础管理工作，严格实行岗位调令制度，抓好劳动力的合理流动和安排;
8.组织建立和健全人事、劳资统计核算标准。定期编制劳资、人事统计报表，及时择写劳动力利用、劳动报酬统计分析报告;
9.负责抓好公司劳动纪律管理工作。严格考勤制度，定期检查劳动纪律;
10.负责组织公司员工的招聘、录用、合同签订、建档、辞退、考勤、差假、调动、考核、考查、推荐等劳动人事系列化基础管理工作;
11.负责核定各岗位的工资标准。认真做好劳动工资统计基础工作，负责对日常工资、加班工资的报批和审核工作;
12.负责组织公司劳动保护用品定额拟定、修改、补充、审批、实施工作;
13.配合做劳动安全教育，参与员工作伤亡事故调查处理，提出处理意见;
14.组织培训教育管理工作。配合各部门做好专业技术培训教育组织工作;
15.有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价;
16.按时完成公司领导交办的其他工作。
岗位要求：
1.具有本科以上文化程度和劳动人事管理知识;较强的组织管理能力;
2.熟悉国家劳动人事管理的法律、法规、章程、各方针、政策;
3.努力学习，积极进取，团结下属，既严格管理又讲究工作方法;
4.擅长做认真细致的思想工作。
参加会议：
1.参加公司年度总结会、计划平衡协调会及其有关重要会议;
2.参加季、月度总经理办公会、经济活动分析会、考核评比等会议;
3.参加临时紧急会议和总经理参加的有关专题会议。
4.参加本部门召开的人事工作会议。
【企业管理部工作说明书范文】
部门名称：企业管理部
编制人数：8人
现有人数：1人
工作概要
负责CH管理大纲的拟订、修正、完善、落实、检查;负责集团及各下属单位基础管理制度、流程、效率的评估、指导以及基层、中层管理人员的选拔、储备和发展;负责集团及各下属单
位内部管理的评估、诊断;负责集团及各下属单位经营管理计划、数据的汇总、分析;建议、参与集团及各下属单位的管理变革。
工作内容
1、CH管理大纲的归口管理。
2、负责拟订、修正、完善春和管理大纲;
3、负责督促集团下属各单位落实管理大纲各要点;
4、负责检查集团下属各单位管理大纲执行情况，并采集执行反馈意见;
5、负责组织、召集公司内外资源对管理大纲及实施效果进行评估。
二、基础管理的指导
1、负责集团下属各单位基础管理制度的指导建议;
2、负责集团下属各单位内部管理流程的指导建议;
3、负责集团下属各单位质量成本管理体系的督导和检查;
4、协助人力资源部负责集团各单位基层、中层主管的培训发展;
5、协助人力资源部及下属各单位相关责任部门负责各岗位工作定额的编制;
6、协助人力资源部负责选拔中层及以上管理干部;
7、协助财务部及人力资源部负责集团各单位(子公司以上)目标考核相关工作。
三、内部管理的评估、诊断
1、负责对集团及下属各单位内部管理进行评估、诊断，并提交诊断报告;
2、负责组织、调动集团及下属各单位相关责任部门对专项管理问题、工作的调查、研究和分析，并提供针对性的解决建议方案;
3、负责向集团决策层提交定期内部管理报告，并提供管理措施建议;
4、负责协助、指导集团及下属各单位设置管理危机预警指标。
四、经营管理计划及数据的管理
1、负责集团及下属各单位经营管理计划的汇总，并提供分析报告和建议;
2、负责组织、调动、协调集团及下属各单位相关责任部门采集基础管理数据，并提供分析报告和建议;
3、负责为决策层提供经营管理计划的数据和建议;
4、负责集团内部重要管理文档的存档、保管和索引;
5、负责集团内部管理沟通的疏导。
五、管理变革
1、负责指导、督促、评估集团及各下属单位员工投诉及合理化建议的落实处理;
2、协助人力资源部负责学习型企业文化的建设;
3、负责向决策层提供管理变革的建议，并在决策层的指导下组织、参与管理变革;
[关键词]审计委员会； 内部审计； 审计资源；
企业集团可以采用审计委员会制度，实施财务审计向管理审计转型，有效利用审计资源等路径提高审计管理控制力。
一、 审计委员会制度的应用
审计委员会是董事会下设的行使监督职责的职能部门，审计部在行政组织上隶属于总经理。审计委员会与审计部应确定为领导与被领导的关系。企业内外部的财务专家、管理专家组成审计委员会，对总经理的工作进行监督。审计部主要职责是监督总经理下属各部的工作职责完成情况，并对总经理负责，定期向审计委员会汇报工作，并接受审计委员会的授权从事其他工作。审计委员会在企业集团的基本工作职能应包括规划、监督和报告三项功能。
1.规划功能。审计委员会的目标是在监察财务与审计的过程中，设计一套可向全董事会适度的保证，适合采用的协调计划来完成目标。提供给审计委员会的内外部资源切实有效。根据董事会核准后的委员会章程所列的审计目标与审计目的，对集团的整个审计计划就整体目标、资源、方针及适切性进行评估。整合内部稽核与外部审计团体的审计计划。审计委员会还应设法使审计规划能涵盖审计循环的每一阶段，包括初拟审计计划、实施审计前、实施过程中和实施审计后阶段。另外，在实施审计前阶段及审计后的阶段，审计委员会应提供一套可供分析的程序，对和财务会计报告关联的内部稽核、管理当局的经营风险及外部审计的风险和其它相关联的财务报告风险。
