中国审计学会于2014年5月13日至14日在山东省泰安市主办2014海峡两岸暨港澳地区审计理论与实务研讨会。来自海峡两岸暨港澳地区审计界的38位代表参加研讨会。研讨会的主题是“审计技术方法创新”。
审计与价值创造是否相关？弄清楚这一问题有助于更好地发挥审计作用，完善审计体系。传统认为，审计主要履行监督职能，而监督职能并不直接创造价值，通过监督是要确保已创造价值的安全和分配的合法、有效。事实上，审计经历了合法审计、财务审计向效益审计的转变，效益审计已成为国家审计、民间审计和内部审计日益关注的审计形式。而效益审计显...
城镇保障性安居工程是一项惠民政策，随着我国对该项工程投入的逐年增加，这项工程资金的管理和使用已经引起社会普通关注，对该资金进行绩效审计也已成当务之需。为了更好对城镇保障性安居工程资金进行绩效审计，围绕“合规性、公平性、经济性、效率性和效果性”绩效审计目标，重点关注保障房资金筹集、管理和使用，建设管理，项目建设基本情况...
随着社会公众对扶贫资金的日益关注，审计机关应积极开展财政扶贫资金绩效审计，客观公正地评价扶贫资金绩效情况，促进扶贫资金绩效的提高。现阶段，我国扶贫资金绩效审计工作还比较薄弱，存在重视不够、覆盖范围有限、审计力度和深度不够、资源整合不到位以及公开程度不高等问题，影响了国家审计作为公共资金守护者作用的有效发挥。在今后的工...
世界审计组织（INTOSAI）将创新纳入该组织之七大核心价值之一，倡导审计机关应以身作则，以为公部门行政管理之典范。创新亦为台湾审计机关策略管理与绩效评估计划四大核心价值之一。审计工作之规划、执行、报导及追踪，皆采行创新思维及作法，确有助于审计绩效之提升。为积极实践审计机关“创新”之核心价值，发展学习型组织，型塑价值型及成...
INTOSAI第21届大会（INCOSAI）通过之北京宣言指出，有效的国家治理是维持稳定经济发展及社会进步，与改善人民生活的基础，INTOSAI的中心目标是促进良善治理。传统审计机关监督者的角色，已无法适应新公共管理思潮的发展，而应进一步聚焦于提升政府重要施政计划之效益，并作为提供政府预警性意见之洞察者及前瞻者。依国际审计潮流趋势，绩效审...
台湾为提升大学学术研究及教学质量，自2006年起，以10年预计新台币1，000亿元经费规模，推动迈向顶尖大学计划，协助台湾大学等12校在大学学术研究水平及培育菁英人才方面，进行全面性之改善及提升，执行结果能否达到预期效益，攸关台湾高等教育竞争力甚巨。本处为有效考核此教育资源投入效益，强化审计机关对于公共治理之课责功能，落实绩效审...
为因应政府“计划性告知”逐渐变成民众“主动性求知”所反映之治理内涵转变，政府审计思维也由“确认政府履行财务责任”转为“协助政府达成目标，并回应民众的期望”，因此，强化审计机关客观、有效提升审计职能，俨然成为良善公共治理架构之关键因素。相对来说，审计机关亦应跳脱传统合规审计之框架，重新思索如何从新公共管理观点出发，把利...
碳审计是在低碳经济这背景下衍生出的新概念，属于环境审计的范畴，是一种全新的环境规制工具，标志着环境审计工作的新指向。低碳经济与碳审计之间有着内在的逻辑关系，碳审计对于发展低碳经济具有现实的必要性和可行性。从现状考察分析，我国目前碳审计的依据不足，实施碳审计所需要的组织体制不健全，碳审计专业人才极度匮乏，这些问题的存在...
为了贯彻党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中提出的“探索编制自然资源资产负债表，对领导干部实行自然资源资产离任审计”要求，2014年6月14日，中国审计学会与北京工商大学在北京联合举办了自然资源资产离任审计研讨会。来自学术界与实务界的100多位代表，就自然资源资产离任审计的审计目标、审计主体...
以往关于会计监管效果的文献主要关注监管者对财务错报的事后处罚。利用中国注册会计师协会自2011年启动的年报审计风险约谈制度，本文首次考察了预防性监管的效果。在约谈制度中，行业组织约谈会计师事务所审计人员，就其特定上市客户的较高审计风险进行提示。基于2011至2013年间的历次约谈信息，我们发现，与控制样本相比，在约谈中被作为风险...
本文以20072012年中国沪深两市A股上市公司为样本，考察社会信任、审计师选择与投资效率之间的关系，试图从社会信任角度解释审计师选择的非正式制度影响因素，找到社会信任影响企业投资效率的机制及其后果。研究发现：社会信任与审计质量均呈显著正相关，较高社会信任地区的企业更愿意聘请高质量审计师。在审计质量与投资效率的检验中，发现高...
不同审计轮换模式产生的成效不同。本文采用2007至2011年我国A股市场发生审计师轮换的公司为样本，对比分析事务所轮换模式与签字注册会计师轮换模式的成效差异。研究结果显示：与签字注册会计师轮换模式相比，事务所轮换模式导致了相对更高的轮换成本，却提供了相对更差的审计质量；且这种成效差异，并未因轮换状态的不同而发生实质性的变化。...
基于财务舞弊理论，本文对上市公司与外部审计师、上市公司管理层与内部审计师和上市公司与监管机构之间的财务舞弊进行博弈分析，并利用资本市场相关数据进行实证检验。研究发现：监管部门的及时介入有效减少了上市公司的持续舞弊，监管部门的处罚对上市公司舞弊的减少作用不显著，管理层自利行为加大了上市公司财务舞弊的风险，同时，外部审计...
证券监管和独立审计都被视作上市公司重要的外部治理机制，但少有研究对二者作联合考察。本文以民营上市公司证券违规为场景，探讨这一事件对上市公司审计师行为的影响。研究发现，民营上市公司被证券监管机构披露违规以后，其审计师更容易出现变更，也更容易被出具非标审计意见；但违规民营上市公司可以通过其政治关联削弱审计师变更的概率，并...
本文以2008--2011年度我国A股上市公司作为研究对象，考察了高管的“CPA工作背景”和“事务所关联”对公司盈余管理的影响。没有显著的证据显示CPA高管的经验、技能会显著地监督和限制公司的盈余管理行为；但是，“事务所关联”赋予了高管进行额外应计盈余管理的能力，能让审计师接受更高水平的应计盈余管理，使得公司面临的审计监管更为宽松，...
6月14日，学会与北京工商大学联合举办自然资源资产离任审计专题研讨会。翟熙贵会长，刘达朱副会长兼秘书长，崔振龙副会长兼审计署审计科研所所长，北京工商大学谢志华、张耘副校长，提交研讨会的论文作者和商学院部分教师、研究生共100余人参加研讨会。
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