2004年9月22日至23日，中国审计学会审计管理研讨会在大连召开。大会研讨交流的论文15篇。审计署、学会领导，学会理事和专家、教授共30多名代表参加了这次研讨会。中国审计学会吕培俭会长，审计署石爱中副审计长，中国审计学会副会长罗进新、张以宽出席研讨会。吕会长在研讨会开幕式讲话指出，审计管理是当今审计工作发展中所面
创新已经成为现代管理科学的核心，审计管理也要与时俱进、不断创新。本文立足我国国家审计实际，结合审计理论与实务的发展，运用现代管理理论与实践的最新成果，论述了审计管理创新的现实意义，提出了审计管理创新的内涵及基本要求，分析了当前国家审计管理的现状，在此基础上对审计管理创新的途径和方法进行了初步探讨。
我国证券审计市场中不利审计意见的改善和自愿性审计师变更在近年来得到了监管机构和学术界的高度关注。关注点主要在于：不利审计意见的改善是否恰当；自愿性审计师变更是否会促进不利审计意见的不当改善。为了对这些问题的研究提供必要的基础。本文初步回顾了1997～2003年间不利审计意见改善的总体趋势，特别是自愿性审计师变更情况下不利审计...
审计需求保险假说不同于审计需求理论、信息假说和信号假说，它不仅强调审计的鉴证机制，而且强调审计的风险转移机制。一般情况下，我们都认为，审计是一种纯粹的鉴证机制。而审计需求保险假说则认为。财务信息使用者除了寄希望于注册会计师在实质上降低财务信息风险之外，还可以通过风险转移的方式将其所面临的财务信息风险全部或者部分地转移...
本文将自20世纪90年代后期开始、在国际会计师事务所内部推行、以被审计单位的经营风险为导向的新的风险导向审计方法称为现代风险导向审计。在分析现代风险导向审计产生原因的基础上，本文探讨了现代风险导向审计的基本内涵，指出现代风险导向审计是一种新的审计基本方法，它以系统观和战略观为指导思想，运用“自上而下”和“自下而上”相结合...
论文采用2002年度上市公司年报的公开数据，从规模分布状况、专业化、地域性以及对等聘任关系四个方面对我国A股审计市场结构进行客观分析。论文认为，我国A股审计市场尚未形成垄断竞争，尚未表现出明显的专业化，存在明显的地区分割现象，虽然成熟度不高，但也不是一个行政性收费市场。
在我国经济高速增长的同时，由于体制转型、经济结构转型、金融创新和金融深化、对外金融开放等因素，金融风险也会不断积累和出现，应该引起我们的高度警觉。对此应加快形成相应的防范机制和策略。完善和强化金融审计应该是其中一项势在必行的有效政策措施。论文分析我国当前金融风险形成的主要机理，提出适应新形势的金融审计模式和措施，并就...
西方商业银行审计主要由民间审计组织承担，其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计到风险导向审计的三个发展阶段，而我国商业银行审计目前正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计模式过渡的混合阶段。基于中国入世后商业银行面临来自国际金融行业的巨大竞争压力以及国有银行即将改制上市等金融环境的变迁，为确保2006年中国...
上市公司向证券交易所预约年报披露时间并由证交所予以公布，是我国信息公开化方面的有益措施。本文以2002年实际披露日不同于预约披露日的沪深两市A股上市公司年度财务报告为样本，考察了公司审计等因素与公司年报披露预约日变更行为的关系。研究结果发现：当年得到非标准审计意见、变更会计师事务所、年度出现亏损的公司倾向于延迟披露年报。...
审计市场需求在很大程度上决定了审计产品供给，因此考察审计市场的需求特征对于理解审计市场具有重要意义。本文针对2001年和2002年的IPO审计市场，通过检验事务所特征与其IPO审计市场份额之间的关系，对我国IPO审计市场的需求特征进行了实证考察。研究发现，在样本期间的IPO审计市场上，存在着对管制便利、事务所规模和事务所地缘关系的需求，...
在独立性既定的条件下，注册会计师掌握客户所在行业的生产经营特点、主要经济技术指标、特殊会计规则等知识对保证独立审计质量、控制审计风险的意义越来越重要。在西方国家，许多大型会计公司在注重行业知识的基础上已形成了显著的行业专门化的特征。我国会计师事务所应将增强对行业知识的掌握作为审计质量和风险控制体系的重要组成部分，进而...
独立审计声誉并不完全等同于审计的独立性与信任度，它是由卓异的审计服务品质、足够的综合能力、适度的事务所规模、较高的品牌专用性和悠久的历史沉淀等因素互动而成的；独立审计声誉机制的功能集中表现在信号传递、质量担保和节约社会成本等方面。我国事务所创建独立审计声誉机制的主要困难在于，创建环境与创建主体自身所存在的障碍。解决审...
本文通过对美国、英国和日本等国家对基金管理公司监管体系的比较分析，探讨国际基金业监管模式的特点。
在所有者发生分化的情况下，现有股东可能侵占潜在股东的利益、控股股东可能侵占非控股股东的利益。这种利益侵占效应衍生了独立审计关系的异化，即现有、控股股东为了利益侵占目的，可以利用审计委托权操纵审计意见，从而迫使审计人由独立的“第三方”沦为审计委托人或“审计委托人与被审计人利益耦合体”的附庸。针对本论点，本文提出所有者利...
本文以分析有关上市公司内部审计的认识偏差和实际运作的误区为切入点，揭示内部审计的属性及其在公司治理中的特殊地位与重要作用，并强调内部审计与公司治理的互动关系。旨在从改进公司治理的角度，探寻完善上市公司内部审计的战略对策。
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