2.监督功能。审计委员会在董事会的支持下，需要从会计主管、稽核主管及外部审计处取得充分的信息，来解除董事会的会计责任。审计委员行驶会对内部控制制度与经营风险的进行内部稽核职责，对利益冲衡、道德、舞弊查核的财务报告进行披露等工作职责。除此，委员会经常必须向外界专业人士寻求适当的咨询与帮助，如寻求法律事务顾问及数据处理专家等的支持。
3.报告功能 。审计委员会的成员为独立董事，可管理当局会计、审计的绩效提管客观评价，这些独立的评估应向集团的董事会、股东会进行报告。报告功能突显了审计委员会的工作绩效，并为审计委员会的责任解除提供依据。审计委员会依据规划，执行监督功能，将建议汇总成报告，提交董事会或股东会。报告应全面具体，基本内容包括：会计实务，财务会计政策适当性，财务报告的完整与可靠，外部审计与内部稽核部门的查核报告及结果。有关集团的重大承诺事项，或有事项，法律咨询报告及结果。与集团财务事项有关的特别调查报告及结果，董事会特别赋予事项的查核报告。
二、由财务审计向管理审计转型
集团的内部审计由传统的查账式内部审计向管理型内部审计过渡。本集团早期的内部审计方式是以财务审计为主，这种审计方式有很大局限性，很多的集团内部舞弊行为和漏洞很难仅依据财务账面的数据查清楚。现在，集团内审已由事后审计转移到事前，事中审计，既对集团的重大决策，重点投资项目，及使用资金数额巨大的主营业务实施事前审计，又要督查有关项目预算及事项的真实性，合法性，有效性，及时做好信息反馈。内审工作在事前预防和事中控制中也在发挥积极作用，对下属企业内控进行全程评价和监督。
三、充分利用审计资源
在企业集团,履行审计监督的职责机构主要有内审和监事会。内审和监事会职责目标相同、技术手段一致、利用资源互补，资源整合可得到有效实施。目前本集团的内部审计还仅局限对所属单位内控方面的监督，在风险防范上缺乏经验，在企业改革，提升效益方面缺乏建设性意见，这应是内审的发展方向。实现审计职能的转型，应着力于资源整合。内审的资源及技术与企业经营战略匹配，能为企业资产带来增值。内审部门对各项审计资源的整合，应强化与其他监督的联合沟通达到提高审计的地位，加强审计监督的作用。企业集团在开展经济责任审计中，可与有关部门联手建立联席会议制度。查处经济案件时，联系有关监察部门建立联合办案协调机制。对专项资金进行审计，可将财务部门，企管部门联合。在投资审计方面，将财务部门与相应基建部门联合，建立投资委员会。这些方式的使用，提高了审计质量、审计监督的成效。集团内、外审计资源的有效整合也至关紧要，集团的内审与国家审计、社会审计的资源之间有很多联系，职责目标的一致、技术手段的同质、资源利用互补决定了资源整合的可行性。
1.审计人力资源整合。审计资源整合的关键是人力资源的整合。在企业集团内审计人力资源的整合上，应重点提升审计人员的综合素质，提高创新能力。在企业集团的内审机构中，人员数量、素质是往往是审计业务开展的阻碍。改变审计人员的现有知识结构，普及计算机审计知识的学习，培养复合型审计人才，实现审计方法与手段的创新，提升审计人员综合素质。集团在开展内审过程中，应科学调配集团人力资源，提高审计人员的业务能力，推动审计工作的纵深发展。
2.审计信息资源整合。审计信息资源的整合是审计业务管理科学化的基础。企业集团内审部门在审计项目的实施中，往往审计资源的利用率有限。最基础的信息资源审计报告，利用率还很有限，审计项目结束，审计报告即被封存，这正是审计信息资源被浪费的一种表现。针对现实，企业集团可从提高审计成果的利用率。打破常规，注重审计工作结束后审计成果的后续使用。把历史的、局部的、分散的审计资料进一步整理利用，提高审计成果的转化效益。将审计结论转换成集团实施监督的依据。针对性、代表性、涵盖性高、准、强。集团管理层在最短的时间了解被审计对象的现实状况。使信息资源共享水平提高。信息化和网络化，对提升审计成果应用带来挑战。面对纷繁复杂的信息，企业集团可统一财务软件，审计软件。实现审计信息资源共享，提高审计资源利用水平。
3.审计技术资源整合。实现审计业务管理深化的前提是审计技术资源的从组。企业集团可以着手研究内审与现代审计技术互动的审计控制体系，推动审计信息化建设将传统审计与计算机审计整合，将传统的审计技术与现代审计技术相契合。内审则由以账簿报表监察审计转向制度基础、风险导向和绩效审计，着力体现内审效能。建立网络审计信息平台，为审计质量提高提供有效支持。将人力、信息、技术和社会资源与审计资源整合共享，促进新形式下内部审计的发展。
参考文献：
[1]孙勇.我国上市公司审计委员会制度的探讨[D]：[硕士学位论文].南昌：江西财经大学图书馆，2006
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